Как уплачивает взносы в пфр ип на усн в 1с

Порядок расчета фиксированных страховых взносов за 2014 и 2015, 2016 год

Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %

Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда):

• 5554 рублей в 2014 году
• 5965 рублей в 2015 году
• 6204 рублей в 2016 году

Таким образом, суммы страховых взносов равны:

• За 2016 год - 23 153,33 руб.
• За 2015 год - 22 261,38 руб.
• За 2014 год - 20 727,53 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении более 300 000 рублей дохода за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000р. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 - 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

НО Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Страховые взносы не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. То есть, на 2014 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 138 627,84 руб. (5554 х 8 х 26% х 12).

Расчет страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. Формула для расчета:

МРОТ × М × Тариф + МРОТ × Д/П × Тариф

В программе 1С для отражения уплаты и начисления за себя фиксированных взносов и доп. взносов никаких специальных настроек делать не нужно.

В плане счетов ИП для расчетов с бюджетом предусмотрены:

• ПФР - специальный субсчет 69.06.5 «Обязательное пенсионное страхование предпринимателя»
• ФОМС - субсчет 69.06.3 «Взносы в ФОМС».

Главное необходимо правильно заполнять документ "Списание с расчетного счета":

Фиксированные страховые взносы

И с доходов свыше 300 000 тыс. руб. Вид страховых взносов установите как: Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода

Проводка будет такой:

При квартальной процедуре Закрытия месяца будет выполнена регламентная операция «Начисление страховых взносов ИП»

Закрытие месяца - Операция "Начисление страховых взносов ИП" отражает уплаченные в течение года страховые взносы в бухгалтерском и налоговом учете. Операция выполняется раз в год или раз в квартал в зависимости от применяемой системы налогообложения и наличия наемных работников. В случае применения общей системы налогообложения или упрощенной системы с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», сумма уплаченных страховых взносов отражается в налоговом учете в составе расходов.

Она создаст следующие проводки начисления страховых взносов ИП:

И главное помните: Фиксированные взносы нужно оплатить до 31 декабря, дополнительные(свыше 300т.р.) до 01 Апреля следующего года за отчетным!

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Страховые взносы платят все ИП и ООО на упрощенке. Мы расскажем, как рассчитывать взносы, когда и куда их следует перечислять и как уменьшать налог на сумму взносов.

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые организации и физлица платят за своих работников на обязательное социальное страхование, а предприниматели платят взносы еще и за себя.

Всего есть четыре вида обязательного социального страхования:

1. Пенсионное;
2. На случай временной нетрудоспособности и материнства;
3. Медицинское;
4. От несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Иногда начинающие бизнесмены путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса или физического лица в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. Бюджеты этих фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными. Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, Пенсионный фонд назначает пенсию по достижении пенсионного возраста, ФСС выплачивает пособия при наступлении беременности и рождения ребенка.

От НДФЛ страховые взносы отличаются тем, что выплачиваются из собственных средств страхователя. Тогда как НДФЛ работодатель удерживает из выплат своему сотруднику.

Кто уплачивает страховые взносы

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, нотариусы и пр. дополнительно перечисляют взносы за себя в четко установленном размере. Ежегодно чиновники пересматривают размер этих взносов.

ИП, организации и простые физлица, которые являются работодателями, также ежемесячно уплачивают страховые взносы за работников на все виды обязательного социального страхования. Если ИП перечисляет взносы как работодатель-страхователь, это не освобождает его от уплаты взносов за себя.

Размер страховых взносов ИП за себя в 2020 и 2021 году

В 2021 году ИП на УСН уплачивают 40 874 рублей фиксированных страховых взносов за себя. Из них на пенсионное страхование уплачивается 32 448 рублей. На медицинское страхование перечисляется 8 426 рублей. В 2020 году размер страховых взносов был таким же. Суммы не стали увеличивать, чтобы не давить на предпринимателей в сложной ситуации дополнительной налоговой нагрузкой.

ИП из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей в 2020 году получили скидку по взносам в ПФР в размере одного МРОТ. Они платят на ОПС 20 318 рублей за год.ИП не должны платить взносы в ФСС, но если предприниматель хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять взносы в ФСС добровольно.

Дополнительно ИП должен перечислять в ПФР 1 % с тех доходов за год, которые превышают 300 000 рублей. Но их размер в 2020 и 2021 не может быть больше 259 584 рублей. Расчет дохода зависит от системы налогообложения предпринимателя:

• ОСНО — доход, полученный от предпринимательской и иной профессиональной деятельности, уменьшенный на профессиональные вычеты;
• УСН «доходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ;
• УСН «доходы минус расходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ, уменьшенные на расходы, рассчитанные по правилам ст. 346.16 НК РФ;
• ЕНВД и ПСН — вмененный или предполагаемый доход.

КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Страховые взносы за сотрудников в 2020 и 2021 году

Для ИП и ООО, выступающих в качестве страхователей, суммарный размер взносов в разные фонды составляет в большинстве случаев 30 % от зарплаты сотрудника. Эта сумма не вычитается из зарплаты, как НДФЛ, а платится работодателем в фонды из средств предприятия. В ПФР направляется 22 % от суммы зарплаты, в ФФОМС — 5,1 %, в ФСС на обязательное социальное страхование — 2,9 %.

Для отдельных видов деятельности установлены пониженные тарифы взносов. Так, компании из IT-сферы в 2021 году смогут платить взносы по ставке 7 %: в ПФР — 6 %, на ВНиМ — 1,5%, в ФФОМС — 0,1 %.

Существуют также дополнительные тарифы ФСС на страхование от производственных травм и профзаболеваний. Они устанавливаются каждому страхователю в зависимости от вида деятельности. Именно для уточнения этого тарифа работодатели ежегодно сдают в ФСС отчет с подтверждением основного вида деятельности. Размер тарифной ставки — от 0,2 % до 8,5 %.

Страховые взносы начисляются ежемесячно. Принцип расчета следующий:

Шаг 1. Для каждого работника по каждому виду страхования ежемесячно определяется база для расчета взносов. База — это общая сумма выплат работнику, с которых начисляются взносы. Ее рассчитывают нарастающим итогом с начала года и сравнивают с предельной базой. Если предельная база превышена, то с суммы превышения взносы либо не платятся вовсе, либо платятся по сниженному тарифу. Вот лимиты последних лет:

С превышающих сумм взносы на пенсионное страхование платят по ставке 10 %, а ИП и ООО из льготных категорий не платят взносы совсем. Взносы на ВНиМ с превышающих сумм платить не нужно. А вот лимита для взносов в ФФОМС и на травматизм не существует, поэтому взносы надо платить всегда.

Шаг 2. Исчисленная на первом шаге база умножается на установленный тариф по взносам.

Шаг 3. Из полученной суммы взносов вычитаются суммы ранее начисленных в течение года взносов. Разница уплачивается в бюджет.

Куда отправлять

Платите налоги и страховые взносы в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай нетрудоспособности и материнства в 2020 и 2021 году нужно отправлять в ИФНС. Взносы на травматизм принимает ФСС. Реквизиты своей налоговой и соцстраха, а также КБК уточняйте на региональных официальных сайтах.

Сроки уплаты страховых взносов

ИП должен уплатить взносы за себя в течение календарного года — разово или частями до 31 декабря. Взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно рассчитать и перечислить до 1 июля следующего года.

ИП и ООО как страхователи должны уплачивать взносы по сотрудникам не позднее 15 дней после завершения очередного месяца, за который работникам начислена зарплата.

Как уменьшить налог на сумму взносов

Платите налоги и страховые взносы в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

На УСН 15 % все взносы за сотрудников или ИП за себя попадают в графу «Расходы» в Книге учета и уменьшают налоговую базу.

На УСН 6 % страхователь или ИП без сотрудников имеют право включить страховые взносы в налоговый вычет:

• ИП без сотрудников может снизить налог на сумму всех уплаченных взносов, даже если налог при этом аннулируется.
• ИП и ООО с работниками тоже могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50 %.

Пример расчета налога на УСН «доходы» с налоговым вычетом по страховым взносам

ИП с наемными работниками за 2020 год заработал 10 млн рублей. Фиксированные страховые взносы ИП за себя составили 40 874 рубля (32 448 рублей в ПФР и 8 426 в ФФОМС).

Взносы на ОПС с дохода, который превысил 300 000 рублей, составили: (10 000 000 — 300 000) × 1 % = 97 000 рублей. Эту сумму ИП перечислил в феврале 2021 года, поэтому сможет уменьшить на нее платеж за 1 квартал 2021 года.

У предпринимателя два сотрудника с зарплатой по 50 000 рублей. Каждый месяц он уплачивает по 15 000 с зарплаты каждого. Итого за год ИП заплатит за сотрудников: 360 000 рублей = 50 000 × 2 × 30 % × 12.

Суммы доходов и взносов распределятся следующим образом:

Рассчитаем суммы авансовых платежей и годовой налог:

• Авансовый платеж за I квартал = 75 000 рублей. Сумма налога = 150 000 рублей (2 500 000 × 6%). Сумма страховых взносов за сотрудников и за себя составляет 100 219 рублей (90 000 + 10 219). Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 75 000 рублей или 1/2 от 150 000 рублей.
• Авансовый платеж за полугодие = 90 000 рублей. Сумма налога = 180 000 рублей (3 000 000 × 6%). Сумма страховых взносов не изменилась — 100 219 рублей. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 90 000 рублей или 1/2 от 180 000 рублей.
• Авансовый платеж за 9 месяцев = 60 000 рублей. Сумма налога = 120 000 рублей (2 000 000 × 6%). Сумма страховых взносов не изменилась — 100 219 рублей. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 60 000 рублей или 1/2 от 120 000 рублей.
• Налог к доплате за год = 75 000 рублей. Сумма налога = 150 000 рублей ( 2 500 000 × 6%) . Сумма страховых взносов за сотрудников и за себя составляет 100 219 рублей (90 000 + 10 219). Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 75 000 рублей или 1/2 от 150 000 рублей.

Итого за год ИП заплатит 300 000 рублей налога. Если бы он не использовал вычет по страховым взносам, то заплатил бы вдвое больше — 600 000 рублей.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитает взносы для ИП и для ООО на упрощенке. Изучите возможности сервиса бесплатно в течение месяца, ведите учет, платите налоги, начисляйте зарплату и избавьтесь от рутины.

Недавним постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа N А70-14009/2018 от 19 июня 2019 г. законодательство встало на сторону предпринимателей и разрешило учитывать расходы, выплачиваемые на личные страховые взносы. Исходя из данного постановления, предприниматель на упрощенке, при вычислении взносов на личное страхование, может уменьшать доходы на величину расходов.

В постановлении Суд указал, что ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» может считать взносы на личное страхование по тарифу 1 процент с учетом расходов. Ранее предпринимателю, даже имеющие в текущем году убытки, приходилось выплачивать 1% с суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Минфин настаивал, что упрощенцы уменьшать доходы на расходы не могут. Это подтверждается последними письмами Минфина N 03-15-07/8369 от 12.02.2018 и N 03-15-06/34428 от 21.05.2018. ФНС, основываясь на этих документах, в своем письме N ГД-4-11/3541@ от 21.02.2018 к региональным отделениям рекомендовало тоже считать взнос исходя из доходов. В том случае, если предприниматель уменьшал взнос на сумму расходов, ИФНС присылало требование о доплате.

Принимая во внимание решение судов, Правительство решило законодательно утвердить расчет взносов ИП за минусом расходов. Минфину поручено рассмотреть возможность изменения порядка исчисления страховых взносов для ИП находящихся на УСН по формуле 1% от суммы «доходы – расходы». Данная формула сэкономит предпринимателям личные средства.

Взносы всех предпринимателей в ПФ РФ за себя вносятся двумя платежами:

1. Фиксированной суммой (29 354 руб. за 2019 год).
2. Суммой с доходов, превышающих 300 000 рублей в размере 1%.

Если предложение Правительства примут, то в формулу расчета второго платежа предпринимателей будет внесена поправка. Раньше взносы считали исходя только только из доходов, а по новой формуле – с учетом расходов. Выгоду новой формулы рассмотрим на конкретном примере.

Итак, возьмем к примеру ИП, который за 2019 год получил доходов 10 млн. руб. и 4 млн. руб. расходов. Произведем расчеты страховых взносов…

по старым правилам

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд РФ за 2019 год составляет 29 354 руб. Данная сумма неизменна для всех предпринимателей.

Подсчитываем платеж на основании вышеуказанных данных:

(10 000 000 — 300 000) * 1% = 97 000 руб.

Суммируем эти два платежа:

29 354 руб. + 97 000 руб. = 126 354 руб.

Из расчетов следует, что предпринимателю необходимо заплатить пенсионных взносов за 2019 год 126 354 руб.

по новым правилам

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд РФ за 2019 год составляет 29 354 руб. Данная сумма неизменна для всех предпринимателей.

Подсчитываем платеж на основании вышеуказанных данных по новой формуле Правительства:

(10 000 000 — 300 000 — 4 000 000) x 1% = 57 000 руб.

Суммируем эти два платежа:

29 354 руб. + 57 000 руб. = 86 354 руб.

Из расчетов следует, что предпринимателю необходимо заплатить пенсионных взносов за 2019 год 86 354 руб.

Значит расчет по новой формуле выгодней на 40 000 руб. (126 354 руб. — 86 354 руб.).

Калькулятор 1% взноса с дохода, превышающего 300 тыс.руб.

* 01.09.2020 года опубликовано письмо ФНС России № БС-4-11/14090, основная мысль которого: для расчёта 1% взносов ИП, применяющие УСН «Доходы минус расходы», можно вычитать расходы . Так что теперь смело можно использовать «расчет по новым правилам» в калькуляторе.

Но нужно соблюдать следующее правило: расходы должны быть именно отчётного периода . Например при подсчёте доп.взноса за 2019 год из доходов нужно вычитать только расходы 2019 года. Если у вас есть убытки прошлых лет, которые вы исключаете из налогооблагаемой базы, их для расчёта 1% взноса вычитать нельзя.

Курсы 1С 8.3 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Учет в 1С при УСН » Страховые взносы ИП “за себя” при УСН в 2016 году в 1С 8.3

В 1С 8.3 реализована функция учета расчетов фиксированных и дополнительных страховых взносов ИП за себя при УСН с объектом «Доходы», а также автоматического формирования документов для уплаты фиксированных страховых взносов.

Рассмотрим расчет фиксированных страховых взносов ИП за себя и дополнительных взносов в размере 1% с доходов более 300 000 рублей с целью уменьшения налога УСН на сумму страховых взносов на примере ИП при УСН объект «Доходы» в 1С 8.3. Рассмотрим те возможности 1С 8.3, которые реализованы для ИП при УСН «Доходы».

В 2016году индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за себя по следующей схеме:

Фиксированные взносы по сроку до 31 декабря 2016г:

• в ПФР – 19 356,48 руб.
• в ФФОМС – 3 796,85 руб.

Дополнительные взносы в ПФР, если доходы за год превысят 300 000руб. по сроку до 01 апреля 2017г:

• ПФР – в размере 1% с суммы свыше 300 000 руб, но не более предельной величины (ПФР от 8 МРОТ) 158 648,69 рублей.

Для ИП при учете расчетов страховых взносов за себя, уплачиваемых исходя из стоимости страхового года, в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 применяются счета:

• в ПФР – специальный субсчет 69.06.5 «Обязательное пенсионное страхование предпринимателя».
• в ФФОМС – субсчет 69.06.3 «Взносы в ФФОМС».

При этом в 1С 8.3 данные субсчета отражают начисление фиксированных страховых взносов автоматически.

Уплата страховых взносов для ИП за себя в 1С 8.3

В 1С 8.3 уплатить фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП за себя можно с помощью Помощника уплаты фиксированных взносов, который находится в разделе Операции – ИП – гиперссылка Уплата фиксированных страховых взносов:

Фиксированные страховые взносы в ПФР, ФФОМС уплачиваются в срок до 31.12.2016. Однако ИП имеет право уплачивать взносы поквартально, при этом программа 1С 8.3 рассчитывает пропорционально кварталу сумму фиксированных взносов.

Если в форме «Уплаты фиксированных страховых взносов» указать полугодие, то в 1С 8.3 автоматически рассчитаются фиксированные взносы ПФР и ФФОМС за I полугодие. Взнос в ПФР с суммы доходов свыше 300 000 рублей рассчитается в размере 1%:

В форме помощника автоматически рассчитывается сумма фиксированных страховых взносов к уплате с учетом уже зарегистрированных в течение года платежей в программе 1С 8.3:

В 1С 8.3 автоматически с помощью Помощника уплаты фиксированных взносов можно создать по кнопке «Оплатить» следующие документы на уплату:

• либо Платежное поручение на уплату взносов (значение «С банковского счета»).
• либо Квитанцию на уплату взносов наличными через банк по форме ПД-4сб (налог) (значение «Наличными по квитанции»). ИП могут уплачивать фиксированные страховые взносы наличными денежными средствами, при этом квитанция на уплату формируется в 1С 8.3 автоматически:

По кнопке оплатить программа 1С 8.3 формирует текущей датой платежное поручение, где необходимо проверить все реквизиты. Если реквизиты указаны верно и прошла оплата, то необходимо поставить флажок «Оплачено» и ввести документ списания с расчетного счета из выписки банка:

При проведении документа «Списание с расчетного счета» в 1С 8.3 используются специальные счета для учета фиксированных взносов ИП. Формируются следующие проводки по уплате страховых взносов ИП за себя:

В программе 1С 8.3 необходимо зарегистрировать факт уплаты страховых взносов. Проводки по уплате взносов формируются при проведении документов:

• либо документа Списание с расчетного счета, который можно создать на основе документа Платежное поручение.
• либо документа Выдача наличных, если оплата прошла наличными денежными средствами по квитанции через банк, чтобы 1С 8.3 учла данный платеж.

При процедуре Закрытия месяца осуществится автоматическое начисление уплаченных страховых взносов ИП «за себя» и автоматически сформируется документ «Начисление страховых взносов ИП», но только в случае отражения в 1С 8.3 документов об уплате. Сформируются следующие проводки в 1С 8.3:

Уменьшение налога УСН 6% (доходы) на сумму страховых взносов

При уменьшении налога УСН 6% (доходы) на сумму страховых взносов в 1С 8.3 важно не допустить следующие ошибки:

• ошибки при автоматическом заполнении раздела IV в 1С 8.3 ведут к ошибкам при расчете налога. Соответственно, возникают ошибки при заполнении декларации по УСН.
• ошибки при уменьшении налога текущего года, если страховые взносы за декабрь были перечислены в январе текущего года.
• ошибки при уменьшении налога при УСН на сумму страховых взносов, если совмещается УСН и ЕНВД.
• ошибки по расчету фиксированных взносов у ИП и взносов в размере 1% с доходов более 300т.р.
• ошибки при уменьшении налога у ИП:
• – если у ИП нет наемных сотрудников;
• – если появляются наемные сотрудники в середине года;
• – если у ИП все сотрудники внешние совместители;
• – если ИП зарегистрирован не с начала года;

Разобраться с возможными ошибками при уменьшении налога УСН 6% (доходы) на сумму страховых взносов в 1С 8.3, а также понять — как требования законодательства при УСН должны быть отражены в программе 1С 8.3, поможет Мастер-класс: УПРОЩЁНКА — Все изменения и Учёт в 1С:8. Теория и Практика.

• Теория «9 Кругов Упрощёнки. Все изменения 2016 г.» Лектор — Климова М.А. Подробнее >>
• Практика «УСН — особенности и ошибки учёта в 1С:8» Лектор — Шерст О.В.Подробнее >>

Мы очень много пишем про учет различных операций в программах линейки 1С для юридических лиц и все нам некогда рассказать о том, что предлагают разработчики фирмы 1С для индивидуальных предпринимателей.
А ведь для них разработан очень удобный помощник, позволяющий сформировать платежные поручения или квитанции на оплату страховых взносов.

Рассмотрим работу с фиксированными страховыми взносами ИП на примере УСН с объектом налогообложения "Доходы".
Уплатить фиксированные страховые взносы индивидуальный предприниматель должен до 31 декабря текущего года. При этом периодичность уплаты он выбирает сам: ежемесячно, ежеквартально или один раз в год.
Встроенный в программу 1С:Бухгалтерия предприятия 8, ред. 3 помощник покажет суммы взносов, которые необходимо уплатить в заданном нами периоде.
На вкладке Операции в разделе ИП и находится этот помощник:

В открывшемся окне мы видим суммы страховых взносов к уплате в текущем квартале.

Каждую из этих сумм, мы можем проанализировать. Для этого нам надо кликнуть левой кнопкой мыши по интересующей нас сумме и программа откроем окно с подробным анализом суммы:

Т.е. программа дает нам подсказку, что в этом году фиксированный взнос в ПФР составляет 23400,00 руб. Нами уже оплачено на данный момент 11700,00. При этом мы сразу же видим информацию о документе уплаты платежа в бюджет. В нашем случае мы платили страховые взносы с р/с дважды – в марте и июне.
Программа предлагает к уплате сейчас 5850,00 руб. и еще столько же останется к уплате, но при желании мы можем изменить сумму платежа и оплатить всю сумму до конца года. В этом случае окно помощника станет выглядеть вот так:

Аналогично можно расшифровать и фиксированные взносы в ФФОМС:

Теперь давайте разбираться со второй строкой: ПФР с доходов. Это тот самый 1%, который индивидуальный предприниматель должен уплачивать с доходов, превышающих 300000,00. Эту строку тоже можно расшифровать и проанализировать расчет:

Т.е. программа "видит" все поступления на р/с и в кассу ИП и рассчитывает сумму взноса с доходов, свыше 300000,00.
Обратите внимание, что в данном случае программа берет в расчет ВСЕ поступления денежных средств с начала года до текущего дня, когда вы запускаете помощника. Т.е. 982550,20 – это не доход за 1 полугодие, а за полугодие и частично за июль, так как я пишу статью в июле.
После того, как мы проанализировали и скорректировали все суммы к уплате можно автоматически сформировать платежные поручения или расходные кассовые ордера, на основании которых распечатать квитанции. При оплате с р/с нажимаем соответствующую кнопку в окне помощника:

В программе будут созданы соответствующие платежные поручения и этот факт сразу будет отражен в помощнике.

Если же индивидуальный предприниматель оплачивает взносы по квитанции, то при нажатии соответствующей кнопки в окне помощника:

При этом буду сформированы три расходных кассовых ордера, на основании которых можно распечатать квитанцию на оплату по форме ПД-4сб:

Фиксированные страховые взносы в программе автоматически начисляются регламентной операцией в результате процедуры закрытия месяца в конце года в декабре:

Однако, если индивидуальный предприниматель уплачивает фиксированные взносы в течение года, то в конце каждого квартала при закрытии месяца программа автоматически учитывает эти расходы для уменьшения УСН и затем делает расчет налога УСН:

Здесь же можно посмотреть отчет по расходам, учтенным при расчете УСН. Кликнув левой кнопкой мыши по операции Расчет расходов, уменьшающих налог УСН откроем соответствующий отчет:

В результате мы видим даты и номера платежных поручений по уплате страховых взносов:

При закрытии июня программа начислила авансовый платеж по налогу в связи с применением УСН с учетом всех уплаченных взносов:

Конечно, вполне вероятно, что сам индивидуальный предприниматель не очень хорошо разбирается в бухгалтерских проводках и его больше интересует откуда взялась именно такая сумма к уплате. Аналогично предыдущей регламентной операции можно кликнуть по операции Расчет налога УСН и открыть справку-расчет налога УСН:

Здесь подробно расписаны суммы поступивших доходов за полугодие, начисленный налог, суммы уплаченных страховых взносов, а также авансовый платеж за 1 квартал, который должен был быть уплачен до 25 апреля 2017.
Более подробный анализ расчета авансовых платежей по УСН можно получить с помощью еще одного помощника. Найти его можно на начальной странице экрана в списке задач:

В открывшемся списке находим УСН, авансовый платеж:

Кстати, обратите внимание. Здесь есть также задача по уплате страховых взносов ИП, она откроет помощника, о котором мы говорили в начале статьи.
А в интересующем нас сейчас отчете представлена подробная информация расчета авансового платежа за 2 квартал. Можно детализировать большинство показателей (все что является гиперссылкой). Также отсюда можно сформировать платежное поручение или расходный кассовый ордер для печати квитанции на оплату налога:

Для того, чтобы все необходимые вам отчеты, обработки и помощники были всегда под рукой можно добавить их в избранное. Как настроить панель избранных можно прочитать здесь.

Каждому предпринимателю необходимо уметь правильно рассчитывать все налоги, в зависимости от выбранной им системы налогообложения. А с программами линейки 1С этот процесс становится автоматизированным, понятным и увлекательным.
Уважаемые предприниматели, уплачивайте все налоги вовремя с программой 1С:Бухгалтерия предприятия 8.
С вами была Виктория Буданова. Спасибо что Вы с нами. Успешных вам отчетных кампаний. Подписывайтесь на нашу рассылку, вступайте в группы в соц.сетях и будьте в курсе наших новостей.

Руководитель службы заботы

Буданова Виктория

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о страховых взносах для ИП на УСН.

Сегодня вы узнаете:

1. Какие страховые взносы платит ИП, применяющий УСН;
2. Как осуществляется уплата взносов для ИП с сотрудниками и без них;
3. Каким образом можно уменьшить налог на УСН.

Содержание

• Выгода от применения УСН
• Оплачиваем страховые платежи на УСН
• Сроки оплаты
• Как оплачивать страховые взносы
• Как ИП на УСН без работников производит оплату в пользу страховых взносов
• Платим страховые взносы на УСН при наличии наёмных работников у ИП
• Как взносы уменьшают сумму налога

Выгода от применения УСН

Упрощённая система налогообложения считается наиболее распространённой среди ИП. Это и понятно, потому что она имеет ряд преимуществ. Не зря её прозвали упрощённой, ведь отчётность сводится к минимуму, а расчёт налога к уплате не вызывает трудностей даже у начинающих предпринимателей.

Главная выгода от использования УСН – вы освобождаетесь от уплаты трёх налогов:

Вместо трёх сборов, вы платите только один. К тому же ставку по нему вы выбираете сами.

Существует две системы начисления налога при УСН:

• 6% с полученного дохода;
• 15% с разницы между полученными доходами и понесёнными затратами.

Первый вариант выгоден, если ваши расходы минимальны. В таком случае со всего полученного дохода потребуется уплатить лишь 6% в качестве налогового платежа в бюджет. Если в вашей деятельности расходы составляют хотя бы 2/3 от доходов, то есть смысл перейти на УСН «Доходы — расходы». В этом случае с полученной разницы вы уплатите 15%.

На начальном этапе предпринимательства трудно сказать, какой налоговый режим будет выгоднее: на 6% или 15%. Это станет понятным лишь через несколько месяцев работы. В любом случае перейти на новый налоговый режим вы сможете не ранее следующего отчётного года.

Работать с УСН вы сможете, если:

• В вашей фирме трудится 100 человек и меньше;
• Вы не производите подакцизные товары и не добываете полезные ископаемые;
• Доход от вашей деятельности не превышает 150 000 000 рублей за год;
• На вашем балансе остаточная стоимость основных средств должна быть не более 150 млн.руб.;
• Вы не являетесь нотариусом, адвокатом, не занимаетесь игорным бизнесом или ведением ломбардов;
• В вашем бизнесе нет иных ограничений, прописанных законодательно.

Оплачиваем страховые платежи на УСН

Любой предприниматель обязан оплачивать страховые взносы. Они переводятся на счета налоговой инспекции, а далее распределяются по соответствующим фондам.

Взносы в ПФР гарантируют накопление будущей пенсии за сотрудником. Уплата взносов обеспечит данного работника некоторой ежемесячной суммой по достижении пенсионного возраста. Оплата в Фонд ОМС позволяет персоналу воспользоваться бесплатными медицинскими услугами, а ФСС делает возможным оплату больничных листов и освобождение от деятельности на время ухода за ребёнком.

Независимо от того, есть ли в штате ИП сотрудники или их нет, – взносы во внебюджетные фонды должны осуществляться по общепринятому графику. Если работники в деятельности ИП присутствуют, значит, платежи проводятся за них и за себя лично.

Если же, кроме владельца в ИП никто не трудоустроен, то платить взносы необходимо лишь за одно физическое лицо. Так как ИП сам себе работодатель и не трудится по найму, то и обеспечить себя пенсией или медицинской страховкой он обязан за счёт собственных средств. Неуплата взносов карается по закону суммами, равными от 20 до 40% (в случае, если будет доказан факт умышленно совершенных действий) от размера просроченных платежей.

С 2017 года были внесены некие поправки в Налоговый Кодекс. В частности, появилась новая глава, которая передаёт контроль за оплатой взносов в ведомство налоговой службы. Теперь все платежи осуществляются в пользу налогового органа, а не в фонды. Исключение составляет только плата за травматизм на производстве. Её, как и раньше переводим на счёт внебюджетного фонда.

В связи с введёнными изменениями, сменились и КБК. Вместо первых трёх цифр 392 и 393, обозначающих в качестве получателя средств ПФР и ФСС соответственно, необходимо указывать 182. Это значит, что деньги уйдут на счёт налоговой.

Взносы уплачиваются даже в том случае, если ваше ИП не получает доходов или, более того, вы получили убытки. Факт регистрации физического лица в качестве ИП обязывает вас стать плательщиком обязательных платежей независимо от финансового состояния вашей деятельности.

Сроки оплаты

На законодательном уровне сроки уплаты взносов во внебюджетные фонды строго регламентированы. За их невыполнение ИП несёт ответственность.

Существуют следующие временные ограничения по внесению платежей:

• Для ИП без работников за себя – до 31 декабря отчетного года. Взносы можно также вносить частями в течение года или заплатить всю сумму сразу;
• Для ИП со штатом – до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода сотруднику;
• Для ИП, чей годовой доход превысил 300 000 рублей, до 1 июля года, следующего за отчетным, необходимо дополнительно внести сумму, равную 1% с разницы между фактическим доходом и 300 000 рублей.

Если в течение своей деятельности в отчётный год ИП вносит авансовые платежи по страховым взносам, то до 31 декабря он должен будет оплатить оставшуюся сумму – разницу между фиксированной и внесенными авансами.

Бывает, что последний день оплаты выпадает на нерабочий день (праздничный либо выходной). В этом случае закон допускает произвести оплату в ближайший рабочий день. Особенно разница в днях будет заметна в конце отчётного года, когда 31 декабря окажется субботой или воскресеньем.

Как оплачивать страховые взносы

Предприниматель на УСН, не имеющий наемных работников, вносит лишь фиксированные взносы – пенсионный и медстрахование. В ФСС вы можете осуществить добровольный перевод на ваше усмотрение. С 2017 года данные платежи необходимо переводить на счёт налогового органа. КБК для оплаты пенсионных отчислений и по медицинскому страхованию разнятся.

Чтобы оплатить взносы, вам потребуется сформировать квитанцию для оплаты в банк. Сделать это можно через сайт налоговой службы.

• Посетите официальный сайт налоговой службы;
• Выберите в электронных сервисах раздел «Заплати налоги»;
• Нажмите на кнопку создания платёжного поручения для ИП;
• В появившейся форме выберите «ИП»;
• В следующем списке отметьте «Платёжный документ»;
• Заполните КБК (перечень классификаторов имеется также на сайте), остальные строки будут заполнены системой автоматически;
• Затем укажите ваш адрес проживания;
• В реквизитах платежа укажите статус плательщика как ИП;
• Проставьте буквы «ТП», если вносите основной платёж (не штрафы или пени);
• Выберите период, за который производите оплату средств;
• Введите сумму;
• Укажите собственное имя с отчеством и фамилию;
• Заполните ИНН;
• Напротив места проживания проставьте галочку (это означает, что адрес жительства и нахождения объекта налогообложения совпадают);
• Выберите способ оплаты (наличными – в этом случае система сформирует для вас квитанцию, которую вы распечатаете и предоставите в банк, безналичный – оплата будет произведена с сайта налоговой службы через партнёрский банк).

Обратите внимание, что ранее осуществить оплату взносов вы могли только с собственной карты или счёта, что вызывало массу неудобств.

Как ИП на УСН без работников производит оплату в пользу страховых взносов

Если в штате ИП нет работников, то оплачивать суммы страховых взносов необходимо только за себя. С 2018 года они имеют фиксированный размер, не зависящий от суммы МРОТ.

Если ваши доходы за год не превысили 300 000 рублей, то в Пенсионный Фонд вы только заплатите 29 354 рублей, а в медицинский – 6 884 рублей.

Итого за год вам необходимо внести на счёт налоговой фиксированных страховых взносов на сумму 36 238 рублей. Если же доходы вашего бизнеса за отчётный год превысили отметку в 300 000 рублей, то необходимо дополнительно оплатить 1% от разницы между фактическим доходом и фиксированной суммой в 300 000 рублей. В данном случае формула для расчёта платежей будет следующей: 29 354 + 1% (СД — 300 000 рублей), где СД — сумма вашего фактического дохода.

Однако, государство установило максимальную планку страховых взносов, положенных для уплаты. Свыше 234 832 рублей вы не будете перечислять в бюджет. Даже если по вашим подсчётам необходимо заплатить большую сумму, вы платите установленную законом. С 2018 года при ее расчете принимается сумма фиксированного взноса в ПФР, а именно ее восьмикратный размер. МРОТ в расчетах больше не участвует.

Формула для её расчёта выглядит так: 8*29 354. При этом, если вы по какой-то причине отказались внести дополнительные взносы в страховой фонд, то налоговая самостоятельно вам их рассчитает, исходя из вашего годового дохода, и предъявит вам к уплате налоговое требование.

Пример. Если ИП зарегистрировался в налоговой 15 марта 2020 года, то формула для пенсионных отчислений будет следующей: 36 238 (фиксированный годовой доход) : 12 (месяцев) * 9 (полные месяцы: апрель-декабрь, отработанные в расчетном году) = 27 178,50 рублей. В марте ИП отработал 17 дней. Далее рассчитываем сумму взносов за март: 36 238 : 12 : 31 (число дней в марте) * 17 = 1 656, 04 (сумма взносов за март). Таким образом, за текущий год ИП должен заплатить – (27 178, 50 + 1 656,04) = 28 834,54 рублей страховых взносов. Допустим, что прибыль ИП за год составила 450 000 рублей. Тогда в дополнение к полученной сумме нужно уплатить в бюджет: (450 000 – 300 000)*1% = 1500 рублей. Соответственно, общая сумма страховых взносов составит: 30 334,54 рублей (28 834,54 + 1 500).

Платим страховые взносы на УСН при наличии наёмных работников у ИП

Если вы наняли работников себе в помощь, то необходимо оплачивать за них обязательные взносы в бюджет. Вы платите средства за себя и свой персонал.

За каждого работника вам необходимо отчислять 30% от суммы их ежемесячного дохода, включая заработную плату, премии и другие поощрения.

Если ваши работники трудоустроены по гражданско-правовому договору, то оплатить в бюджет вы сможете меньше на 2,9%, то есть 27,1% от их ежемесячного заработка. В этом случае вам необязательно осуществлять платежи в ФСС, которые и составляют 2,9%.

Давайте попробуем рассчитать страховые взносы при наличии у ИП сотрудников.

Пример. В фирме трудится два наёмных работника по гражданско-правовому договору. Ежемесячно в течение года им выплачивается фиксированный заработок в размере 30 000 рублей. Доходы ИП за год составили 810 000 рублей. Оплата пенсионных взносов за владельца фирмы: 29 354 рублей. Так как доход за год превысил 300 000 рублей, то дополнительно будет уплачено: (810 000 — 300 000)*1% = 5 100 рублей. Взнос на ОМС – 6 884 рублей. Взносы за сотрудников составят: 30 000 * 12 *27,1% *2 = 195 120 рублей. Итого, за отчётный год предприниматель уплатил взносов на 29 354 + 5 100 + 6 884 + 195 120 = 236 458 рубля.

Как взносы уменьшают сумму налога

Если вы выбрали УСН «Доходы», то вправе уменьшить начисленный налог на сумму страховых взносов.

Если в вашем ИП нет наёмных работников, то вы можете снизить налог на всю сумму страховых взносов. Если сумма взносов будет равной начисленному налогу или больше, то в бюджет вы не должны платить никакого налога.

При наличии персонала в фирме можно уменьшить сумму налога только на 50%. В уменьшении налога участвуют как взносы ИП «за себя», так и за наемных работников. Этот вариант расчета применим только к системе «Доходы».

Если ИП на системе «Доходы минус расходы», то страховые взносы полностью включаются в расходную часть, формируя тем самым налогооблагаемую прибыль.

Пример. ИП на УСН «Доходы» получил годовой доход в размере 276 000 рублей. Сотрудников в фирме нет. Взносы были уплачены на сумму 36 238 рублей. Налог к уплате: 276 000*6% = 16 560 рублей. Получаем, что страховые взносы превышают сумму налога: 36 238 > 16 560. А это означает, что налог к уплате равен нулю.

Предприниматель на УСН «Доходы» без сотрудников получил доход за год 758 000 рублей. Налог к уплате составляет:45 480 рублей. Взносы составили: 36 238 + 1% *(658 000 — 300 000) = 39 818 рублей. Уменьшаем налог на сумму страховых взносов и получаем: 45 480 — 39 818 = 5 662 рублей. Эту сумму и заплатит предприниматель в налоговую вместо 45 480 рублей.

Теперь разберём пример с ИП на УСН «Доходы» с тремя сотрудниками в штате.

Пример. Доход ИП составил 750 000 рублей за год. В фирме трудятся трое сотрудников с окладом в 25 000 рублей. Налог к уплате равен: 750 000 * 6% = 45 000 рублей. Взносы, уплаченные ИП: 36 238 + (25 000 * 12 *30% *3) + 1* (750 000 — 300 000) = 36 238 + 270 000 + 4 500 = 310 738 рубля. Так как взносы превышают налог, то последний можно уменьшить на 50%: 45 000 * 50% = 22 500 рублей.

Рассмотрим пример с ИП на УСН «Доходы — расходы».

Если в ИП нет сотрудников, то расчёты будут следующими.

Пример. Доход за год составил 842 000 рублей. Взносы за себя ИП платит в размере: 36 238 (фиксированная часть) + 1 * (842 000 — 300 000) = 41 658 рублей. Документально подтверждённые расходы ИП за год составили 650 000 рублей. Предприниматель имеет право увеличить траты на сумму произведённых ежеквартальных страховых взносов. Тогда расходы составят: 650 000 + 41 658 = 691 658 рублей. В этом случае налог к уплате: (842 000 — 691 658) * 15% = 22 551,50 рублей.

Как видите, уменьшение налога по УСН на страховые взносы – выгодное дело. Это и является большим преимуществом применения данной системы налогообложения. Главное не забыть заплатить страховые взносы в текущем году, т.е. до 31 декабря, тогда принять их в расходы можно будет в полном объеме.

Читайте также:

  
• Справка из пенсионного фонда об отчислениях для ипотеки
  
• Федеральный закон о тарифах страховых взносов в пенсионный фонд
  
• Что такое обязательные пенсионные взносы казахстан
  
• Какие отчисления из пенсий по старости
  
• Как узнать отчисления в пенсионный фонд по интернету в беларуси