Бухсофт страховые взносы в пфр

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

Итого

с 1 апреля 2020
для малого и среднего бизнеса
См. Пониженные тарифы страховых взносов ( 15% ) >>>

* Подписан закон о бессрочном тарифе страховых взносов на ОПС в размере 22% с 01.01.2019
(Федеральный закон от 03.08.2018 N 306-ФЗ)

• Предельная величина базы для начисления страховых взносов >>>
• Примеры заполнения ПП по cтраховым вносам с 2017 года. >>>
• Пример: Расчет Страховых взносов с 2015 года >>>

До 796 000 руб. (2016)
До 711 000 руб. (2015)
До 624 000 руб. (2014) 22,0 %

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

** В период 2016-2022 гг.
формирование накопительной пенсии приостановлено!
В этот период предусматривается направление сумм страховых взносов в полном объеме на финансирование страховых пенсий, без формирования пенсионных накоплений.

C 2016 года

C 2015 года

C 2014 года

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

Ставки ***
по дополнительному тарифу

*** Федеральный закон от 17.12.2001г. № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

- часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров и т.д.

- часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемых на его индивидуальном лицевом счете.

(Свыше 463 000 руб.
взносы
не уплачиваются)26,0 %

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)2,9 %3,1 %2,0 %34,0 %

* ФЗ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

** Начиная с 2011 года шкала будет индексироваться ежегодно.

(ФФОМС) Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

(ТФОМС) 1 2 3 4 5 6 До 415 000 руб.

(Свыше 415 000 руб.
взносы
не уплачиваются)20,0 %

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)2,9 %1,1 %2,0 %26,0 %

14,0 %

см. Ставки Страховых Взносов для ИП - Стоимость страхового года

Формы заявлений о зачете и возврате
излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов ФСС
с 2015

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 22 - ФСС РФ)

Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 23 - ФСС РФ)

Заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 24 - ФСС РФ)

Пример.
Расчет Страховых взносов с 2015 года.

С 2015 года установливаются две предельные величины базы для исчисления страховых взносов:
1) для ПФР - 711 000 руб.
2) дпя ФСС - 670 000 руб.

ПФР.
Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.
Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%).

ФФОМС.
Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.
То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000).
Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%).

ФСС.
Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС.
То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
Не облагается взносами также превышение лимита по зарплате в сумме 10 000 руб. (680 000 – 670 000).
Начисленная сумма взносов составит 19 430 руб. (670 000 руб. х 2,9%).

Травматизм.
Лимит для ФСС=670 тыс. руб. НЕ применяется к взносам на травматизм
(эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).

11 августа эксперт бухгалтерской программы БухСофт, руководитель направления Зарплата и кадры, Ивана Бобров, провел вебинар, который собрал более 5 000 бухгалтеров

В течение часа, эксперт БухСофта подробно рассказал о проверках и как на них реагировать. Вы можете прямо сейчас посмотреть запись вебинара. А в статье мы подготовили подробные пояснения на частые запросы инспекторов. Читайте прямо сейчас — как отвечать бухгалтеру, чтобы не было претензий.

Пояснения в ИФНС: как уточнить СНИЛС

Если ИФНС требует уточнить СНИЛС — эксперт БухСофт рекомендует ответить следующим образом:

«ООО „Ромашка“ 2 июля 2020 года направило в налоговую инспекцию по месту учета организации (ИФНС № 10 по г. Москве) расчет по страховым взносам за I полугодие 2020 года. Расчет направлен через программу спецоператора (электронный файл NO_RASCHSV_7710_7710_7710815980771001001_20180402_0A2368FA-9DBD-4B01-B4E6-5087D6346983.xml).

3 августа 2020 года из ИФНС № 10 по г. Москве поступило уведомление об уточнении расчета по взносам из-за некорректного номера СНИЛС. В квитанции о приеме расчета указано, что не найден СНИЛС по одному сотруднику — Марии Ивановне Ивановой.

Согласно страховому свидетельству из Пенсионного фонда страховой номер М.И. Ивановой Паспортные данные М.И. Ивановой: паспорт серии 46 02 № 545177, выдан УВД Одинцовского р-на Московской обл. 11.01.2002, адрес регистрации: 111111, г. Москва, Большая Новодмитровская, д. 123, кв 125

ООО „Ромашка“ указало в расчете по страховым взносам за I полугодие 2020 года верный СНИЛС М.И. Ивановой.

Также сообщаем, что ООО „Ромашка“ успешно представило сведения по форме СЗВ-М за январь—июнь 2020 года в Пенсионный фонд. Просим уточнить данные в базе ФНС.

• копия страхового свидетельства М.И. Ивановой;
• копия паспорта М.И. Ивановой;
• копии успешно принятых органом ПФР отчетов СЗВ-М за январь—июнь 2020 года.»

Получите прямо сейчас бесплатную консультацию от экспертов программы БухСофт в онлайн-чате.

Пояснения в ИФНС о том, что число застрахованных в РСВ и СЗВ-М не совпадает из-за отличий в правилах заполнения

Ответ на требование о предоставлении пояснений:

13 мая 2020 года года ООО «Ромашка» получило требование предоставить пояснения о расхождениях в сведениях о застрахованных лицах в СЗВ-М и расчете по страховым взносам.

Расхождения возникли из-за выплат М.И. Ивановой и связаны с отличиями в порядке заполнения СЗВ-М и расчета по страховым взносам.

В марте 2020 года ООО «Ромашка» начислило М.И. Ивановой премию по итогам работы за 2019 год. М.И. Иванова уволилась из организации в декабре 2019 года. Премия назначена на основании положения о премировании. На сумму премии организация начислила страховые взносы.

В расчете по взносам за I квартал М.И. Иванова указана в числе застрахованных лиц и на нее заполнен раздел 3. В форме СЗВ-М за январь, февраль, март сведений о М.И. Ивановой нет. В этот период с М.И. Ивановой не действовал трудовой или гражданско-правовой договор. Копии подтверждающих документов прилагаем.

• копия приказа об увольнении М.И. Ивановой от 15.12.2019 № 123;
• копия положения о премировании сотрудников организации «Ромашка»;
• копия приказа о назначении премии М.И. Ивановой за 2019 год от 27.01.2020 № 456.

Пояснения о расхождениях в РСВ и 6-НДФЛ из-за компенсации за задержку зарплаты

11 августа 2020 ООО «Ромашка» получило требование представить пояснения о причинах расхождений выплат в пользу сотрудников по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2020 года с данными Расчета по страховым взносам за полугодие 2020 года.

15 июня 2020 года ООО «Ромашка» выплатило компенсацию за задержку заработной платы за апрель:

• 180 руб. — И.И. Иванову;
• 220 руб. — М.И. Ивановой;
• 320 руб. — П.П. Петрову.

Итого выплатили компенсацию 720 руб. Компенсация не превышает 1/150 ключевой ставки, которая действует в период просрочки, от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки. Поэтому НДФЛ с компенсации ООО не удерживало. На сумму компенсации начислены страховые взносы (ст. 236 ТК, п. 1 ст. 217, п. 1 ст 420 НК).

• бухгалтерская справка-расчет на выплату компенсации за задержку зарплаты.

Пояснения в ИФНС по зарплате ниже МРОТ

11 августа 2020 года ООО «Ромашка» получило из налоговой инспекции требование пояснить, почему средняя заработная плата отдельных сотрудников в организации ниже МРОТ.

В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что в ООО «Ромашка» есть сотрудники, которые заняты не на полную ставку, а именно:

секретарь Петрова Мария Александровна работает неполный день (4 часа в день), ее средняя зарплата за 2020 год составляет 9 130 руб. в месяц;

курьер Иванов Петр Петрович работает неполную неделю (2 дня в неделю), его средняя зарплата за 2020 год составляет 8 260 руб. в месяц.

Если бы эти сотрудники работали на полную ставку, их средняя зарплата превышала бы МРОТ.

• расчет ФОТ, копии трудовых договоров, штатное расписание, зарплатные ведомости ООО «Ромашка»

Пояснения в ИФНС по зарплате ниже среднеотраслевого уровня

15 июля 2020 года ООО «Ромашка» получило из налоговой инспекции требование пояснить, почему средняя заработная плата в ООО ниже уровня среднемесячной зарплаты по виду экономической деятельности. В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что средняя зарплата в ООО «Ромашка» составляет 70 365 руб., что выше МРОТ, но ниже среднеотраслевого показателя 73 940 руб.

Контрольное соотношение, которое предусматривает сравнение средней зарплаты в ООО со среднеотраслевой, не выполняется из-за разницы в окладах обслуживающего персонала и высококвалифицированных специалистов. В частности существенно ниже среднеотраслевой зарплаты оклады следующих работников:

• уборщиц (три штатные единицы) — средняя зарплата за 2020 год 20 000 руб.;
• вахтеров (две штатные единицы) — средняя зарплата за 2020 год 22 000 руб.;
• водителей (пять штатных единиц) — средняя зарплата за 2020 год 30 000 руб.

Зарплата указанных работников соответствует их квалификации и превышает уровень МРОТ.

Резервов для повышения заработной платы в настоящее время у ООО нет. Себестоимость продукции увеличилась, так как растет стоимость сырья и материалов. Кроме того, возросла стоимость арендной платы помещения. Поднять цены на продукцию организация не может, это приведет к падению спроса.

ООО проводит организационно-технические мероприятия, направленные на сокращение численности персонала с сохранением размера фонда оплаты труда. Эффект от проведения этих мероприятий (повышение средней зарплаты) ожидается в конце 2020 года.

• расчет ФОТ, копии трудовых договоров, штатное расписание, зарплатные ведомости ООО «Ромашка».

Пояснения в ИФНС о том, что у организации нет расхождений в суммах выплаченных доходов, указанных в расчете 6-НДФЛ и Расчете по страховым взносам

10 августа 2020 года ООО «Ромашка» получила из налоговой инспекции сообщение о выявленных в расчете 6-НДФЛ ошибках и противоречиях с требованием дать пояснения или внести в нее изменения.

В сообщении налоговая инспекция указывает на расхождения в сумме выплаченных доходов, которые ООО отразило в расчете по форме 6-НДФЛ и расчете страховых взносов за полугодие 2020 года.

В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что ошибок в расчете 6-НДФЛ и расчете по страховым взносам за полугодие 2020 года нет.

Доходы в расчете 6-НДФЛ равны 34 572 000 руб. (строка 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ — строка 025 раздела 1 расчета 6-НДФЛ). Сумма выплат и иных вознаграждений,

исчисленных в пользу физических лиц, облагаемых страховыми взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование в расчете по страховым взносам тоже равны 34 572 000 руб. Данные показатели отражены в графе 1 строки 030 подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1, графе 1 строки 030 подраздела 1.2 приложения 1 раздела 1, графе 1 строки 030 подраздела 1.1 приложения 2 раздела 1 расчета по страховым взносам. Расхождений между 6-НДФЛ и расчетом по страховым взносам нет.

БухСофт — программа для бухгалтера малого и среднего предприятия. Прямо сейчас попробуйте БухСофт бесплатно. Вам будут доступны все возможности БухСофт.

Пояснения по снижению средней зарплаты в связи с увеличением числа работников

Пояснения о причинах снижения средней зарплаты

ООО «Ромашка» в ответ на требования о предоставлении пояснений по поводу снижения зарплаты при одновременном увеличении численности застрахованных лиц сообщает следующее.

В I квартале 2020 года ООО «Ромашка» наняло дополнительный персонал. Однако вопреки прогнозам отдела маркетинга продажи упали. Вследствие снижения объема реализации было принято решение о приостановке выплаты премий сотрудникам за выполнение плановых показателей. Поэтому средняя заработная плата сотрудников за полугодие 2020 года снизилась.

По указанным выше причинам за II квартал 2020 года снизилась сумма страховых взносов и НДФЛ.

Бизнес-план на II полугодие 2020 года, предусматривающий программу увеличения продаж ООО «Ромашка» и как следствие — возобновление выплаты премии сотрудникам, прилагается.

Пояснения по противоречиям в 6-НДФЛ, которые ошибкой не являются

10 августа 2020 года ООО «Ромашка» получила из налоговой инспекции сообщение о выявленных в расчете 6-НДФЛ ошибках и противоречиях с требованием дать пояснения или внести в нее изменения. В сообщении налоговая инспекция указывает на несоответствие суммы удержанного налога в расчете 6-НДФЛ за I полугодие 2020 года размеру налога, перечисленного в бюджет за отчетный период по данным КРСБ.

В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что ошибок в расчете 6-НДФЛ за I полугодие 2020 года нет.

Дело в том, что зарплата сотрудников за июнь была выплачена 30 июня 2020 года. В тот же день с этого дохода был исчислен и удержан НДФЛ. Однако срок уплаты этой суммы — 02 июля 2020 года, то есть уже во III квартале. Таким образом, сумма удержанного налога была отражена по строке 070 расчета 6-НДФЛ за I полугодие, а непосредственно перечисление в бюджет произошло за пределами отчетного периода.

В качестве подтверждающих документов к настоящим пояснениям прилагаем:

• Выписку из регистров налогового учета по НДФЛ.
• Копию платежного поручения на перечисление НДФЛ с зарплаты за июнь от 02 июля 2020 года.

Оставьте заявку — перезвоним сегодня, расскажем про БухСофт, откроем бесплатный доступ:

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2020 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Кто платит страховые взносы

Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование;
• на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
• на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.

В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

• пособия по безработице и прочие госпособия;
• различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
• материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
• доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
• взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
• материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
• возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
• и другие виды компенсационных выплат.

Предельная база по страховым взносам

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Взносы в ПФР. С 1 января 2020 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей.

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2020

Еще летом 2019 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2020 году.

Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

• Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
• Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
• Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2020 в виде таблицы.

Льготные ставки в 2020 году

В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:

• ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
• ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
• Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.

Эти страхователи в 2020 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.

Сроки перечисления страхвзносов в 2020 году

Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.

Нет такого предприятия, которое бы не сталкивалось в своей деятельности со страховыми взносами. Несколько лет назад эти платежи назывались единым социальным налогом. К сожалению, сотрудники не уделяют должного внимания этому вопросу до того момента, пока не подойдёт время выходить на пенсию. Многие люди даже не знают, какие платежи за них уплачиваются, с каких сумм идут отчисления.

Что такое страховые взносы и для чего они нужны

Долгом каждого работодателя в нашей стране является уплата страховых взносов в Пенсионный Фонд (ПФР). Страховые взносы представляют собой обязательные отчисления, которые осуществляет работодатель из заработанных сотрудниками денег. Пенсионные взносы аккумулируются в фонде. Впоследствии при возникновении определённых ситуаций, фонд осуществляет выплату положенных сумм. Отчисления в ПФР и Фонд социального страхования гарантирует сотруднику получение пособий в связи с болезнью, в связи с материнством, получение различных льгот.
Основной закон, устанавливающий отчётность, сроки уплаты и сдачи отчётов, размер, а также льготы по страховым взносам, это Федеральный Закон 212-ФЗ «О страховых взносах», а также 34 главой НК РФ.

Кто должен платить взносы в ПФР

Взносоплательщиками выступают работодатели. В эту группу попадают:

1. Различные предприятия и организации, имеющие наёмных работников, выплачивающие им заработную плату, а также оплачивающие работу по договорам подряда;
2. Индивидуальные предприниматели, трудящиеся в одиночку. В эту же группу попадают нотариусы, адвокаты. Страхователи в данной категории, перечисляют взносы только за себя.
3. Физические лица, без образования индивидуального предпринимателя, производящие выплаты работникам.
4. Самозанятое население. Это люди, работающие исключительно «на себя», занимающиеся определёнными видами деятельности (разные косметические услуги, оказываемые на дому, деятельность фотографов, консультационная деятельность и другие).

Виды и ставки страховых взносо в
В России предусмотрено несколько видов пенсионных взносов:

• на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• на обязательное социальное страхование на случай болезни и по материнству.

Выплаты, на которые необходимо начислять страховые взносы

Страховые взносы начисляются на все виды заработка для сотрудников. Под вознаграждениями понимается заработная плата, различные виды премий, отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск, то есть все виды оплаты труда, обозначенные в трудовом договоре.

Статья 422 НК РФ определяет перечень выплат, не облагаемые страховыми взносами. К таким выплатам относятся начисления по больничным листам, государственные пособия, различные компенсации (за исключением выплат за неотгуленный отпуск при увольнении), суточные в командировках, единоразовая матпомощь, например, в связи со смертью члена семьи сотрудника, в связи с рождением (усыновлением) ребёнка и некоторые другие.

Ставки по страховым взносам

Не для всех работодателей тарифные ставки по взносам будут идентичны. На величину ставки будет влиять и категория лица, получившего вознаграждение. Повлияет на тариф и сумма вознаграждения, выплаченного за год по сравнению с предельной базой. Максимальная сумма дохода для налогообложения устанавливается ежегодно. В 2020 году её величина установлена в сумме 1 292 000 рублей.

Соответственно, тарифная ставка для пенсионных отчислений в случае, не превышения базы составит 22%. А при доходах, свыше предельной базы, ставка будет составлять 10%. Например, если доход сотрудника до сентября месяца составил 1 292 000, то вплоть до этого момента тариф для него составит 22%. После сентября тариф для этого же сотрудника станет 10%. Размер тарифов сохраняется как для российских работников, так и для иностранных граждан. Исключением будут только высококвалифицированные специалисты.

У индивидуальных предпринимателей иная ситуация. Если речь идёт о страховых платежах за сотрудников, то для них ставка составляет 30%. Кроме того, предприниматель обязан оплатить определённый размер взноса за себя в сумме 32 448 рублей на ОПС, 8426 рублей на ОМС. Если предприниматель получает доход, превышающий 300 000 рублей, то сверх фиксированного платежа, предприниматель должен дополнительно уплатить 1% от своего дохода, но не более 259 584 рублей.

Платёж можно сделать единоразово, а можно разделить поквартально.

Пониженные тарифы применяют несколько групп налогоплательщиков:

• предприятия, деятельность которых связана с информационными технологиями.
• работодатели, оплачивающие работу членам экипажей судов.
• некоммерческие организации, работающие на упрощённой системе налогообложения (исключением являются бюджетные организации);
• предприятия, создающие анимационные продукты;
• благотворительные организации на УСН и некоторые другие.
• организации, работающие в рамках соглашений с особыми экономическими зонами.
• участники проекта «Сколково». Это предприятия, занимающиеся исследовательской деятельностью (энергосбережение, ядерные технологии, стратегические компьютерные технологии и др.)
• предприятия Крыма и Севастополя.

Все налогоплательщики, уплачивающие взносы по сниженным ставкам, указаны в статье 427 НК РФ.

Кроме перечисленных выше организаций, пониженный тариф с 01 апреля 2020 года разрешено уплачивать представителям малого и среднего бизнеса в связи карантином по короновирусу.

Дополнительные тарифы по страховым взносам

Дополнительные тарифы подлежат уплате не на всех предприятиях. Плательщики данных взносов – организации, где есть сотрудники, трудящиеся во вредных и опасных условиях. Этот вид взносов стал обязательным в 2013 году. Труд во вредных и тяжёлых условиях позволяет сотрудникам выйти на пенсию раньше срока. Речь идёт о работе в опасных и вредных условиях.

Дополнительный тариф устанавливается в зависимости от класса условий труда. Для опасных и вредных условий тарифные ставки устанавливаются от 4% до 8%.

Для условий труда, считающимися нормальными и определяются классами ниже 3, применяются исключительно основные тарифы.
Применение дополнительных тарифов, регулируется статьёй 428 главы 34 НК РФ.

Ответственность за неуплату пенсионных взносов

Ранее Налоговый Кодекс наказывал неплательщиков страховых взносов немаленькими штрафами. С 2020 года были приняты поправки к закону, ужесточающие меру наказания за неуплату страховых взносов вплоть до тюремного срока.

Размеры тарифов, график оплаты страховых платежей, предусмотренная отчётность и ответственность за отказ от уплаты страховых взносов контролируются НК РФ. Сведения о пенсионных отчислениях будут полезны не только для нанимателей, но и для самих работников.

Информация о механизме расчёта, начисления, отчётности по пенсионным взносам всегда актуальна не только для простого обывателя, но и для человека, решившего открыть свой бизнес. Понимая, сколько денег работодатель перечисляет в фонд, человек может не беспокоиться о завтрашнем дне.

Отличная новость .

Сотрудничество с Московским Финансовым Центром стало комфортней и удобней. Для клиентов появился новый сервис - Личный кабинет.

Теперь вы можете получать доступ к данным о состоянии ваших договоров онлайн, совершать удаленное открытие, получать проценты на счет. Персональный менеджер ответит на все ваши вопросы.

Для подключения Личного кабинета зарегистрируйтесь на сайте pkmfc.ru или обратитесь к сотрудникам Московского Финансового Центра в любом из наших отделений или по телефону 8 (800) 555-06-82 .

Для нас важно, чтобы пайщикам было удобно и безопасно сотрудничать с Московским Финансовым Центром!

Обязательные страховые выплаты они же пенсионные налоги и взносы оплачиваются работодателем на каждого своего сотрудника в три внебюджетных фонда: пенсионный, медицинский и социального страхования. Значение подобных выплат заключается в том, что работодатели, включая индивидуальных предпринимателей, таким образом, формируют резерв средств, которые выплачиваются работникам при наступлении страховых случаев, например, больничного или декретного отпуска, а также при выходе на пенсию.

Пенсионные налоги и взносы - виды

Любой работодатель, как бюджетная организация, так и индивидуальный предприниматель, обязан уплачивать четыре вида страховых взносов:

• пенсионный налог или взнос в Пенсионный Фонд России;
• медицинский взнос, который выплачивается в Фонд обязательного мед.страхования;
• обязательный страховой взнос на работников в Фонд обязательного соцстрахования на случай больничных листов и осуществления выплат, связанных с беременностью и рождением детей;
• обязательные взносы в Фонд социального страхования для осуществления выплат, связанных с несчастными случаями и профессиональными заболеваниями.

Налог в пенсионный фонд включает в себя два вида выплат. Одни формируют страховую часть пенсии, вторые – накопительную.

Категории плательщиков обязательных страховых взносов

По закону, обязанность производить выплаты обязательного характера, возлагаются на следующие категории организаций;

• любые организации, начисляющие заработные платы и осуществляющие выплаты наемным работникам – частным гражданам;
• индивидуальные предприниматели, выплачивающие зарплату сотрудникам и наемным рабочим;
• физические лица, не зарегистрированные в качестве предпринимателей, но осуществляющие выплаты зарплаты частным гражданам;
• предприниматели, работающие «на себя», т.е. занимающиеся частной практикой.

На практике случаются ситуации, когда один и тот же субъект экономической деятельности, обязан платить страховые взносы одновременно по нескольким основаниям. Например, налог ИП в пенсионный фонд 2017, если предприниматель трудится «на себя», при этом имеет помощника – штатного сотрудника, то производить оплату он должен и за себя, и за сотрудника.

С чего необходимо платить налог?

Категории выплат, на которые начисляются налоги и страховые взносы – это, прежде всего, оплата труда – зарплаты штатным сотрудникам, выплаты в рамках трудовых договоров и наемным рабочим в рамках подрядных отношений. Если речь идет о штатных сотрудниках, то премии за любой период, отпускные выплаты и компенсации за неиспользованные отпуска – то на все эти виды выплат начисляется налог.

Если речь идет о внештатных сотрудниках, работающих по сделке, временному трудовому договору или в рамках гражданско- правовых трудовых отношений, то все виды выплаченных им вознаграждений за трудовую деятельность также облагаются налогом.

Таким образом, подоходный пенсионный налог взимается со всех выплат в пользу работника – физического лица. Исключения составляют работники, имеющие статус индивидуального предпринимателя. Иными словами, взносы не взимаются, если бюджетное учреждение или предприниматель привлекает к сотрудничеству для выполнения определенного вида работ другого предпринимателя, и оплачивает его услуги.

Кроме того, не происходит начисления на выплаты, которые затрагивают вопросы аренды имущества работника, например, его личного автомобиля.

Взносы в фонды социального страхования обходят стороной сотрудников, работающих в рамках договоров гражданско-правового характера и подряда. Что касается взносов, связанных со страхованием несчастных случаев на производстве, то их оплачивать обязаны организации только в том случае, если о выплатах на случай производственной травмы или ущерба здоровью в ходе выполнения работ, упоминается в самом договоре.

Кроме того, присутствует и единый перечень выплат, в отношении которых действует освобождение от внесения взносов в фонды медицинского и социального страхования, а также не взимается пенсионный взнос. Их перечень приведен в 9 статье 212 федерального закона.

Элла Исайкина 3 лет назад Просмотров:

1 Уплата налогов по зарплате в программах Бухсофт Работа с формой «Платежи» Особенности начисления НДФЛ Как заполнить реквизиты получателя при уплате налогов? Возмещение расходов за счет ФСС и отражение в форме «Платежи» Исчисление, удержание и уплата НДФЛ Работа с формой «Платежи» Расчет налогов ведется в форме «Платежи», которая вызывается из меню Зарплата Уплата налогов с зарплаты или по кнопке «Платежи» в верхнем меню программы. Форма «Платежи» состоит из восьми закладок, соответствующих каждому виду налога или взноса (ПФР (страховая часть), ПФР (накопительная часть) ПФД 2% (дополнительный взнос 2%), ПФД 4% (дополнительный взнос 4%), ФСС, ФФОМС, взносы по травматизму, НДФЛ (налог на доходы)). В программе "Бухсофт Зарплата" предусмотрена отметка «Не использовать данную функцию». Это означает, что сумма исчисленного и уплаченного налога равны, и пользователь может распечатать платежки и сформировать итоговые отчеты на основе сумм исчисленного налога (взноса). Долгов в данном случае программа не покажет. Если есть расхождения между суммой исчисленного и уплаченного налога, то отметку«не использовать данную функцию» нужно снять. В этом случае программа самостоятельно будет отслеживать долги и предлагать сумму для их погашения.

2 Если есть долг на начало года В верхнем правом углу формы расположено поле «Долг по налогу с начала года». В это поле и заносится сумма долга по каждому налогу (взносу). Это поле заполняется пользователем вручную. Сумма долга заносится один раз и в течение года не должна изменяться. Сумма долга на начало влияет на заполнение отчетов и на сумму, которую необходимо уплатить в текущем году для погашения долга. Если долг за плательщиком (т.е. недоплата по налогу), то сумму долга нужно ставить со знаком плюс. Если долг за бюджетом (т.е. переплата по налогу), то сумму нужно завести со знаком минус. Форма «Уплата налогов» содержит две таблицы: 1. Сведения о месяце, сумме исчисленного и уплаченного налога (взноса), пени (штрафах) и долге (далее верхняя таблица). Данная таблица заполняется автоматически программой по мере расчета зарплаты (последовательно за каждый месяц). 2. Сведения об уплате применительно к каждому месяцу (далее нижняя таблица). Данная таблица состоит из пяти столбцов: дата платежа, п/п (платежного поручения), сумма платежа, назначения платежа, отметка о перечислении (восклицательный знак в заголовке (!)). Отметка о перечислении означает, что данная сумма платежа уже перечислена в бюджет и редактируется только после снятия данной отметки. Закладки ПФД 2% и 4% - здесь отслеживается начисление и уплата дополнительных страховых взносов. Порядок работы с формой «Платежи» Начислите зарплату работнику (форма «Расчет зарплаты»). Программа автоматически произведет расчет налогов и взносов с зарплаты. Сумма из расчета зарплаты попадет в столбец «Исчислено». Выбираете функцию «Уплата налогов» меню Зарплата / Уплата налогов). Сумма исчисленного налога (в верхней таблице) автоматически прописывается из «Расчета зарплаты» за соответствующий расчетный месяц (за который рассчитывалась зарплата). Сумма «Уплачено» за соответствующий расчетный месяц равна нулю. Можно завести сумму долга на начало года, т.к. в дальнейшем долги отслеживаются программой автоматически. Долг за плательщиком вводится в виде положительной суммы, долг за бюджетом вводится со знаком минус «-». В нижней таблице предлагается строка с суммой платежа, равной сумме исчисленного налога (взноса) с учетом долга на начало года и за предыдущий месяц (если есть).

3 При необходимости уплатить пени (штрафы), в самой форме Платежи необходимо в соответствующем месяце ввести начисленную сумму (сумма вводится в колонке Пени вручную). Оплата (перечисление налогов и взносов) заполняется в нижней части таблицы. Если в столбце «Отметка о перечислении» галки нет, т.к. программа воспринимает сумму исчисленного налога как не уплаченную. При перечислении суммы галку необходимо проставить. Для редактирования платежного поручения (номер п/п, дата, вид платежа, сумму, реквизиты получателя, кодировку и т.д.) нажмите кнопку«платежка» (редактирование возможно до того, как проставлена отметку о перечислении (галка в столбце с «!» в заголовке). После нажатия на кнопку «Платежка» программа откроет форму платежного поручения, в которой задаются недостающие данные или исправляются имеющиеся для правильного формирования платежного поручения. После этого нажав кнопку «Печать» в форме «Платежное поручение»программа произведет загрузку excel файла с сформированным платежным поручением. После редактирования платежного поручения закройте форму с сохранением данных. Все кнопки под нижней таблицей активны, т.к. функция используется.

4 После редактирования и формирования платежного поручения и суммы об уплате, необходимо поставить отметку о перечислении во второй таблице (поставьте галку в столбце с «!» в заголовке). После этого кнопки «Удалить», «Править» станут неактивными, т.к. программа воспринимает данную сумму как уплаченную в бюджет. Также программа сделает запись в столбец «Уплачено». Сумма уплаченного налога (взноса) будет равняться сумме из второй таблицы. Если уплата налога производилась несколькими платежами, то необходимо «Добавить» новую запись во вторую таблицу. Сумму платежа можно ввести через кнопку «Платежка». Распечатать платежку можно непосредственно через кнопку «Печать» под второй таблицей, не запуская форму «Платежного поручения». Внимание! При формировании платежного поручения курсор в верхней таблице должен стоять на том месяце, за который уплачивается налог, независимо от того, в каком месяце происходит перечисление. Особенности начисления НДФЛ В отличие от прочих налогов с заработной платы НДФЛ проходит две стадии начисление и удержание. Причем в соответствии с НК РФ задолженность перед бюджетом у налогового агента возникает не в момент исчисления НДФЛ, а в момент реального удержания налога у сотрудника при выплате ему дохода. Однако платежные поручения по НДФЛ бухгалтерия, как правило, делает накануне выплаты зарплаты. В результате чего по НДФЛ возникает необходимость учитывать как долг по НДФЛ исчисленный, так и долг по НДФЛ удержанный. Долг по НДФЛ исчисленный - разница между суммами исчисленного налога по форме Расчет зарплаты и суммой уплаченного налога по данным формы Уплата налогов с учетом долга на начало года (вверху формы Уплата налогов). Данный долг показывает, какую сумму НДФЛ надо уплатить при условии, что вся сумма начисленной зарплаты будет выдана и со всей этой суммы будет удержан НДФЛ. Расчет этой суммы необходим пользователю для того, чтобы оформить платежное поручение на сумму НДФЛ, которое, как правило, делается до выплаты зарплаты и, соответственно, до удержания из него НДФЛ. Долг по НДФЛ удержанный - разница между суммами уже удержанного налога по форме Выплата зарплаты и суммой уплаченного налога по данным формы Уплата налогов с учетом долга на начало года по данным бухгалтерского учета (меню Справочники / Остатки на начало / Счет 68.4 по НДФЛ). Данный долг показывает, какая реальная задолженность по НДФЛ есть перед бюджетом или бюджета перед налоговым агентом. Долг по НДФЛ удержанный отличается от долга по НДФЛ исчисленного, как правило, в том случае, если начисленные начисления выданы не полностью и, соответственно, задолженность перед бюджетом по реально удержанному НДФЛ меньше, чем это планировалось по исчисленной сумме НДФЛ.

5 В программе по умолчанию пользователь видит только поле долг по НДФЛ исчисленный. Если пользователь оплатит НДФЛ в сумме равной рассчитанному НДФЛ и произведет полную выплату зарплаты (то есть и удержит точно такую же сумму НДФЛ как рассчитал и уплатил), в форме Уплата налогов по зарплате пользователь будет видеть единую колонку с долгом по НДФЛ за каждый месяц. Если в расчетном месяце (дата, которая стоит в форме Расчет зарплаты): оформлена уплата НДФЛ с учетом этой уплаты долг НДФЛ исчисленный и долг по НДФЛ удержанный НЕ равны, то пользователь увидит долг по исчисленному НДФЛ и долг по удержанному НДФЛ. Именно долг по удержанному НДФЛ соответствует данным бухгалтерского учета и отражает реальную задолженность перед бюджетом или бюджета.

6 Как заполнить реквизиты получателя при уплате налогов? Реквизиты Получателя можно заполнить (отредактировать) непосредственно в программной форме Платежное поручение: Нажмите на кнопку «Платежка» (в нижней таблице) и отредактируйте (заполните) сведения о получателе. Реквизиты Получателя ЕСН нужно заполнить один раз и эти данные будут автоматически прописываться при формировании платежных поручений для федерального бюджета, ПФР, ФСС, фондов ОМС. Реквизиты по НДФЛ и травматизму отличаются от реквизитов получателя ЕСН. Для этих налогов (травматизма и НДФЛ) реквизиты необходимо заполнить указанным выше способом в соответствующей налогу закладке. Если налог перечисляется несколькими платежами, то в нижней таблице «Сведения об уплате» нужно добавить необходимое количество строк, соответствующее количеству платежей. Строку с назначением платежа программа формирует автоматически на основе установленных параметров в программной форме «Платежное поручение». Данные коды можно отредактировать через кнопку «Править» в нижней таблице. Возмещение расходов за счет ФСС и отражение его в форме «Платежи»

7 Для корректного учета сумм возмещённых Фондом социального страхования на счет организации, а так же для корректного формирования ведомости 4-ФСС в нижней части формы уплаты налогов в строке с отрицательной суммой ввести дату возмещения, сумму возмещения и поставить галочку, ибо если этой строки нет, добавить ее самостоятельно. В ведомость по ФСС (2 лист) попадет разница между суммой указанной в этой закладке и суммой указанной в этой закладке с пометкой ЕНВД. Для заполнение 4 листа ведомости ФСС (т.е. возмещения в части налогового режима ЕНВД), необходимо заполнить те же данные в закладке ФСС с отметкой ЕНВД: Важно: Галочка об уплате ставится только в общем режиме, а в режиме ЕНВД указывается та сумма возмещения, которая относится к ЕНВД.

8 Исчисление, удержание и уплата НДФЛ НДФЛ в организациях не имеющих обособленных подразделений Для корректного учета сумм доходов, полученных работниками организации и сумм исчисленного налога, необходимо: 1. В справочнике Сведения об организации указать ОКТМО, КПП, код ИФНС. 2. Перед составлением платёжных поручений на перечисление налога, а также перед подготовкой отчетности по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ рекомендуется перепрописать Подразделения в начислениях по кадровым данным. Перейдите в справочник Подразделений и нажмите кнопку Сохранить все. Для не обособленных подразделений начисления добавляются в набор ОТКМО+КПП, которые указаны в Сведениях об организации. НДФЛ в организациях имеющих обособленные подразделения По месту нахождения каждого обособленного подразделения организация, в т.ч. крупнейший налогоплательщик, должна уплачивать НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами от этого обособленного подразделения. В платежном поручении на перечисление НДФЛ по каждому обособленному подразделению необходимо указать: КПП, присвоенный обособленному подразделению при постановке на учет в ИФНС; код ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения. Для корректного учета сумм доходов, полученных работниками от обособленного подразделения и сумм исчисленного налога, необходимо: 1. Заполнить справочник Подразделений. Для каждого обособленного подразделения в справочнике должна стоять галочка Об.подр., указаны ОКТМО, КПП, код ИФНС. 2. Обособленное подразделение должно быть указано в форме «Кадры Перемещения» в документах о приеме и переводе работника. 3. Подразделение указанное в документе о приеме (переводе) автоматически прописывается в каждое добавленное сотруднику Начисление. 4. Перед составлением платёжных поручений на перечисление налога, а также перед подготовкой отчетности по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ рекомендуется перепрописать Подразделение в начислениях по кадровым данным. Для этого перейдите в справочник подразделений и нажмите кнопку Сохранить все. Для не обособленных подразделений начисления добавляются в набор ОТКМО+КПП, которые указаны в Сведениях об организации.

9 Перечисление НДФЛ Уплата налога делается в разделе Платежи/НДФЛ. По каждому обособленному подразделению необходимо подготовить отдельное платёжное поручение, в котором указать ОКТМО и КПП подразделения. Открыв форму платежи, надо нажать на + рядом с нужным месяцем и ниже будут отражены суммы исчисленного и удержанного налога по каждому ОКТМО. Остатки на начало Для ввода остатков на начало года по нужной ставке налога надо ввести сумму исчисленного налога в верхней части формы и внизу отобразится сумма для уплаты. Для ввода переплаты необходимо добавить платёжку в нижнюю часть таблицы с датой прошлого года. Сумма переплаты будет отражена по графе "Уплачено". Для ввода уплаты долга за прошлый год в этом году платёжку необходимо вводить в таблице нижней части формы в периодах этого года (например, в Январе или в том месяце, когда была фактически произведена уплата задолженности по налогу). Налог уплачивается по каждому ОКТМО+КПП отдельно, ставится галочка в графе "!" и печатается п/п. Кнопка Добавить нужна в случаях, когда в одном месяце несколько платежных поручений. В верхнем списке необходимо установить курсор на строку с нужным ОКТМО+КПП.

Читайте также:

  
• Реквизиты для перечисления пенсионных взносов казахстан
  
• Программа проверки снилс расчета страховых взносов
  
• Можно ли перечислить пенсионные взносы за год
  
• Взносы работодателя на накопительную часть пенсии работника
  
• Срок уплаты страховых взносов в пфр по договору гпх