Как оплачивать взносы в пфр ип за неполный год

эксперт Контур.Школы по налоговому учету

Подробная инструкция для индивидуальных предпринимателей. Формулы, примеры, таблицы с расчетами. Скачайте памятку про нестандартные практические ситуации

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы:

• как работодатели, если у них есть наемные работники, — в этом случае они уплачивают страховые взносы в том же порядке, что и организации;
• за себя — тогда порядок исчисления и уплаты страховых взносов особенный. В статье разберем этот вариант.

Страховые взносы ИП за себя. Правила исчисления и уплаты

• Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), но могут делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
• ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые состоят из двух частей:

1. постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
2. дополнительная (или переменная) часть — ее платят предприниматели, доход которых превысил 300 000 руб. за календарный год.

• Предпринимателя освободят от уплаты страховых взносов за себя, если он представил в налоговую по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:

• военной службы;
• ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
• приостановления статуса адвоката при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.

Форму заявления об освобождении от уплаты страховых взносов можно найти в Письме ФНС России от 07.06.2018 № БС-4-11/11018@.

• Обязанность уплачивать страховые взносы действует с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения из ЕГРИП.

Если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП и обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет и т.п. (Письмо Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-05/61112).

Срок уплаты

Общий порядок

За 2020 год

За 2021 год

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)

Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.

Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)

Не позднее 31.12.2020

Не позднее 31.12.2021

Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб.

Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом

Не позднее 01.07.2021

Не позднее 01.07.2022

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС):

Взносы на ОМС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.

Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)

Не позднее 31.12.2020

Не позднее 31.12.2021

Взносы на ОМС с доходов, превышающих 300 000 руб.

• срок уплаты дополнительного взноса за 2019 г. — не позднее 01.07.2020;
• для ИП, включенных в реестр субъектов МСП по состоянию на 01.03.2020 и занимающихся видом деятельности из наиболее пострадавших отраслей экономики из-за пандемии коронавируса, — не позднее 02.11.2020.

Перечень пострадавших отраслей утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Допустим, вы не нашли себя в реестре, т.к. не предоставили сведения о среднесписочной численности и доходе за 2018 год, но соответствуете всем критериям для включения в реестр. Вы можете предоставить сведения до 30.06.2020 года. Тогда вам будут доступны все преференции, которые предусмотрены для пострадавших МСП, в том числе и перенос сроков уплаты дополнительного взноса в ПФР.

ИП из пострадавших отраслей вправе уплачивать дополнительные взносы не единовременно, а в рассрочку: ежемесячно в размере 1/12 не позднее последнего числа месяца начиная с декабря 2020 г.

Если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Полагаем, что это общее правило будет действовать и на дополнительные платежи в ПФР, уплачиваемые в рассрочку. Но будем ждать разъяснений.

Предприниматель решает сам, в каком порядке будет уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей в течение года. Он не обязан составлять график платежей и неукоснительно ему следовать. Главное — за текущий год заплатить до конца года. Иначе на сумму недоимки начислят пени по ст. 75 НК РФ.

• ИП нельзя применять пониженные тарифы страховых взносов

Размер фиксированных платежей ИП за себя за 2020 год (п. 1 ст. 430 НК РФ)

Фиксированный платеж

ИП из непострадавших отраслей (руб.)

ИП из пострадавших отраслей (руб.)

Всего:

40 874

28 744

Дополнительные взносы на ОПС. Порядок расчета

Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые получили в текущем году доход свыше 300 000 руб.:

• с суммы превышения надо заплатить взнос только в ПФР по ставке 1% от суммы дохода.

Базовая формула расчета дополнительных взносов:

Сумма дополнительных взносов в ПФР за 2020 г. =
(Сумма дохода за 2020 г. — 300 000 руб.) х 1%

Важно: для дополнительного страхового взноса в ПФР есть ограничение:

• Восьмикратный фиксированный размер (постоянная часть) страховых взносов на ОПС — это максимум, сколько нужно заплатить за расчетный период (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
• Пример: за 2020 год размер дополнительных страховых взносов на ОПС не может быть больше 227 136 руб. (8 х 32 448 руб. – 32 448 руб. ).

Как предпринимателю правильно посчитать величину дохода

Что понимать под термином «доход», с которого надо заплатить налог? Это самый важный вопрос предпринимателя, получившего доход свыше 300 000 руб. Цена вопроса — сумма взносов, которую он достанет из своего кармана и заплатит в бюджет.

Понятие «доход» зависит от того, какой режим налогообложения применяет ИП

Режим налогообложения

Налог с дохода

Доход для расчета дополнительных взносов на ОПС

Доходы ИП, уменьшенные на профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо МФ РФ от 29.03.2017 № 03-15-05/18274, ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21642@)

При объекте «доходы»:

• все учитываемые доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ

При объекте «доходы минус расходы»:

• учитываемые доходы минус признаваемые в расходах затраты в соответствии со ст. 346.16 НК РФ

Формула расчета: (Доход – 300 000 – Расходы) х 1%

Такой порядок признал КС РФ в Определении от 30.01.2020 № 10-О, Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2019 № 309-ЭС19-18969 по делу № А60-65115/2018. При обращении в суд вероятность того, что ИП его выиграет, очень большая.

Однако контролирующие органы продолжают настаивать на том, что расходы учесть нельзя (Письма МФ РФ от 01.04.2020 № 03-15-05/25738, от 12.02.2020 № 03-15-05/9360, от 05.08.2019 № 03-15-05/58537, от 14.01.2019 № 03-15-05/578, ФНС РФ от 19.02.2019 № БС-19-11/47@)

Налог на вмененный доход

Вмененный доход за 4 квартала расчетного года (сумма строк 100 «Налоговая база всего» раздела 2 декларации по ЕНВД) (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 07.03.2017 № БС-4-11/4091@)

Совмещение нескольких режимов налогообложения

Налоги, уплачиваемые по этим режимам налогообложения

Облагаемые доходы от деятельности суммируются (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ)

С учетом постоянной части страховых взносов ИП может заплатить за расчетный период:

за 2020 год

Минимальный размер страховых взносов

40 874 руб.
(32 448 руб. + 8 426 руб.)

Максимальный размер страховых взносов

268 010 руб.
(259 584 руб. + 8 426 руб.)

Нестандартные практические ситуации

Ситуация 1. ИП прекратил свою деятельность и снялся с учета до окончания года

ИП обязан оплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета. Сумму взносов надо скорректировать пропорционально отработанному времени в календарном году, в котором прекращена деятельность ИП.

За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП включительно
(п. 5 ст. 430 НК РФ).

Пример

ИП прекратил деятельность и снялся с регистрационного учета 16 сентября 2020 года. Рассчитаем сумму страховых взносов за 2020 год, если доход ИП за этот год не превысил 300 000 руб.

ИП должен заплатить фиксированный платеж страховых взносов за 8 месяцев и 16 дней:

Период

ОПС

ОМС

С января по август

(32 448 руб. / 12 мес.) x 8 мес. = 21 632 руб.

(8 426 руб. / 12 мес.) х 8 мес. = 5 617 руб.

За 16 дней сентября

((32 448 руб. / 12 мес.)/30 дней) х 16 дней = 1 442 руб.

((8 426 руб. / 12 мес.) /30 дней) х 16 дней = 374 руб.

Итого за 2020 год

ИП должен уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС не позднее 1 октября 2020 года.

Скачайте памятку: Нестандартные ситуации для ИП, которая поможет разобраться, как платить взносы, если ИП зарегистрирован в течение года, если прекратил и возобновил деятельность в одном и том же году, если совмещает два вида деятельности.

Очень частый вопрос от тех предпринимателей, которые работают неполный год в качестве ИП. Соответственно, у них возникает вопрос о том, как считать фиксированные взносы “за себя”. За полный год? Если за неполный год, то как? По какой формуле?

Давайте разберемся в этом вопросе.

Вот один из последних комментариев от одного из читателей блога:

Для начала отмечу, что есть множество калькуляторов для проведения таких расчетов на самых разных сайтах, которые посвящены налогам и сборам. К сожалению, не все из них корректно считают или попросту заброшены.

Поэтому, при использовании неофициальных калькуляторов для расчета фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, нужно быть осмотрительным.

А самый лучший вариант для того, чтобы не погружаться в подобные расчеты – это использовать специальные бухгалтерские программы для ИП. Они сами все посчитают, сформируют платежки или квитанции на оплату наличными.

Или запросите расчеты в ПФР (или в свете новых событий в ФНС).

Зная алгоритм расчета можно будет проверить правильность полученных значений

Для начала напомню, что за полный 2017 год ИП должен заплатить следующие взносы за себя:

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
• Также, если годовой доход будете более, чем 300 000 рублей в год, то необходимо заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

Пример №1: ИП работает не с начала года

Предприниматель получил статус ИП на 31 мая 2017 года и хочет рассчитать взносы по итогам года (то есть, он работал неполный год с 31 мая по 31 декабря). Наш ИП получил доход в размере 1 000 000 рублей за это время.

Прежде чем считать, нужно количество дней, оставшихся до конца года, разбить на целое количество месяцев и количество дней в неполных месяцах расчетного периода.

Если мы считаем с 31 мая по 31 декабря, то получим:

1. Полное количество месяцев в расчетном периоде: 7 месяцев
2. Количество дней в неполном месяце: 1 (один день в мае).

Считаем сколько нужно платить за полный месяц:

• Месячный взнос на обязательное пенсионное страхование (в ПФР)составит: 23400/12= 1950 рублей .
• Месячный взнос на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) составит: 4590/12= 382,5 рублей.

Наш ИП должен заплатить за 7 полных месяцев + за один день в мае.

• Взнос на обязательное пенсионное страхование (В ПФР) = 7*1950 + (1950/31)*1 = 13650+62,9= 13712,90
• Взнос на обязательное медицинское страхование (В ФФОМС) = 7*382,5 + (382,5/31)*1 = 2677,5+12,34 = 2689,84
• Итого: 13712,9+2689,83 = 16402,74

Если наш ИП в примере за расчетный период получил доход в размере 1 000 000 рублей, то ему еще необходимо будет заплатить на обязательное пенсионное страхование:

(1 000 000 – 300 000)*1% = 7000 рублей.

Пример №2: А если ИП открылось не с начала года и закрывается раньше, чем 31 декабря? Как считать?

Аналогично. Рассмотрим другой пример:

Предприниматель стал ИП 20 июня, но снялся с учета 15 декабря 2017 года. При этом, его доход за это время составил 700 000 рублей.

• Количество полных месяцев: 5 (июль, август, сентябрь, октябрь,ноябрь)
• Количество дней в неполных месяцах: 11 дней в июне и 15 дней в декабре.

Соответственно, получаем следующие формулы:

• Взнос на обязательное пенсионное страхование (В ПФР) = 5*1950 + (1950/30)*11+(1950/31)*15 = 9750+715+943,55= 11408,55
• Взнос на обязательное медицинское страхование (В ФФОМС) = 5*382,5 + (382,5/30)*11+(382,5/31)*15 = 1912,5+140,25+185,08= 2237,83
• Итого: 11408,55+2237,83= 13646,38

Также не забываем про 1% на пенсионное страхование:

В этом примере доход уже составил 700 000 рублей, а значит:

дополнительный взнос составит: (700 000 – 300 000)*1% = 4000 рублей .

Обратите внимание, что когда считаем взносы в неполных месяцах, то месячные взносы нужно делит на количество календарных дней в месяце. В этом примере я делил на 30 (для июня) и на 31 (для декабря), а соответствующие участки формул выделены красным цветом.

Вот такой нехитрый алгоритм. Разумеется, все эти расчеты автоматически производятся в бухгалтерских программах и сервисах. Также рекомендую прочитать полную статью по обязательным взносам за себя для ИП на 2017 год вот здесь:

P.S. У меня скоро на сайте появится подобный калькуляторы для расчета взносов на 2018, 2019 и 2020 годы следите за новостями.

Советую прочитать:

1. Частый вопрос про фиксированные взносы ИП и повышение МРОТ после 1 июля 2017 года
2. Небольшая подсказка для ИП на УСН “доходы” по обязательным страховым взносам и расчету налога на 2017 год
3. ПФР посчитал взносы по максимуму: что делать, куда бежать и как их уменьшить?

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?"

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2020 год
7. И многое другое!

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

23 комментария к “Частый вопрос от ИП: как считать обязательные взносы “за себя”, если работал неполный год?”

Дмитрий! Здравствуйте!
Хочу выразить вам благодарность за такой онлайн журнал!

Это действительно очень помогает разбираться в некоторых вопросах.

У меня также возник вопрос, подскажите пожалуйста, если я ИП и мне нужно выставить счет на физ лицо, какие его данные я должна вбить .
Заранее спасибо

Спасибо за отзыв)
Хороший вопрос на самом деле. Дело в том, что с 1-го июля ужесточились правила обработки персональных данных, и это серьезный вопрос на самом деле.
Скоро напишу статью по этому поводу… До 1-го июля я сам писал полные данные (Адрес, ФИО, телефон, ИНН).
А вот теперь , как минимум, нужно брать согласие на обработку персональных данных. В интернет-магазинах нужно обязательно прописать политику конфиденциальности, например.
Короче, тема для отдельной статьи.

Дмитрий!Спасибо!
У меня не продажа, а услуга по ремонту автомобиля, в этом есть разница?

Согласно законам РФ, индивидуальным предпринимателям надлежит ежегодно производить страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). Для этой процедуры гражданин должен самостоятельно посчитать и совершить все положенные выплаты. Также законодательством учитываются случаи, когда предприниматель осуществлял свою деятельность не круглый год. Как рассчитать страховые взносы (далее – СВ) за ИП за неполный год?

Как рассчитать взносы за ИП, за неполный год

С прошлого года СВ носят фиксированный характер. В 2019 году пенсионный взнос – 29354 руб. Взносы в ФФМОС в отличие от выплат в ПФР не привязаны к уровню доходов. В 2019 году он составляет 6884 руб.

При расчёте вышеуказанных платежей необходимо лишь посчитать количество полных месяцев и дней.

Важно! Неуплата или неполная уплата грозит штрафом в размере 20 % от неуплаченной суммы или 40 % при доказательстве наличия умысла.

В какой срок нужно оплачивать

Ликвидация предприятия, независимо от числа работников, – мероприятие сложное и многоступенчатое. Процедура потребует внимательности ко всему.

Важно! При закрытии ИП необходимо в течение 15 дней со дня снятия с учета произвести все СВ.

Сегодня пользуются популярностью услуги по закрытию ИП онлайн. Юристы подготовят все необходимые документы вплоть до сверки данных с налоговой инспекцией. Для независимых натур проще всего воспользоваться удобным сервисом сайта налоговой инспекции.

Когда предприниматель рассчитывает СВ на конец года с момента начала своей деятельности, то их необходимо уплатить в срок до 31 декабря.

В остальных случаях плательщик должен рассчитаться в срок не позднее 15 календарных дней со дня снятия с учета в налоговых структурах.

Пример расчета страховых платежей

Даже в том случае, когда ИП не имело доходов, хозяин обязан произвести все платежи. Расчет СВ зависит от количества отработанных месяцев и даже дней. Теперь сумма страховых взносов за ИП за неполный год не зависит от МРОТ, так как в НК установлены размеры обоих видов СВ. Раньше, в силу инфляционных процессов в мировой экономике, при расчетах СВ за неполный год следовало учитывать МРОТ. Сегодня предпринимателю лишь необходимо посчитать дни и месяцы.

Как правильно рассчитать взносы при закрытии ИП

Для вычислений понадобится калькулятор и знание простых формул. Можно воспользоваться многочисленными услугами виртуальных компаний.

Формула расчета за месяцы:

ФПВ (ФМВ):12 мес*ПОМ=СВМ

Формула расчета за дни:

ФПВ (ФМВ) : 12 мес*(КОД:КДМ)=СВД, где:

• ФПВ – фиксированный пенсионный взнос;
• ФМВ – фиксированный медицинский взнос;
• ПОМ – количество полных отработанных месяцев;
• СВМ – сумма взноса за месяцы;
• КОД – количество отработанных дней;
• КДМ – количество дней в месяце;
• СВД – сумма взноса за дни.

Сумма СВД и СВМ будет той суммой, что необходимо внести в соответствующие структуры.

Если ИП открыто не сначала года, как платить страховые взносы

Гр. Попов зарегистрировался как ИП 6 марта 2019 года. За все время работы он получил 292999 рублей дохода. Дело стало за правильным расчетом.

Дополнительная информация! Безопаснее включать в расчеты дни регистрации ИП и снятия с учета. Переплата небольшая, а нервы целее.

Гр. Попов должен рассчитать выплаты, исходя из расчета отработанных полных 9 месяцев (апрель-декабрь) и 26 дней марта.

29354:12*9=22015,5 за 9 месяцев;

29354:12*(26:31)=2051,62 за 26 дней;

Итого: 22015,5+2051,62=24067,12 руб. в ПФР.

6884:12*9=5163 за 9 месяцев;

6884:12*(26:31)=481,14 26 дней;

Итого: 5163+481,14=5644,14 руб. в ФФОМС.

Важно! В случае если доход на 31.12.2019 года превысит 300000, то согласно закону 1% от суммы сверх установленного лимита следует заплатить в срок до 01.07.2020 года в ИНФС.

Как рассчитать СВ, если ИП работало несколько месяцев в году

Гр. Евсюкова начала деятельность в феврале 2019 года. 23 июня 2019 года она закрыла ИП. Таким образом, гражданка отработала полных 4 месяца (февраль-май) и 23 дня. Общий доход составил сумму меньше 300000 денежных единиц.

29354:12*4=9784,67 за 4 месяца;

29354:12*(23:30)=1875,39 за 23 дня;

Итого: 9784,67+1875,39=11660,06 руб. в ПФР.

6884:12*4=2294,67 за 4 месяца;

6884:12*(23:20)=439,81 за 23 дня;

Итого: 2294,67+439,81=2734,48руб. в ФФОМС.

Обратите внимание! За каждый день задержки уплаты СВ будет начислена пеня.

Оплата взносов при закрытии ИП в середине года

Несмотря на сроки оплаты 1% сверх полученных 300000 рублей за предыдущий год, закрытие ИП в средине года не избавит предпринимателя от уплаты всех обязательных платежей. Во избежание привлечения к административной, а тем более уголовной ответственности, гражданину следует своевременно выплатить все взносы.

Спокойствие и внимательность к мелочам – залог успешной жизни. Каждый человек способен сделать то, что умеют другие. Сегодня, при доступности к интернету, все могут стать экономистом, бухгалтером и олигархом.

Физические лица, которые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, обязаны самостоятельно производить расчет и уплату страховых взносов. При этом перевод денежных средств должен осуществляться даже в том случае, если ИП в какой-то период не ведет предпринимательской деятельности и не получает доход. Режим налогообложения также неважен.

Оплата страховых взносов производится ИП в адрес ПФР и ФФОМС, но по реквизитам вашей ИФНС. В ФСС индивидуальный предприниматель ничего не платит. Из-за этого ИП не может возмещать больничные. Страховые взносы считаются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в соответствии с Главой 34 НК РФ.

Сумма страховых взносов высчитывается исходя из дохода (не прибыли!) ИП. Иногда индивидуальный предприниматель совмещает несколько систем налогообложения. Для осуществления расчета взносов доходы по ним складываются.

Какие взносы платит ИП на УСН и других режимах

Очень подробно про расчет страховых взносов, исходя из МРОТ, написано здесь. Поэтому здесь я повторяться не буду и дам уже готовые цифры, которые получаются за год. Минимальная сумма взносов (это фиксированная часть) в 2017 году составляет 27990 руб., в т.ч.

• в ПФР — 23400 руб.,
• в ФФОМС — 4590 руб.

Эта сумма перечисляется в бюджет, если доход ИП за календарный год составил менее 300 000 руб. или отсутствовал вовсе.

Если в календарном году индивидуальный предприниматель получил более 300 000 руб. дохода, то помимо обязательных взносов в размере 27990 руб. он обязан перечислить в бюджет взносы в размере 1% от суммы дохода, выходящего за пределы 300 000 руб.

В 2017 году ИП обязан заплатить страховые взносы в следующие сроки:

• фиксированная часть (27990 руб.) должна быть перечислена до 31 декабря 2017 года (очень советую платить пораньше, хотя бы до 25 декабря, иначе платеж не успеет дойти!).
• сумма взносов в 1% с превышения дохода в 300 000 руб. оплачивается до 1 апреля 2018 года.

Также обязательно почитайте, как уплаченные страховые взносы уменьшают налог на УСН, это сослужит вам хорошую службу.

Как рассчитать взносы ИП за неполный год

Вновь созданные ИП должны оплатить взносы за неполный год (ведь зарегистрироваться в налоговой инспекции 1 января практически невозможно). Разберемся, как произвести расчет фиксированной части взносов в этом случае.

Взносы ИП за неполный год уменьшаются пропорционально календарным месяцам и дням с момента регистрации ИП.

Согласно п. 3 ст. 430 НК, индивидуальные предприниматели, которые были зарегистрированы не с начала календарного года, должны уменьшить сумму страховых взносов за год пропорционально количеству месяцев, начиная с того календарного месяца, в котором ИП был зарегистрирован. В первый месяц регистрации взносы считаются пропорционально количеству календарных дней в данном месяце.

Месяц, в котором физлицо зарегистрировалось в налоговых органах в качестве ИП, считается календарным месяцем начала деятельности.

Рассчитать взносы ИП за неполный год можно по формуле:

МРОТ х Тариф х М + МРОТ х Тариф х Д/П,

М — количество полных месяцев в отчетном году, когда ИП уже был зарегистрирован,

Д — количество дней в том месяце, в котором ИП зарегистрировался. Считается количество дней со дня регистрации (он включается) до конца месяца,

П — количество календарных дней в месяце регистрации ИП.

Брать ли в расчет взносов ИП за неполный год день регистрации?

Включается ли день регистрации в данные для расчета страховых взносов за неполный месяц? Единого мнения по этому вопросу нет.

Минтруд в письме от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224 высказал свою позицию о том, что учитывать день регистрации не нужно. Правда эти разъяснения давались для страховых взносов, которые уплачивались до 2017 года согласно закону №212-ФЗ (но правила расчета были аналогичные). Вот на чем основаны выводы министерства:

Физическое лицо приобретает статус индивидуального предпринимателя в день регистрации и включения в ЕГРИП. Ч. 2 ст. 4 212-ФЗ гласит, что срок начинает течь со следующего календарного дня после совершения действия или наступления события.

Исходя из этого, Минтруд предлагал считать началом периода для расчета страховых взносов ИП день следующий за днем регистрации.

На практике ПФР учитывал и день регистрации. Кроме того, сейчас администратором страховых взносов является ФНС, поэтому, как будут обстоять дела с этим вопросом, пока сказать сложно.

Поэтому безопаснее включить день регистрации в расчет взносов ИП за неполный год. Переплата будет небольшая (лишь несколько десятков рублей), но вам не придется спорить с ИФНС. Если же ваша налоговая инспекция посчитает, что вы должны уплатить взносы со дня, следующего за днем регистрации, у вас получится небольшая переплата, которую вы в дальнейшем сможете зачесть в качестве оплаты за другие годы.

Рассчитываем взносы ИП за неполный год на примере

Посмотрим, как будут рассчитываться взносы ИП за неполный год на практическом примере. ИП Иванов П.С. зарегистрировался 26 мая 2017 года (эта дата написана в свидетельстве о регистрации ИП). МРОТ на 1 января 2017 года составляет 7500 руб. Рассчитаем сумму страховых взносов за 2017 год.

ИП Иванов П.С. будет зарегистрирован в 2017 году в течение 7 полных месяцев (с июня по декабрь). В мае 31 календарный день. Из них ИП был зарегистрирован с 26 по 31 мая, т.е. 6 дней.

Фиксированный платеж за 2014 год составит:

в ПФР:

• за 7 полных месяцев: 7500 х 26% х 7 мес.= 13650 руб.,
• за май: 7500 х 26% х 6 / 31 = 377,42 руб.

Всего за 2017 год: 13650 + 377,42 = 14027,42 руб.

где 31 – количество дней в марте, 6-столько дней предприниматель был зарегистрирован как ИП в мае, считая день регистрации.

в ФФОМС:

• за 7 полных месяцев: 7500 х 5,1% х 7 мес. =2677,50 руб.
• за май: 7500 х 5,1% х 6 / 31 = 74,03 руб.

Всего за 2017 год: 2677,50 руб. + 74,03 руб. = 2751,53 руб.

Если ИП официально прекратил свою деятельность в течение календарного года, то взносы ИП за неполный год рассчитываются таким же образом, только неполный месяц будет последним, т.е. месяцем закрытия ИП.

При этом расчет взносов ИП с доходов, которые превысили в календарном году 300 000 руб., в размере 1% производится одинаково, независимо от того, был ли ИП зарегистрирован в течение полного или неполного календарного года.

Если вам нужно посчитать страховые взносы ИП на УСН для вашей ситуации или нужна консультация по грамотному уменьшению единого налога на страховые взносы, пишите мне на странице Контакты. Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу Услуги.

Индивидуальные предпринимателя обязаны платить страховые взносы за себя каждый год, обязательными являются платежи на ОПС и ОМС. Если ИП закрывается в течение года, то заплатить нужно только за фактическое время нахождения в данном статусе.

Для расчета за неполный год нужно, исходя из фиксированного годового размера взносов, рассчитать часть, приходящуюся на отработанный в качестве ИП период, и перечислить ее за себя в течение 15 календарных дней с момента закрытия.

Как рассчитать фиксированные взносы ИП за себя за неполный год?

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые платежи за себя со дня регистрации в качестве ИП по день закрытия, включая крайние дни. Если ИП закрывается или открывается в течение года, то данный год неполный, и для него сумму взносов нужно рассчитать отдельно с учетом пребывания в статусе предпринимателя.

За полный год сумма страховых платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование включает:

• фиксированный платеж на ОПС = 32 448 руб. (за 2020 год действует льгота для пострадавших от коронавируса, сумма уменьшена до 20 318 руб.);
• дополнительный пенсионный взнос в виде процента при доходах свыше 300 тыс. руб. = 1% × (Годовой доход — 300 000);
• фиксированный платеж на ОМС = 8 426руб.

За полный год фиксированные взносы перечисляются до конца расчетного года, процент — до 1 июля следующего.

Если в течение года человек закрывает индивидуальное предпринимательство или открывает его, то год неполный, соответственно, страховую сумму для уплаты за себя нужно уменьшить пропорционально отработанному периоду в статусе ИП.

При закрытии нужно посчитать, какая часть фиксированных взносов приходится на период с 1 января расчетного года по день прекращения предпринимательства, указанный в свидетельстве, включительно.

При открытии нужно посчитать, какая часть приходится на период со дня регистрации, указанного в свидетельстве, включительно по 31 декабря расчетного года.

Чтобы рассчитать страховую сумму, положенную к уплате на ОПС и ОМС (фиксированная часть), нужно сначала определить часть взносов, приходящихся на полные месяцы, далее посчитать часть, приходящуюся на дни в неполном месяце (в котором было открытие или закрытие ИП), сложить полученные значения. Итогом будет та величина страхового фиксированного платежа на ОПС и ОМС, которую нужно заплатить гражданину в установленный срок за себя.

Формулы для расчета:

Взнос за полные месяцы работы в качестве ИП = Годовой фиксир.платеж ÷ 12 мес. × Кол-во полных месяцев.

Взнос за дни работы в качестве ИП в неполном месяце = Годовой фиксир.платеж ÷ 12 мес. × Кол-во дней в качестве ИП в неполном месяце ÷ Кол-во календарных дней в неполном месяце.

Общий фиксированный платеж = Взнос за полные месяцы + Взнос за дни в неполном месяце

Например, если ИП прекратил свою деятельность 29 сентября 2020 года, то взносы нужно посчитать за период с 01 января по 29 сентября 2020 года, при этом 8 месяцев будет полных (с января по август) и один неполный — сентябрь, в котором человек был предпринимателем в течение 29 дней.

Ниже приведен пример расчета в случае, когда ИП закрывается в середине 2020 года.

Процент с суммы превышения над 300 тыс. руб.

Фактическое время пребывания в статусе индивидуального предпринимателя никак не влияет на уплату дополнительного 1% с суммы превышения доходов над 300 тыс. руб.

Если у ИП доход за время работы в расчетном году больше 300 тыс. руб., то нужно дополнительно посчитать 1% от разности фактического дохода и 300 000. При этом не важно, когда он прекратил свою деятельность и когда ее начал.

Например, если ИП закрылся 20 июля 2020 года и успел заработать за период до закрытия с 1 января по 20 июля 2020 — 500 000 руб., то нужно отдельно посчитать часть фиксированных страховых платежей на ОПС и ОМС по формулам приведенным выше (пропорционально работе в качестве ИП) и отдально рассчитать процент с превышения по формуле = 1% × (500 000 — 300 000).

Пример расчета страховых платежей при закрытии в 2020 году

Исходные данные:

ИП занимается розничной продажей продуктов питания, закрывается 5 октября 2020 года — эта дата указана в свидетельстве о прекращении деятельности в качестве ИП.

Размер полученного дохода за период с 1 января по 5 октября 2020 = 480 000 руб.

Как рассчитать взносы к уплате за себя:

Розничная продажа продуктов не включается в Перечень отраслей, пострадавших от коронавируса, а потому размер фиксированного страхового платежа для данного ИП стандартный, установленный для 2020 года (не уменьшенный).

В 2020 году ИП до закрытия отработал 9 полных месяцев (с января по сентябрь) и 5 дней в октябре.

Фиксированный на ОПС = (32 448 ÷ 12 × 9) + (32 448 ÷ 12 × 5 ÷ 31) = 24 336 + 436 = 24 772 руб.

Фиксированный на ОМС = (8 426 ÷ 12 × 9) + (8 426 ÷ 12 × 5 ÷ 31) = 6 319,5 + 113,3 = 6 432,8 руб.

Дополнительный на ОПС = 1% × (480 000 — 300 000) = 1 800 руб.

Перечисление страховых платежей нужно сделать до 20 октября 2020 года включительно.

Когда платить, если ИП закрыто в середине года?

Если индивидуальный предприниматель закрывается в течение года, то заплатить страховой взнос за себя нужно не позднее 15-ти календарных дней с даты прекращения деятельности, отраженной в свидетельстве, выданном в ФНС по факту закрытия. Об этом сказано в ст.432 НК РФ.

При этом нужно отдельно посчитать взнос на ОПС (фиксированный и, если нужно, дополнительный процент) и на ОМС и перечислить их в ФНС разными платежками.

Если ИП открывается в середине года, то перечислить страховые взносы ему нужно в общем порядке — фиксированную часть в пропорциональном размере до 31 декабря года, в котором зарегистрировано предпринимательство, а дополнительный процент с суммы дохода свыше 300 000 руб. — до 1 июля следующего года.

Важно! Предприниматель должен заплатить взносы даже в том случае, если никакого дохода за расчетный год не получено, если деятельность фактически не велась. Обязанность по уплате обязательных страховых отчислений за себя присутствует, если физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП.

Чтобы снять с себя данную обязанность, нужно закрыть предпринимательство в установленном порядке через ФНС.

ИП может не платить страховые взносы за периоды:

• нахождения в отпуске по уходу за ребенком;
• службы в армии по призыву;
• ухода за инвалидом 1 группы, пенсионером старше 80 лет или ребенком-инвалидом, если уход оформлен соответствующим образом.

В 2020 году произойдут изменения, затрагивающие размер фиксированных взносов, в том числе для индивидуальных предпринимателей. С 1 января будут установлены новые правила перечисления взносов в ПФР. Как оплатить взносы для ИП в наступающем году?

Сколько ИП должен платить страховых взносов за себя в 2020 году

Индивидуальные предприниматели должны перечислять страховые взносы за себя даже при отсутствии сотрудников. Согласно Налоговому кодексу основными направлениями являются:

1. формирование будущей пенсии;
2. покрытие затраченных на оказание медицинских услуг средств.

С 2020 года ИП должны производить отчисления независимо от того, осуществляют они свою деятельность или просто зарегистрированы.

Таблица актуальных на 2020 год сумм и сроков взносов

Изменения в уплате страховых взносов в 2020 году

2020 год знаменуется установлением новой суммы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. С 1 января отчисления не будут зависеть от суммы минимальной оплаты труда.

В сравнении с 2019 годом размер страховых платежей увеличится на 4 600 рублей, однако ставки больше не будут влиять на сумму взноса. Для наглядности предлагаем ознакомиться с таблицей, свидетельствующей о динамике минимальной суммы за год:

При доходе свыше 300 тысяч рублей в год, предприниматель должен оплатить дополнительно по ставке 1%. Однако для медицинского страхования данные превышения не применяются.

Как рассчитать страховые взносы ИП за неполный календарный год

Зарегистрироваться в налоговой службе 1 января любого года не представляется возможным. Именно поэтому «новые» предприниматели оплачивают взносы за неполный год.

Расчет суммы отчислений за полный рабочий месяц производится по следующей формуле:

ОЗПМ = СГВ / 12 мес. * ЧПМ,

где ОЗПМ – отчисления за полный месяц,

СГВ – сумма годового взноса,

12 мес. – 12 месяцев,

ЧПМ – число рабочих месяцев ИП.

Далее следует рассчитать за неполный месяц:

ОЗНМ = СГВ / 12 мес. КОД / ККД,

ОЗНМ – отчисления за неполный месяц,

КОД – количество отработанных дней в качестве ИП,

ККД – количество дней в месяце.

После проведенных расчет производится сложение полученных величин.

Страховые взносы ИП за наемных работников в 2020 году

Для отчислений в ПФР за сотрудников применяются следующие тарифы:

Установленными величинами на 2020 г. для отчислений являются:

• 1 292 000 руб. – пенсионное обеспечение;
• 912 000 руб. – временная нетрудоспособность и т.д.;
• на медицинскую сферу лимит не применяется.

Реквизиты для уплаты страховых взносов ИП и коды бюджетной классификации

Установленные в 2020 г. суммы взносов требуется оплачивать ИП, применяя следующие коды:

В качества образца предлагаем скачать заполненный бланк платежного поручения на отчисление взносов.

Калькулятор для расчета страховых взносов

Для расчета страховых отчислений следует обратиться к официальному сайту налоговой службы. В качестве необходимой информации потребуется указать следующие данные:

• расчетный период, а именно год;
• период, за который необходимо рассчитать в точных датах;
• сумма дохода, в случае если прибыль составила свыше 300 000 руб.

При возникновении вопросов на сайте имеется ссылка для связи с техническим отделом. В заявке потребуется указать:

• регион;
• контактную информацию (телефон адрес электронной почты);
• индивидуальный номер налогоплательщика;
• суть проблемы;
• дата возникновения проблемы.

В качестве доказательств имеется возможность прикрепить, свидетельствующие о данном факте, документы. После введенной капчи следует нажать на кнопку «отправить» и ожидать ответа, который поступит на электронную почту.

Заключение

В 2020 году произойдет немало изменений, затрагивающих налоговую сферу: корректировка фиксированной суммы отчислений, сроки уплаты, код бюджетной классификации и т.д. Внесенные поправки вступят в силу уже с 1 января следующего года.

Читайте также:

  
• Справку из пенсионного фонда рф о том что отчислений не производится
  
• Можно ли восстановить пенсию по потере кормильца после отчисления
  
• Может ли ип не платить взносы в пенсионный фонд за работников
  
• Налог ру оплатить страховые взносы в пенсионный фонд
  
• Мое дело взносы в пфр