Что такое дополнительные взносы в пфр на сварщиков

• Дополнительные страховые взносы
  • Что такое специальная оценка условий труда
  • Тариф доп. взносов в ПФР в 2020 году со спецоценкой
  • Тариф доп. взносов в 2020 году без спецоценки
• Кто платит взносы в ПФР — работник или работодатель?
• Порядок и сроки уплаты

Для граждан, проработавших установленное количество лет в тяжелых и вредных условиях труда, предусмотрен льготный выход на пенсию — раньше общеустановленного пенсионного возраста (60 и 65 лет). Чтобы «вредный» стаж был учтен как специальный, дающий право на досрочную пенсию, работодатель обязан уплачивать дополнительные страховые взносы в ПФР за такого работника.

Тариф доп. взносов устанавливается в зависимости от класса вредности, присвоенного рабочему месту в результате спец. оценки условий труда (СОУТ). Соответственно, чем опаснее условия труда на рабочем месте, тем выше тариф дополнительных взносов в ПФР.

Если работодатель не проводил оценку рабочих мест, он все равно обязан в установленном порядке уплачивать дополнительные взносы в ПФР. Однако, тариф будет гораздо выше и будет зависеть от вида производимых работ (по Списку № 1, № 2 или «малым спискам»).

Дополнительные взносы в ПФР за вредные условия труда в 2020 году

Дополнительные тарифы за вредные условия труда были введены с 1 января 2013 г. ст. 33.2 закона № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Доп. взносы устанавливаются в отношении работников, занятых на вредных и опасных работах, предусматривающих льготное пенсионное обеспечение (досрочную пенсию). К таким гражданам относятся работники, перечисленные в пунктах 1 — 18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 г. «О страховых пенсиях»:

• занятые на подземных работах, в горячих цехах, на вредных производствах в соответствии со Списком 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400);
• занятые на работах с тяжелыми условиями труда, относящихся к Списку 2 (п. 2);
• занятые на определенных видах работ, предусмотренных «малыми списками» (п. 3 — 18).

При определении права на досрочную пенсию по вредности в специальный стаж после 01.01.2013 г. зачтут только те периоды, в течение которых работодатель уплачивал взносы в ПФР по дополнительному тарифу. Именно поэтому уплата таких взносов обязательна для работодателя, а работнику необходимо контролировать, что за него производят отчисления в ПФР.

• Тариф страховых взносов за вредные условия труда определяется в зависимости от класса опасности рабочего места, который устанавливается в результате специальной оценки условий труда.
• Если работодатель не проводил спецоценку, он тоже уплачивает доп. взносы, однако по более высокому тарифу.

Что такое специальная оценка условий труда

Спецоценка условий труда представляет собой целый комплекс мероприятий по выявлению вредных факторов, влияющих на работника в процессе осуществления им трудовой деятельности. Порядок проведения такой оценки регулируется законом № 426-ФЗ от 28.12.2013 г. «О специальной оценке условий труда».

Результатом проведенной спецоценки является присвоение рабочим местам определенного класса опасности из четырех предусмотренных законом:

• 1 класс присваивается оптимальным с точки зрения опасности воздействия на организм условий труда;
• 2 класс соответствует допустимым условиям труда, когда вредные факторы соответствуют разрешенным нормативам, а здоровье работника восстанавливается за период отдыха или к началу следующей смены;
• 3 класс представляет собой вредные условия труда, когда значения опасных факторов превышают установленные нормативы (по степени вредности выделяют четыре подкласса — 3.1, 3.2, 3.3, 3.4);
• 4 класс характеризует опасные условия труда, создающие угрозу жизни работника или возможность развития профессионального заболевания.

Работодатель обязан проводить спецоценку условий труда не реже одного раза в пять лет.

Однако существуют и внеплановые проверки, необходимость в которых вызвана, например, введением новых рабочих мест, изменением технологического процесса или вводом нового оборудования. Полный список таких случаев приводится в ст. 17 закона №426-ФЗ.

Тариф доп. взносов в ПФР за вредные условия труда в 2020 году

Тариф дополнительных взносов за тяжелые, опасные и вредные условия труда зависит от результата спецоценки условий труда, а именно от класса опасности, который был присвоен рабочему месту. Соответственно, чем опаснее условия труда, тем более высокий тариф необходимо будет заплатить работодателю.

Таблица тарифов представлена ниже:

Датой завершения спецоценки считается дата утверждения отчета о проведении специальной оценки. Именно с этой даты и нужно уплачивать взносы по тарифам, указанным в таблице. До этой даты исчислять взносы необходимо по тарифам, установленным для рабочих мест без проведения спецоценки:

• Для этого нужно будет разделить все начисленные работнику выплаты за этот месяц пропорционально рабочим дням с начала месяца до дня утверждения отчета.
• По старым тарифам облагаться будет та часть зарплаты, которая пришлась на эту часть месяца.

При начислении дополнительных взносов за вредные условия труда с работодателей не снимается обязанность по уплате основных страховых взносов (22% от взносооблагаемой базы). К примеру, за сотрудника, работающего в опасных условиях труда, необходимо будет отчислять взносы в размере 22 + 8 = 30% от базы.

Доп. взносы в ПФР в 2020 году без спецоценки

Для организаций, которые не провели спецоценку условий труда (СОУТ), устанавливаются фиксированные и повышенные тарифы дополнительных страховых взносов в ПФР:

• 9% — за работников из Списка № 1. Это работа в вредных условиях труда, горячих цехах и на подземных работах (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ). Перечень профессий и работ, входящих в Список № 1, можно открыть в документе по ссылке.
• 6% — за работников из Списка № 2 (п. 2 ч. 1 ст. 30) и «малых списков» (п. 3 — 18 ч. 1 ст. 30). Перечень профессий и работ, входящих в Список № 2, можно открыть в документе по ссылке.

Отметим, что согласно ч. 6 ст. 27 закона № 426-ФЗ, спец. оценка условий труда должна была быть завершена еще до 31 декабря 2018 г. Те организации, которые до сих пор не провели СОУТ, могут быть привлечены к ответственности:

• штраф 5-10 тыс. руб. для должностных лиц и ИП;
• 60-80 тыс. руб. — для юридическим лиц.

С 2019 года Минтруд с помощью автоматизированных проверок будет выявлять организации и предприятия, которые не провели спецоценку. С 2020 года планируют штрафовать такие компании в автоматическом режиме, если в базе учета не будет информации о СОУТ для рабочих мест, существующих больше года.

Кто платит дополнительные взносы в ПФР

Обязанность по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд, в том числе и дополнительных за вредные условия труда, возложена на работодателя. Многие считают, что суммы, необходимые для отчислений в ПФР, вычитаются с заработной платы работников, однако это не так.

Источником страховых взносов (как основного, так и по дополнительному тарифу) являются работодатели, уплачивающие их со всех доходов и вознаграждений своих сотрудников до вычетов из них налогов, то есть с фонда оплаты труда. Однако, страхователь, работающий «сам на себя», осуществляет платежи в ПФР самостоятельно (это ИП, нотариусы, адвокаты и т.д.).

• Если работодатель не перечисляет взносы по дополнительному тарифу за вредные условия труда, периоды работы не будут засчитаны в льготный стаж для досрочной пенсии.
• Потом включить эти периоды в спецстаж можно будет только в судебном порядке при условии, что работодатель все же оплатит доп. тариф.

Порядок и сроки уплаты

Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу уплачиваются также, как и по основному — каждый месяц по итогам предыдущего. При этом сроки перечисления денежных средств также совпадают с уплатой взносов по основному тарифу, а именно не позднее 15 числа следующего после отчетного месяца.

• Страховые взносы, как основные, так и дополнительные, перечисляются в ФНС, так как с 2017 года администратором отчислений в ПФР является Налоговая служба.
• В связи с этим КБК для перечисления взносов теперь начинается с «182» — это код администратора, присвоенный ФНС.

Опции темы

• Версия для печати
• Отправить на E-mail…
• Подписаться на эту тему…

Доп. взносы в ПФ на сварщиков

Добрый день. В 2013г. наша организация провела аттестацию раб. мест. По итогам проверки поставили 2 класс условий труда, в т.ч. и сварщикам. Должны ли мы были платить доп. взносы в ПФ в 2013г. и далее? Спец. оценку условий труда не проводили, т.к. аттестация действует до конца 2018г.
Проходит выездная проверка. Сначала ПФ сказал, что не надо начислять, а теперь сказали, что нужно.
Подскажите, пож-та.

Совсем запуталась. Как я понимаю, нам все равно нужно было платить доп. взносы в размере 4% за 2013г., 6% за 2014г. и 9% за 2015г. независимо от того, какой класс условий труда нам присвоили?

Начислять страховые взносы по дополнительным тарифам в Пенсионный фонд РФ нужно на выплаты сотрудникам, которые заняты:
- на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ, список № 1, утвержденный постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 г. № 10);
- на определенных видах работ, указанных в подпунктах 2–18 пункта 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ. Если какие-то из этих работ включены в списки профессий, должностей и организаций, дающих право на досрочную пенсию, начислять страховые взносы по дополнительным тарифам нужно только с доходов сотрудников, указанных в них.*
Источник: http://www.26-2.ru/qa/331-nujno-li-p. sar-po-remontu

Обратилась сейчас в бесплатную правовую консультацию на сайте. Позвонил юрист и сказал, что начисления ПФ будут незаконны. Но ничем не аргументировал.

а что ж тогда они сами и пишут
"Чтобы определить размер дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР, учитывайте подкласс условий труда, присвоенный по результатам спецоценки или аттестации, или вид работ, на которых занят сотрудник (если оценка не проводилась)1. Организации, которые провели аттестацию, по результатам которой установлены вредный или опасный классы условий труда, могут применять новые дополнительные тарифы по взносам в ПФР (ч. 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ). Для подкласса 3.1 (вредный) – это два процента, для подкласса 4 (опасный) – восемь процентов.
Источник: http://www.26-2.ru/qa/331-nujno-li-p. sar-po-remontu

Вот нашла ответ Важногобуха (Ирины):

Нужно ли начислять пенсионные взносы по дополнительному тарифу, если по результатам специальной оценки (аттестации рабочих мест) условия труда сотрудника признаны вредными, но права на льготную пенсию у него нет

Любовь Котова, заместитель директора департамента развития социального страхования Минтруда России

Начислять страховые взносы по дополнительным тарифам в Пенсионный фонд РФ нужно лишь на выплаты сотрудникам, которые заняты на работах во вредных (опасных) условиях, указанных в подпунктах 1–18 пункта 1 статьи 27 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ.

Размеры дополнительных тарифов и категории персонала, в отношении которых они применяются, определены в частях 1 и 2 статьи 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Виды работ, профессий и должностей конкретизированы в списках, утвержденных Правительством РФ.

Таким образом, необходимым условием для начисления страховых взносов по дополнительным тарифам является занятость конкретного сотрудника:

– либо на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 27 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ, список № 1, утвержденный постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 г. № 10);

– либо на работах, которые перечислены в подпунктах 2–18 пункта 1 статьи 27 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ (если для каких-либо из этих подпунктов утверждены списки профессий, должностей и организаций, дающих право на досрочную пенсию, начислять страховые взносы по дополнительным тарифам нужно только с доходов сотрудников, подпадающих под эти списки).

Если же сотрудник занят на таком виде работ, для которого утвержден список конкретных профессий, но при этом профессия данного сотрудника в нем не поименована, то начислять взносы по дополнительным тарифам не требуется.

Даже если по результатам специальной оценки или аттестации рабочих мест условия труда такого сотрудника признаны вредными (тяжелыми, опасными и т. п.).

Это следует из положений статьи 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Правомерность такого подхода подтверждают специалисты Минтруда России.

Материал из БСС "Система Главбух"

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

23 декабря 2015 13:29

Современное пенсионное законодательство предусматривает досрочный выход на пенсию для работников, трудовая деятельность которых в ходе специальной оценки признается опасной или вредной для здоровья. Однако, выход на заслуженный отдых возможен лишь в том случае, если работодатель уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение по дополнительному тарифу. Заметим, что на сайт Отделения ПФР по Белгородской области нередко поступают обращения именно по этой теме. В этом материале начальник отдела оценки пенсионных прав застрахованных лиц и назначения пенсий с учетом специального стажа ОПФР по Белгородской области Валентина Полюс подробно отвечает на часто задаваемые вопросы.

За какие рабочие места страхователь должен уплачивать страховые взносы по дополнительным тарифам в ПФР?

Дополнительный тариф страховых взносов в ПФР работодатели должны уплачивать за сотрудников, которые заняты в особо опасных и вредных производствах, работают в тяжелых условиях труда, на подземных работах, связанных с повышенной радиационной опасностью. Это работники, занятые в химическом производстве, металлургии, горнорабочие, геологи, работники, обеспечивающие безопасность движения на железнодорожном транспорте, пожарники, спасатели и многие виды деятельности, предусмотренные Списками производств, профессий и должностей, дающих право на льготное пенсионное обеспечение.

Следует ли начислять страховые взносы по дополнительным тарифам на выплаты в пользу работников, занятых на работах с вредными и тяжелыми условиями труда неполный рабочий день или неполную рабочую неделю, а также в пользу работающих пенсионеров, которые выработали стаж для досрочного назначения трудовой пенсии?

В случае занятости работника (в том числе работающего пенсионера) на работах по Спискам на условиях неполного рабочего дня или неполной рабочей неделе, исчисление дополнительных страховых взносов производится со всех выплат и вознаграждений, включаемых в базу для начисления страховых взносов, в общеустановленном порядке.

В организации ранее была проведена аттестация рабочих мест по условиям труда и срок действия ее ещё не истек, нужно ли проводить специальную оценку?

Если до дня вступления в силу Федерального закона «О специальной оценке условий труда» до 1 января 2014 была проведена аттестация рабочих мест по условиям труда, специальная оценка условий труда может не проводиться в течение пяти лет со дня ее завершения (но не позднее чем до 31 декабря 2018 года). Результаты проведенной оценки, прежде всего, необходимы для того, чтобы Пенсионный фонд установил соответствующий дополнительный тариф страховых взносов с учетом класса (подкласса) условий труда на рабочем месте.

Если в организации введены новые рабочие места, необходимо ли проводить специальную оценку условий труда?

В соответствии с законом, в ряде случаев, в том числе и при вводе новых рабочих мест, может проводиться внеплановая специальная оценка условий труда в течение шести месяцев со дня появления в организации новых рабочих мест.

Если страхователем не проводилась аттестация рабочих мест по старому законодательству, то до проведения специальной оценки условий труда по новому законодательству по какому тарифу должны уплачиваться дополнительные страховые взносы? Если по действующим результатам аттестации рабочих мест условия труда на рабочем месте признаны оптимальными или допустимыми, какой дополнительный тариф следует уплачивать страхователю?

Исходя из положений Федерального закона, в котором перечислены все вышеуказанные обстоятельства, следует начислять повышенный дополнительный тариф, в настоящее время для работников, занятых на работах по Списку №1 – это 9%, по Списку №2 и малым спискам (это работники, занятые в геологоразведке, на железнодорожном транспорте, женщины машинисты погрузочно-разгрузочных машин и др.) - 6%, до проведения специальной оценки условий труда.

Для каких работников, имеющих право на досрочное пенсионное обеспечение, не предусмотрена уплата работодателем страховых взносов по дополнительному тарифу в ПФР?

Уплата страховых взносов по дополнительному тарифу не предусмотрена для педагогических, творческих, медицинских работников, за исключением медицинских работников, работающих во вредных и опасных условиях труда (врачи-рентгенологи, рентгенолаборанты), а также медицинских работников туберкулезных, инфекционных, психиатрических учреждений).

Организация провела специальную оценку условий труда, и по ее результатам на льготных рабочих местах установлен допустимый и оптимальный класс условий труда. В этом случае, какой дополнительный тариф страховых взносов должен уплачивать работодатель?

В соответствии с Федеральным законом уплата страховых взносов по дополнительному тарифу осуществляется только в соответствии с установленным классом (подклассом) условий труда на рабочих местах вредным или опасным по результатам специальной оценки условий труда. Уплата дополнительного тарифа страховых взносов по установленному допустимому или оптимальному классу условий труда не предусмотрена.

Если работники заняты во вредных, тяжелых и опасных условиях труда, работодатели должны платить пенсионные взносы по дополнительному тарифу. Расскажем, за какую работу платят допвзносы в ПФР, как и по каким ставкам их рассчитывают.

Особенности работы во вредных условиях труда

Вредными считаются условия труда, которые могут привести к профессиональному заболеванию, а опасными — к травме. На рабочем месте на здоровье могут влиять высокий уровень шума, пыль, вибрация, излучение, плохое освещение, высокая или низкая температура и т. д. Вредных и опасных производственных факторов много, они бывают физическими, химическими, биологическими, психофизиологическими.

Насколько рабочие места вредные и (или) опасные, определяют по результатам спецоценки условий труда (СОУТ). Работодатели обязаны проводить её раз в 5 лет. Оценивают все рабочие места сотрудников, которые трудятся у ИП или организаций по трудовым договорам, за исключением надомников и дистанционщиков.

Есть условия, при которых спецоценку проводят ещё до истечения пяти лет, например:

• внедрили новое оборудование, которое существенно изменило производственный процесс;
• ввели новое рабочее место и работник приступил на нём к своим обязанностям, в том числе после открытия организации или ИП;
• переместили рабочее место в другое помещение и др.
  

В этих случаях провести внеплановую спецоценку нужно в течение 12 месяцев после изменений.

Если при проведении СОУТ у вас выявлены рабочие места с вредными и (или) опасными условиями труда, занятым на них работникам вы обязаны предоставить доплаты, гарантии и компенсации, предусмотренные законодательством.

Конкретный перечень льгот для «вредников» зависит от класса и подкласса условий труда, присвоенных по результатам спецоценки. Например, за работу с вредными условиям труда 3 или 4 степени или опасными условиями работникам полагается:

• сокращённый рабочий день — не более 36 часов в неделю;
• повышенная оплата труда — не менее 4% от ставки или оклада, установленных для работы с обычными условиями труда;
• как минимум 7 календарных дней ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска и др.
  

Гарантии и компенсации закреплены в ст. 92, 117 и 147 ТК РФ , но работодатель может самостоятельно их дополнить.

Есть профессии, должности и производства, которые по умолчанию предполагают работу во вредных или тяжелых условиях, даже когда спецоценка ещё не проводилась. Например, если они числятся в Списке № 1 и Списке № 2, утвержденных Постановлением Кабинета Министров СССР № 10 от 26 января 1991 г.

В каких случаях нужно платить взносы в ПФР за «вредность»

На выплаты «вредникам» работодатель обязан начислять пенсионные страховые взносы по общим (или пониженным) тарифам и по дополнительным (ст. 428 НК РФ).

Но касается это только определённых видов работ, которые дают право на досрочное назначение пенсии:

• из п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ от 28 декабря 2013 г. «О страховых пенсиях» (Список № 1);
• из п. 2–18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ (Список № 2).
  

Если сотрудник не занимается работами, которые указаны в пунктах 1–18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, страховые взносы по доптарифам начислять не надо, и не важно, что спецоценкой его условия труда признали вредными или опасными. Это неоднократно подтверждал Минфин, в частности, письмом № 03-15-06/74288 от 27 сентября 2019 г.

Начислять взносы в ПФР по доптарифам нужно и в отношении «вредников», которые уже получают льготную пенсию по старости, но продолжают работать во вредных и (или) опасных условиях труда. тавки доптарифов по результатам СОУТ

За апрель-июнь 2020 г. малый бизнес из пострадавших от коронавируса отраслей освободили от уплаты страховых взносов — установили для них тариф 0% во все фонды.

Но «обнуление» не относится к доптарифам за вредность. Их нужно начислить в обычном порядке (Письмо Министерства труда и соцзащиты РФ № 21-3/10/В-6512 от 7 августа 2020 г.).

Как начислять взносы по доптарифам

Тарифы, которые нужно применять по результатам спецоценки, начинают действовать с даты внесения её результатов в федеральную государственную информационную систему ( Федерального закона № 400-ФЗ от 28 декабря 2013 г. «О страховых пенсиях» ). Компания-оценщик должна сообщить вам об этом не позднее трёх рабочих дней после внесения сведений.

За месяц, в котором сведения появились во ФГИС СОУТ, доптарифы по результатам спецоценки рассчитывают не со всех выплат, а начиная со дня появления сведений в системе и до конца месяца.

На выплаты работникам из пунктов 1–18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, начисленные до этой даты, взносы за «вредность» считают по общим ставкам — 6% или 9%.

Если в результатах СОУТ есть сведения, которые нельзя разглашать (государственная или иная охраняемая законом тайна), доптарифы можно применять со дня утверждения отчёта о проведении спецоценки.

Начислять допвзносы нужно, как и обычные страховые взносы в ПФР — на все облагаемые выплаты отдельно по каждому работнику, с начала календарного года по конец каждого месяца нарастающим итогом.

Но есть и особенности:

1. сли у обычных страховых взносов есть ограничения по предельной годовой зарплате, свыше которой взносы снижаются, дополнительные начисляются одинаково с любых сумм.
2. Применение доптарифов зависит от периода, в котором были начислены выплаты, а не за который они начислены. Например, в 2020 году работнику начислили премию по итогам прошлого года. В месяце начисления он занят на вредной и опасной работе. Премию нужно включить в базу для расчёта взносов «за вредность», даже если весь прошлый год, за который выдают премию, работник трудился в обычных условиях.
3. Начисление доптарифов не зависит от режима работы. Если работник занят во вредных и тяжёлых условиях менее 80% рабочего времени, этот период не входит в льготный стаж для досрочной пенсии. Но взносы по доптарифам всё равно нужно начислять.
4. Рассчитать их нужно и в случаях, когда «вредник» отсутствовал из-за болезни, командировки, отпуска (ежегодного оплачиваемого, по уходу за ребёнком, по беременности и родам) и в другие периоды, которые включаются в льготный стаж. В таких случаях работник считается занятым на работах, дающих право на досрочную пенсию.
5. В течение месяца «вредник» может быть занят попеременно на работах, указанных и в Списке №1, и в Списке № 2. Тогда допвзносы нужно начислить по разным ставкам. Если раздельный учёт выплат на предприятии не ведётся, взносы по доптарифам нужно рассчитать пропорционально — фактически отработанные дни по каждому виду работ разделить на общее количество календарных дней месяца и умножить на выплаты за месяц и на соответствующий тариф.
6. Если работник в течение месяца был занят и во вредных, и в нормальных условиях труда, то доптарифы нужно начислить только на выплаты за фактически отработанное во вредных условиях время. Рассчитывают их так же, как и в предыдущей ситуации (если нет раздельного учёта выплат).
7. Периоды, когда «вредник» находится отпуске без содержания или в учебном отпуске не засчитываются в стаж для досрочного назначения пенсии. И здесь Пенсионный фонд и Минфин расходятся во мнении о том, нужно ли начислять допвзносы. Позиция ПФР — не начислять, так как работник не был занят на работах с особыми условиями труда. Минфин считает, что выплаты за этот период облагаются допвзносами в полном объёме. Безопаснее их всё же начислить. Так, Минтруд в письме № 17-3/В-256 от 17 июня 2016 г. разъяснил, что база для начисления взносов по доптарифам не зависит от периодов, входящих или не входящих в льготный стаж. Эта позиция подтверждается и судебной практикой.

Когда и как уплачивать

Взносы по доптарифу перечисляют в те же сроки, что и для обычных страховых взносов — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором они были начислены. Если последний день уплаты — выходной или нерабочий, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

При оформлении платёжки применяют особые коды бюджетной классификации (КБК). Они будут разными в зависимости от того, на каких видах работ заняты «вредники» и проводилась ли спецоценка.

Что будет, если не платить взносы за «вредников»

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (п. 1 ст. 122 НК РФ). Штрафные санкции применяют, если плательщик:

• ошибочно занизил базу для начисления страховых взносов;
• неправильно рассчитал взносы (например, применил пониженный тариф);
• совершил другие неправомерные действия (бездействия).
  

Штраф увеличится до 40% от неуплаченной суммы , если всё это сделано умышленно (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Какую отчётность сдавать

Сведения о допвзносах на выплаты «вредникам» входят в несколько отчётов.

Расчёт по страховым взносам

РСВ сдают в налоговую инспекцию, организации — по месту своего нахождения, а ИП — по месту жительства.

Суммы выплат, на которые начислены взносы по доптарифу, и сами взносы нужно отразить:

• в подразделе 1.3.2 или 1.3.2 приложения № 1 к разделу 1;
• в подразделе 3.2.2 раздела 3, в котором отражаются сведения по конкретному работнику.

СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1

Эти формы сдают в комплекте в территориальное отделение Пенсионного фонда по месту регистрации.

Коды условий труда, которые дают право на досрочное назначение пенсии, указывают в графе 9 отчёта СЗВ-СТАЖ . Коды берут из классификатора Постановления Правления ПФР № 507п от 06.12.2018. Например, условия труда электросварщика ручной сварки, которой входит в Список № 1, помечают кодом 27-1.

Если в формы СЗВ-СТАЖ указаны особые условия труда, то в ОДВ-1 нужно заполнить раздел 5.

В отчёте для соцстраха на титульном листе заполняют численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами и таблицу 5.

Перечень льготных профессий

Эту отчётность сдают только те, у кого работают «вредники». Она не регламентируется нормативно-правовыми актами, но её требует Пенсионный фонд.

Отчёт состоит из двух документов:

1. Перечень льготных должностей , профессий и рабочих мест, занятость на которых даёт право на досрочное назначение трудовых пенсий.
2. Поимённый список льготников с указанием «льготного» периода работы по каждому из них.
   

Для формирования отчёта по льготникам ПФР предлагает скачать на официальном сайте фонда программу « Перечень ЛП ».

В разных регионах требования по представлению отчётности по льготным профессиям могут отличаться, так как общего документа с правилами нет.

Свяжитесь с отделом оценки пенсионных прав вашего отделения ПФР и уточните такие моменты:

• в какие сроки нужно представить отчёт;
• как заполнять Перечень ЛП и поимённый список — нарастающим итогом или отдельно за каждый отчётный период;
• какие подтверждающие документы нужно прикладывать (штатное расписание, табель учёта рабочего времени, наряды на выполнение работ, список используемого оборудования и т. д.).
  

Упростить ведение учёта поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело». Сервис сам рассчитает налоги и взносы, сформирует отчёты, а по сложным вопросам вы сможете получать бесплатные консультации экспертов.

Время чтения: 7 мин.

Организации за своих сотрудников делают обязательные отчисления в Пенсионный фонд в едином размере. Однако существует ряд опасных профессий, по которым компании должны делать еще большие выплаты. Сегодня поговорим про дополнительные страховые взносы в 2020 году в ПФР за вредные условия труда.

• 1. Что это за взносы?
• 2. Зачем нужны?
• 3. Классы опасности
• 4. Действующие тарифы
• 4.1. Если спецоценку вредности не делали
• 4.2. Если СОУТ проводили
• 4.3. Если классов опасности несколько
• 4.4. Особые случаи
• 5. Аттестация рабочих мест
• 6. Кто должен платить?
• 7. Сроки и особенности уплаты

Что это за взносы?

Любой руководитель за своих служащих переводит не только подоходный налог, но и делает страховые взносы. Причем НДФЛ удерживается из зарплаты, а взносы, фактически, производит сам работодатель из средств компании. Такие удержания производятся в процентном соотношении от зарплаты и величина их едина для всех. Выплаты в 2020 году производятся в таком виде:

• 22% — ОПС;
• 5,1% — ОМС.

Для лиц без гражданства и временно пребывающих в РФ также устанавливаются отдельные тарифы по ОСС (2,9 и 1,8% соответственно). Также законом устанавливаются предельные базы исчисления, пониженные тарифы при определенных условиях.

Некоторые работодатели вынуждены делать дополнительные страховые взносы. По сути, это добавочные выплаты на пенсионное страхование сотрудников. Но они делаются только в отношении определенных работников, а сам размер выплат разнится, исходя из уровня «вредности» (разные процентные ставки).

Зачем нужны?

Само понятие доптарифов по взносам в ПФР появилось не так давно. Федеральный закон № 426-ФЗ от 28 декабря 2013 года обязал работодателей обеспечивать безопасность своим сотрудникам во время выполнения вмененного функционала (ст. 4). Определенные требования есть и к рабочим местам.

Первые взносы такого характера производились уже в 2014 году. Используются они в отношении разных специальностей. Если коротко – это люди, которые в связи с особыми условиями труда, имеют право уйти на заслуженный отдых раньше срока. Перечень их приведен в п. 1, 2 – 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ от 28 декабря 2013 года. Например, к числу вредных специальностей относят работающих в горячих цехах, на подземных и открытых горных работах по добыче угля, сланца и т. д.

Ссылка на документ: Федеральный закон № 426-ФЗ от 28.12.2013 г. «О специальной оценке условий труда»

Классы опасности

Размер доп. отчислений за вредность в ПФР зависит от класса «вредности» по той или иной специальности. В ст. 14 № 426-ФЗ выделено 4 класса (исходя из них определяются процентные ставки):

1. оптимальные;
2. допустимые;
3. вредные;
4. опасные.

«Вредный» класс также имеет 4 подкласса (1 – наименее опасный, 4 – наиболее опасный, он может привести к потере трудоспособности, появлению серьезных профзаболеваний).

По некоторым категориям специальности устанавливаются допвзносы по соцобеспечению.

Действующие тарифы

Тарифы исходя из класса опасности специальности устанавливаются на основании ст. 428 НК РФ . Причем уровень отчислений зависит от того, проводилась ли на предприятии специальная оценка условий труда (СОУТ) или нет.

Если спецоценку вредности не делали

Если СОУТ не было, то тарифы устанавливаются в соответствии с п. 1, 2 ст. 428 НК РФ. Конкретные значения будут выглядеть так:

• по работам в горячих цехах, с вредными условиями, под землей – 9%;
• по иным видам работ, перечисленных в п. 2 – 18 ч. 1 ст. 30 № 400-ФЗ – 6% (сюда, например, относят рабочих локомотивных бригад, сотрудников экспедиций, топографо-геодезических бригад, тракторов-машинистов женского пола, задействованных в сельскохозяйственной промышленности).

Пример . Меркулова – работница текстильной промышленности. Из-за повышенной интенсивности труда работодатель платит за нее дополнительные взносы в Пенсионный фонд. Заработная плата Меркуловой – 40 000 руб. в месяц. Сколько за «вредность» должен переводить работодатель, если СОУТ он не проводил? Базовая ставка в этом случае составляет 6%, следовательно, сумма доп. взносов каждый месяц составляет 40 000*6% = 2 400 руб.

Применение указанных тарифов производится на конкретном предприятии, исходя из категорий, возраста и стажа работников.

Если СОУТ проводили

При проведении спецоценки труда устанавливаются более выгодные тарифы. Поэтому предприятию делать СОУТ целесообразно, хоть это и требует затрат денег и времени. Сейчас действуют следующие значения:

Пример . Кисленков работает в подземной шахте. В ходе спецоценки ему был присвоен 3.4 класс опасности. Зарплата его – 70 000 руб. в месяц. Какие доп. отчисления делает работодатель? Т. к. СОУТ проводилась, сумма взносов составляет: 70 000*7% = 4 900 руб.

Если классов опасности несколько

Иногда сотрудники занимаются разными видами деятельности на одной должности. По каким-то из них может устанавливаться класс опасности, по каким-то нет. Тогда размер отчислений определяется, исходя из доли времени, относящейся к «вредной» деятельности.

Пример . Старосельцев занимает специальность, по которой установлены вредные условия труда. Однако лишь 50% времени его работа сопряжена с ними. Поэтому и дополнительные взносы должны исчисляться не на всю з/п, а лишь на половину. Но это правило действует, если такая почасовка определена документально.

Особые случаи

Иногда начисление допвзносов не производится совсем, даже если условия труда признаны вредными. Это возможно в следующих ситуациях:

1. Если сотрудник работает на полставки . Т. к. оснований для досрочного выхода на заслуженный отдых в этом случае не возникает, то и доп. взносы работодателю делать не нужно.
2. Если сотрудник находится на больничном . Этот период в стаж засчитываться будет, а вот работодателю делать взносы не нужно.

Иногда человек, занимая должность из списка «вредных» специальностей, фактически на предприятии к таковым не относится. Такое возможно, если во время СОУТ особых условий выявлено не было. Соответственно, и доп. взносы работодателю делать не нужно. Но работнику нужно помнить, что и «особый» стаж ему за этот период засчитываться не будет, т. е. выйти на пенсию досрочно не получится.

Бывают и обратные ситуации, когда начисление доп. взносов и исчисление особого стажа производится. Это возможно, если:

• человека взяли на работу, но он пока находится на испытательном сроке;
• если сотрудник получил прогул, произошедший не по его вине;
• при переводе женщины в положении на более легкую работу (в связи с мед. показаниями).

Для некоторых специальностей введены отдельные тарифы по начислению доп. взносов. Они устанавливаются для работников угольной промышленности (6,7%) и состава экипажа гражданских авиасудов (14%). Уплачиваемые средства направляются на дополнительное соцобеспечение сотрудников.

Аттестация рабочих мест

С 2019 года результаты аттестации, проведенные ранее 2014 года, не действительны. Поэтому работодателю необходимо:

• провести СОУТ;
• проводить начисления по единым тарифам.

Выгоднее провести СОУТ и использовать на предприятии дифференцированные ставки.

Кто должен платить?

Если на предприятии устанавливается один из классов «вредности» имеющихся специальностей, то работодатель должен производить соответствующие выплаты в ПФР. Причем неважно, идет ли речь об ИП или компании – и юрлица и физлица-работодатели делать эти взносы обязаны, вне зависимости от применяемого налогового режима и наличия других льгот.

Сроки и особенности уплаты

И ИП, и организации делают дополнительные страховые взносы в ПФР и отчитываются за них в одни периоды. Оплата производится ежемесячно до 15-го числа следующего календарного месяца (т. е. за июнь оплатить взносы нужно до 15 июля). Расчеты производятся с точностью до копеек. Причем деньги переводятся отдельно от остальных страховых взносов. При этом используются особые КБК. В 2020 году действуют следующие:

Отчитываться за производимые платежи нужно реже – раз в квартал. Сведения вписываются в специальную форму расчета (КНД 1151111). Она утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-11/470@ от 18 сентября 2019 года.

Вариантов предоставления отчета несколько. Тут все зависит от численности работников. Способы такие:

• обязательно в электронном виде – если на предприятии трудится больше 25 человек;
• в бумажном или электронном виде – если списочная численность 25 человек и меньше.

В зависимости от того, была проведена СОУТ на предприятии или нет, ответственное лицо (обычно бухгалтер) заполняет следующие подразделы:

• 3.2 – если СОУТ проведена;
• 3 и 1.3.1 – если СОУТ не проводилась.

Особенности заполнения бланка отчета, способы подачи документов, перечень лиц, которые должны его предоставлять, также прописаны в приказе ФНС № ММВ-7-11/470@.

Читайте также:

  
• Выплаты разницы между суммой обязательных пенсионных взносов
  
• Платят ли взносы в пфр с компенсации за отпуск
  
• Нужно ли ип платить взнос 1 в пфр когда усн доходы
  
• Что будет если не заплатить страховой взнос в пенсионный фонд
  
• Что такое пенсионные страховые взносы в узбекистане