Является ли пенсия доходом физического лица

Опубликовано: 07.05.2025

Пенсией считается регулярная денежная выплата гражданину, когда тот не в силе обеспечить себя в материальном плане. Сегодня мы разберемся с вопросом, является ли пенсия доходом, а также поговорим об особенностях разных видов пенсионных выплат.

Виды пенсионного обеспечения

Всего выделяют три вида пенсионных выплат:

По старости, получают лица, достигшие пенсионного возраста.
Для людей с ограниченными возможностями.
Выплата для лиц, потерявших кормильца.

Ниже мы подробно рассмотрим, какой вид выплат считается доходом, а какой нет.

Стоит отметить, что пенсию по старости гражданин получает от государства на основании расчета с учетом количества лет трудового стажа, заработной платы и дополнительных коэффициентов. В то же время пенсия по инвалидности и потере кормильца может быть как государственной, так и выплачиваться частным лицом. Если гражданин работал на частном предприятии и получил травму, вследствие чего полностью или частично утратил трудоспособность, работодатель обязуется выплачивать пенсию. То же самое и с пенсией по потере кормильца, если сотрудник содержал семью и погиб вследствие несчастного случая в рабочее время на частном предприятии, то работодатель обязан выплачивать пособие по потере кормильца.

Считается ли пенсия по старости доходом

Чаще всего данным вопросом задаются пенсионеры, когда тех обязывают выплачивать алименты с пенсии или выполнять обязанность, предусмотренную кредитным договором. Итак, согласно действующему законодательству Российской Федерации, пенсия по старости считается доходом и облагается налогом. Насчет алиментов заметим, что их пенсионер может выплачивать добровольно или же по решению суда. Согласно Семейному кодексу, размер суммы будет следующим:

25% от дохода – на одного ребенка;
на двоих детей – 33%;
трое и больше – 50%.

Суд может увеличить размер начислений вплоть до 70% в случае задолженности со стороны пенсионера, однако при условии, что у ответчика ежемесячно будет оставаться сумма не меньше чем прожиточный минимум.

Касательно оформления кредитов, то человек, вышедший на пенсию по старости, может оформлять кредитный договор, однако при условии страхования жизни.

Считается ли доходом пенсия по инвалидности

Пенсия, которую получает человек с инвалидностью, считается доходом, с нее могут взимать алименты или кредитную задолженность, сумму учитывают при оформлении помощи малоимущим семьям, субсидий и т. д. Однако, согласно действующему Налоговому кодексу Российской Федерации, данный вид дохода не подлежит налогообложению.

Нередко люди с данным видом дохода задаются вопросом, имеют ли право судебные приставы взимать часть суммы за неуплату по кредитным договорам или в качестве алиментов. Ответ однозначно да, но есть ряд правил, на основании которых может происходить вычет суммы. Относительно уплаты алиментов, то взимается сумма, установленная Семейным кодексом Российской Федерации. Что касается выплаты кредитной задолженности, то судебные приставы вправе списывать не более 50% от суммы пенсионной выплаты.

Пенсия по инвалидности принимается в расчет при оформлении пособий, субсидий, помощи малоимущим семьям и других видов государственной материальной помощи.

Считается ли доходом пенсия по причине потери кормильца

Действующее законодательство Российской Федерации классифицирует пенсию по потере кормильца как доход граждан, однако, согласно Налоговому кодексу, данный вид государственной материальной помощи не подлежит налогообложению. Это значит, что пенсия по потере кормильца учитывается при расчете общего дохода семьи и принимается во внимание при оформлении субсидий, пособий и других видов государственной материальной помощи.

Когда речь заходит об оформлении кредита, то если единственным вашим доходом является социальное пособие по причине потери кормильца, могут возникнуть трудности. Финансовые учреждения неохотно выдают кредит лицам, у которых единственный доход – это пенсия по потере кормильца. В лучшем случае вы можете рассчитывать на сумму 50 тысяч рублей, но все же все случаи индивидуальны, так что стоит обратиться напрямую к кредитору.

В случае неуплаты заемных средств, судебные приставы вправе взыскивать до 50% от суммы пенсионной выплаты, если таковая является единственным доходом. В некоторых случаях суд может вынести постановление об отчисление 70% от суммы выплаты, но при условии, что гражданину ежемесячно будет оставаться сумма не меньше чем прожиточный минимум.

Заключение

Безусловно, все виды пенсионных выплат закон классифицирует как доход, но тот, который не подлежит налогообложению. Пенсионные выплаты причисляются к общему доходу семьи при оформлении госпособий, субсидий и других видов материальной помощи. Все отчисления с пенсионных выплат должны проходить так, чтобы гражданину оставалась сумма прожиточного минимума, установленного региональными властями.

Внимание! В рамках нашего портала вы совершенно бесплатно можете получить консультацию корпоративного юриста. Задайте ваш вопрос в форме ниже!

Пенсионные начисления подразумевают получение гражданином денег от государства, поэтому многих волнует вопрос о том, является ли пенсия доходом физического лица? Ведь если она является доходом, тогда с нее должны взиматься налоги. Чтоб разобраться в этом вопросе, необходимо понимать правовой и налоговый статус пенсионных выплат.

Взгляд с точки зрения права

Если обратиться к терминологии, то доход физического лица – это получение гражданином денег или нематериальных ценностей (например, льгот и привилегий) в результате его действий за отведенный период времени. Очень важен при этом переход из одной экономической формы в другую, обмен деятельности на денежные ресурсы.

Человек логично задается вопросом: как же тогда относиться к пенсии, если никаких действий для ее получения он не производит? Он не оказывает услуги, не производит продукцию, не служит государству, на нем не лежит никакой ответственности или особого функционала, а пенсия начисляется все равно. Является ли она доходом?

С точки зрения закона, пенсия по старости – это доход, только все действия для ее получения человек совершал в прошлом: работал, исправно платил налоги, страховые взносы и т.п.

Пенсии по инвалидности и по потере кормильца являются социальной мерой поддержки, и для ее получения нет необходимости вести трудовую деятельность.

Доходом физического лица считаются любые выплаты, включая заработанные и незаработанные.

Очевидно, что пенсия является незаработанным доходом физического лица.

Взгляд с точки зрения налоговых органов

Пенсионные выплаты от государства положены гражданам в трех случаях:

Если человек достиг преклонного пенсионного возраста;
Если семья потеряла кормильца;
Если у человека имеется инвалидность и его возможности ограничены.

Зачастую у пенсионеров возникает убеждение, что пенсия не является доходом и не должна облагаться налогами, а также с нее нельзя взыскивать алименты или платежи по кредитным договорам. Это распространенное заблуждение, которое следует развеять.

По российскому законодательству:

С пенсии по старости налоги удерживаются в обычном порядке, также допустимы удержания алиментов или платежей по кредитам. Однако налоги выплачивают не сами пенсионеры, а работодатели, формируя пенсию из отчислений НДФЛ работающих сотрудников. Таким образом, пенсия – это возврат отчислений, сделанных в прошлом.
С пенсии по инвалидности могут взыскивать кредитную задолженность или алименты, но она не подлежит налогообложению.
С пенсии по утере кормильца не вычитаются налоги, остальные взыскания рассматриваются индивидуально.

Как правило, алиментов с таких пенсий не бывает по логике самого события, из-за которого начислены выплаты. Что касается кредитов, банки неохотно дают их семьям, у которых это единственный источник дохода, так что и кредитные обязательства им не грозят.

Подоходный налог с «негосударственной пенсии»

Негосударственной пенсией считаются доплаты к основной сумме пособия, которые состоят из страховой и накопительной части. Эти денежные средства вносятся человеком лично в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) согласно контракту.

Если личные отчисления в НПФ уже облагались налогом (например, внесены с зарплаты), тогда они не подлежат налогообложению.

Если же эти платежи производятся через корпоративные программы и выделяются работодателем, то с них удерживается НДФЛ.

Сейчас на формирование накопительной части государством наложен мораторий, то есть формирование этой части отчислений приостановлено, переживать о налоговых вычетах нет необходимости.

Анализируя вопрос, является ли пенсия доходом физического лица, можно утверждать, что она включена в категорию доходов. Однако специалисты сетуют, что до сих пор ни налоговое право, ни судебная практика не сформировали единого понятия дохода как объекта, который облагается НДФЛ.

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру

В ряде случаев закон предусматривает взимание подоходного налога даже с пенсионных выплат (один из них добавился буквально недавно, по итогам выступления Президента России). Разберем все по порядку.

1. Негосударственная пенсия

Вопрос, облагается выплата подоходным налогом или нет, решается Налоговым кодексом РФ — а точнее, его статьей 217. Здесь приводится исчерпывающий перечень денежных доходов, которые освобождаются от НДФЛ.

Это все пенсии, которые выплачивает Пенсионный фонд России, а также пенсионные отделы правоохранительных органов и Министерства обороны.

Но есть еще т. н. негосударственные пенсии от НПФ. И они статьей 217 НК РФ не предусмотрены. Поэтому такие выплаты подпадают под НДФЛ — правда, лишь в одном случае:

— если отчисления в НПФ за работника производил в свое время работодатель.

Тогда дополнительная пенсия от НПФ признается доходом гражданина (ведь он свои средства в нее не вкладывал). Согласно разъяснению Минфина РФ, из такой пенсии должен удерживаться НДФЛ (письмо от 8 мая 2018 г. N 03-04-05/30927).

Если гражданин сам заключил договор с НПФ и отчислял взносы за свой счет, такая пенсия не будет облагаться налогом.

2. Адресная социальная помощь пенсионеру

Для малоимущих пенсионеров, которые находятся в тяжелой жизненной ситуации, закон предусматривает адресную социальную помощь.

Она предоставляется органами соцзащиты населения в виде единовременных или ежемесячных выплат, согласно правилам соответствующего региона.

Но при этом статья 217 НК РФ (п. 8) освобождает от НДФЛ только суммы единовременной соцпомощи. Поэтому ежемесячные выплаты облагают подоходным налогом (об этом говорится в письме Минфина РФ от 14 марта 2018 г. № 03-04-06/15644).

К сожалению, пока никаких изменений по этому поводу в законе не предвидится.

3. Муниципальная пенсия

Во многих муниципалитетах есть такая практика: служащие органов местного самоуправления получают не пенсию за выслугу лет, а т. н. ежемесячную доплату к страховой пенсии по старости.

А поскольку НК РФ освобождает от НДФЛ только пенсии за выслугу лет, а не ежемесячные доплаты, у таких пенсионеров удерживают 13% с суммы муниципального содержания. Верховный суд РФ уже не раз признавал такую практику неправомерной (например, определение от 14 ноября 2016 г. № 18-КГ16-91).

Однако Минфин не меняет свою позицию, и отставным служащим приходится каждый раз обращаться в суд, чтобы освободиться от НДФЛ.

4. Доплата пенсионеру от работодателя

В крупных организациях практикуется материальное поощрение работников, которые спустя много лет работы выходят на пенсию. Однако такие выплаты не относятся к числу социальных доплат к пенсии (освобожденных от НДФЛ).

А потому с них удерживают 13% в пользу государства (письмо Минфина РФ от 13 июля 2018 г. № 03-04-05/48965).

5. Если пенсия копится на банковском счете

Закон о введении подоходного налога на проценты по вкладам уже принят парламентом. Согласно ему, НДФЛ придется заплатить с суммы процентов, которая за год превышает установленный максимум. А определяется он так:

— ключевая ставка Центробанка по состоянию на 1 января умножается на 1 млн рублей.

На данный момент ставка ЦБ составляет 6% — значит, налог взимается, условно, с процентов, которые за календарный год превысили 60 000 рублей. «Условно» — потому, что налог будет начисляться со следующего года, и ключевая ставка ЦБ может еще измениться.

Для целей налогообложения не учитываются только вклады со ставкой до 1%. А поскольку для пенсионных карт банки часто ставят более высокие проценты на остаток (3% и даже выше), такие счета под освобождение от НДФЛ не подпадают.

Это стоит учесть тем, у кого имеются большие накопления на банковских депозитах.

Любой доход, получаемый россиянином в натуральном либо денежном виде, по закону облагается НДФЛ, но с единственной оговоркой – когда закон прямо не исключает доход из налогооблагаемой базы, то есть он освобождается от налоговых обязательств.

Поэтому говорить о том, что все выплаты пенсионного характера освобождаются от НДФЛ, ошибочно. Все обусловлено тем, указана ли выплата в списке исключений либо нет. Так как российское законодательство на исключения скупо, то всегда есть риск, что некоторые выплаты не входят в число неприкосновенных.

Учитывая ряд заявлений, поступивших от Министерства финансов на тему НДФЛ, представим список пенсионных выплат, с которых будут удерживать 13% в пользу государства.

О налогах на доходы физических лиц

НДФЛ – это основной тип прямого налогообложения. Он исчисляется в процентах от суммарного дохода физлиц за вычетом расходов (подтверждаются документально) в соответствии с положениями закона.

Плательщик налогов – физическое лицо. Цели налогообложения подразделяются на две большие категории:

Физические лица, которые выступают налоговыми резидентами РФ (то есть фактически находятся в России от 183 календарных дней в течение 1 года).
Лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ, однако, получающие доход на территории государства.

Доходы, которые облагаются НДФЛ, это:

от продажи недвижимости, которая была в собственности не менее 36 месяцев;
от сдачи квартиры/дома в аренду;
от средств, которые были получены за пределами РФ;
выигрыши;
прочие доходы.

Но помимо перечисленных доходов, НДФЛ может взиматься с выплат пенсионного характера, о чем стоит рассказать подробнее.

Негосударственное пенсионное обеспечение

В статье 217 НК РФ представлен список доходов, которые освобождаются от налоговых обязательств. Что же касается пенсионных выплат, которые освобождены от налогов, то они следующие:

пенсии государственные, страховые;
страховые пенсии плюс фиксированные выплаты к оным;
накопительная пенсия;
доплаты социального характера, которые предусмотрены на федеральном либо региональном уровне.

Бывают еще негосударственные пенсии, которые гражданин получает от НПФ на фоне наступления страховых обстоятельств (то есть наступления соответствующего возраста и пр.).

Финансирует такие пенсии либо сам гражданин, либо его работодатель. В пользу НПФ перечисляют взносы, которые в последствие преобразуются во встречное обязательство выплачивать денежные средства в виде пенсии застрахованному гражданину.

Обычно пенсии такого плана обеспечивают своим сотрудникам крупные предприятия в рамках социальных внутренних программ. Законодательством даже предусматривается возможность негосударственного пенсионного обеспечения в качестве замены досрочным выплатам (например, за трудовую деятельность с вредными условиями труда): вместо уплаты в ПФР можно делать отчисления в НПФ.

Однако Министерство финансов считает, что негосударственное обеспечение – это доход гражданина, если не он сам, а его работодатель делал отчисления и предоставил возможность получения дополнительной пенсии к той, которая выплачивается из государственной казны.

Единственное исключение для обеспечения, по которому взносы осуществлялись до 2005 года – они освобождены от НДФЛ. Так, с негосударственных пенсий удерживают подоходный налог, когда взносы были сделаны работодателем после 2005 года.

Пенсионные доплаты от работодателя

Некоторые крупные организации, чтобы удержать ценного сотрудника на продолжительный срок, предусматривают уставом корпоративные социальные доплаты в счет пенсий – это некая награда за длительную службу.

И Министерство финансов напоминает, что эти доплаты не освобождаются от НДФЛ, что означает, что при их перечислении работодатель должен удержать 13% в пользу государства.

Пособие вследствие выхода в отставку

Начиная с 2012 года, выходные пособия, выплачиваемые служащим на фоне выхода в отставку, облагаются налогом (в НК РФ имеются нужные изменения) – в той части, которая выше 3-кратной величины среднемесячной заработной платы (или шестикратной для «северян»). Поэтому, например, выходное пособие судьи при выходе в отставку должно облагаться налогом в размере 13%.

Доплаты к пенсионному обеспечению муниципальных служащих

Муниципальные служащие имеют право на пенсионное пособие вследствие выслуги лет. Они абсолютно равны с государственными гражданскими служащими, соответственно, пенсии такого плана не требуют налогообложения.

Однако до конца не решен вопрос, который касается взимания подоходного налога с доплат, поступающих каждый месяц, которые выплачивает муниципалитет своим сотрудникам. Минфин уже долгое время не изменяет своей позиции и утверждает, что доплаты не прописаны в статье 217, поэтому с них надо удерживать НДФЛ.

Несмотря на позицию Минфина, Верховный суд придерживается другой точки зрения – это государственная доплата, значит, освобождается от налоговых обязательств. Поэтому судебная ликвидация этого налога дает хорошие шансы на положительное решение.

Назначение пенсионного обеспечения по возрасту не означает освобождение от налогового бремени. Несмотря на то, что в нашей стране существуют меры поддержки пенсионеров, уплачивать налоги они обязаны наравне с трудоспособным населением. Какие налоги платит пенсионер, вы узнаете ниже.

Содержание

Какие платят налоги пенсионеры и какие льготы

В Российской Федерации пенсионерами считаются следующие категории физических лиц:

граждане, признанные инвалидами по результатам медицинской экспертизы;
лица, оставшиеся без источника доходов из-за смерти близкого родственника (пенсия по потере кормильца);
граждане, достигшие пенсионного возраста или заработавшие соответствующий стаж в государственных структурах или на вредных производствах.

В отдельную категорию выделяют физических лиц, имеющих статус «федеральных льготников». Это граждане, удостоенные высших федеральных наград и званий, лица с инвалидностью, ветераны боевых действий, лица, пострадавшие от радиации. Все они получают пенсионное обеспечение, но согласно налоговому законодательству отличаются от рядовых пенсионеров.

НК РФ выделяет основные категории платежей, который обязаны выплачивать физические лица. Это федеральные, региональные и местные. Они обязательны к уплате всеми физическими лицами, в том числе и старшим поколением.

Далее рассмотрим какие налоги платят пенсионеры и расскажем подробнее о каждой категории.

Подоходный налог (НДФЛ)

В отношении заработных плат пенсионеров, не действует никаких льгот. Работодатель отчисляет за них НДФЛ, как и за всех остальных сотрудников.

Кроме того, такие отчисления распространяются на все виды дохода пенсионера. Даже с выигрыша в лотерею придется заплатить 13%. Таким образом, необходимо под налогообложение попадают все виды доходов, кроме указанных в ст.217 НК РФ.

Граждане на пенсии обязаны осуществлять налоговые выплаты с таких доходов, как:

заработная плата;
оплата аренды за сдачу своего имущества (дома, квартиры, дачи);
прибыль от оборота ценных бумаг;
прибыль по гражданско-правовым договорам;
прочие доходы.

В отношении отчислений с доходов физических лиц, независимо от их возраста, не предусмотрено никаких послаблений. Пенсионеры обязаны уплачивать все налоги федерального уровня, которые распространяются на физических лиц и индивидуальных предпринимателей (ст.13 НК РФ).

Транспортный сбор

Так как это региональная выплата, она не имеет фиксированной ставки и в разных регионах показатели могут отличаться. Окончательная ставка утверждается властями региона.

По этой же причине он не попадает под федеральные льготные программы, на него могут распространяться только региональные. Практика показывает, что ими могут воспользоваться ветераны Великой Отечественной войны, ветераны труда, герои СССР, инвалиды.

Например, в столице лица пенсионного возраста, которые не входят в льготную группу, оплачивают транспортный налог наравне с другими.

К другим региональным взносам относятся выплаты за игорный бизнес и имущество предприятий, но они затрагивают только юридических лиц.

Таким образом, пенсионеры обязаны платить только один вид региональных налогов – транспортные. Если лицу положено послабление, то ему нужно обратиться с заявлением в ФНС.

Имущественный налог

Имущественные регулярные начисления относится к местным, налогоплательщиками выступают лица, имеющие в собственности имущество, признанное законом как объект налогообложения. Хоть выплаты и являются местными, на них распространяются послабления, которые были приняты №284-ФЗ от 04.10.2014г. Таким образом, на них могут рассчитывать все пенсионеры, женщины 55 лет и старше, мужчины 60 лет и старше. Также законодательством выделены и другие категории льготников.

Послабление для них заключается не в уменьшении суммы, а в освобождении их от платежа за один объект имущества определенного вида.

Законом выделены следующие виды объектов налогообложения для пенсионеров:

квартира или ее часть;
дом или его часть;
объекты недвижимости, используемые для осуществления профессиональной или творческой деятельности;
гараж, место для парковки;
хозяйственные строения площадью не более 50 квадратных метров, используемые для жилищного строительства, для ведения подсобного хозяйства, для дачи и огорода.

Пенсионерам положено освобождение от начислений за один объект из каждого вида объектов налогообложения. Т.е. один дом, квартира или гараж. Например, если у физического лица, имеющего право на пенсионное обеспечение, есть дом и квартира, то пошлину за них он не платит. Если же у гражданина несколько квартир, то он может выбрать одну из них, за которую ему не будут начисляться платежи. За все остальные квартиры он будет платить на общих основаниях. Те же правила действуют и в других категориях: льготники могут выбрать по одному объекту в каждой категории и не совершать за него отчислений.

Чтобы воспользоваться льготой необходимо подать заявление по форме в местный орган ФНС. В случаях, когда пенсионер не поставил в известность налоговые органы о своем праве на получение послабления, а ФНС получило об этом информацию из своих источников, то льгота активируется в одностороннем порядке. Она будет применяться к недвижимости, за которую начисляется максимальный платеж. Механизм используется по всем категориям объектов.

Земельный налог

Земельный налог также относится к местным, но федеральным законодательством устанавливаются послабления, которые могут снизить сумму или вовсе освободить физических лиц от выплат. Пенсионеры также имеют право воспользоваться привилегией при уплате налогов. Ее суть заключается в снижении ставки за счет уменьшения земельного участка на 600 квадратных метров (6 соток). Сумма начисляется исходя из общей площади земельного участка. Приведем пример. У льготника есть участок, площадь которого составляет 1000 квадратных метров. Но воспользовавшись льготой, он должен будет заплатить только за 400 квадратных метров.

Таким образом, закон не освобождает от выплат, а лишь снижает налоговую базу для пенсионеров. Полностью освобождаются от выплаты лишь владельцы участков, площадь которых менее 600 квадратных метров. Речь идет не только о земле, которая находится в собственности налогоплательщика, но и об участках, находящихся в бессрочном пользовании и пожизненном наследуемом владении.

Таким образом, если пенсионер не подал соответствующее уведомление, ФНС будет применять льготу в отношении земельного участка, на который начисляется максимальная сумма.

Полный список налогов которые оплачивают пенсионеры

Итак, из нашей статьи вы узнали какие налоги не платят пенсионеры, а какие выплачиваются в обязательном порядке. Это перечень основных налоговых платежей, которые граждане на пенсии должны платить наряду с более молодыми людьми. В отношении каждого из них может применяться федеральная, региональная или местная льгота. Какой налог не платят пенсионеры и какие льготы действуют именно в вашем городе следует уточнять в местном органе налоговой службы.

Список основных налогов для пенсионеров выглядит так:

подоходный;
имущественный;
транспортный;
земельный.

Некоторые относят к пошлинам и коммунальные платежи, но это ошибочно. Их следует расценивать как плату за оказанную услугу, а не налоговое бремя.

Читайте также: