Что такое недоимка по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии

Любой работодатель, использующий наемный труд в России, перечисляет страховые взносы в ПФР, равные 22% зарплаты сотрудника, за счет собственных средств. До 2014 года взносы разделялись на страховую и накопительную части. С 2014 накопительные пенсии заморожены, поэтому взнос целиком зачисляется в основную пенсионную часть. Владельцы счетов могут использовать по своему усмотрению только накопительную часть, внесенную до изменений в структуре счета.

В 2017 ведение пенсионного учета и проверка уплаты перешло от Пенсионного фонда России к Налоговой службе. Правила и регламент взносов сейчас перенесены в 34 главу НК РФ. При этом большинство пунктов остались прежними и для работников существенных изменений не случилось.

Тарифы, сроки и состав платежей остаются в силе. Взносы по соцстрахованию от временной нетрудоспособности ИП сохранили право не вносить, а работодатели по-прежнему обязаны руководствоваться трудовым контрактом по этому вопросу.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 302-76-93. Это быстро и бесплатно !

Что это такое?

Страховой взнос в пенсионный фонд Российской Федерации — это взносы работодателей России для будущего пенсионного обеспечения нанятых работников. Сумма выплаты исчисляется исходя из регламентированного законом процента от оплаты труда сотрудника. Такая схема для пенсии была внедрена в 2002 году и сейчас является обязательным условием официального найма.

Страховой организацией может выступать ПФР или другая уполномоченная финансовая структура, получающая соответствующие отчисления. Процентная ставка неоднократно менялась, например в 2010 она составляла 20%, в 2011 – 26% от зарплаты и еще 8% в фонды медицинского социального страхования, а с 2012 действует тариф в 22%.

Соответственно, менялась предельная сумма страхового взноса, с 415 тысяч в 2011 до 796 тысяч в 2016. При несвоевременной подаче справки о доходах могла быть начислена предельная сумма с обязательным взысканием. Эта практика была отменена только в 2017 году. Также граждане имеют право самостоятельно совершать вклады на инвестиционный счет.

Добровольная сумма в счет трудовой пенсии

Система необязательных взносов государственного софинансирования действует с 2009 и позволяет гражданину самостоятельно пополнять инвестиционный портфель пенсионных выплат.

Минимальная вносимая сумма за год должна составлять более 2 тысяч рублей. ПФ удваивает эту сумму, в пределах 12 тысяч. Для работающих пенсионеров множащий коэффициент составляет 4, с годовым ограничением в 48 тысяч (о дополнительном отпуске работающим пенсионерам и о доплатах читайте здесь). Система разработана на 10 лет, после чего условия могут быть изменены.

О том, как назначается трудовая пенсия, читайте тут, о том, какую часть трудовой пенсии по старости занимает страховая составляющая в РФ, рассказано здесь, а о том, как производится индексация базовой части трудовой пенсии по старости, мы писали в этом материале.

Финансирование страховой части

Государственная трудовая пенсия с 2002 формируется по системе ОПС и ранее состояла из 3 частей:

• базовой;
• накопительной;
• страховой.

Базовая часть на основании Единого социального налога была упразднена в 2010, а с 2014 все взносы начисляются на основную страховую часть без разделения. Работодатели и ИП вносят фиксированную ставку на страховую часть, а после выхода на пенсию формируется пенсионное обеспечение, с учетом внесенной суммы и депозитных процентов, согласно федеральному законодательству.

О понятиях трудовой и страховой пенсий мы писали тут.

Дополнительные изменения в пенсионный счете

Для самозанятых граждан с 2016 внесены изменения в фиксированную пенсионную страховку. Исчисление суммы плательщика зависит от величины дохода – по стандартной ставке при заработке до 300 тысяч в год или с добавочным 1%.

С какого года перечисляются?

Новый виток пенсионной реформы России произошел в 2002. Его главной задачей стала стабилизация пенсионной системы в долгосрочной перспективе. Также это позволило повысить инвестиционные доходы в социальную сферу. Основной особенностью новой схемы стал переход от исключительно распределительной к частично накопительной системе.

Размер накопительной части пенсии сейчас зависит от полученного дохода и, соответственно, инвестиционных взносов Перевод производится раз в год, а при просрочке возможно принудительное изъятие. Пенсионный портфель хранится в различных инвестиционных инструментах в определенной клиентом управляющей компании, по умолчанию во Внешэкономбанке.

Категории плательщиков

НС принимает обязательные зачисления от таких участников экономической сферы:

• лица, оплачивающие работы по контракту;
• частные предприниматели;
• вкладчики, не являющиеся ИП;
• организации;
• самозанятые граждане, предоставляющие профессиональные услуги и платящие взносы с гонораров.

При отнесении плательщика более чем к одной категории, он выплачивает отчисления по всем пунктам отдельно.

Тарифы

Размер страхового взноса вычисляется персонально для каждого сотрудника в конце каждого месяца. По разным типам страхования ведутся разные отчетные документы, которые передаются в банковскую кассу с назначением в Федеральное казначейство с предусмотренным классификатором. Пенсионные взносы выплачиваются без разделения на доли. С 2015 цифра указывается с точностью до копейки.

Сколько составляет?

В 2017 действуют такие тарифы:

• основной инвестиционный тариф – 22%;
• обязательная медицинская страховка – 5,1%;
• при превышении предела начислений работодателя – 10%.

Максимальная сумма для простого страхового обложения в 2016 составляла 796 тысяч, согласно постановлению Правительства №1265. При превышении предела начисляется дополнительный коэффициент, за исключением случаев занятости на вредных производствах. Мед страховка с 2015 взимается со всех полученных вознаграждений.

Как внести деньги?

Исчерпывающие сведенья по поводу назначения пенсионного страхования можно запросить в локальном отделении Налоговой службы. Также можно посмотреть реестр платежей на официальном сайте онлайн. Электронный сервис поможет подготовить платежное поручение для подачи.

Когда это нужно сделать?

Любой работодатель знает, когда оплачивать страховые взносы в пенсионный фонд. Средства нужно заплатить до 15 числа ежемесячно. Они должны перечисляться в банк регулярно.

Несвоевременно перечисленные взносы считаются недоимкой и на них начисляются штрафные санкции. Стоит отметить, что взыскание проводится в установленный день ежегодно, поэтому в большинстве случаев задержки несут страхователю только финансовые убытки.

Взносы необходимо оплатить до последнего дня текущего года. Минимальная ставка составляет 23 400 на инвестиционное и 4 590 рублей на социальное страхование. Предельная сумма отчислений составляет 191 790 рублей.

Реквизиты

Реквизиты для внесения страховых отчислений можно узнать в отделении банка, где открыт пенсионный счет работника. С 2017 ведением пенсионных счетов занимается налоговая служба.

Можно ли проверить отчисления?

Номер и статус договора можно уточнить в личном кабинете на сайте обслуживающего банка. Для открытия счета сотруднику или ИП достаточно предоставить СНИСЛ и гражданский паспорт. Таким же образом можно перевести накопления в другой банк, однако эта процедура будет проведена на следующий год после подачи заявления.

Каким образом получить накопления из пенсионного фонда?

Получить накопления с пенсионного счета с 2014 года можно только после приобретения законных оснований.

Это либо приобретение пенсионного права в связи со старостью или инвалидностью по статьям 30—32 ФЗ №400, либо достижение пенсионного возраста независимо от стажа.

Заявление можно оформить в отделении банка, в котором открыт счет. С собой достаточно иметь нотариально заверенные копии документов и гражданский паспорт. Бланк заявления также можно распечатать из личного кабинета сайта банка.

Последствия задолженности

Контроль за своевременной уплатой страховых пенсионных и медицинских взносов осуществляют Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования РФ. С 2017 года этот вопрос перешел в юрисдикцию НС, согласно 34 главе Налогового кодекса.

Перечисления необходимо совершить не позднее 15 числа ежемесячно. При выявлении недоимки направляется уведомление должнику в течение 3 месяцев, а после истечения указанного срока погашения в пределах 2 месяцев начинается процедура принудительного взыскания. В любом случае при просрочке начисляется штраф.

Взыскание

Последний день уплаты по пенсионному страхованию для фиксированной части за 2017 – 31 декабря, а для дополнительного процента для доходов более 300 000 – 1 апреля 2018.

Если со стороны работодателя или ИП последует неуплата до этого срока всех страховых долгов, включая начисленную пеню за просрочку, взыскание будет проведено принудительно. Когда нужно оплатить страховые взносы предварительно должнику сообщают в уведомлениеи, в пределах 2 месяцев принимается решение о взыскании и доводится до плательщика в течение недели.

В первую очередь оформленное поручение подается в банки, для снятия средств с открытых счетов должника. При содержании финансов в валюте она может конвертироваться по курсу ЦБ. Если открыт действующий депозит, деньги с него не изымаются до конца договора, однако Налоговая служба может поручить банку перевести депозит после его закрытия сразу на баланс владельца, после чего списать средства.

Ответственность

Страховые фонды при взыскании неоплаченной суммы могут принудительно удержать с должника дополнительные деньги. За каждый день просрочки начисляется 1/300 ставки рефинансирования, то есть 10% годовых. При принудительной конвертации валюты со счета банковская разница включается во взыскание.

Заключение

С 2017 года за разъяснениями относительно начисления и порядка уплаты взносом по страхованию пенсии следует обращаться в ФНС или Минфин. При этом более ранние разъяснения от ФСС, ПФР, Минтруда и Минздравсоцразвития остаются в силе, если не противоречат НК. Согласно письму Минфина № 03-04-12/67082 от 16 ноября 2016, допускается использовать все прежние разъяснения от Минтруда.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Автор: Руфина Хакимова
руководитель проектов по расчету заработной платы 1С-WiseAdvice

Недоимка по страховым взносам – это фактически их недоплата в бюджет. Чаще всего ее обнаруживают уже при проверке Пенсионного фонда или ФСС. И тогда компании предстоит пересчитать страховые взносы, заплатить пени и штрафы. Наши эксперты в ходе многих лет практики выделили три основные причины, по которым у компании непреднамеренно возникает недоимка в ПФР и ФСС.

Просрочка платежа

Не позднее 15 числа каждого месяца необходимо перечислять страховые взносы с заработной платы сотрудников за предыдущий месяц. Если этот срок пропустить, будут штрафы и пени. Но не всегда просрочка возникает только потому, что компания пропустила последний день уплаты.

Например, взносы могли не уйти в нужный бюджет из-за ошибки в платежном поручении. Ошибки в номере счета и наименовании банка получателя – самые критичные. Их нельзя исправить и уточнить. Придется заново платить взносы и разбираться с ошибочным перечислением. Еще платеж может «зависнуть» из-за неточного КБК или номера счета Федерального казначейства.

Не исключены и непредвиденные обстоятельства. Например, на стороне интернет-банка неполадки, а отвезти платежку в банк возможности нет. Тем не менее, в фонде такую причину опоздания с уплатой уважительной не посчитают. Поэтому лучше не откладывать платежи по взносам на последний день.

Ошибки бухгалтера

Недоимка в ПФР и ФСС может возникнуть по ошибке бухгалтера. В основном, взносы начисляются на выплаты автоматически в учетной программе. Когда бухгалтер заводит в ней очередной вид выплаты, то в настройках обязательно нужно указать, облагается ли эта сумма НДФЛ и начисляются ли на нее взносы.

Например, материальная помощь в размере не более 4000 руб. в год не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами. А вот на сумму, которая этот лимит превысит, нужно начислить взносы и удержать с нее НДФЛ.

Однако недостаточно квалифицированные бухгалтеры зачастую пропускают такие моменты. Из-за чего компания месяцами недоплачивает взносы и накапливает недоимку. Хотя при внимательной подготовке отследить недоимку в отчете и ФСС и ПФР можно. Но все опять же зависит, от компетентности бухгалтера, который их составляет.

Поддельные больничные листы

Иногда недобросовестные сотрудники притворяются больными, чтобы не выходить на работу. И в подтверждение даже приносят больничный лист. Так они могут взять несколько дополнительных оплачиваемых дней отдыха.

К тому же, получить больничный лист сейчас можно, минуя врача и поликлинику. В интернете масса объявлений, в которых за небольшую сумму предлагают оформить листок нетрудоспособности хоть задним числом. Возможно, на первый взгляд такой больничный ничем не будет отличаться от настоящего. Но проверяющие из фондов точно не пропустят поддельный документ. И, конечно, не возместят по нему пособие.

В итоге, у компании появится недоимка по страховым взносам в ПФР и ФСС. Ведь на больничное пособие взносы начислять не надо. А вот на все другие выплаты в пользу работника – обязательно. В том числе и на ту сумму, которую работник получил в виде больничных.

Если больничный лист вызывает у вас сомнения, проверьте его подлинность следующим образом:

На сайте ФСС в разделе «Работодателям» ежемесячно обновляется перечень похищенных бланков больничных листов ( http://fss.ru/ru/fund/for_enterprises_and_organisation/94108/index.shtml ). Проверьте номер сомнительного документа по этому списку.

Позвоните в поликлинику, которая выдала больничный и спросите, выдавали ли они документ под таким номером. Если да, то он должен быть в базе медучережедния. Желательно получить письменное подтверждение врача.

Напишите запрос в ФСС в свободной форме с просьбой установить подлинность больничного листа. В письме укажите реквизиты или приложите копию листка нетрудоспособности.

А еще объясните сотрудникам заранее, что покупка фальшивых больничных – дело уголовно наказуемое. Ответственность предусмотрена по ч. 3 ст. 327 УК - использование заведомо подложного документа. Не говоря уже об увольнении за прогул и взыскании пособия с его заработной платы.

Во сколько обходится недоимка в ПФР и ФСС

Уплата недоимки по страховым взносам - это только пол беды. За каждый день недоплаты придется заплатить пени. Также есть вероятность, что проверяющие наложат штраф.

Предположим, при проверке обнаружилось, что компания не начислила страховые взносы на премии нескольким сотрудникам и тем самым не доплатила 100 000 руб. взносов. А с крайнего срока уплаты прошло уже 3 месяца. Тогда помимо недоимки нужно будет доплатить 22 530 руб.

20 000 руб. штрафа (100 000 руб. х 20%) и 2 530 руб. пени (100 000 руб. х 1/300 х 8,25% х 92 дня).

Если вы сами обнаружили, что занизили базу по взносам, то штрафа можно избежать. Для этого нужно самостоятельно доплатить недоимку, пени и подать уточненные расчеты (РСВ-1 и 4-ФСС).

Компании, которые доверили нам вести учет, не сталкиваются с недоимками по взносам. И даже не беспокоятся о том, что они могут возникнуть.

Если у Вас появились вопросы – будем рады на них ответить!

В статье рассмотрим недоимку по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС: процедуру взыскания, срок, а также расчет пени. Плательщики взносов обязательного страхового характера несут обязанность по своевременной уплате страховых сумм в полном объеме, а также по представлению соответствующих бланков расчетов с достоверными сведениями по обязательным страховым платежам.

В случае неисполнения данных обязанностей возникает задолженность перед фондами, именуемая недоимкой. В таких случаях орган контроля формирует требование регламентированной формы для должника по погашению возникшего долга в принудительном порядке.

Недоимка по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС

Недоимка возникает, если плательщик не перечислит положенную величину страховых пенсионных, медицинских и социальных платежей в срок до 15-го числа включительно за завершившийся месяц. Причем на каждый вид обязательного страхования следует формировать самостоятельную платежку с перечислением средств в пользу фонда.

Ежемесячный обязательный страховой платеж предусмотрен для лиц, выплачивающих вознаграждения наемным работникам и отчисляющих с этих сумм взносы на различные виды страхования (для работодателей, в роли которых могут выступать иностранные или российские юрлица, ИП, частнопрактикующие лица).

Для тех плательщиков, которые не имеют сотрудников, предусмотрены обязательные платежи медицинского и пенсионного характера, уплачиваемые на счета ФФОМС и ПФР в срок до конца текущего года. Данные платежи осуществляются за себя и носят обязательный характер, исчисляются они плательщиками самостоятельно с учетом текущего МРОТ и уровня дохода в части его превышения 300000 руб. в год.

Перечисление социальных взносов не входит в число обязательных платежей для таких страхователей и носит исключительно добровольный характер.

При отсутствии перечислений в установленные даты или при неполной оплате положенных сумм у плательщиков возникает недоимка, требующая взыскания в порядке, определенном в Законе №212-ФЗ. Процедура взыскания для организаций и ИП прописана в 19 и 20 статьях указанного закона, для физических лиц, не образующих ИП – в 21 статье.

Процедура взыскания недоимки

Данный процесс регулируется Законом 212-ФЗ:

• Ст.19 – принудительное погашение долга денежными средствами должника;
• Ст.20 – погашение долга имуществом должника, если не достаточно средств на счетах;
• Ст.21 – погашение долга имуществом для физического лица без образования ИП.

При выявлении недоимки плательщику направляется письменное извещение в виде требования установленной формы:

• 4-ПФР – для задолженности по медицинским и пенсионным отчислениям (утв. Постановлением ПФР №1п от 11.01.16);
• 5-ФСС – для задолженности по социальным отчислениям (утв. Приказом ФСС №2 от 11.01.16).

Срок взыскания недоимки по страховым взносам

Данные требования подготавливаются органом, контролирующим своевременность и полноту оплаты страховых сумм плательщиками. Причем закреплены конкретные сроки для направления требований должникам – 3 месяца с моменты обнаружения недоимки.

При этом в момент установления наличия задолженности по взносам за плательщиками указанным органом формируется справка по форме 3-ПФР в части пенсионных и медицинских отчислений и 3-ФСС в части социальных отчислений. Бланки указанных справок утверждены теми же законодательными документами, что бланки требований.

Если наличие недоимки выявлено по факту проведенной проверки страхователя, то требование следует направить в адрес должника в 10-ти дневный срок с даты вынесения решения.

Требование передается либо лично в руки руководителю или ИП (или их доверенным лицам) под расписку, либо путем почтовой передачи заказным письмом, либо в электронном виде посредством соответствующих каналов связи.

Сформированное контролирующим органом требование должно включать:

• Величину долга на день составления требования (недоимка и пени);
• Срок для перечисления данной суммы;
• Основания для взыскания указанной суммы;
• Меры, которые применятся при неисполнении требования должником;
• Ссылки на пункты нормативных документов, позволяющих предъявлять данные требования по взысканию недоимки.

Плательщик при получении требования должен погасить недоимку в пределах 10-ти календарных дней, если в самом бланке требования не указан иной временной промежуток.

При отсутствии действий со стороны должника фонд проводит процедуру принятия решения о взыскании суммы долга в принудительной форме, данный процесс регулируется 19-м пунктом Закона №212-ФЗ. На проведение данной процедуры отводится 2 месяца, в пределах которых решение должно быть подготовлено. Не позднее 6-ти дней принятое решение следует донести до самого должника

Чтобы взыскать величину недоимки за счет денежных сбережений, имеющихся на счетах должника, фонд переедет в банковское учреждение, обслуживающее счета этого лица, поручение с указанием суммы долга. По поручению банк в пределах одного дня обязан произвести операцию по списанию необходимой денежной суммы и передаче ее в пользу фонда по соответствующим реквизитам. Если сумма выражена в иностранной валюте, то добавляется еще один день на осуществление процедуры. Если денег на счетах должника не хватает на покрытие возникшего долга, то банк будет их списывать в пользу фонда по факту их поступления.

При отсутствии необходимой суммы денег у должника, недоимка может быть изъята также в виде другого имущества, порядок данной процедуры определен 20-м пунктом Закона №212-ФЗ.

Если двухмесячный срок для вынесения решения пропущен, то вопрос о взыскании недоимки можно перенести в судебные органы. Заявление допускается направить в суд в пределах полугода со дня окончания отведенного срока для погашения долга. Если шестимесячный период пропущен, и причина того уважительная, то срок возможно восстановить через суд.

Как оплатить недоимку по страховым взносам?

При получении требования от фонда страхователю следует посмотреть прописанный в нем срок, отведенный для оплаты задолженности. Если срок не указан, то он признается равным 10-ти дням с момента получения.

Если требование пришло почтовым письмом, то день получения – это 6-й день с даты отправки. Если оно передано лично в руки или передано электронным путем, то срок исполнения следует считать с фактической даты получения.

Следует самостоятельно сформировать платежку на сумму, прописанную в бланке требования от фонда, и оплатить имеющийся долг. Если в отведенный срок данное действие не выполнить, то фонд примет решение о взыскании величины задолженности в принудительной форме с имеющихся банковских счетов. Если же на счетах не окажется денег, то фонд передаст дело в судебные органы, и платить недоимку все равно придется.

КБК для перечисления недоимки, пени и штрафа по взносам страхового характера:

1 09 08000 00 0000 140

Пени по недоимке по страховым взносам

Величину пени по выявленной недоимке орган контроля фондов вычисляет самостоятельно и указывает в требовании, которое направляется должнику. Однако страхователю следует знать, как рассчитывается эта величина. Данное знание пригодится в двух случаях:

• Для проверки корректности проведенных расчетов фондом;
• Для исчисления пени при самостоятельном выявлении ошибки и подаче уточненки с целью избежания штрафа.

Формула для расчета пени по недоимке:

Пени = долг по взносам * (ставка рефинансирования ЦБ РФ / 300) * число дней посрочки.

Ставка рефинансирования берется на момент просрочки. Причем при изменении данной величины на протяжении периода просрочки, следует считать пени по каждой ставке отдельно. До 14.09.12 ставка составляла 8%, после 8,25%. В 2016 году ставка рефинансирования соответствует величине ключевой ставки и составляет 11%.

Число дней просрочки считается, начиная с 1-го дня после крайней даты для оплаты взносов по день оплаты включительно.

Пример расчета:

Компания не оплатила в срок взносы в фонды за январь 2016г., возникшая задолженность была погашена 27.05.2016. Последний день для перечисления страховых платежей за январь – 15 февраля. Общая сумма выплат сотрудников за январь составила 300 000 руб. Компания исчисляет взносы по основным тарифам.

Следует рассчитать сумму недоимки по взносам и величину пени к оплате.

Недоимка по страховым взносам в ПФР

Похожие публикации

До 01.01.2017 г. контролем за взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование занимался ПФР. При образовании за страхователем задолженности, Пенсионный фонд имел право на взыскание с него недоимки, пеней и штрафов, согласно закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Но сегодня страховые взносы, в том числе и «пенсионные», курирует налоговая служба, ей же принадлежит и право взыскания задолженности. Как теперь нужно погашать недоимку по взносам, образовавшуюся до и после вступления в силу новой главы 34 НК РФ, мы расскажем в этой статье.

Пенсионные взносы: уплата недоимки в 2017 году

В информации налоговой службы «Об администрировании страховых взносов с 1 января 2017 года» перечислены функции, которые переходят к налоговикам в 2017 году, это:

• контроль за начислением и своевременной уплатой взносов,
• прием «страховой» отчетности, начиная с отчетов за 1 квартал 2017 года,
• зачет переплат по страхвзносам и излишне взысканным суммам,
• предоставление отсрочки и рассрочки платежей,
• взыскание недоимки, а также долгов по пеням и штрафам.

Это означает, что теперь задолженность по пенсионным и прочим страхвзносам (кроме взносов на «травматизм»), взыскивается по правилам, установленным налоговым законодательством (письмо Минфина РФ от 21.10.2016 № 03-02-08/61943). Причем, ФНС в равной мере взыскивает как «страховые» долги 2017 года, так и прошлых периодов.

Недоимка по страховым взносам в ПФР образуется, если предприниматель или организация:

• не полностью уплатили начисленные страховые взносы,
• нарушили установленные для уплаты взносов сроки.

Налоговая инспекция может обнаружить недоимку при проведении проверки, либо после получения Расчета страховых взносов за соответствующий отчетный период. Перечисление пенсионных и других страхвзносов проводится не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем их начисления (ст. 431 НК РФ). Сопоставив показатели Расчета и поступившие в бюджет суммы, налоговики определяют наличие у плательщика недоимки или переплаты.

Требование ИФНС об уплате недоимки по страховым взносам ПФР

Обнаружив недоимку, налоговики направляют должнику требование об уплате страховых взносов.

Не дольше, чем три месяца со дня выявления недоимки по страховым взносам (в ПФР, ФОМС, ФСС) – такой срок отводится налоговым органам для направления требования плательщику. Но если недоимка по взносу, и сумма начисленных на нее пеней и штрафов не превышает 500 рублей, налоговикам отводится на выдачу требования до 1 года со дня обнаружения долга (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Если недоимка выявлена налоговиками в результате проведенной проверки, то требование о ее погашении будет направлено плательщику в более сжатые сроки - 20 дней с момента вступления в силу решения об этом (п. 2 ст. 70 НК РФ).

В требовании указывается не только сумма задолженности, размер пеней, начисленных на момент отправления требования, и срок, в течении которого плательщик должен это требование исполнить, но и меры ответственности, которые применяются к должнику в случае уклонения от исполнения таких требований ИФНС (ст. 69 НК РФ).

Если в тексте требования не указан более продолжительный срок, то плательщик должен погасить задолженность, указанную в нем, в течение 8 дней после получения документа по почте, электронным каналам связи, либо в личный кабинет налогоплательщика. При этом, требование, направленное должнику почтой заказным письмом, через 6 дней с даты его отправления автоматически считается полученным, а значит, недобросовестным плательщикам не удастся избежать ответственности, просто проигнорировав почтовое извещение на получение требования о недоимке (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Если не исполнить требование об уплате недоимки, ИФНС может направить в банк решение о приостановлении операции по банковским счетам должника, и тогда все расходные операции, кроме обязательных, будут невозможны до полного погашения долга по требованию (ст. 76 НК РФ).

Куда платить недоимку по пенсионным взносам

Вся недоимка по взносам ПФР, пеням и штрафам теперь перечисляется в налоговые органы. Относится ли недоимка по страховым взносам в ПФР, к 2017 году, или 2016 и более ранним периодам - в любом случае уплачивать ее нужно в ИФНС, а не в Пенсионный фонд.

Для страховых взносов действуют новые КБК, которые нужно выбирать в зависимости от периода, за который платится задолженность: до 01.01.2017г., или с 01.01.2017г.

Основные КБК, которые следует указывать в платежке на уплату недоимки, пеней и штрафов по пенсионным взносам в 2017 году, собраны в таблице:

КБК

Расшифровка

182 1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, истекшие до 01 января 2017 года

182 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 3000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2017 года

182 1 02 02010 06 2110 160

182 1 02 02010 06 3010 160

182 1 02 02020 06 1000 160

Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии

182 1 02 02020 06 2100 160

182 1 02 02020 06 3000 160

182 1 02 02140 06 1100 160

Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика в пределах 300 тыс.руб.) за периоды, истекшие до 01 января 2017 года

182 1 02 02140 06 1200 160

Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика свыше 300 тыс.руб.) за периоды, истекшие до 01 января 2017 года

182 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02140 06 1110 160

Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2017 года

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3010 160

182 1 02 02150 06 1000 160

Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату накопительной пенсии

182 1 02 02150 06 2100 160

182 1 02 02150 06 3000 160

182 1 02 02131 06 1010 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 1)

182 1 02 02131 06 1020 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 1)

182 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02131 06 3000 160

182 1 02 02132 06 1010 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 2)

182 1 02 02132 06 1020 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 2)

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Постановление Пенсионного фонда России от 12 февраля 2018 г. № 49п "Об утверждении Порядка признания безнадежными к взысканию сумм недоимки по страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам и их списания”

В целях реализации статьи 19 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, № 27, ст. 4183; 2018, № 1, ст. 20) Правление Пенсионного фонда Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемый Порядок признания безнадежными к взысканию сумм недоимки по страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам и их списания.

2. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Правления ПФР Петрову Н.В.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 апреля 2018 г.
Регистрационный № 50878

Утвержден
постановлением Правления ПФР
от 12 февраля 2018 г. № 49п

Порядок
признания безнадежными к взысканию сумм недоимки по страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам и их списания

1. Настоящий Порядок признания безнадежными к взысканию сумм недоимки по страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам и их списания (далее - Порядок) определяет правила признания территориальными органами Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР) безнадежными к взысканию сумм недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, взносам, уплачиваемым организациями угольной промышленности, и организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату доплаты к пенсии (далее - недоимка), задолженности по пеням и штрафам, числящихся за плательщиками страховых взносов по состоянию на 1 января 2017 года, и их списания.

2. Признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням и штрафам в случае утраты на 1 января 2017 года возможности их взыскания в связи с истечением срока их взыскания, установленного Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», и отсутствием акта суда, в соответствии с которым утрачена возможность взыскания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки и задолженности по пеням и штрафам.

3. При наличии оснований для признания недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и списания территориальные органы ПФР оформляют справку о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, невозможных к взысканию в связи с истечением до 1 января 2017 года сроков их взыскания, по каждому плательщику страховых взносов.

4. Территориальные органы ПФР принимают решение о признании недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списании по основаниям, установленным пунктом 2 Порядка и подтвержденным следующими документами:

а) документы, подтверждающие применение мер по взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам, либо акт об уничтожении документов в связи с истечением сроков их хранения;

б) справка о принятых мерах по обеспечению взыскания недоимки и задолженности по пеням и штрафам;

в) справка о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, невозможных к взысканию в связи с истечением до 1 января 2017 года сроков их взыскания, по каждому плательщику страховых взносов.

5. Документы, указанные в пункте 4 Порядка, направляются на рассмотрение комиссии по признанию безнадежными к взысканию и списанию недоимки и задолженности (далее - Комиссия), созданной территориальными органами ПФР на постоянной основе.

6. Положение о Комиссии и ее состав утверждаются руководителем территориального органа ПФР.

7. Заседание Комиссии правомочно при наличии кворума, который составляет не менее половины членов состава Комиссии.

8. Комиссия проводит заседания по мере необходимости.

9. Срок рассмотрения Комиссией документов, указанных в пункте 4 Порядка, не должен превышать трех рабочих дней.

10. Решение Комиссии принимается путем открытого голосования простым большинством голосов членов Комиссии, присутствующих на заседании. При равенстве голосов голос председательствующего на заседании Комиссии является решающим.

11. По итогам заседания Комиссии оформляется протокол, который подписывается присутствующими членами Комиссии, и не позднее следующего рабочего дня после проведения заседания Комиссии готовится проект решения о признании недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списании (далее - проект решения).

12. На основании проекта решения территориальные органы ПФР принимают решение о признании недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списании, которое подписывается руководителем (заместителем руководителя) территориального органа ПФР и главным бухгалтером территориального органа ПФР.

Приложение 1
к Порядку признания безнадежными к взысканию сумм
недоимки по страховым взносам, задолженности
по пеням и штрафам и их списания,
утвержденному постановлением Правления ПФР
от 12 февраля 2018 г. № 49п

Место штампа территориального органа
ПФР

о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам,

невозможных к взысканию в связи с истечением до 1 января 2017 года сроков

(полное наименование организации, фамилия, имя, отчество, дата рождения

индивидуального предпринимателя, физического лица)

Регистрационный номер в ПФР ¦ ¦ - ¦ ¦ - ¦ ¦

4. Реквизиты документа, подтверждающего принятие последней меры по

(наименование документа, номер и дата)

5. Дата истечения срока взыскания недоимки и задолженности по пеням

Место печати
территориального органа ПФР

Приложение 2
к Порядку признания безнадежными к взысканию сумм
недоимки по страховым взносам, задолженности
по пеням и штрафам и их списания,
утвержденному постановлением Правления ПФР
от 12 февраля 2018 г. № 49п

Место штампа территориального
органа ПФР

о признании недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к

взысканию и их списании

На основании части 3 статьи 19 Федерального закона от 3 июля 2016 г.

№ 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты

Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных

законодательных актов (положений законодательных актов) Российской

Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в

части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с

передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых

взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, № 27, ст. 4183;

2018, № 1, ст. 20) признать недоимку и задолженность по пеням и штрафам,

числящиеся за плательщиком страховых взносов ____________________________

(полное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя,

физического лица, ИНН/КПП) в размере:

на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской

Федерации, всего - _________________ рублей, копеек;

на страховую часть трудовой пенсии (с 1 января 2015 г. - на страховую

пенсию) - _________________ рублей, копеек;

на накопительную часть трудовой пенсии (с 1 января 2015 г. - на

накопительную пенсию) -_________________ рублей, копеек;

на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного

на дополнительное социальное обеспечение организаций угольной

промышленности - _________________ рублей, копеек;

на дополнительное социальное обеспечение организаций, использующих труд

членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации,

-_________________ рублей, копеек;

в Пенсионный фонд Российской Федерации, всего - ________ рублей, копеек;

на недоимку по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии (с 1

января 2015 г. - на страховую пенсию) - __________________ рублей,

на недоимку по страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии

(с 1 января 2015 г. - на накопительную пенсию) - __________________

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -

__________________ рублей, копеек;

на дополнительное социальное обеспечение организаций угольной

промышленности - __________________ рублей, копеек;

на дополнительное социальное обеспечение организаций, использующих труд

членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации,

-__________________ рублей, копеек;

в Пенсионный фонд Российской Федерации - __________________ рублей,

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -

__________________ рублей, копеек;

на дополнительное социальное обеспечение организаций угольной

промышленности - __________________ рублей, копеек;

на дополнительное социальное обеспечение организаций, использующих труд

членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации

-__________________ рублей, копеек

(указываются конкретные документы, подтверждающие основания

для признания безнадежными к взысканию и списания недоимки

по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам

с указанием всех его реквизитов)

в связи с утратой на 1 января 2017 года возможности взыскания недоимки и

задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением срока их взыскания,

установленного Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О

страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд

социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд

обязательного медицинского страхования», и отсутствием акта суда, в

соответствии с которым утрачена возможность взыскания недоимки и

задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного

срока их взыскания, в том числе определения об отказе в восстановлении

пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки и

задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и произвести их

Руководитель (заместитель руководителя)

____________________________________________ ____________ _______________

(наименование территориального органа ПФР) (подпись) (Ф.И.О.)

Место печати территориального органа ПФР

Обзор документа

Регламентирован порядок признания территориальными органами ПФР безнадежными к взысканию сумм недоимки по страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам и их списания.

В связи с передачей с 1 января 2017 г. полномочий по администрированию страховых взносов налоговым органам территориальные органы ПФР признают безнадежными к взысканию суммы недоимки и задолженности, числящиеся за плательщиками страховых взносов по состоянию на 1 января 2017 г.

Недоимка и задолженность признаются безнадежными к взысканию и списываются в случае утраты на 1 января 2017 г. возможности их взыскания в связи с истечением срока взыскания.

Прописана процедура принятия решения о признании недоимки и задолженности безнадежными к взысканию и их списании.

Читайте также:

  
• Как получить пенсионные отчисления на украине
  
• Заявление в пфр о списании взносов
  
• Какие отчисления в пенсионный фонд в днр
  
• Как сократить отчисления в пенсионный фонд
  
• Взносы с дохода пенсионеров