В какой сумме ндфл пенсионерам

Подоходный налог – сумма, выплачиваемая государству с дохода, который получают физические лица на территории страны. По общему правилу на данный момент он составляет 13%.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – именно таково его правильное наименование, является прямым налогом, который оплачивают не только граждане РФ, но и иностранцы при условии получения какой-либо прибыли на территории страны.

Бесплатно по России

Те из них, которые не являются налоговыми резидентами, обязаны отчислять 30%. При этом НДФЛ берут не с любого дохода, к примеру, не облагаются им социальные выплаты, а в ряде случаев, предусмотренных действующим российским законодательством, предусмотрены так называемые вычеты – уменьшение налоговой базы по определенным основаниям.

Облагается ли пенсия подоходным налогом

По своей сути, пенсия представляет собой социальную выплату, на которую могут рассчитывать граждане, нуждающиеся в особой материальной поддержке. Круг ее получателей довольно широк и это далеко не только лица пожилого возраста. Пенсия выплачивается:

военным, имеющим определенную выслугу;
инвалидам;
несовершеннолетним в связи с потерей кормильца.

Данные социальные выплаты НДФЛ не облагаются.

Однако большинство пенсионеров – лица преклонных лет, достигшие соответствующего возраста и имеющие необходимый трудовой стаж. Как же формируется такая пенсия?

Каждый месяц работодатель платит за каждого работника так называемые страховые взносы. Их сумма составляет определенный процент от заработной платы сотрудника. Часть этих средств идет в ФСС, ФОМС, ТФОМС. Это социальное и медицинское страхование. Большая же часть денежных средств, оплачиваемых работодателем, уходит в ПФР на формирование будущей пенсии сотрудника. Она, в свою очередь, состоит из страховой и накопительной частей.

Согласно действующему законодательству, накопительную часть гражданин может оставить в государственном пенсионном фонде, а может выбрать негосударственный пенсионный фонд (НПФ). НПФ предлагают более высокие проценты на эти накопления, поэтому ожидается, что величина пенсии, получаемой через них в будущем, будет выше.

Разобравшись, какие же бывают пенсии и из чего они состоят, можно ответить на вопрос, относительно обложения пенсионных выплат подоходным налогом.

С выплат от государственного фонда НДФЛ не удерживается. Если же пенсия приходит от негосударственного источника, то в таком случае она облагается подоходным налогом. Однако здесь существуют исключения. Так, не платится НДФЛ с пенсий, которые выплачиваются НПФ, имеющими соответствующую лицензию.

Также распространены случаи, когда крупные работодатели самостоятельно заключают договора с выбранными ими НПФ или имеют свой фонд. Их работники по выходе на заслуженный отдых также налог не платят. Иными словами, НДФЛ берется только с только накопительной части пенсии, выплачиваемая НПФ, не имеющим государственной лицензии, с которым работник заключил договор непосредственно от своего имени.

Законодательная база

То правило, что государственные пенсионные выплаты не облагаются налогом, подкреплено п. 2 ст. 217 Налогового Кодекса РФ. Однако эта же норма устанавливает, что подоходный налог берется с добровольного страхования накопительной части пенсии.

Какие налоги платят работающие пенсионеры

В России распространена ситуация, когда многие граждане, имеющие право на пенсию в связи с достижением соответствующего возраста, стараются сохранить прежнее место работы или продолжают трудовую деятельность в другом месте. С точки зрения действующего законодательства никаких препятствий и ограничений для получения пенсионных выплат в таком случае нет. При этом работающие пенсионеры остаются плательщиками различных налоговых сборов.

Так, они уплачивают НДФЛ со своей заработной платы в полном объеме, равно как и остальные граждане страны. Для налоговых резидентов эта сумма составляет 13%.

Также они уплачивают НДФЛ и с других видов доходов, например, выигрышей, дивидендов, от предоставления услуг и продажи товаров и имущества. Облагается налогом и часть пенсии, выплачиваемой по договорам с НПФ, о чем говорилось ранее.

Кроме НДФЛ, существуют и иные, более специфические платежи, обязанность по уплате которых лежит на гражданах. Это имущественный, земельный и транспортный налоги.

Пенсионеры, в том числе и работающие, полностью освобождены от уплаты сбора на имущество.

Что касается земельного и транспортного налога, то они относятся к категории местных пошлин. Это означает, что возможность освобождения от них устанавливается на региональном уровне. Таким образом, в части субъектов работающие пенсионеры их платят, а в части нет.

Возврат налога при покупке недвижимости

Налоговый вычет при приобретении недвижимости может получить любой налогоплательщик при условии его официального трудоустройства. Это касается и работающих пенсионеров.

Никаких особенностей в порядке его оформления для этой категории граждан нет. Для возвращения налогового вычета пенсионеру необходимо предоставить в ИФНС следующие документы:

декларацию по форме 3НДФЛ;
правоустанавливающие бумаги на объект недвижимости;
справку о сумме ранее уплаченных налогов.

Пенсия, по большей части, является социальной выплатой, которая не облагается налогами. Исключение составляет ее накопительная часть, выплачиваемая НПФ при условии добровольного страхования. Однако обязанность по уплате большинства остальных видов налогов за пенсионерами сохраняется в полном объеме.

Полезное видео

Предлагаем посмотреть видео-сюжет о возврате налога за покупку недвижимости пенсионерами:

Какие налоговые вычеты по НДФЛ существуют для пенсионеров? Разница в их применении для работающих и для неработающих пенсионеров.

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база при расчете налога для уплаты. Другими словами, это своего рода льгота, предоставляемая государством налогоплательщику.

По налогу на доходы физического лица (НДФЛ) в России действует несколько видов налоговых вычетов:

социальные,
стандартные,
имущественные,
профессиональные,
инвестиционные.

Работающие и неработающие пенсионеры имеют право на некоторые из них в зависимости от того, какие у них есть доходы, по которым уплачивается НДФЛ.

Пенсия является доходом, который освобожден от обложения подоходным налогом, как и ряд других выплат – пособия по безработице, беременности и родам, стипендии, алименты, компенсационные выплаты, в том числе выплаты от работодателей в связи с выходом сотрудников на пенсию, и другие. Поэтому вычеты по НДФЛ в связи с получением пенсии как дохода не применимы.

Но работающие пенсионеры получают зарплату, и тогда этот доход облагается подоходным налогом, который удерживается и перечисляется в бюджет. Работающие пенсионеры сохраняют за собой все привилегии работающих граждан, в том числе право на налоговые вычеты.

Социальные налоговые вычеты для работающих пенсионеров

Работающие пенсионеры при расчете НДФЛ, как и другие налогоплательщики, могут получить социальный вычет в налоговом периоде в сумме не более 50 тыс. рублей, а если в совокупности по нескольким вычетам, то в сумме не более 120 тыс. рублей в год.

Социальные вычеты могут быть получены:

в сумме, уплаченной за свое обучение в образовательных организациях, а так же за обучение своих детей в возрасте до 24 лет,
в размере уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения,
в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию,
в размере страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если договор заключается не менее, чем на 5 лет,
за оплаченные услуги, оказанные медицинскими организациями, так же в сумме стоимости лекарств, приобретаемых гражданином при лечении за счет собственных средств.

Важно! По дорогостоящим видам лечения, перечень которых утверждается правительством, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Имущественный налоговый вычет для всех пенсионеров

Пенсионеры, как работающие, так и не работающие, – это зачастую активные люди, вступающие в различные сделки с движимым и недвижимым имуществом. Имущественный вычет предоставляется работающим пенсионерам, как и другим сотрудникам, на общих основаниях путем возврата НДФЛ.

Имущественный вычет предполагает возврат НДФЛ, уплаченный ранее в бюджет, покупателю или строителю своего жилья и земельного участка, приобретаемого вместе с ним. Компенсировать покупатель может 13% от 2 млн. руб., то есть 260 тыс. руб., потраченных на приобретение собственности.

Кроме общих для всех правил предоставления имущественных вычетов, только для пенсионеров вычеты могут быть перенесены на предшествующие покупке три налоговых периода. То есть уплаченный НДФЛ за три года до покупки имущества может быть возвращен.

На такой же вычет имеют право и неработающие пенсионеры при наличии у них дополнительных доходов, которые облагаются НДФЛ.

Доходы у неработающего пенсионера могут быть:

от продажи собственности,
от сдачи в аренду жилой площади или авто,
от получения дополнительной негосударственной пенсии,

от любого другого денежного поступления, с которого уплачивается НДФЛ.

Вычет по земельному налогу для всех пенсионеров

Пенсионеры – это категория населения, на которую направлена забота социальной политики государства. Поэтому вопросы о предоставлении налоговых льгот пенсионерам на повестке дня у министерств и ведомств страны.

На один из таких вопросов «О предоставлении вычетов и льгот по земельному налогу пенсионерам» был дан ответ из Министерства финансов в январе 2019 года.

За владение землей гражданами уплачивается налог за год, в срок не позднее 1 декабря следующего года. Было разъяснено, что если пенсионер является собственником участка, как и ветераны войны, инвалиды I и II группы и некоторые другие категории граждан, то в целях снижения налоговой нагрузки для них предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости одного участка равной 600 кв. метров (6 соток).

Этот вычет является минимальным и действующим на федеральном уровне, то есть по всей стране. Представительные органы муниципалитетов могут увеличивать этот размер налогового вычета и вправе устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу и основания для их получения.

Как получить налоговый вычет

Для тех, кто впервые будет получать право на вычет, например, при достижении пенсионного возраста, нужно обратиться в налоговый орган по месту прописки с заявлением.

Чтобы получить вычет по земельному налогу можно обратиться с уведомлением с указанием участка, по которому будет применяться вычет, если их несколько во владении у пенсионера. Уведомление по предложенной на сайте налоговой службы форме можно направить через личный кабинет, по почте или принести в налоговую инспекцию.

Если уведомление налоговикам не поступит, то вычет все равно будет применяться автоматически по участку с максимальной налоговой базой.

Имущественный вычет гражданин может оформить одним из двух способов.

Через обращение в налоговую инспекцию, где после проверки документов пенсионеру будет возвращен НДФЛ на указанный банковский счет.
Если пенсионер работает, то на предприятии можно получать вычет сразу после покупки недвижимости, но понемногу каждый месяц.

Можно начать использовать право на вычет сразу после покупки жилья, не дожидаясь окончания календарного года. В этом случает не надо заполнять декларацию 3-НДФЛ, при заполнении которой возникает много вопросов. Но без визитов в налоговую не обойтись. Два раза каждый год нужно будет приходить в инспекцию, – сначала с документами на приобретенное жилье, а затем еще через месяц, чтобы забрать уведомление о подтверждении права на вычет. Уведомление нужно отдать в бухгалтерию организации. На его основании с работника не будут удерживать НДФЛ.

Какие нужны документы для оформления вычета

Для всех категорий граждан определен стандартный список документов:

заявление на возврат НДФЛ – в нем указывается размер налогового вычета, ИНН, адрес и телефон, а так же реквизиты банковского счета заявителя,
паспорт,
ИНН,
декларация 3-НДФЛ, по которой гражданин отчитывается по уплате подоходного налога,
справка 2-НДФЛ – она содержит информацию об источнике и размере дохода, так же о суммах уплаченных налогов,
документы на квартиру, если оформляется имущественный вычет, – свидетельство о гос. регистрации права собственности, акт приема-передачи объекта недвижимости и договор купли-продажи,
документы об оплате покупки – это могут быть банковские выписки, расписки продавца и др.,
свидетельство о заключении брака, если заявитель состоит в браке, и, при необходимости, заявление о распределении вычета между супругами,
копия пенсионного удостоверения.

Краткое содержание:

Какие налоговые вычеты и в каком размере могут получить пенсионеры до конца 2020 года

Наверняка многим известно, что от налоговой службы можно получать денежные компенсации за счет вычета НДФЛ, если подтвердить определенный вид своих расходов.

Но при этом сложилось устойчивое мнение, что для пенсионеров такая возможность недоступна. Расскажу, почему это не совсем так и какие вычеты пенсионеры все-таки могут получить до конца текущего года.

1. Вычет за лечение и покупку лекарств

Пенсионер может воспользоваться вычетом в двух случаях:

1) если он оплачивал свое лечение, в т.ч. покупал лекарства по назначению врача, и при этом получал доходы, с которых отчислялся подоходный налог 13% (это может быть заработная плата, оплата работ или услуг по гражданско-правовому договору, плата за сдачу жилья в наем или налог с продажи недвижимости),

2) если он не имел доходов, облагаемых НДФЛ, но его лечение оплатил близкий родственник (супруг или ребенок), за которого отчисляется подоходный налог в бюджет.

Закон позволяет сделать вычет в связи с расходами на лечение не только себя, но и членов своей семьи (ст. 219 НК РФ). Для этого нужно, чтобы квитанция об оплате лечения или лекарств была выписана на имя близкого родственника пенсионера.

Например, сын, официально трудоустроенный, оплатил лечение матери — и теперь эти расходы он может заявить в налоговой службе для вычета из НДФЛ, пополнив тем самым семейный бюджет.

Стоит учитывать, что вычет на лечение можно получить в течение 3-х лет. Соответственно, до конца 2020 года можно оформить вычет за 2017, 2018 и 2019 годы, если в этот период оплачивалось лечение пенсионера.

А начиная с 2019 года разрешено заявлять к вычету расходы на покупку всех лекарственных препаратов, которые назначались врачом. До этого деньги возвращали только за лекарства из перечня, утвержденного Правительством РФ.

Для вычета нужно взять у врача рецептурный бланк со штампом или пометкой «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (Приказ Минздрава РФ от 14.01.2019 № 4 н).

Минздрав обязал медучреждения выдавать рецепты по требованию пациента, даже если препарат находится в свободной продаже (письмо № 25-4/3085695-8611 от 02.08.2019).

Сумма вычета зависит от того, сколько было уплачено в бюджет налога и сколько стоило само лечение. Например, в 2019 году человек потратил на медуслуги 20 000 рублей суммарно, НДФЛ за то же время был перечислен в сумме 50 000 рублей.

Значит, он может снизить свой налогооблагаемый доход на 20 000 рублей и вернуть через ФНС 2 600 рублей. Максимальная сумма вычета за лечение составляет 120 000 рублей, т. е. за один год при таких расходах можно вернуть 15 600 рублей.

Но это ограничение не действует, если оплачивалось т. н. дорогостоящее лечение, которое перечислено в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201 (это высокотехнологичная медпомощь и т. д.).

Эти расходы учитываются в полном размере, но все равно вернут не больше, чем поступило налога в бюджет за соответствующий период.

2. За покупку недвижимости

Этот вычет полагается как работающим, так и неработающим пенсионерам, если они ранее его не получали. Право на вычет дает приобретение:

-квартиры, жилого дома с участком, комнаты, а равно долей в этих объектах,

-или земельного участка для строительства жилья.

Кроме того, с 2019 года можно получить вычет в связи с покупкой дачи, если она отвечает следующим условиям:

1) по виду разрешенного использования земельный участок значится в документах как «садовый», «для садоводства», «дачный», «для ведения дачного хозяйства» или «для дачного строительства»,

2) на таком земельном участке зарегистрировано жилое строение.

Дело в том, что с 2019 года по закону все жилые строения на дачных и садовых участках теперь признаются жилыми домами. Если на участке числится садовый дом или нежилое строение, то право на вычет, увы, не возникает — до тех пор, пока не будет официального признания дома жилым (Информация ФНС от 17 сентября 2020 года).

Вычет на покупку жилья составляет 2 млн рублей — т. е. на эту сумму можно снизить свой налогооблагаемый доход и вернуть переплату по НДФЛ, которая в связи с этим образовалась.

Максимальный размер денежной выплаты от ФНС составляет таким образом 260 тысяч рублей. Неполученный остаток вычета переносится на следующий год — до тех пор, пока полностью не будет исчерпан.

Если при покупке одного жилья вся сумма вычета не была использована, то при покупке другого объекта можно вернуть остаток.

Когда можно обратиться за получением этого вычета?

По общему правилу налог возвращается максимум за 3 года, предшествующих обращению в ФНС (но не ранее возникновения права на вычет).

Например, работающий пенсионер купил квартиру в 2019 году — значит, до конца 2020 года он может подать заявление на получение вычета за прошлый год. И так все последующие годы, пока он не выберет всю сумму вычета — но при условии, что в эти годы у него будет доход, облагаемый НДФЛ.

Если дохода у пенсионера больше нет, то закон позволяет ему получить вычет за 3 года, которые предшествуют году покупки жилья. Это позволит вернуть налог тем, кто в тот период еще имел заработок или иные доходы, с которых отчислялся НДФЛ.

Например, пенсионер купил квартиру в 2019 году и уволился с работы. В таком случае он может вернуть НДФЛ в 2020 году за:

-2019 год (до дня увольнения),

-а также за 2018, 2017 и 2016 годы, если имел тогда официальный доход.

Кроме того, за жилье, приобретенное в кредит, можно получить еще один вычет — в сумме уплаченных процентов по этому кредиту, но не более чем 3 млн рублей (т. е. вернуть из ФНС можно до 390 тысяч рублей).

Но право на такой вычет возникает, если жилье приобретено не ранее 2014 года и до этого гражданин не использовал вычет за проценты (ст. 220 НК РФ).

3. Вычет за оплату образования своего ребенка или внука

Его могут получить только пенсионеры с налогооблагаемым доходом (т. е. работающие, сдающие жилье официально и т. д.). ФНС учитывает расходы на оплату образования, если организация имеет официальное разрешение на ведение образовательного процесса (т. е. лицензию или иной документ).

Вычет предоставляется в любом случае, если оплачено обучение ребенка (родного или усыновленного). Что же касается внуков, то есть дополнительные условия:

-по закону социальный вычет предоставляется, помимо детей, еще на подопечных.

Поэтому бабушка или дедушка, которые оплачивают образование своего внука или внучки, вправе претендовать на вычет только, если они являются официальными опекунами или попечителями (либо бывшими, если опека прекратилась в связи с совершеннолетием подопечного).

Оплата образовательных услуг для бывшего подопечного учитывается в налоговом вычете, если ему еще не исполнилось 24 года и он обучается по очной форме (Письмо ФНС от 27.03.2020 № БС-19-11/76@).

Максимальная сумма вычета за оплату образования ребенка или подопечного составляет 50 000 рублей за год, т. е. вернуть из бюджета можно до 6 500 рублей.

Обращаться за ним можно также в течение 3-х лет — т. е. до конца 2020 года можно получить вычет за 2017, 2018 и 2019 годы, если были такие расходы в это время.

С 2021 года граждане, у которых на вкладах в российских банках находится сумма свыше 1 миллиона рублей, будут обязаны уплачивать новый налог. Теперь полученный процентный доход будет облагаться НДФЛ по ставке 13%. Обязанность по уплате такого налога предусмотрена законом № 102-ФЗ от 01.04.2020 г. и распространяется в том числе и на пенсионеров. Самостоятельно подавать декларацию в Федеральную налоговую службу (ФНС) не придется — отчитываться об имеющихся вкладах и выплаченных процентах будут сами банки. При расчете налога не будут учитывать полученные доходы по рублевых счетам, ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых. В частности, из расчета исключаются зарплатные счета граждан.

При этом в Госдуме неоднократно отмечали, что порядок взимания налога на вклады более 1 млн руб. может быть скорректирован. В частности, может увеличиться сумма депозита, подлежащая налогообложению, а также предусмотрены льготы для пенсионеров, вплоть до полного освобождения от уплаты такого вида налога.

Как рассчитать налог с процентов по вкладам от 1 млн руб.

Начиная с 1 января 2021 года, все российские банки будут передавать в ФНС информацию об открытых депозитах и выплаченных по ним процентах. Налоговая служба просуммирует все имеющиеся у гражданина вклады, и если общая сумма превысит 1 миллион рублей, рассчитает и начислит 13% НДФЛ на полученный процентный доход.

Расчет будут производить по следующей схеме:

Сначала рассчитают доход, полученный гражданином в совокупности по всем вкладам в российских банках. Расчетным периодом является 1 календарный год. Если проценты выплачивались по валютному счету, их пересчитают в рублях по курсу ЦБ, установленному на дату фактического получения дохода.

Затем рассчитают величину необлагаемого процентного дохода. Он рассчитывается как произведение 1 млн руб. на ключевую ставку ЦБ по состоянию на 1 января того года, в котором гражданин получил доход.

Если общая сумма полученного процентного дохода не превысит необлагаемую величину, тогда налог начислен не будет.
Если же сумма дохода будет больше необлагаемой величины, придется заплатить 13% НДФЛ с суммы превышения.

Самостоятельно рассчитывать налог не придется — это сделает ФНС. Гражданину поступит налоговое уведомление, которое и нужно будет оплатить (точно такое же, как присылают для оплаты земельного, транспортного и других видов налогов). Оплату нужно будет осуществить в срок до 1 декабря года, следующего за расчетным. К примеру, налог на доход по вкладам, полученный в течение 2021 года, нужно будет оплатить в срок до 1 декабря 2022 года.

Пример расчета

У пенсионера имеется вклад в банке 1,2 млн руб. под 6% годовых. Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января того года, в котором пенсионер получит проценты по депозиту, составляет 4,25%.

За год пенсионер получит доход в размере 1 200 000 × 6% = 72 000 руб. Необлагаемая величина дохода составит 1 000 000 × 4,25% = 42 500 руб. Полученный пенсионером доход превышает необлагаемую базу, поэтому ему начислят НДФЛ по ставке 13% на сумму превышения. Пенсионеру необходимо будет заплатить (72 000 — 42 500) × 13% = 3835 руб.

Освободят ли пенсионеров от налога по вкладам

Уже в марте 2020 года, когда Президент В. Путин объявил о введении налога на вклады свыше 1 млн руб., банки столкнулись с массовым закрытием депозитов. На такое развитие событий отреагировали в Госдуме. Депутаты призвали не торопиться с закрытием вкладов, отметив, что до применения нового налогового режима еще есть время для внесения изменений. В частности, озвучивались предложения по освобождению пенсионеров от уплаты налога на вклады.

В Комитете Госдумы по труду, соц. политике и делам ветеранов сообщили, что предложат льготы по налогообложению для пожилых граждан. Правда, какие именно льготы будут предложены, не сообщалось.
Глава фракции «Справедливая Россия» в Госдуме Сергей Миронов тоже заявил о возможной корректировке законодательства. В частности, предложил начислять НДФЛ на проценты по вкладам от 1,4 млн рублей, а пенсионеров вовсе освободить от его уплаты.

Единственным законопроектом, внесенным на рассмотрение в Госдуму, был проект об увеличении суммы, подлежащей налогообложению — с 1 до 5 млн руб. В пояснительной записке к проекту указано, что такое изменение приведет к освобождению от уплаты налога многих пенсионеров и предпенсионеров, которые на протяжении длительного времени копили «на старость» и теперь получают небольшую прибавку к пенсии в виде процентов по депозиту. К законопроекту подготовлен отрицательный отзыв Правительства. Кабмин указал в Заключении, что предложенные изменения приведут к сокращению поступлений сумм НДФЛ, в связи с чем не поддержал законопроект. 27 октября 2020 г. законопроект отклонили в первом чтении ГД.

Прежде всего напомним, что такое налоговый вычет. Это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход, облагаемый налогом на доходы (НДФЛ). В результате доход становится меньше. Уменьшается и сумма налога, которую вы должны платить. Но обычно этот налог удерживает та компания, которая платит доход. Например, где работает человек. И на вычет его не уменьшает. В результате у вас появляется переплата налога на доходы (вы должны заплатить меньше, а с вас удержали больше), которую вам обязан вернуть бюджет «живыми» деньгами. Это правило распространяется на всех, в том числе и людей, вышедших на пенсию.

Внимание!

Пенсионеры вправе получить налоговые вычеты при покупке квартиры на общих основаниях. Работают они или нет, не важно. Также не имеет значения основания для назначения пенсии (по старости, выслуге лет, инвалидности и т. д.) и источник ее выплаты (государственная или негосударственная). Важно только одно. Есть доходы, которые облагают налогом на доходы, или нет. Речь идет о доходах, полученных в том году, в котором куплена квартира или в любые 3 года, предшествующих году покупки. Учитывайте, что сами пенсии налогом не облагают. Поэтому если других доходов у вас нет на эту льготу вы право все равно имеете. Но воспользоваться им вы не сможете. Ровно до тех пор пока такие доходы не появятся. Причем доход может быть любым. Например, от продажи другой квартиры, автомобиля или любого другого имущества, сдачи квартиры в аренду и т. д. Это не обязательно зарплата.

Когда пенсионер имеет право на налоговый вычет

Как мы уже сказали, воспользоваться вычетом можно, если у вас есть доходы, которые облагают НДФЛ. Например, после выхода на пенсию вы получаете зарплату по месту работы, доход от сдачи квартиры в аренду с которой платите налог, доход от выполнения работ по договору подряда. В этой ситуации при расчете налога доход, облагаемый налогом, будет уменьшен. В результате НДФЛ нужно будет платить в меньшей сумме. Если с вас уже удержали налог (например, на работе) вы получаете возможность его вернуть из бюджета.

То есть право на эту льготу не увязано с вашим социальным статусом. Оно есть всегда (правда при выполнении определенных условий о которых мы расскажем ниже). Но если доходы, облагаемые НДФЛ, есть, то вы сможете это право реализовать и вернуть деньги. И не важно по какому основанию вам назначили пенсию. Право на него имеют все категории получателей пенсий:

по старости, инвалидности, выслуге лет и т. д.;
военные;
граждане, которые получают пенсию от негосударственных пенфондов.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет? Может, если у него есть доходы, которые должны быть на него уменьшены. Если доходов нет, то право на льготу все равно остается, но реализовать вы его не сможете. Вам нечего уменьшать (доходов нет) и нечего возвращать (вы не платите налог).

Пример
Человек купил квартиру и получил право на вычет в размере 1 800 000 руб.

Ситуация 1
У него есть доходы с которых удерживается НДФЛ. Ежемесячный доход равен 25 000 руб./мес. За год он получает доход в общей сумме:
25 000 руб./мес. × 12 мес. = 300 000 руб.

С него будет удержан и перечислен в бюджет налог на доходы в размере:
300 000 руб. × 13% = 39 000 руб.

После того как он воспользуется льготой, его доход, облагаемый налогом на доходы, будет равен:
300 000 руб. (доход без вычета) − 1 800 000 руб. = 0 руб.

По итогам года дохода, облагаемого налогом, нет. Льгота больше всей суммы дохода. Значит налог был удержан излишне. Поэтому он может оформить возврат налога, который он уплатил, из бюджета. Сумма к возврату - 39 000 руб.

Ситуация 2
Человек получает только пенсию. Она налогом на доходы не облагается. Налог с нее не удерживают.

Право на вычет у него есть. Но воспользоваться им он не может. Ему нечего ни уменьшать (нет облагаемого дохода), ни возвращать (он ничего не платил).

Как получить вычет при покупке квартиры

Чтобы его получить важно выполнить определенные условия:

квартира куплена НЕ у ближайшего родственника. Каких именно родственников считают «ближайшими» смотрите по ссылке.
раньше вы эту льготу никогда не использовали (или использовали, но не в полной сумме);
вы оформили квартиру на свое имя или на имя супруга с которым на момент покупки находитесь в зарегистрированном браке;
у вас есть документы, которые подтверждают покупку квартиры (договор купли-продажи, выписка из госреестра прав на недвижимое имущество при покупке на "вторичке", акт приемки-передачи квартиры при покупке по ДДУ);
у вас есть документы, которые подтверждают оплату квартиры вами или вашей супругой (супругом). Это банковский документ на перечисление денег или расписка продавца квартиры в том, что деньги от вас получены.

При выполнении этих условий у вас есть право на льготу, и вы можете или не платить налог на доходы или вернуть сумму налога на свой счет (карту), если она была с вас удержана. Подробнее о порядке получения налогового вычета смотрите по ссылке.

Налоговый вычет работающим

Пенсионер купивший квартиру, который получает доходы облагаемые налогом (например, заработную плату), может их уменьшить на вычет. Его сумма равна расходам на покупку, которые были оплачены. В результате ему или вернут налог из бюджета, который был с него удержан или не будут удерживать налог по месту работы.

Закон ограничивает максимальную сумму. Независимо от стоимости квартиры она не может быть больше 2 000 000 руб. на одного покупателя. То есть сумма льготы равна одной, но наименьшей сумме:

покупной стоимости квартиры, по которой она была оплачена;
2 млн. рублей.

Пример
Работающий пенсионер купил квартиру за 2 650 000 руб. Он вправе получить налоговый вычет в его максимальной сумме - 2 000 000 руб. Его ежемесячная зарплата 38 000 руб. Компания-работодатель удерживает с него налог на доходы (НДФЛ) в сумме:
38 000 руб. × 13% = 4940 руб.

За год он получит доход в размере:
38 000 руб. × 12 мес. = 456 000 руб.

За год с него будет удержан налог в сумме:
4940 руб. × 12 мес. = 59 280 руб.

Он вправе обратиться в налоговую инспекцию и получить вычет по купленной квартире. В результате его доход будет уменьшен. После его получения сумма дохода, облагаемого налогом, составит:
456 000 (доход за год) −2 000 000 = 0 руб.

По итогу года получилось, что доходов, облагаемых НДФЛ, нет. Значит он не должен платить налог. Однако работодатель удержал налог в сумме 59 280 руб. Возврат налога составит 59 280 руб.

У него осталась недоиспользованная сумма. Из положенных 2 000 000 руб. он израсходовал только 456 000 руб. Недоиспользованная сумма составила:
2 000 000 −456 000 = 1 544 000 руб.

Она будет уменьшать доходы в других годах до момента полного использования всей суммы.

Помимо вычета по расходам на покупку самой квартиры вы вправе получить вычет по ипотечным процентам. Если купленная квартира приобреталась за счет ипотеки. В этой ситуации его общая сумма будет увеличена на проценты, которые вы заплатили банку по ипотеке. Но эта сумма также ограничена законом. Она не может превышать 3 млн. рублей за все время пользования ипотечным кредитом.

Налоговый вычет неработающим

Если у вас нет доходов, которые облагают НДФЛ, то получить льготу не получится. Вы не сможете ни уменьшить свои доходы при расчете налога (их нет), ни вернуть налог из бюджета (вы его не платили). Пенсии налогом не облагают. Если у вас есть такие доходы помимо заработной платы, то вы вправе их уменьшить. Например, вы сдаете свою квартиру в найм (аренду) или получили деньги по договору подряда, не устраиваясь на работу по трудовому договору. В этой ситуации вы вправе заявить вычет в общем порядке.

Пример
Неработающий пенсионер купил квартиру. Стоимость квартиры 1 650 000 руб. Налоговый вычет при покупке квартиры положен. Он будет предоставлен в этой же сумме.

Ситуация 1
Доходов помимо пенсии нет. В этой ситуации право на вычет есть, но воспользоваться им человек не сможет до того момента, когда подобные доходы появятся.

Ситуация 2
Человек сдает свою квартиру в найм (аренду). Он решил задекларировать доход и заплатить с него налог. Ежемесячная арендная плата - 25 000 руб./мес.

Общая сумма дохода, облагаемого налогом за календарный год, составила:
25 000 руб./мес. × 12 мес. = 300 000 руб.

Он должен задекларировать эту сумму и указать ее в декларации о доходах (форма 3-НДФЛ). Одновременно в декларацию вписывают и налоговый вычет. В результате сумма дохода по декларации, с которой нужно заплатить налог составит:
300 000 (доход) − 1 650 000 = 0 руб.

В данной ситуации платить налог с дохода от сдачи в найм квартиры не надо. Кроме того, у него останется недоиспользованная сумма в размере 1 350 000 руб. На эту сумму он вправе уменьшить доходы за другие годы.

Ситуация 3
Человек устроился курьером по договору подряда. На работу по трудовому договору его не оформляли. По договору ему ежемесячно платят 12 000 руб. С этой суммы удерживают налог на доходы в размере 1560 руб. (12 000 руб. × 13%).

Доход за год составит:
12 000 руб. − 12 мес. = 144 000 руб.

С него удержан налог в сумме:
1560 руб. × 12 мес. = 18 720 руб.

Доход можно уменьшить на вычет. В этом случае сумма дохода, облагаемого налогом, составит:
144 000 (доход за год) − 1 650 000 = 0 руб.

Нет дохода – налог платить не надо. Поэтому он вправе вернуть сумму удержанного налога в размере 18 720 руб. У него останется недоиспользованная сумма в размере 1 506 000 руб. (1 650 000 − 144 000). Она может быть использована для уменьшения дохода в другие годы.

Как получить вычет

Есть 2 способа. Оба требуют обращения в налоговую инспекцию по месту вашего постоянного жительства (прописки). Адрес, по которому находится купленная квартира, значения не имеет.

Первый – на основании декларации по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ). Этот способ применяют если в течение года с вас удерживали налог, и вы хотите его вернуть «живыми» деньгами. В этом случае вы сдаете в налоговую инспекцию декларацию о доходах и копии документов, которые подтверждают ваше право на льготу (договор купли-продажи, расписку продавца и т. д.). Подробнее об этих документах читайте дальше. В декларации должна быть указана сумма:

полученных за год доходов;
удержанного за год налога;
налогового вычета;
налога, которую нужно вернуть из бюджета.

Вместе с декларацией подайте и заявление на возврат налога из бюджета. Образец заявления на возврат с подробным порядком его заполнения смотрите по ссылке. А по этой ссылке смотрите как нужно подать документы на вычет в инспекцию.

В течение 3 месяцев налоговая будет проверять декларацию и документы. Еще 1 месяц на возврат денег. То есть возврат налога произойдет в течение 4 месяцев с момента подачи пакета документов.

Второй – вы подаете в налоговую только копии документов на покупку и оплату квартиры. Налоговики выдают специальное Уведомление о вашем праве на льготу и уменьшение дохода. Это уведомление вы отдаете в бухгалтерию по месту работы. С вас перестают удерживать налог на доходы. Налоговики обязаны оформить уведомление не позднее 1 месяца с момента получения от вас пакета документов.

Документы для получения вычета пенсионером

Как получить вычет при покупке квартиры? Для этого вам нужно собрать документы, которые подтверждают покупку и оплату недвижимости. В налоговую инспекцию по месту постоянного жительства (прописки) сдают копии:

договора купли-продажи квартиры или долевого участия в строительстве (при покупке по ДДУ);
платежного документа на оплату квартиры (платежное поручение банка, расписка продавца;
акта приемки-передачи квартиры (только при покупке квартиры по ДДУ);
выписки из госреестра прав на недвижимость, где указано, что вы являетесь собственником квартиры (не обязательно, но желательно), если недвижимость приобретена на вторичном рынке. При покупке квартиры по ДДУ такая выписка не нужна.

Если вы используете первый способ (см. выше) помимо этих документов в налоговую предоставляют:

декларацию о доходах физического лица (форма 3-НДФЛ);
заявление на возврат налога на доходы.

Если вы получаете льготу не только по самой квартире, но и по процентам, уплаченным в рамках ипотеки, дополнительно потребуются:

копия кредитного договора с банком;
оригинал справки о процентах, уплаченных банку.

Справку о доходах (форма 2-НДФЛ) сдавать налоговикам не обязательно. Но если вы ее предоставите хуже не будет. Получить такую справку вы можете в той компании (или ИП), которая выплачивает вам доходы.

Это перечень исчерпывающий. Налоговики не вправе требовать с вас документы, которые мы не упомянули.

Перенос вычета на прошлые годы. Льготный порядок

Обычно налоговый вычет начинают применять с того года, в котором:

при покупке на «вторичке» - квартира оформлена в собственность;
при покупке на стадии строительства (по ДДУ) – по квартире оформлен акт приемки-передачи.

Как правило сумма льготы значительно больше годового дохода. В результате в этом году всегда остается его недоиспользованная сумма.

Пример
Пенсионер приобрел квартиру и получил право на вычет в сумме – 1 380 000 руб. Общая сумма дохода за тот год в котором он купил квартиру составил 635 000 руб. Доход был уменьшен. Но вычет использован не полностью. Из положенных 1 380 000 руб. израсходовано только 635 000 руб.

Недоиспользованная сумма составила:
1 380 000 − 635 000 = 745 000 руб.

По общему правилу эта сумма переносится на следующий и все последующие годы до ее полного использования. То есть сумму льготы переносят вперед на будущие года. Но для пенсионеров есть специальная льгота. Она установлена статьей 220 (пункт 10) Налогового кодекса. Цитата:

10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Люди, которым назначена пенсия вправе (но не обязаны) перенести недоиспользованную сумму не вперед, а назад, то есть на 3 года предшествующих году покупки квартиры. Если после такого переноса все равно останется недоиспользованная сумма, то ее переносят вперед – на годы следующие за покупкой квартиры до полного использования этой суммы.

Пример
В 2020 году работающий пенсионер купил квартиру и получил право на вычет в размере 1 890 000 руб. Его доходы, облагаемые НДФЛ, за каждый календарный год, составили:

- 2017 год – 460 000 руб.;
- 2018 год – 430 000 руб.;
- 2019 год – 390 000 руб.;
- 2020 год – 510 000 руб.

В декларации 3-НДФЛ за 2020 год он заявил льготу и использовал часть ее суммы в размере 650 000 руб. Недоиспользованная сумма составила:
1 890 000 − 510 000 = 1 380 000 руб.

Эту сумму он вправе перенести на предыдущий (2019) год. Для этого он должен составить декларацию 3-НДФЛ за 2019 год и вписать неиспользованную сумму в нее. Но у него все равно останется недоиспользованная сумма в размере:
1 380 000 − 390 000 = 990 000 руб.

Ее переносят и указывают в декларации 3-НДФЛ за 2018 год. В результате она уменьшится и составит:
990 000 − 430 000 = 560 000 руб.

Ее переносят на последний из 3-х лет, предшествующих году покупки квартиры. То есть на 2017 год. После заполнения декларации о доходах за 2017 год она будет равна:
560 000 − 460 000 = 100 000 руб.

На эту сумму он может уменьшить свои доходы, которые он получит в 2021 году и позже.

Чтобы получить льготу ему нужно сдать в налоговую инспекцию:
- 4 декларации по налогу на доходы (за 2020, 2019, 2018 и 2017 годы);
- 4 заявления на возврат налога (за 2020, 2019, 2018 и 2017 годы)
- один пакет документов, которые подтверждают факт покупки и оплаты квартиры.

Как видно из примера декларации можно заполнять в обратном порядке. То есть начиная с года покупки квартиры и переходя на более ранний и еще более ранние годы.

Портал "Ваши налоги"
2020

Читайте также: