Закрыл ип что делать с пенсионным фондом

Составление заявлений – не единственно необходимый шаг для граждан, которые ранее получили статус ИП, но теперь вынуждены его закрыть и прекратить деятельность.

Обязательна выплата всех долгов, связанных со страховыми и другими разновидностями взносов. Задолженность по социальным сборам не позволит закрыть статус и предприятие вообще. Такие платы всё равно будут взыскивать, даже с обычных физических лиц.

Бесплатно по России

Нужно ли что-то платить

Статья 430 НК РФ посвящена подробному рассмотрению вопроса. Соответствующий размер страхового взноса при закрытии ИП обязан уплатить любой предприниматель. Правило обязательно для всех.

Как рассчитать сумму

Много проблем появляется, если закрытие ИП происходит не в конце года. Тогда размер считают пропорционально календарным месяцам до момента закрытия. Если один месяц неполный – то считают отдельные дни, на протяжении которых деятельность велась. Страховые взносы платятся за все дни, когда функция ИП вместе со статусом сохранялась.

Если сумма прибыли за неполный налоговый период превысила 300 тысяч рублей – начисляется дополнительный взнос в ПФР в размере 1%. Перечисление идёт не в конце периода, а на протяжении максимум 15 дней. При сумме меньше 300 тысяч рублей взнос вообще отсутствует.

Например, сотрудник отработал полный февраль с окладом в 60 тысяч рублей. Взносы за него считаются следующим образом:

ФСС: сумму умножают на 0,2%.
ОМС: умножают на 5,1%.
В случае с ФСС коэффициент для перемножения – 2,9%.
ОПС – 60 тысяч умножают на 22%.

Полученные цифры складывают друг с другом для определения итоговой суммы.

Кто платит, если организация закрыта

В этом случае гражданин осуществляет все расчёты как обычное физическое лицо. Достаточно получить реквизиты у представителей инспекции, а потом оплатить налог, как и все. Дополнительных правил по этой процедуре не предусмотрено.

Сроки уплаты

ЕНВД, УСН и патент – специальные режимы, которыми пользуются ИП в большинстве случаев. Порядок расчётов с контролирующими органами меняется в зависимости от того, как именно работает тот или иной участник рынка.

Не позднее 5 дней после аннулирования передают 3НДФЛ при использовании ОСН. В течение 15-дневного периода осуществляют оплату. Не позднее 25-ого числа в месяце, который следует за закрытием ИП, передают декларацию относительно НДС. Сбор перечисляют сразу в полной сумме, либо делят его на три части.
25 число в месяце после ликвидации – время уплаты в случае с УСН. Декларацию нужно предоставить до наступления крайних сроков. Кардинально отличается ситуация, когда речь идёт о патенте. В этом случае обязанность подавать декларацию отсутствует. Нужно только рассчитаться за срок действия до того, как он кончается. Налог будет пересчитан, если заявление о прекращении деятельности ИП подают в момент, когда документ ещё действует.
25 число следующего месяца после закрытия применяется в отношении работающих на ЕНВД. До 20 числа в том же месяце предприниматель обязан подавать декларацию.

Что учесть при корректировке «упрощённого» налога на страховые взносы при закрытии ИП

Обычно это касается ИП, которые применяют ОСНО с объектом налогообложения в виде доходов. В этом случае имеется право уменьшать итоговую сумму по сборам. При наличии работников такое уменьшение достигает 50% максимум. Если же их нет – то уменьшение происходит и на полную сумму.

Момент перечисления денег чаще всего приходится на время уже после того, как в ЕГРИП появилась запись, подтверждающая прекращение деятельности.

То есть, платит уже физическое лицо, не в рамках действующей системы налогообложения. Это значит, что нельзя учитывать платежи, которые осуществлялись уже после такого момента.

При закрытии организация может столкнуться с задолженностями не только перед пенсионным фондом, но и перед другими организациями, частными и государственными. Долги по налогам – ситуация, с которой сталкиваются многие. Закрывать организацию можно только после того, как все соответствующие платежи перечислены. В связи с этим вопросом часто возникают дополнительные траты.

Поэтому обязательным требованием остаётся предоставление налоговой декларации за весь период, пока велась предпринимательская деятельность. Это делается, даже если сама деятельность фактически отсутствовала.

В графе по доходам и расходам компании в этом случае просто ставят нули. Нужен отчёт только по последнему налоговому периоду, если ранее документы подавались своевременно. Можно решить вопрос максимум спустя 5 дней после ликвидации, если в другие сроки вопрос не решили по тем или иным причинам.

В качестве оплаты за долги могут использовать собственность бывшего предпринимателя, если финансов у него сейчас не хватает.

Что ещё надо делать после закрытия

Есть целый ряд дополнительных мероприятий, связанных с фактом закрытия предпринимательской деятельности:

Подача декларации за последний отчётный период. Даже при нулевых показателях документ остаётся обязательным.
Снятие с учёта контрольно-кассовой техники. Порядок решения вопроса может отличаться в зависимости от того, на какой территории всё происходит. Лучше заранее уточнить требования у представителей контролирующих органов.
Закрытие расчётного счёта. Оптимально, когда этим занимаются после получения всех необходимых документов. С 1 января 2017 года запретили прекращать деятельность без письменного уведомления в адрес налоговой. Нарушение правил приводит к достаточно серьёзным штрафам.

Интересное видео

Дополнительная информация об оплате страховых взносов индивидуальными предпринимателями:

Заключение

Уплата страховых взносов – обязанность, которую сохраняют в любом случае. Наличие или отсутствие сотрудников, даже самой прибыли не играет роли при решении этого вопроса. Если деятельности не было – сборы всё равно перечисляют, просто суммы будут минимальными. Меньше всего проблем возникает, если был отработан полный год.

В других ситуациях расчёт тоже не такой сложный, но может занять больше времени из-за определения точных сумм сразу по нескольким периодам. Нужно аккуратно подойти к решению вопроса и доверить его настоящим профессионалам, чтобы избежать ошибок. Тогда у контролирующих органов тоже возникает меньше проблем.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Процесс ликвидации бизнеса подразумевает погашение предпринимателем всех имеющихся у него долгов. Если после закрытия ИП Пенсионный фонд продолжает присылать вам уведомления о необходимости оплаты задолженности по взносам, следует как можно раньше разобраться с данной ситуаций.

В противном случае ПФР вправе обратиться в суд для принудительного взыскания долга. В данной статье вы узнаете, как определить величину задолженности и самостоятельно погасить обязательство перед фондом.

Нужно ли погашать долги перед ПФР после закрытия ИП?
Как узнать о наличии задолженности?
Особенности процедуры закрытия ИП с долгом в Пенсионном фонде
Что нужно для закрытия долга перед ПФР после закрытия ИП?
Банкротство – способ ликвидации ИП с задолженностями

Нужно ли погашать долги перед ПФР после закрытия ИП?

До момента официального закрытия бизнесмен обязан вносить соответствующие взносы в ПФР, размеры которых зависят от вида деятельности предпринимателя и получаемой им прибыли.

Даже если лицо имеет «нулевой» доход, оно не освобождается от сдачи отчётной документации в ФНС и внесения обязательных платежей.

Инициировать ликвидационную процедуру возможно и при наличии задолженности перед каким-либо фондом, однако долговое обязательство подлежит исполнению и после снятия гражданина с учёта в ФНС.

В противном случае бывший предприниматель может быть привлечён к соответствующей ответственности за неуплату сборов. При этом подать заявку с долгом перед налоговой службой не получится.

Как узнать о наличии задолженности?

Самый простой способ выяснить наличие долга по взносам – обратиться в ТО ПФР лично или позвонить по телефону. Достаточно иметь при себе паспорт и свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя.

Кроме этого, выделяют и другие способы определения величины задолженности:

через личный кабинет пользователя на официальном сайте ПФР — http://www.pfrf.ru/eservices/lkp/;
с помощью портала государственных услуг;
через базу данных ФССП РФ — http://fssprus.ru/iss/ip.

В последнем случае узнать информацию получится, если в отношении бизнесмена уже возбуждено исполнительное производство.

Особенности процедуры закрытия ИП с долгом в Пенсионном фонде

Выделяют достаточно много причин для инициирования ликвидационной процедуры, например, банкротство бизнесмена, вступившее в силу решение суда, собственная инициатива лица и т. д.

Процесс может несколько отличаться в зависимости от того, является ли он самостоятельным выбором гражданина или осуществляется принудительно по заключению судебной инстанции.

Чтобы официально остановить предпринимательскую деятельность, ИП должен следовать определённой процедуре, установленной законодательством РФ:

направить в отделение ФНС запрос по форме Р26001 о снятии лица с учёта в государственном органе;
оплатить пошлину соответствующей величины;
получить подтверждающие закрытие ИП свидетельство и выписку из ЕГРИП.

После этого бизнесмен может сдать необходимые отчёты, погасить оставшиеся долги перед фондами и закрыть расчётный счёт.

Формально сотрудник ФНС при регистрации заявки о закрытии ИП способен запросить у заявителя справки, подтверждающие отсутствие задолженности перед ПФР, ФОМС и ФСС.

Гражданин может предоставить эти документы лишь по собственному желанию, так как их отсутствие – не основание для отказа в осуществлении ликвидационной процедуры.

Что нужно для закрытия долга перед ПФР после закрытия ИП?

После письменного оповещения фонда о снятии бизнесмена с учёта в органах ФНС сотрудник ПФР предоставляет все необходимые для оплаты квитанции. Оплатить данные взносы возможно в любом банковском учреждении или через платёжный терминал.

Специалисты рекомендуют погасить имеющуюся задолженность как можно раньше – не позднее окончания 15 календарных дней с момента получения документов, подтверждающих официальное закрытие бизнеса.

Хотя ФНС должна автоматически уведомлять фонды о ликвидационной процедуре, в некоторых случаях это может не происходить в силу различных причин. Именно поэтому предпринимателю стоит самостоятельно оповестить ПФР либо до начала процесса по снятию с учёта, либо после его окончания.

Если у ИП остаётся долговое обязательство перед фондом, невыплаченное и после ликвидации его бизнеса, ПФР обладает законным правом на взыскание задолженности в полном объёме в принудительном порядке.

Помимо этого, через суд с должника взимаются начисленные за дни просрочки пени, проценты и штрафные санкции. Судебные приставы, инициировавшие исполнительное производство, вправе изъять у неплательщика собственность для погашения имеющегося долга.

Лучший выход из данной ситуации – заплатить необходимую сумму взносов как можно раньше после окончания ликвидационного процесса. Как только финансы поступят на счёт фонда, бывший бизнесмен снимается с учёта в ПФР.

Если вы не уверены, что способны справиться с данной ситуацией самостоятельно, обратитесь в специализированные организации, предлагающие бухгалтерские услуги или помощь по закрытию бизнеса.

Банкротство – способ ликвидации ИП с задолженностями

Снятие с учёта в налоговой службе и ликвидация бизнеса не являются основаниями для неоплаты задолженностей, имеющихся у предпринимателя. Если у гражданина недостаточно финансов для погашения долгов, он может обратиться в арбитражный суд для признания своего банкротства.

Однако в этом случае ИП должен обладать признаками финансовой несостоятельности, иначе судья откажет в инициировании производства по делу.

Во-первых, повторно стать частным предпринимателем гражданин сможет только через пять лет.
Во-вторых, процедура восстановления платёжеспособности лица может затянуться на продолжительный срок.

Отношения, возникающие в связи с госрегистрацией физлиц в качестве индивидуального предпринимателя, а также в связи с прекращением деятельности в качестве ИП, регулируются Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В течение какого срока надо уплатить страховые взносы при прекращении деятельности ИП?

В каком размере надо заплатить взносы при прекращении деятельности ИП?

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Письмо Минфина от 7 февраля 2017 г. N БС-3-11/755@).

В течение какого срока надо подать декларацию 3-НДФЛ при прекращении деятельности ИП?

Предусмотрен ли штраф за несвоевременную сдачу нулевой декларации 3-НДФЛ при прекращении деятельности ИП?

Нужно ли заверять у нотариуса подпись лица на заявлении о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя?

Подпись на заявлении заверять не нужно в случаях:

если заявитель подает документы непосредственно в ИФНС и одновременно представляет паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
если заявитель подает документы через многофункциональный центр, представляет паспорт (иной документ, удостоверяющий личность) и подписывает заявление в присутствии сотрудника многофункционального центра;
если заявитель представляет документы через единый портал государственных и муниципальных услуг.

В других случаях подпись заявителя надо засвидетельствовать в нотариальном порядке (абз. 2 п.1.2 ст. 9 Закона о государственной регистрации).

Нужно ли уведомлять налоговую инспекцию и фонды о закрытии расчетного счета при прекращении деятельности ИП?

Какие документы необходимо предоставить в ИФНС при прекращении деятельности ИП?

а) подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме Р26001;

б) документа об уплате государственной пошлины (160 рублей);

в) документа, подтверждающего представление в ПФ РФ сведений персонифицированного учета, а также сведений о дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 22.3 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

Нужно ли уведомлять ПФР о закрытии ИП?

В течение скольких дней, со дня представления документов о прекращении деятельности ИП, налоговая снимет с учета предпринимателя?

В силу п. 9 ст. 22.3 Закона о регистрации государственная регистрация физического лица в качестве ИП утрачивает силу в связи с принятием данным лицом решения о прекращении предпринимательской деятельности после внесения об этом записи в ЕГРИП.

Какими способами можно оплатить госпошлину?

Существует два способа получения квитанции и внесения средств:

Чтобы пошлина для закрытия ИП была оплачена, выбирают пункт «Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП», а потом нажимают «Далее».

Заполняем поля. В пункте «Адрес места жительства», откроется дополнительное окно, там заполняйте всё по инструкции и потом кнопку «Далее»

Проверьте ещё раз все свои данные и выберете, каким способом будете оплачивать госпошлину: «наличный расчёт» или «безналичный расчёт».

Если выбираем «наличный расчёт» и далее «Сформировать платёжный документ» (он будет в формате PDF), который можно распечатать или сохранить.

Если выбираем «безналичный расчёт», то нас предупреждают, что безналичную электронную оплату могут осуществлять только клиенты банков-партнеров, имеющие в них расчетные счета. Необходимо выбрать банк и произвести оплату.

ИП прекратил деятельность 12 апреля 2017 года. Нужно ли платить ЕНВД за апрель?

В случае если снятие с учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД произведено не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@, абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

ИП на ЕНВД был снят с учета в качестве налогоплательщика 25 марта 2017 года. Нужно ли сдавать декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года?

Согласно статье 346.30 Кодекса налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.

Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя Кодексом не предусмотрено.

Поскольку ИП был снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 25 марта 2017 года, то налоговую декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года ему необходимо было представить не позднее 20 апреля 2017 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (с 1 января по 24 марта 2017 года) (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@).

Вправе ли налоговые органы после закрытия ИП проводить налоговую проверку?

Налоговый орган в рамках камеральной налоговой проверки вправе потребовать у налогоплательщика пояснения при обнаружении противоречий в документах налогоплательщика и (или) несоответствия в сведениях, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа (п. 3 ст. 88 НК РФ). Форма требования о представлении пояснений приведена в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@. В требовании должно быть указано, в чем состоят ошибки и противоречия.

Налогоплательщик, исполняющий требование, вправе представить документы, подтверждающие достоверность сведений, отраженных в декларации (п. 4 ст. 88 НК РФ).

Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ с 1 января 2017 г. за непредставление в пятидневный срок пояснений, истребованных в порядке п. 3 ст. 88 НК РФ, в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации п. 1 ст. 129.1 НК РФ вводится ответственность в виде штрафа в размере 5000 руб. (за повторное нарушение в течение календарного года – 20000 руб.) (п. 2 ст. 129.1 НК РФ).

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 20.11.2014 N 2630-О). Истребовать документы при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе только в случаях, предусмотренных налоговым законодательством, который не содержит в качестве основания для истребования документов в рамках камеральной налоговой проверки декларации по налогу, уплачиваемому при применении УСН, выявление налоговым органом противоречий в представленных налогоплательщиком документах (сведениях).

Должен ли ИП на УСН, утративший статус предпринимателя, отдельно представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН?

У таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@).

ИП на УСН прекратил деятельность (снят с учета, как предприниматель) 11 апреля 2016 года. Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, не было представлено. Какой крайний срок подачи декларации по УСН за 2016 год?

Налоговые декларации по УСН за 2016 год ИП должен представить в общеустановленном порядке, т.е. не позднее 30 апреля 2017 года. (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@).

Нужно ли уплатить налоги при прекращении физлицом деятельности в качестве ИП?

Основания для прекращения обязанности по уплате налога и (или) сбора указаны в пункте 3 статьи 44 кодекса.

Прекращение физическим лицом деятельности в качестве ИП не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога.

Налогоплательщику в соответствии со статьей 64 НК РФ может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате налога при наличии оснований, предусмотренных указанной статьей. Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога подается заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган (Письмо Минфина от 4 августа 2016 г. N 03-02-08/45681).

Как пересчитать сумму налога по ПСН, если ИП прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента?

В случае если при перерасчете у индивидуального предпринимателя, оплатившего в установленные пунктом 2 статьи 346.51 Кодекса сроки ранее исчисленную сумму налога, появляется:

переплата по налогу, то он вправе, подав соответствующее заявление, вернуть или зачесть ее в счет уплаты других налогов в порядке, предусмотренном статьей 78 Кодекса;
сумма налога к доплате, то исходя из действующих норм Кодекса исчисленная сумма налога подлежит уплате не позднее сроков, указанных в патенте (Письмо Минфина от 25 мая 2016 г. N 03-11-11/29934).

Обсуждалось здесь.

При ликвидации своего предприятия многих предпринимателей достаточно часто беспокоит вопрос, как закрыть ИП в ПФР. Спешим успокоить – данная процедура происходит в обычном порядке, независимо от размеров задолженности предпринимателя.

Как правило, сложности при ликвидации бизнеса не должны возникнуть. Есть разница при закрытии статуса индивидуального предпринимателя для тех, кто заключал трудовые договора и тех, кто работал самостоятельно (без наемных рабочих либо заключал только договора гражданско-правового характера). Ознакомиться с различиями можно далее в этой статье.

Стандартная технология закрытия ИП

В 2018 году для ликвидации статуса ИП в обязательном порядке требуется предоставить в налоговую инспекцию всего два документа:

заявление установленного образца по форме Р26001;
квитанцию, в которой подтверждена уплата госпошлины.

Справку о задолженности в пенсионный фонд предприниматель может предоставить лишь по собственному желанию. Если же он этого не сделал – налоговики не вправе ее требовать.

Заявление на закрытие ИП можно заполнять в бумажном и электронном варианте. Бланки заявления и квитанции выдаются либо в налоговой инспекции, либо самостоятельно распечатываются с официального сайта ФНС. Там же можно найти и инструкции по их заполнению. В налоговую инспекцию данные бумаги могут быть отправлены почтой (заказным письмом), поданы в электронном виде или же доставлены самим предпринимателем.

Подача документов в ИФНС может быть осуществлена лично предпринимателем, или же его представителем с нотариально удостоверенной доверенностью.

После того, как документы были предоставлены в налоговую, в течение 5 дней, выдается лист записи из ЕГРИП.

Процедура закрытия ИП в пенсионном фонде

Закрытие ИП в ПФР произойдет без вашего вмешательства. Сотрудники пенсионного фонда снимут с учета ИП самостоятельно, после того, как ими будут получена информация от налоговиков. В соответствии с действующим законодательством, снятие ИП с учета в качестве страхователя должно произойти в течение 5 дней после того, как налоговики подали сведения, содержащиеся в ЕГРИП, в территориальный орган ПФР. Таким образом, срок выплаты задолженностей – личное дело предпринимателя. Он сам решает, когда ему оплачивать долг – перед ликвидацией ИП или позже когда он станет простым физическим лицом.

Конечно же, простая процедура ликвидации бизнеса является одним из преимуществ ИП перед различными формами юридических лиц. Однако, несмотря на то, что при ответе на вопрос как закрыть ИП в пенсионном фонде, все кажется очень простым и понятным, не следует относиться к данной процедуре легкомысленно.

Особенности закрытия ИП как работодателя

Выше была рассмотрена стандартная процедура прекращения деятельности ИП, который не имел наемных работников. А что делать тем предпринимателям, которые являлись работодателями? В этом случае нужно ли уведомлять ПФР о закрытии ИП? Правильный ответ – да, нужно.

В российском законодательстве сказано, что ИП, являющийся работодателем, обязан до дня подачи в ИФНС заявления о закрытии ИП предоставить в пенсионный фонд расчет по страховым взносам за последний период до дня подачи в ПФР. Задолженность необходимо оплатить после этого в течение 15 дней.

Таким образом, закрытие ИП как работодателя в ПФР является не такой уж и простой процедурой, как кажется на первый взгляд.

Предприниматель, после расторжения трудового договора со своим сотрудником должен предоставить в ПФР следующие документы:

заявление установленного образца;
персонифицированную отчетность;
расчет по форме РСВ-1 ПФР.

Через 14 дней после того, как документы были поданы, индивидуального предпринимателя снимут с учета в качестве работодателя.

Однако факт закрытия ИП не списывает задолженность перед государством. Долги с ИП перейдут на физическое лицо и заплатить придется обязательно, иначе ПФР может взыскать долги через суд.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-57-94 (Бесплатная горячая линия).

Это быстро и бесплатно!

Если индивидуальный предприниматель решил прекратить работу и закрыть предприятие, процедура ликвидации должна проводиться по установленным требованиям. В противном случае возможны штрафные санкции со стороны налоговых органов. Рассмотрим порядок действий бизнесмена после закрытия ИП, чтобы избежать нежелательных последствий по причине нарушения норм действующего законодательства.

Процедура закрытия
Что делать после закрытия ИП
Уведомление ПФР
Обращение в ИФНС

Процедура закрытия

Необходимость закрытия компании возникает, если:

требуется реорганизовать фирму с изменением формы собственности;
предприятие не окупает затраты на его работу;
предприниматель не справляется с налоговым бременем;
бизнесмен умер или сменил подданство РФ.

В зависимости от обстоятельств, компания закрывается в добровольном или принудительном порядке.

Самостоятельно – планомерная комплектация необходимой документации и выполнение подготовительных мероприятий (внесение налогов, расчет персонала и пр.). В результате бизнесмен получает опыт, полезный в дальнейшем при возникновении аналогичной ситуации.
Платно, обратившись в специализированную фирму, предоставляющую такие услуги. В этом случае владельцу ИП не придется тратить время на комплектацию документов, подготовку отчетности и решение возникающих вопросов.

Процедура закрытия производится поэтапно, включая следующие действия:

Выплачиваются налоги, пени, взносы и штрафы ИП в налоговую службу. Размеры налогов определяются системой налогообложения, предусмотренной для предприятия. Детальнее о необходимых платежах можно уточнить у представителя налогового ведомства по месту регистрации.
Расторгаются договоры с другими организациями.
Увольняются работники, если предприниматель использовал наемный труд, с полным расчетом персонала. Руководитель должен уведомить сотрудников в письменном виде за 2 месяца до расторжения договора, чтобы они смогли в установленном порядке встать на биржу труда в случае необходимости. За 2 недели направляется соответствующее уведомление в Центр занятости.
Выплачиваются страховые взносы за ИП. Выплаты проще провести после ликвидации компании, но не позже истечения 15 дней по календарю от исключения фирмы из ЕГРИП.
Сдать декларации в налоговую службу. Закон не регламентирует сроки предоставления отчетов. Даты уточняются в налоговом ведомстве.
Сняться с учета в ФСС. Но уведомление фонда о ликвидации компании – необязательное действие. Соответствующую информацию ФСС получит в установленном порядке от налоговой службы. Возможно снятие с учета в ФСС посредством сайта Госуслуги. Для этого необходимо зарегистрироваться в качестве работодателя и получить через МФЦ логин с паролем для входа в личный кабинет.
Закрыть расчетный счет предприятия в банке. Это действие следует после проведения необходимых платежей. При наличии остатка деньги предварительно переводятся на личный счет владельца.
Снимается с учета контрольно-кассовая техника. Если у предпринимателя нет ККТ, указанное действие не потребуется.

На завершающем этапе подается заявление в налоговое ведомство по месту открытия предприятия на бланке установленного образца.

Что делать после закрытия ИП

ИП обязан оплатить государственную пошлину, предусмотренную за ликвидацию предприятия. Размер пошлинного сбора составляет 160 рублей. Оплатить можно следующими способами:

личным посещением банка с заполнением соответствующей квитанции и внесением необходимых средств;
дистанционным способом – через онлайн-банкинг с автоматическим формированием квитанции, заверяемой в банке.

В квитанции необходимо указать верные реквизиты получателя платежа. Предприниматель сможет уточнить данные, обратившись в налоговое ведомство.

Если реквизиты указаны неправильно, платеж не дойдет до адресата. В этом случае госпошлину придется уплачивать повторно

После проведения обязательных действий и оплаты государственной пошлины в налоговую службу по месту регистрации компании сдается пакет, укомплектованный следующей документацией:

подтверждением внесения государственной пошлины, выданным банком;
заявлением по форме Р26001, заверенным нотариально с указанием должности заверяющего лица;
выпиской из Пенсионного фонда, указывающей на отсутствие задолженностей по платежам;
карточкой ИНН;
действующим свидетельством о номере в реестре предпринимателей, полученном в процессе регистрации компании;
выпиской из ЕГРИП с указанием видов деятельности.

Документы комплектуются после снятия с учета в ФСС.

Какие документы нужны для закрытия ИП

Какие штрафы может прислать налоговая после закрытия ИП и почему

Уведомление ПФР

После внесения изменений в законодательство в 2017 году ИП освобожден от обязательного уведомления Пенсионного фонда о прекращении деятельности. Сведения о ликвидации компании ПФ получит в установленном порядке от налоговой службы.

Предприятие может быть закрыто при наличии задолженности перед ПФР. Но предприниматель обязан выплатить долги в установленные сроки. В противном случае это придется делать по решению суда с соответствующими штрафными санкциями.

Бизнесмен может проверить наличие задолженности, воспользовавшись:

личным электронным кабинетом Пенсионного фонда;
сайтом службы судебных приставов;
сайтом налогового ведомства через личный кабинет плательщика налогов.

На оплату долга закон выделяет предпринимателю 15 календарных дней после ликвидации компании.

Обращение в ИФНС

Для обращения в ИФНС бизнесмену необходимо подготовить заявление на стандартном бланке Р26001, предусматривающем внесение следующих сведений:

личной информации бизнесмена – фамилии, имени, отчества, паспортных данных;
ИНН предпринимателя;
инстанции, куда подаются бумаги, должности и данных руководителя;
контактной информации с указанием телефонного номера и адреса электронной почты.

Заявитель подписывает ходатайство с указанием текущей даты.

Заявление подается в налоговую службу:

лично предпринимателем;
отправкой по почте;
через полномочного представителя, подтверждающего свои права соответствующей доверенностью.

Если бумаги направляются через почту, выбирается форма заказного письма с описью вложений и обратным уведомлением о получении адресатом.

При посещении налогового ведомства бизнесменом или его полномочным представителем обращение регистрируется в установленном порядке, с указанием точной даты сдачи и данных сотрудника, принявшего документацию.

Отчетная документация в налоговое ведомство о характере деятельности в течение текущего года сдается в установленной форме. Предприниматель обязан отчитаться за прошедший период, вне зависимости от того, работала фирма или деятельность компании была приостановлена.

Не следует считать, что бизнесмен после ликвидации предприятия освобождается от возможного интереса со стороны налоговых органов. Законодательство предусматривает право проведения проверки закрытой фирмы в течение четырех лет после ликвидации. Если в процессе такого аудита будут выявлены нарушения в отчетности или работы за прошедший период, предприниматель привлекается к ответственности решением суда даже после того, как предприятие закрыто.

За просрочку назначенных платежей и штрафов идет пеня, значительно увеличивающая размеры взыскиваемой суммы.

На обработку сданных документов законодательство отводит налоговой службе 5 дней, исключая выходные. Если принято положительное решение о закрытии ИП, бизнесмену в указанный срок от сдачи бумаг передаются:

соответствующая выписка из ЕГРИП;
свидетельство о государственной регистрации, подтверждающее ликвидацию компании по форме Р65001.

Если предприниматель не может посетить налоговую службу, чтобы забрать документы, они направляются по почте согласно указанному адресу в заявлении.

Дальше владельцу компании останется получить указанные бумаги в налоговой службе после соответствующего уведомления по телефону или электронной почте.

При правильной организации и соблюдении предусмотренного законом порядка действий предприниматель избежит многочисленных проблем. В противном случае, если бизнесмен закрыл ИП с нарушениями, возможно привлечение к ответственности с последующими денежными штрафами.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: 8 (800) 350-57-94 (ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ) 8 (499) 938-59-62 (Москва) 8 (812) 467-31-92 (Санкт-Петербург) Это быстро и бесплатно!

Автор статьи: Андрей Дежнёв

Просмотров: 50 936 Дата: 12.04.2016

Занятие предпринимательской деятельностью иногда не приносит желаемых результатов. В таком случае лучшего прекратить. Для этого законодательством РФ предусмотрена специальная процедура, которая на сегодня значительно упрощена. Однако существуют здесь и подводные камни. Например, после закрытия ИП вам пришло письмо о задолженности. Почему это произошло, как этого избежать и что делать попробуем разобраться в нашей статье.

Какие письма/штрафы может прислать налоговая и ПОЧЕМУ

Органы Федеральной налоговой службы имеют полное право осуществить проверку индивидуального предпринимателя после того, как он получил свидетельство о прекращении деятельности.

Для этого должен быть соблюден ряд обязательных условий:

срок проведения проверки после закрытия – 4 года;
проверять возможно только предыдущие три периода (т. е. если проверка назначена в 2016 году, то проверяемый период будет начинаться с 01 января 2013 года). Причем, эти сроки исключительные и требовать документы более указанного срока налоговые органы не имеют права. Это будет превышением их полномочий;
проверка охватывает только тот период, в котором лицо было оформлено в качестве ИП. То есть смысл здесь в том, что став предпринимателем вы принимаете на себя совершенно другие обязательства по уплате налогов, чем обычное физическое лицо. Ликвидация вас в качестве предпринимателя эти обязательства снимает, но с момента прекращения. А вот за всю вашу «деятельность» до этого момента, придется заплатить как ИП;
обязательное предоставление решения о проведении выездной налоговой проверки. В нем должен быть указан, за какой период планируется проведение проверки период и перечисляются конкретные налоги (альтернативой является указание на проведение проверки «по всем налогам и сборам». Налоговые органы не могут указывать в качестве проверки отдельные вопросы исполнения законодательства. Запомните, что контролирующие органы не имеют права проверять иные сведения, кроме тех, которые указаны в решении о проведении проверки. Это будет расцениваться как превышение полномочий.

Вышеуказанные факты подтверждает и Конституционный Суд РФ, который считает, что налоговый контроль и, в случае нарушения, привлечение к ответственности осуществляется в отношении организаций и физических лиц, независимо от того, какой у них специальный правовой статус, каким видом деятельности они занимаются, на каком режиме.

Проверки налоговых органов направлены на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора и прекращаются ликвидацией организации или смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим.

После закрытия, налоговая может прислать следующие извещения:

решение о проведении выездной проверки. Для этих целей сохраняйте все налоговые декларации, квитанции об оплате, иные банковские и кассовые документы, всю первичку (договоры, акты, накладные) и все регистрационные документы ИП.
Данные проверки проводятся с целью выявления правомерности применения используемой системы налогообложения, например УСН. В случае, если будет доказано, что выбранный режим не мог быть использован предпринимателем, ему будут насчитаны все налоги, включая пени, подлежащие уплате на общей системе налогообложения. Также данная проверка может проводиться с целью проверки, не продолжат ли ИП работать после закрытия. Установление данного факта грозит огромными сумами штрафа, административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственностью.
Может налоговый орган прислать и уведомление о проведении встречной проверки. Ее проводят с целью получить документы от контрагента проверяемого налогоплательщика. Непредоставление вами документов в этом случае может неблагоприятно отразиться на бизнесе вашего контрагента. Ему могут отказать в вычетах НДС и снять «прибыльные» расходы».
уведомление о начислении штрафных санкций. Например, не удивляйтесь, если после закрытия ИП пришел штраф за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации (согласно ст. 119 НК минимальный штраф в этом случае — 1000 рублей).

Какие проблемы могут быть с ПФР после закрытия, что делать

Некоторые предприниматели считают, что если деятельность они не вели или не получали от нее доходы, то и платить в бюджет ничего не надо. Это является самой распространенной ошибкой, которая приводит к тому, что органами ПФР насчитываются значительные суммы штрафных санкций. Вы решаете закрыться, чтобы избежать всех проблем.

На сегодняшний день законодательство РФ не считает наличие задолженности в бюджет основанием для отказа в закрытии предпринимательской деятельности. Вас закроют, но долги ваши никуда не денутся.

Это не знание приводит к тому, что люди недоумевают, почему ИП закрыто, а ПФ требует уплаты задолженностей. Вас никто не заставит платить после закрытия, но вот все что вы «наработали» до этого, придется оплатить или ждать судебных приставов.

Не лучше ситуация и с подачей отчетности. Ее несдача влечет начисление штрафов ПФР в 8-кратном размере МРОТ*12. Сразу предупредим, что если вы после закрытия ИП получили письмо из ПФР с требованием уплатить штрафы за не сдачу декларации, то обязательно проверьте, может, срок для подачи отчётности еще не истек. И если это так, в кратчайшие сроки сдайте всю необходимую отчетность. Даже если вы не работали, то сдайте нулевую декларацию. Налоговая самостоятельно передаст все необходимые данные. Если вы все сделали правильно, то ПФР должен осуществить перерасчет и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций.

Также вы в течение 12 дней с момента закрытия должны об этом уведомить ПФР и предоставить копии документов: выписку ЕГРИП, страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, ИНН. Органы ПФР могут прислать извещение с требованием погасить задолженность.

Как правильно сдать отчетность после закрытия – кратко

Чтобы у вас не возникло проблем и нерешенных вопросов, связанных с закрытием предпринимательской деятельности, сдайте всю необходимую отчетность.

Если вы применяли упрощенную систему налогообложения — срок подачи декларации не позднее 25 числа следующего месяца за тем, в котором была прекращена предпринимательская деятельность. При этом, имейте ввиду, что даже если вы проработали несколько дней в январе нового года, то декларацию необходимо сдать за предыдущий и текущий годы. Это необходимо потому, что период ликвидации попадает и наследующий год (даже несмотря на то, что он составляет несколько дней). А каких-либо исключений по этому случаю Налоговый кодекс не содержит. На упрощенной системе налогообложения отчетность можно сдать как до подачи заявления на закрытие, так и после
Если вы применяли общую систему налогообложения – то у вас есть пять дней со дня прекращения, чтобы подать декларацию о фактически полученных доходах. Если вы являлись плательщиком НДС, то обязанность подать соответствующую декларацию у вас истекает 25-го числа следующего месяца
Если вы применяли ЕНВД, то для начала подайте заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4, а затем предоставьте сам отчет по ЕНВД. Это необходимо сделать до 20 числа первого месяца следующего налогового периода.

Читайте также: