Если нет снилса у иностранца как сдать страховые взносы за 1 кв


  • СНИЛС — что это?
  • Способы присвоения СНИЛС
  • Варианты получения информации о СНИЛС
  • Возможен ли отчет в ПФР без СНИЛС?
  • Подводим итоги

Одним из важнейших идентификаторов для физлица является номер СНИЛС. О том, что представляет собой этот номер, зачем он нужен, как его получить и как его отсутствие влияет на подачу отчетности, читайте в нашем материале.

СНИЛС — что это?

СНИЛС — понятие, неразрывно связанное с Законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», хотя до 01.04.2019 в нем отсутствовала не только сама эта аббревиатура, но и та ее расшифровка, которую дал ФФОМС в которую дал ФФОМС в п. 1 Приложения к письму от 21.02.2006 № 1253/30-1/и.

Закон № 27-ФЗ лишь упоминал о том, что каждый индивидуальный лицевой счет, открытый в ПФР, имеет свой постоянный страховой номер (п. 1 ст. 6), а ФФОМС назвал этот номер страховым номером индивидуального лицевого счета и сократил его до сочетания первых букв определения — СНИЛС.

С 01.01.2019 (после принятия Закона «О внесении изменений…» от 01.04.2019 № 48-ФЗ) в Законе № 27-ФЗ (ст. 1) тоже возникла аналогичная по содержанию формулировка в отношении СНИЛС (без использования аббревиатуры). Здесь он назван уникальным номером, дающим возможность увязки конкретного физлица и его персональных сведений, накапливаемых в ПФР на индивидуальном лицевом счете.

С помощью этого номера в системе ОПС осуществляются:

  • сбор данных (о самом застрахованном лице, его трудовых и нетрудовых периодах, входящих в страховой стаж, величине доходов, начисленных и уплаченных взносах, правах на пенсию, в т. ч. досрочную);
  • их обработка (начисление и перерасчет пенсии, учет выделения и расходования средств господдержки);
  • идентификация лиц при предоставлении госуслуг и осуществлении госфункций (в т. ч. с целью ускорения межведомственного обмена сведениями).

Поскольку основной объем информации, учитываемой в ПФР, поступает от работодателей, данные о страховом номере работника, принимаемого на работу, входят в число обязательных для оформления трудового договора сведений (ст. 65 ТК РФ).

До 01.04.2019 необходимый для представления работодателю документ в ТК РФ назывался страховым свидетельством ОПС (в нем наряду с иными сведениями о физлице указывался СНИЛС). С 01.04.2019 (после поправок, внесенных Законом № 48-ФЗ) разрешено предъявление работодателю любого из документов, подтверждающих факт регистрации в системе пенсионного страхования (в т. ч. электронного).

Способы присвоения СНИЛС

Обязанность подавать в ПФР сведения на лиц, не имеющих страхового свидетельства, для получения такого документа до 01.04.2019 также возлагалась на работодателя (ст. 65 ТК РФ, п. 2 ст. 7 Закона № 27-ФЗ). Причем делать это они должны были на оформляемых на работу как по трудовому договору, так и по договору ГПХ.

В исключительном положении находились только физлица, самостоятельно уплачивающие взносы в фонд. Они сами вставали на учет в ПФР и сами получали такие свидетельства.

С 01.04.2019 ситуация изменилась. Теперь индивидуальный лицевой счет может быть открыт (п. 1 ст. 6 Закона № 27-ФЗ):

  • по личному заявлению лица, подлежащего страхованию (к их числу относятся как граждане РФ, так и иностранцы, а также лица без гражданства, проживающие в России постоянно или временно), и подача его допускается как самим физлицом непосредственно, так и через работодателя или МФЦ;
  • на основании сведений, полученных по межведомственному обмену данными, т. е. физлицо может даже не знать о том, что оно уже зарегистрировано в ПФР.

При этом в ст. 65 ТК РФ сохранено положение об обязанности работодателя подать на работника, не имеющего СНИЛС, сведения для регистрации его в системе ОПС. Однако (учитывая возможность регистрации по межведомственному обмену) предварительно такому работнику следует обратиться с запросом в ПФР о присвоенном ему СНИЛС.

В ответ он либо получит информацию об уже имеющемся у него номере, либо будет внесен в систему на основании поданных в фонд им же самим сведений. Если последнего не произойдет, то сведения для регистрации подаст работодатель.

Варианты получения информации о СНИЛС

До 01.04.2019 единственным источником информации о СНИЛС было страховое свидетельство ОПС (пластиковая карточка, выданная фондом), которое находилось на руках у физлица и предъявлялось им по мере необходимости. Карточка требовала замены в случае изменения в ней каких-либо данных и выдачи дубликата при ее утрате.

С 01.04.2019 оформление страховых свидетельств прекращено (хотя в качестве документа, подтверждающего наличие СНИЛС, они продолжают использоваться). Вместо них ПФР предстоит информировать застрахованных лиц о регистрации в системе ОПС путем создания иного документа, подтверждающего факт регистрации.

Такой документ формируется автоматически на основании сведений о физлице, отраженных на индивидуальном лицевом счете, и обязательно содержит указание на СНИЛС (ст. 16 Закона № 27-ФЗ).

Форма такого документа (ей присвоен шифр АДИ-РЕГ) пока находится на утверждении. В сравнении со страховым свидетельством нового в ней ничего нет. Она также будет содержать сведения о:

  • страховом номере;
  • Ф. И. О. застрахованного и его половой принадлежности;
  • дате и месте рождения;
  • дате регистрации в системе ОПС.

Но выдать форму АДИ-РЕГ можно неограниченное число раз и с использованием любого выбранного физлицом способа:

  • на бумажном носителе — при личном получении или через представителя, а также через почтовое отправление;
  • в виде электронного документа — он может быть передан по электронной почте, через портал Госуслуг или личный кабинет, открытый на сайте ПФР.

Сроки для оформления АДИ-РЕГ планируется установить достаточно короткими:

  • не более 5 рабочих дней с даты регистрации запроса на ее выдачу, если такой запрос сделан общедоступными способами (в т. ч. через электронную почту);
  • сразу по поступлении запроса, если обращение сделано через личный кабинет на портале Госуслуг или сайте ПФР.

Работодателю предстоит сверить указанные в форме данные с информацией в иных документах, предъявленных физлицом при устройстве на работу (ст. 15 Закона № 27-ФЗ).

Возможен ли отчет в ПФР без СНИЛС?

Страховые номера работников указываются работодателем в каждом из регулярно сдаваемых отчетов, данные которого используются ПФР:

  • РСВ, содержащем раздел с персональными данными о доходах работников и начисленным на них страховым взносам;
  • СЗВ-М со сведениями об отработавших очередной месяц лицах;
  • ДСВ-3, оформляемом при наличии лиц, в отношении которых перечисляются дополнительные взносы на ОПС;
  • СЗВ-СТАЖ с информацией о периодах очередного года, включаемых в страховой стаж каждого из работников.

Не указать СНИЛС в них нельзя, т. к. привязка данных к нужному индивидуальному лицевому счету без этого номера не осуществится.

Поэтому нужно оперативно реагировать на непредставление работником СНИЛС и направлять его в ПФР с запросом об информации о присвоении этого номера, оказав помощь в оформлении и передаче в фонд такого запроса. Установление небольших сроков для выдачи АДИ-РЕГ позволяют получить информацию о страховом номере достаточно быстро даже для того, чтобы внести сведения о работнике в СЗВ-М, подаваемую ежемесячно.

Если же к моменту сдачи отчета данные о СНИЛС отсутствуют, то вариантом выхода из положения может стать невключение сведений о таком лице в отчетность. Как только информация о его СНИЛС появится, нужно будет сдать на него дополняющие соответствующий отчет сведения.

Подводим итоги

  • СНИЛС — номер, характеризующий индивидуальный лицевой счет, на котором в системе ОПС накапливаются сведения по конкретному застрахованному лицу.
  • Присвоение СНИЛС с 01.04.2019 осуществляется либо по заявлению лица, подлежащего страхованию (его можно подать в фонд лично, через работодателя или МФЦ), либо на основании сведений, поступивших в ПФР в результате межведомственного обмена данными.
  • Информация об имеющемся СНИЛС с 01.04.2019 выдается не в виде страхового свидетельства, а в форме документа о регистрации в системе ОПС. Содержит такой документ ту же информацию, что и свидетельство, но формируется автоматически по имеющимся в системе данным, что дает возможность оформлять его оперативно и на основе актуальных сведений. Создать и передать его застрахованному лицу, а затем работодателю можно как в бумажном, так и в электронном виде.
  • В отчетность, предназначенную для ПФР, лиц, в отношении которых отсутствует информация о СНИЛС, включать нельзя. Поэтому при их появлении работодателю надо предпринять шаги для скорейшего получения работником этого номера.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.


В нашей статье мы расскажем о том, что такое СНИЛС и что он дает иностранному гражданину, а также может ли безработный иностранный гражданин получить СНИЛС самостоятельно и как это сделать в 2020 году.

Помимо этого из нашей статьи вы узнаете, как работодателю получить СНИЛС на сотрудника иностранца, и найдете все необходимые документы для получения СНИЛС иностранному гражданину.

Для более удобного перемещения по странице вы можете воспользоваться навигацией:

СНИЛС – что это за документ?

СНИЛС – это аббревиатура, которая расшифровывается как страховой номер индивидуального лицевого счета, который принадлежит человеку, включенному в российскую систему пенсионного страхования.

Данный страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) является уникальным и присваивается один раз и на всю жизнь.
СНИЛС указывается в страховом свидетельстве государственного пенсионного страхования, которое выдается на руки гражданам и выглядит следующим образом:


Если потерян СНИЛС, а точнее само страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, на котором указан номер, можно получить его дубликат, однако сам номер СНИЛС останется неизменным.

Выдают ли СНИЛС иностранному гражданину? Можно ли получить СНИЛС неработающему иностранному гражданину?

Согласно законодательству РФ, а именно ФЗ № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», любое физическое лицо, которое находится на территории России, может стать участником системы государственного пенсионного страхования и получить СНИЛС, в том числе дети, безработные граждане РФ и иностранные граждане других государств, работающие на территории России по трудовому договору, проживающие в РФ или временно пребывающие в стране. Также могут получить СНИЛС и дети иностранных граждан.

Однако есть одно условие, чтобы стать участником системы государственного пенсионного страхования и получить СНИЛС для мигрантов, иностранный гражданин не должен относиться к категории высококвалифицированных специалистов.

Таким образом, зарегистрироваться в системе государственного пенсионного страхования и получить СНИЛС могут все иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие на территории Российской Федерации, если они не относятся к категории ВКС, в том числе:

  • иностранные граждане, которые работают по трудовым или гражданско-правовым договорам (за исключением ВКС);
  • неработающие иностранные граждане;
  • дети иностранных граждан.

Нужно ли получать СНИЛС для иностранных граждан и для чего нужен СНИЛС иностранцу в России в 2020 году?

Многие задаются вопросом, нужно ли оформлять СНИЛС иностранному гражданину?

Отвечаем: оформление СНИЛС иностранному гражданину не является обязательной процедурой для проживания в России.

Однако временно пребывающие на территории России иностранные граждане или лица без гражданства, которые работают на территории РФ по трудовому договору, должны иметь СНИЛС в обязательном порядке, поскольку он необходим работодателю для сдачи отчётности на иностранных сотрудников в ПФР, а также для уплаты страховых взносов и оформления страхового свидетельства.

Таким образом, если иностранный гражданин планирует работать в РФ, то получать СНИЛС иностранному гражданину нужно в обязательном порядке.

Для чего нужен СНИЛС и что дает СНИЛС иностранному гражданину?

Оформить СНИЛС иностранцу - значит зарегистрировать его в системе государственного пенсионного страхования.

Это необходимо для того, чтобы впоследствии иностранный гражданин мог:

  • Получать социальные выплаты и пособия, в том числе пенсию по старости или пособие в связи с потерей кормильца.
  • Получать бесплатную медицинскую помощь (при наличии полиса ОМС).
Таким образом, в соответствии с законом «Об обязательном пенсионном страховании» регистрация в системе государственного пенсионного страхования при оформлении СНИЛС иностранцами дает им право претендовать на пенсионные выплаты при достижении пенсионного возраста, а также выплаты по инвалидности, потере кормильца и пр.

Важно! Право на пенсию действует только если иностранный гражданин постоянно проживает на территории РФ. Подтверждением данного факта является наличие ВНЖ в РФ.

И конечно, если иностранный гражданин получит гражданство РФ, он также будет вправе рассчитывать на пенсионные выплаты.

Как получить СНИЛС иностранному гражданину в России?

Где сделать СНИЛС иностранному гражданину самостоятельно? Где сделать СНИЛС ребенку иностранного гражданина?

Чтобы оформить страховое свидетельство самостоятельно, иностранный гражданин должен обратиться в службу Пенсионного фонда по месту временного или постоянного проживания.

В случае если необходимо оформить СНИЛС ребенку иностранного гражданина до 14 лет, то документ на него оформляют родители или законные опекуны.

Пластиковую карточку, само страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, на которой указан СНИЛС, иностранцу выдают сотрудники Пенсионного фонда. Выдача СНИЛС иностранному гражданину осуществляется лично в руки.

Что нужно для получения СНИЛС иностранному гражданину?

Многие задаются вопросом, какие документы нужны для СНИЛС иностранному гражданину.

Отвечаем, чтобы зарегистрироваться в системе обязательного пенсионного страхования и оформить СНИЛС, иностранцу необходимо предоставить в территориальный орган ПФР анкету застрахованного лица.

Анкета для получения СНИЛС иностранным гражданином может быть подана иностранцем лично в любое Управление Пенсионного фонда РФ.

При подаче необходимо будет предъявить документ, удостоверяющий личность, а также документ, который подтверждает законность пребывания на территории РФ.

Если необходимо получить СНИЛС для детей иностранных граждан, при подаче анкеты застрахованного лица на детей иностранных граждан необходимо предоставить документ, удостоверяющий законное представительство несовершеннолетних.

Документы для получения СНИЛС иностранному гражданину

Анкета для получения СНИЛС иностранному гражданину

Как оформить и получить СНИЛС на сотрудника-иностранца? Получение СНИЛС работодателем для иностранного гражданина

Если иностранный гражданин официально трудоустроился в России, получить на него СНИЛС должен его работодатель.

Чтобы оформить СНИЛС иностранному работнику, работодатель в течение 2 недель со дня трудоустройства иностранного гражданина на работу должен подать необходимые документы в ПФР.

Далее в течение 3 недель со дня приема документов ПФР готовит страховое пенсионное свидетельство, в котором указан уникальный номер СНИЛС иностранного работника.

После чего работодатель в течение недели должен передать документ своему иностранному работнику, который в свою очередь проверяет все свои данные, после чего подписывает ведомость по форме АДИ-5, которую работодатель возвращает в ПФР.

Если иностранный работник уволился, не получив СНИЛС, работодатель обязан будет оповестить его о готовности документа и отправить письмо с просьбой явиться за получением СНИЛС.

Пока иностранный работник не заберет свой СНИЛС, документ должен храниться в его личном деле.

Перечень документов для оформления СНИЛС иностранному гражданину через работодателя

Документы для получения СНИЛС иностранному гражданину работодателем:

  • анкета застрахованного лица по форме № АДВ-1;
  • опись передаваемых документов по форме АДВ-6-1 (скачать форму АДВ-6-1 можно по этой ссылке).
Работодатель несет полную ответственность за все документы, которые подаются в ПФР.

Поэтому у сотрудника организации, который отвечает за направление документов, должна быть доверенность от руководителя на право осуществлять подобные действия.

Сколько стоит СНИЛС для иностранных граждан?

Все государственные услуги, которые предоставляет Пенсионный фонд РФ, в том числе оформление страхового пенсионного номера, осуществляются абсолютно бесплатно.

Для получения СНИЛС иностранцам не нужно оплачивать ни взносов, ни госпошлин, таким образом, стоимость СНИЛС составляет 0 рублей.

Вопросы и ответы про СНИЛС

Как узнать номер СНИЛС?

Узнать номер СНИЛС иностранный гражданин может несколькими способами:

1. Номер СНИЛС указан на страховом свидетельстве государственного пенсионного страхования, которое выглядит следующим образом:

2. Номер СНИЛС можно узнать, обратившись в Пенсионный фонд по месту жительства с документом, удостоверяющим личность.
3. Номер СНИЛС можно узнать в кадровой службе организации, где иностранный гражданин официально трудоустроен.

Что делать, если потерян СНИЛС?

Если иностранный гражданин потерял СНИЛС, необходимо обратиться в ПФР за его дубликатом. Сделать это можно самостоятельно или через работодателя.

Можно ли поменять СНИЛС?

Нет, поменять СНИЛС иностранца нельзя, так как номер присваивается один раз и на всю жизнь, также как и гражданам РФ.

Если у вас остались вопросы про оформление СНИЛС иностранцам, вы можете задать их в комментариях к статье или онлайн юристу нашего сайта.


Пожалуйста, поставьте +, если вам была полезна наша статья про то, как оформить СНИЛС иностранному гражданину, или о том, как получить СНИЛС на работника-иностранца, или же сохраните информацию о том, как можно получить СНИЛС иностранному гражданину в соц.сетях:

Иностранные граждане, которые проживают и осуществляют трудовую функцию в Российской Федерации, зачастую сталкиваются с необходимостью оформления различных документов. Их количество значительно большее, чем для лиц, имеющих гражданство РФ. Большинство из них довольно специфичны и их оформление и наличие обуславливается статусом иностранных граждан. К ним относятся миграционные карты, РВП, ВНЖ и т. д.

Однако для того, чтобы в полной мере иметь возможность реализовать свои права на территории РФ, иностранец обязан озаботиться получением и других документов, которые также есть и у граждан России. К их числу относится и уведомление о регистрации в системе индивидуального учета, выдаваемое ПФР. О том, что это такое и для чего данный документ необходим жителю иностранного государства, находящегося в России, и пойдет речь далее.

Бесплатно по России

Требуется ли иностранцу СНИЛС

В соответствии с действующим российским законодательством все граждане, которые осуществляют трудовую деятельность на территории РФ, обязаны состоять на учете в государственном пенсионном фонде и быть участниками системы обязательного пенсионного страхования (ОПС). В рамках данного требования при регистрации физических лиц в данной системе ПФР присваивает им специальный страховой номер лицевого счета (сокращенно СНИЛС). Именно на него поступают денежные средства, которые каждый работодатель обязан перечислять за своих работников в качестве страховых взносов.

Следует отметить, что гражданство сотрудников в данном случае не имеет принципиального значения. Иными словами, быть зарегистрированными участниками системы ОПС должны быть как и россияне по паспорту, так и иностранцы.

Таким образом, получение СНИЛС хоть и не может быть обязательным для граждан зарубежных стран, поскольку миграционное законодательство не предъявляет к ним подобного рода требований, однако без соответствующей регистрации в ПФР, по сути, невозможно устроиться на работу. В этой связи для все тех мигрантов, которые приехали в Россию на длительное время в целях осуществления трудовой деятельности, СНИЛС попросту необходим.

В период с 2002 года по 2019 год документальным подтверждением факта регистрации лица в системе ОПС являлся специальный документ – свидетельство, имеющее вид небольшой ламинированной карточки, по размеру схожей с паспортом.

Оно содержало следующую информацию о своем владельце:

  • ФИО;
  • дату рождения;
  • пол;
  • дату регистрации в ОПС;
  • страховой номер лицевого счета.

Данное свидетельство необходимо было предъявлять по месту требования, в тои числе и при трудоустройстве. Следует отметить, что страховой номер присваивается гражданину на всю жизнь, поэтому даже при утрате свидетельства он остается прежним.

Кроме возможности осуществлять трудовую деятельность, СНИЛС иностранцу может пригодиться в следующих случаях:

  • для получения различных льгот социального характера, пособий, субсидий и иных преференций, предусмотренных действующим законодательством РФ;
  • для беспрепятственного обслуживания в медицинских учреждениях;
  • при регистрации на портале «Госуслуги», где иностранец сможет в электронной форме взаимодействовать с МВД, ФНС, ПФР и другими государственными службами и органами.

Как получить СНИЛС иностранным гражданам

Зарегистрироваться в системе ОПС лицо может только при наличии оснований, подтверждающих законность его пребывания на территории Российской Федерации. Каких-либо дополнительных разрешений или документов для этого от него не требуется.

Услуги, оказываемые государственным пенсионным фондом, совершенно бесплатны. Таким образом, получение страхового номера гражданином зарубежного государства не предполагает какую-либо плату с его стороны.

Сама процедура его оформления не является затруднительной и в целом происходит так же, как и для граждан России.

Список документов

Перед тем, как обращаться непосредственно за получением номера, гражданин в обязательном порядке должен озаботиться сбором и подготовкой необходимых документов, несмотря на то, что их совсем немного.

В их число входят:

  • паспорт или иной идентификатор, удостоверяющий личность иностранца;
  • документы, подтверждающие законность пребывания на территории РФ.

В число последних могут входить: миграционная карта, РВП, ВНЖ.

Если гражданин оформляет страховой номер на своих несовершеннолетних детей (до 14 лет), то кроме бумаг, перечень которых представлен выше, ему потребуется документ, подтверждающий факт того, что он является их законным представителем. Это могут быть свидетельства о рождении, судебные решения и так далее. Данные бумаги также подлежат переводу на русский язык и нотариальному его заверению.

Как составить заявление

Как только все документы собраны, иностранцу следует составить заявление на получение СНИЛС. Его бланк можно получить как в ПФР, так и скачать из интернета самостоятельно.

Заявление-анкета на получение СНИЛС представляет собой специальный документ, выполненный по установленной форме (АДВ-1). Подача бланков произвольной формы не допускается.

Заявление должно быть заполнено печатными буквами строго на русском языке. В нем указываются личные данные гражданина (ФИО, возраст, пол, место рождения), гражданство, адреса постоянного и временного мест жительства, а также реквизиты документа, удостоверяющего личность. В конце анкеты обязательно проставляется дата и личная подпись заявителя.

Документ по форме АДВ-1 подается вместе с комплектом приложенных к нему бумаг.


Куда обращаться

Органом, которой ведет персонифицированный учет лиц, застрахованных в системе ОПС, является Пенсионный фонд России. Именно в ПФР и подается соответствующий пакет документов.

Иностранный гражданин должен обратиться в отделение фонда по месту своего официального пребывания.

Кроме этого, получить СНИЛС можно и через многофункциональные центры. Обращение в МФЦ позволит подать документы в удобное для иностранца время, однако срок получения соответствующего уведомления может быть значительно увеличен при этом.

Сроки оформления

Дает ли право получение СНИЛС на оформление пенсии иностранцу

Получение СНИЛС предполагает, что за данного работника работодатель переводит определенные суммы в счет формирования пенсионного обеспечения. Соответственно, законодательство о пенсиях распространяется как на иностранцев, так и на граждан РФ.

Если гражданин иностранного государства к моменту достижения пенсионного возраста будет соответствовать необходимым критериям для получения страховой пенсии, то она будет ему начислена при условии его постоянного проживания в стране, то есть при наличии вида на жительство.

СНИЛС не является обязательным условием для пребывания иностранных граждан на территории РФ. Однако регистрация в системе пенсионного страхования необходима, если иностранец планирует заниматься трудовой или предпринимательской деятельностью в России.

Полезное видео

Предлагаем посмотреть видео по теме:


Автор: Татьяна Мокеева
Старший бухгалтер по расчету зарплаты

В общем случае в форму СЗВ-М включаются все сотрудники компании. Однако если некоторые из них — иностранцы, то ситуация осложняется. Рассмотрим, как правильно заполнить СЗВ-М, если часть персонала организации — иностранные граждане.

Кто сдает СЗВ-М и кого туда необходимо включать

Эту форму сдают все российские предприятия, а также ИП, имеющие наемных работников. В отчет входят не только штатные сотрудники, но и те физические лица, которые получают доходы по гражданско-правовым, авторским и прочим подобным договорам.

Суть отчета — своевременно проинформировать ПФР о получении застрахованными лицами какого-либо дохода от трудовой деятельности.

Т.е. основным критерием для включения физического лица в отчет является то, что он имеет право на получение пенсии в РФ. Понятно, что к нерезидентам это относится далеко не всегда.

На каких иностранцев распространяется пенсионное страхование

В пункте 1 ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ перечислены те категории нерезидентов, которые охватываются пенсионным обеспечением в РФ:

  1. Постоянно и временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства.
  2. Временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением высококвалифицированных специалистов. Статус таких специалистов устанавливается в соответствии со ст. 13.2 закона от 25.07.2002 № 15-ФЗ «О правовом положении…».

Следовательно, в форму СЗВ-М должны попасть только те иностранные специалисты, которые перечислены выше.

Как правильно включить нерезидентов в отчет СЗВ-М

Форма включает в себя три показателя: ФИО, ИНН и СНИЛС. И по каждому из них при внесении данных иностранного сотрудника могут возникнуть вопросы:

  1. У иностранцев нередко отсутствует отчество. Естественно, вы не можете его придумать, поэтому отчет нужно заполнять в строгом соответствии с паспортными данными работника. Возможно, что специалисты ПФ запросят пояснения, тогда направьте им письмо с приложением копии паспорта иностранного сотрудника.
  2. Может не быть ИНН. Этот реквизит не является обязательным для формы СЗВ-М (заполняется при наличии). Поэтому ПФ примет отчет без ИНН.
  3. Отсутствие СНИЛС. В этом случае отчет не пройдет. Уточните, почему у иностранца нет свидетельства. Возможно, что вам вообще не нужно включать этого сотрудника в форму (об этом было сказано в предыдущем разделе).

В ситуации, когда иностранец подлежит страхованию, но на момент сдачи отчетности его СНИЛС еще не готов, работодатель не может отразить информацию в СЗВ-М по объективным причинам (хочет, но не может). Поэтому наши эксперты советуют приложить к отчету сопроводительное письмо, в котором изложить причины отсутствия данных о страховом свидетельстве.

СНИЛС готов — не тяните. Сразу же формируйте СЗВ-М с типом «доп». Укажите в отчете информацию, которую вы не включили в первоначальную форму с кодом «исхд».

Но и при таких действиях нет гарантии того, что ПФР не начислит штраф. Противоположную позицию придется отстаивать в суде.

Как избежать проблем при расчетах с иностранными сотрудниками

Расчеты с работниками-нерезидентами имеют кучу нюансов, и описанные сложности при заполнении СЗВ-М — это лишь один из примеров.

Так, если наши клиенты собираются принять на работу сотрудника-иностранца, мы заранее анализируем возможные риски и сообщаем о них. Таким образом, работодатель еще до подписания контракта видит все возможные последствия.

Если речь идет о работе с представительством иностранной компании, мы всегда выходим на головной офис. Это дает возможность получить дополнительную информацию в сложных ситуациях, например, касающихся расчета и выплаты бонусов.

При этом мы не берем на себя принятие решений (вариант — о размерах и сроках бонусных выплат), а лишь оформляем все документы и помогаем избежать нежелательных последствий.

Вывод

При включении в СЗВ-М иностранных работников нужно быть особенно внимательным.

Если работник-нерезидент не подлежит пенсионному страхованию в РФ, то отчитываться по нему не нужно.

Если иностранец включается в отчет, то обязательным реквизитом будет только СНИЛС. Отчество и/или ИНН могут отсутствовать.


Объект обложения страховыми взносами определен в статье 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ).

Согласно части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках:

  • трудовых отношений;
  • гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Перечень необлагаемых выплат установлен в статье 9 Закона № 212-ФЗ. Согласно перечню не подлежат обложению страховыми взносами выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам в пользу иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ, кроме случаев, предусмотренных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Конкретные виды страхования установлены, в частности, федеральными законами:

  • от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон № 167-ФЗ);
  • от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ);
  • от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон № 125-ФЗ);
  • от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее — Закон № 326-ФЗ).


Иностранный гражданин является временно пребывающим в РФ, если не имеет разрешения на временное проживание или вида на жительство (абз. 10 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115ФЗ)

Работник — временно пребывающий иностранный гражданин может признаваться застрахованным лицом по одному виду обязательного социального страхования и не являться таковым по другому. Это зависит от типа договора, который заключил с ним работодатель.

Трудовой договор

Рассмотрим, по каким видам обязательного социального страхования работник — временно пребывающий иностранный гражданин является застрахованным, если российский работодатель заключил с ним трудовой договор.

Высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности и получающий в РФ заработную плату в размере не менее 2 млн руб. в год (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115ФЗ)

Обязательное пенсионное страхование

Категории лиц, которые признаются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования, перечислены в пункте 1 статьи 7 Закона № 167-ФЗ.

Иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, признаются застрахованными лицами, если:

  • с ними заключен трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор (срочные трудовые договоры) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года;
  • они не являются высококвалифицированными специалистами в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Законом № 167-ФЗ для граждан РФ установлен тариф на финансирование страховой части трудовой пенсии, независимо от года их рождения, в размере 22 и 10% (ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ)

На выплаты в пользу временно пребывающих иностранных граждан — застрахованных лиц нужно начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Взносы начисляются по тарифу, установленному Законом № 167-ФЗ для граждан РФ на финансирование страховой части трудовой пенсии, независимо от года их рождения (п. 2 ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ).

Страхование на случай травматизма

Категории лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, установлены в статье 5 Закона № 125-ФЗ.

Действие Закона № 125-ФЗ распространяется на граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства (п. 2 ст. 5 Закона № 125-ФЗ)

На основании данной нормы застрахованными являются физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем.

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).

Следовательно, на выплаты в пользу работника — временно пребывающего иностранного гражданина нужно начислять страховые взносы на случай травматизма в ФСС РФ. Взносы начисляются по тарифам, установленным для организации.

Застрахованными лицами являются иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории РФ (п. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ)

Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Сотрудники — временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане, работающие по трудовым договорам, не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ).

В связи с этим на выплаты в пользу таких сотрудников начислять страховые взносы в ФСС РФ по этому виду страхования не нужно (письмо ФСС РФ от 02.04.2010 № 02-03-16/08-526П).

Обязательное медицинское страхование

Сотрудники — временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане, работающие по трудовым договорам, не являются застрахованными лицами по обязательному медицинскому страхованию (ч. 1 ст. 10 Закона № 326-ФЗ).

Застрахованными лицами являются иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории РФ (п. 1 ст. 10 Закона № 326ФЗ)

Соответственно страховые взносы в ФФОМС на выплату в пользу таких сотрудников не начисляются (письмо Минздравсоцразвития России от 27.02.2010 № 403-19).

Могут стать застрахованными с 1 января 2014 года

С 1 января 2014 года иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года (кроме высококвалифицированных специалистов), могут стать застрахованными:

  • по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Основное условие для возникновения права на получение пособия — уплата работодателем за них страховых взносов в ФСС РФ по тарифу 1,8% за период не менее 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай;
  • в системе обязательного медицинского страхования. Право на получение медицинских услуг будет предоставлено по договорам (полисам) добровольного медицинского страхования или договорам, заключаемым с медицинскими организациями. Причем условие об обеспечении работодателем добровольного медицинского страхования иностранного гражданина в части первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи либо получения гражданином указанной медицинской помощи на основании договора, заключенного работодателем с медицинской организацией, будет обязательным для включения в трудовой договор (кроме договоров, заключаемых иностранными гражданами с физическими лицами).

Соответствующий законопроект подготовил Минтруд России. Изменения могут быть внесены в федеральные законы от 25.07.2002 № 115-ФЗ, от 29.12.2006 № 255-ФЗ и от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

В настоящее время иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, не имеют права на пособие по временной нетрудоспособности, так как не являются застрахованными по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Гражданско-правовой договор

Теперь рассмотрим, по каким видам обязательного социального страхования работник — временно пребывающий иностранный гражданин может быть застрахованным или незастрахованным лицом, если российский работодатель заключил с ним гражданско-правовой договор.

Временно пребывающий в РФ иностранный гражданин не является застрахованным:

  • по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ). В связи с этим на выплату в его пользу начислять страховые взносы в ФСС РФ по этому виду страхования не нужно (письмо ФСС РФ от 02.04.2010 № 02-03-16/08-526П);
  • обязательному медицинскому страхованию (ч. 1 ст. 10 Закона № 326-ФЗ). Соответственно страховые взносы в ФФОМС не начисляются (письмо Минздравсоцразвития России от 27.02.2010 № 403-19).

При этом он может быть застрахованным по обязательному социальному страхованию на случай травматизма, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать за него страховые взносы (п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ). Взносы на случай травматизма на выплаты и вознаграждения в пользу временно пребывающего иностранца нужно начислять по тем же тарифам, что установлены для других сотрудников организации.

В этих случаях не имеет значения, какой именно вид гражданско-правового договора с ним заключен. Однако это важно для обязательного пенсионного страхования.

Обязательное пенсионное страхование

Каждый гражданско-правовой договор нужно обязательно анализировать на предмет отражения в нем факта выполнения работ или оказания услуг, за которые работнику выплачивается вознаграждение.

ГПД: страховые взносы начисляются

Если с сотрудником — иностранным гражданином, временно пребывающим в РФ, заключен гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), он является застрахованным в системе обязательного пенсионного страхования. Соответственно выплаты и иные вознаграждения по такому договору являются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Тариф на финансирование страховой части трудовой пенсии установлен для граждан РФ, независимо от года их рождения, в размере 22 и 10% (ч. 1 ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ)

Взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются по тарифу, установленному Законом № 167-ФЗ для граждан РФ на финансирование страховой части трудовой пенсии, независимо от года их рождения (п. 2 ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ).

К гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) относятся (письмо Минфина России от 15.11.2012 № 03-04-05/4-1286):

  • договор подряда (гл. 37 ГК РФ). По такому договору одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (ч. 1 ст. 702 ГК РФ);
  • договор на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (гл. 38 ГК РФ). По договору исполнитель обязуется провести обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования, а по договору на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ — разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее (ч. 1 ст. 769 ГК РФ);
  • договор возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ). По такому договору исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (ч. 1 ст. 779 ГК РФ).

ГПД: страховые взносы не начисляются

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не начисляются на выплаты по гражданско-правовым договорам, не предусматривающим выполнение работ (оказание услуг). Примерами таких договоров могут служить:

Резюме

Все вышесказанное для наглядности представлено в таблице.


1 Если заключен трудовой договор на неопределенный срок или срочный трудовой договор (договоры) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года.

2 Если выплаты производятся по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг.

3 Если выплаты производятся по гражданско-правовому договору, предметом которого не является выполнение работ, оказание услуг (договору найма жилого помещения или договору аренды).

4 Если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы (абз. 4 п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).

Персонифицированный учет

По общему правилу сведения индивидуального (персонифицированного) учета страхователи подают о каждом работающем у них застрахованном лице, включая лиц, заключивших гражданско-правовые договоры, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы (п. 2 ст. 11 и абз. 2 ч. 2 ст. 15 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ, далее — Закон № 27-ФЗ). Нужно ли подавать такие сведения в отношении временно пребывающих иностранцев?

Если страхователь уплачивает за временно пребывающего иностранного работника страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, он должен подавать на него сведения индивидуального (персонифицированного) учета.

Право на пенсию

У временно пребывающих иностранцев нет права на трудовую пенсию в РФ даже несмотря на то, что работодатели уплачивают за них страховые взносы на финансирование страховой части трудовой пенсии.

Согласно части 3 статьи 3 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ право на трудовую пенсию наравне с гражданами Российской Федерации имеют иностранные граждане и лица без гражданства, только постоянно проживающие в РФ. Кроме статуса постоянно проживающего в РФ, они должны:

  • быть застрахованными в системе пенсионного страхования;
  • выполнить условия, необходимые для назначения пенсии конкретного вида и предусмотренные Федеральным законом от 17.12.2001 № 173-ФЗ.

Страховое свидетельство, содержащее СНИЛС

Форма «Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования» (АДИ-7) утверждена постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п

Нужно ли оформлять на временно пребывающих иностранцев страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования?

Такое свидетельство оформляется на каждое застрахованное лицо, зарегистрированное в системе обязательного пенсионного страхования (п. 1 ст. 7 Закона № 27-ФЗ и п. 8 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 14.12.2009 № 987н).

Если сотрудник — иностранный гражданин, временно пребывающий в РФ, является застрахованным лицом в системе обязательного пенсионного страхования, на него оформляется страховое свидетельство, если нет — свидетельство оформлять не нужно.

Что такое СНИЛС

Страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) является уникальным и принадлежит только одному человеку. На индивидуальный лицевой счет застрахованного лица заносятся все данные о начисленных и уплаченных работодателем страховых взносах, а также о страховом стаже в течение всей трудовой деятельности гражданина, которые впоследствии учитываются при назначении или перерасчете пенсии. СНИЛС указывают в страховом свидетельстве наряду с другими сведениями, такими как:

— фамилия, имя, отчество застрахованного лица;

— дата и место рождения;

— дата регистрации в системе ОПС.

СНИЛС необходим страхователю для представления в ПФР индивидуальных сведений на работника.

Когда нужно оформлять страховое свидетельство, содержащее СНИЛС

Иностранный гражданин, временно пребывающий на территории РФ, является застрахованным лицом в системе обязательного пенсионного страхования, а значит, на него нужно оформлять страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, содержащее СНИЛС, если с ним заключен:

  • трудовой договор на неопределенный срок;
  • срочный трудовой договор (договоры) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года;
  • гражданско-правовой договор, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Если иностранный гражданин устраивается на работу в Российской Федерации впервые, страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, содержащее СНИЛС, на него оформит работодатель (п. 2 ст. 7 Закона № 27-ФЗ).

Если страховое свидетельство, содержащее СНИЛС, у временно пребывающего иностранного гражданина уже есть, он должен предъявить его работодателю при заключении трудового договора (ч. 4 ст. 65 ТК РФ).

Если срочный трудовой договор заключен на срок менее шести месяцев, а затем продлен, работодатель должен оформить на сотрудника страховое свидетельство с момента продления договора, когда стало ясно, что его срок в течение календарного года у данного работодателя составит шесть месяцев и более.

Читайте также: