Можно ли начислить пенсионные отчисления задним числом казахстан

Иллюстративное фото: pixabay.com

Единый совокупный платеж помогает казахстанцам нарабатывать рабочий стаж для дальнейшего получения социальных или пенсионных выплат. Можно ли платить его заранее или задним числом, узнали журналисты Нурфин.

Единый совокупный платеж (ЕСП) – это упрощенная форма внесения нескольких социальных платежей для неформально занятых казахстанцев, которые продают собственную продукцию или предоставляют услуги другим физическим лицам без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Такими самозанятыми могут быть работающие на дому мастера, повара, рукодельницы и так далее. Годовой доход таких самозанятых не должен превышать 1175-кратный размер месячного расчетного показателя, установленный на первое января текущего года. В этом году это было около трех миллионов тенге.

На каких условиях можно взять обычный ипотечный кредит в казахстанских банках

Что входит в ЕСП и зачем он нужен

Единый совокупный платеж равен одному МРП для городских жителей и его половине для жителей села. При этом используется значение МРП, установленное на 1 января текущего года.

То есть в этом году МРП для исчисления ЕСП равен 2 651 тенге для горожан и 1 325,5 тенге для сельчан.

• 10% от этой суммы составляет индивидуальный подоходный налог, который уходит в местный бюджет.
• 20% - социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования. Наемные работники обычно такой не платят, но за них это делает работодатель.
• 30% - обязательные пенсионные взносы, которые уходят на индивидуальный пенсионный счет в ЕНПФ.
• 40% от ЕСП – отчисления на обязательное медицинское страхование.

На что тратится плата казахстанцев за обязательное медицинское страхование

Иллюстративное фото: NUR.KZ / Петр Карандашов

Таким образом, одно из главных значений ЕСП для самозанятого плательщика – это участие в пенсионной системе, в системе социального и медицинского страхования и сохранение статуса налогоплательщика.

Например, если житель села, который зарабатывает с продажи продуктов животноводства и подсобного хозяйства, регулярно платит ЕСП, он имеет медицинскую страховку и может претендовать на различные социальные выплаты.

Также немаловажную роль это сыграет при начислении пенсии. У плательщика ЕСП будет более высокий стаж работы и участия в пенсионной системе, что увеличивает назначенные пенсионные выплаты.

Правила оплаты единого совокупного платежа

Стаж участия во всех перечисленных системах фиксируется только в том месяце, в котором самозанятый оплатил ЕСП. Если в следующем месяце платеж не поступил, значит стаж прерывается. Это может быть важно, например, для начисления пенсии.

Более 177 тыс. семей получают АСП в Казахстане

При этом за прошлый период оплатить ЕСП нельзя. Но можно это сделать за текущий и последующие месяцы календарного года.

То есть для удобства самозанятый в январе может оплатить ЕСП отдельно на каждый из 12 месяцев наступившего года. В следующем году МРП будет равен 2 917 тенге, поэтому на годовую оплату ЕСП жители города потратят 35 004 тенге, а жители села – 17 502 тенге.

А на данный момент ЕСП можно оплатить только за ноябрь и декабрь, на что самозанятые горожане и сельчане потратят 5 302 тенге и 2 651 тенге, соответственно.

Как оплатить ЕСП

Оплатить единый совокупный платеж можно через банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковской деятельности. То есть удаленно сделать это можно в личном кабинете посредством интернет-банкинга или в мобильном приложении банка, клиентом которого является самозанятый.

Как получить выплаты на покупку угля в Казахстане

Данный платеж обычно можно найти в разделе «Налоги» или «Платежи в бюджет». Размер ЕСП, как правило, определяется автоматически.

Напомним, что плательщики ЕСП не должны совершать сделки и заключать договоры с различными компаниями, являющимися налоговыми агентами. Их клиентами могут быть только частные лица.

Согласно пункту 6 статьи 1 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105–V (далее – Закон) добровольные пенсионные взносы - деньги, вносимые вкладчиками по своей инициативе в единый накопительный пенсионный фонд и (или) добровольный накопительный пенсионный фонд в пользу получателя пенсионных выплат в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан, и договором о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов.

Добровольные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд (далее – ЕНПФ) и (или) добровольный накопительный пенсионный фонд (далее – ДНПФ) вносятся вкладчиками:

• физическими лицами в свою пользу за счет своего дохода;
• физическими и юридическими лицами в пользу получателя (третьего лица).

Вкладчик добровольных пенсионных взносов вправе выбрать для уплаты добровольных пенсионных взносов ЕНПФ и (или) ДНПФ.

Ставка добровольных пенсионных взносов и порядок их уплаты определяются вкладчиком (получателем) самостоятельно. Порядок пенсионных выплат устанавливается Пенсионными правилами АО «ЕНПФ» (по учету добровольных пенсионных взносов)

В соответствии с положениями статей 342 и 348 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» физическим лицом-резидентом Республики Казахстан по расходам на уплату добровольных пенсионных взносов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, произведенным в свою пользу, применяется налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам. Указанный вычет применяется в том налоговом периоде, на который приходится дата уплаты добровольных пенсионных взносов.

Подтверждающими документами для применения налогового вычета по добровольным пенсионным взносам являются договор о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов и документ, подтверждающий уплату добровольных пенсионных взносов.

Заключение договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов (далее – договор) осуществляется при личном обращении в ЕНПФ вкладчика (получателя), вкладчика и получателя (при заключении договора в пользу третьего лица) или законного представителя несовершеннолетнего лица, доверенного лица на основании нотариально удостоверенной доверенности.

Порядок оформления договора за счет добровольных пенсионных взносов

Заключение договора осуществляется в офисе ЕНПФ при личном обращении вкладчика и (или) получателя/поверенного лица/ законного представителя.

В случае, если у физического лица (получателя) имеется открытый ранее индивидуальный пенсионный счет (далее – ИПС) для учета добровольных пенсионных взносов (при условии изменения вкладчика по договору) повторное открытие ИПС, предназначенного для учета добровольных пенсионных взносов, не осуществляется, но заключается новый договор с номером ИПС и договора, открытого ранее, с текущей датой заключения нового договора.

Для заключения договора:

• в свою пользу вкладчик (получатель) представляет документ, удостоверяющий личность (оригинал).
• в пользу третьего лица вкладчик, являющийся физическим лицом, и получатель представляют документы, удостоверяющие личность (оригиналы).
• в пользу третьего лица получатель представляет документ, удостоверяющий личность (оригинал), а вкладчик, являющийся юридическим лицом, представляет следующие документы:

При обращении в офис ЕНПФ поверенного лица вкладчика (получателя) для заключения договора представляются следующие документы:

При обращении несовершеннолетнего лица представляются оригиналы:

- свидетельства о рождении несовершеннолетнего лица (в возрасте до 18 лет);

- документов, удостоверяющих личность несовершеннолетнего лица (в возрасте от 16 до 18 лет) и законного представителя;

- документа, подтверждающего назначение опеки при отсутствии родителей (справка о назначении опекуна/договор о передаче ребенка на воспитание под патронат).

В случае отсутствия индивидуального идентификационного номера (далее – ИИН) в свидетельстве о рождении несовершеннолетнего лица (с датой рождения до августа 2007 года) необходимо в дополнение к свидетельству о рождении представление оригинала свидетельства о регистрации ИИН либо оригинала паспорта гражданина Республики Казахстан.

Законный представитель, действующий от имени несовершеннолетнего лица (в возрасте до 14 лет), проставляет в договоре личную подпись.

Несовершеннолетнее лицо в возрасте от 14 до 18 лет проставляет личную подпись в договоре с согласия законного представителя, которое подтверждается проставлением в договоре подписи законного представителя, с расшифровкой фамилии и инициалов.

В случае отсутствия законного представителя в момент оформления договора несовершеннолетнее лицо представляет согласие законного представителя в письменной произвольной форме с нотариально засвидетельствованной подписью законного представителя. При этом предоставление документа, удостоверяющего личность законного представителя, не требуется. При обращении несовершеннолетнего лица в возрасте от 16 до 18 лет в данном случае также отсутствует необходимость предоставления свидетельства о рождении.

Перечисление ДПВ, производится по следующим банковским реквизитам:

Наименование

АО «Единый накопительный пенсионный фонд»

Сейчас подавляющее большинство работающего населения Казахстана является вкладчиками ЕНПФ - в системе открыто 10 039 482 счетов. Однако в последнее время у граждан возникли вопросы о сохранности их сбережений и правильности инвестиционной политики, проводимой ответственными финансовыми органами. В связи с этим корреспондент Tengrinews.kz подготовил материал о том, как можно гражданам, достаточно компетентным в финансовых вопросах, взять ответственность за свое пенсионное обеспечение в старости на себя и отказаться от отчисления взносов в ЕНПФ.

В случае, если казахстанцы выполняют работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), они не обязаны отчислять взносы в ЕНПФ, но это в будущем может сказаться на итоговом размере пенсии. Об этом сообщил руководитель Управления разъяснительной работы ДГД Алматы Зангар Шындали.

Он пояснил, что согласно статье 39 закона "О пенсионном обеспечении", участие в правоотношениях по уплате пенсионных взносов для лиц, выполняющих работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), является правом, а не обязанностью. Представитель ДГД отметил, что налоговые службы отслеживают отчисление взносов в отношении лиц, состоящих в трудовых отношениях в качестве работников. "Это не императивная норма. Если он хочет обеспечить пенсию в старости, он может на добровольной основе заключить договор с ЕНПФ. В данном случае это не зарплата, а плата за оказанные им услуги. Раз он вправе, мы тоже не можем его заставить", - пояснил Шындали. При этом он напомнил, что от уплаты пенсионных отчислений не освобождаются физические лица - индивидуальные предприниматели. Помимо этого, лица, работающие по гражданско-правовым договорам, обязаны уплачивать налоги.

Трудовой договор (далее ТД) и договор возмездного оказания услуг (далее ВОУ) отличаются следующими признаками (статья 27 "Трудового кодекса"): 1) выполнение работником работы (трудовой функции) по определенной квалификации, специальности, профессии или должности; 2) выполнение обязательств лично с подчинением трудовому распорядку; 3) получение работником заработной платы за труд. "При переводе с ТД на ВОУ требуется расторгнуть ТД, заключить ВОУ и исключить указанные 3 фактора для того, чтобы не возникало трудовых отношений", - говорит юрист Александр Каплан.

Отличия и в форме различных отчислений. Так, за работника все отчисления делает его работодатель, который является налоговым агентом - он удерживает индивидуальный подоходный налог в размере 10 процентов от зарплаты и социальные отчисления. В свою очередь лицо, работающее по гражданско-правым договорам, должно платить налоги самостоятельно, отражая в декларациях сумму полученных доходов.

Доказательством выполнения работ будет, в зависимости от того, какие фактически работы выполнены, фото-, видеодоказательства, отчет о проделанной работе либо иные ощутимые и могущие быть оцененными результаты. На лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, не распространяются командировки, отпуска и больничные, поскольку они относятся к трудовым отношениям, а не гражданско-правовым. "В этой связи, в случае наличия таких командировок или отпусков, рекомендую оформлять их по другим основаниям, например, оплачивая такие суммы, как вознаграждение физического лица", - сказал Каплан.

По словам юристов, в принципе, все лица, кроме директора, на предприятиях могут работать по гражданско-правовым договорам. "Даже главный бухгалтер может быть по договору", - сказал юрист. По его словам, в частном секторе только в некоторых случаях в компаниях регламентируется, что работники должны быть штатными сотрудниками.

Такая форма сотрудничества может быть выгодна и работодателям, и работникам. "Плюс для работодателя - безусловная экономия на налогах. Работодатель платит только гонорар, а сам ИП уже удерживает за себя налог. Минусом для работодателя является снижение контроля за "работником". Плюс для "работника" - возможность не подчиняться правилам трудового распорядка и быть, по сути, "фрилансером", - сказал юрист.

Член общественного совета при ЕНПФ Ботагоз Жуманова, работающая по гражданско-правовому договору, рассказала, как перешла на такую форму сотрудничества. "Я своему работодателю сказала: "Давайте сделаем так. Вы все равно платите за меня 30 процентов вместе с налогами. Давайте перейдем на договор оказания услуг. Вы будете платить 20 процентов, но при этом 10 процентов (пенсионные отчисления - прим. автора) оставляете мне. Таким образом 10 процентов уходят мне в виде дохода. Это не занятие предпринимательской деятельностью", - сказала она. По ее словам, необходимости открывать ИП нет, остается необходимость уплачивать налоги.

Жуманова также отметила, что ограничения на такой вид сотрудничества существуют и в бюджетной сфере. Помимо этого, по ее словам, это может не подойти женщинам, рассчитывающим получать декретные выплаты. Также могут возникнуть трудности в получении кредита. "Если вы пришли в банк, и у вас нет пенсионных отчислений, вам могут отказать. Они не могут посмотреть размер вашего платежа. А размер платежа не должен превышать 50 процентов от ежемесячного дохода. А ежемесячный доход проверяется через ГЦВП. То есть такая практика подходит лицам с хорошей кредитной историей", - сказала Жуманова.

Как пояснили в АО "ЕНПФ", в случае если человек не делал никаких отчислений в течение своей жизни, он может рассчитывать только на базовую пенсию (речь идет о лицах без стажа до 1998 года). Ее размер на сегодняшний день составляет 52 процента от прожиточного минимума. На текущий момент казахстанцы получают пенсию из трех источников - государственного бюджета, из которого выплачивается базовая и солидарная пенсии (последняя выплачивается за трудовой стаж до 1 января 1998 года), обязательные пенсионные взносы в "ЕНПФ", добровольные накопления (которые к сожалению, есть далеко не у всех). "Базовая выплачивается всем без исключения достигшим пенсионного возраста. Солидарная зависит от того, какой имеется стаж до 1998 года. Те, кто сейчас выходят на заслуженный отдых, имеют достаточный стаж до 1998 года. Они получают в основном базовую и солидарную и накопления из "ЕНПФ". Если человек никогда не работал и у него нет стажа до 1998 года и он не сделал никаких накоплений, он может рассчитывать на базовую пенсию", - прокомментировали в фонде.

Представители организации рекомендовали казахстанцам делать отчисления для обеспечения себя в старости. "В этом и смысл накопительной системы - чем больше накопишь, тем больше будешь получать", - пояснили в фонде. Было отмечено, что с 1 июля 2018 года трудовой стаж и стаж участия в накопительной пенсионной системе будут учитываться при начислении базовой пенсии. При стаже до 10 лет размер базовой пенсии будет составлять 50 процентов от прожиточного минимума (ПМ). За каждый год сверх 10 лет будет добавляться +2 процента от ПМ. Максимальный размер базовой пенсии (1 ПМ) будет выплачиваться при стаже 35 лет. "Это еще одна мотивация быть участником накопительной пенсионной системы", - прокомментировали в организации.

Продолжаем нашу традиционную рубрику и предлагаем вашему вниманию подборку наиболее интересных и актуальных вопросов, поступивших в этом месяце.

1. Получил выписку из ЕНПФ, выяснилось, что мой работодатель не делал за меня взносы. Что делать?

Прежде всего, вам необходимо с заявлением обратиться в налоговый комитет, который инициирует проверку недобросовестного работодателя. Своевременно не удержанные (не начисленные) и (или) не перечисленные агентом суммы обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов при условии фактической выплаты и получения работником дохода взыскиваются органами государственных доходов или подлежат перечислению агентами в пользу вкладчиков обязательных пенсионных взносов, работников, в пользу которых уплачиваются обязательные профессиональные пенсионные взносы с начисленной пеней в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной уполномоченным органом, на каждый день просрочки (включая день оплаты в Государственную корпорацию).

В случаях неполного и (или) несвоевременного перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов органы государственных доходов вправе взыскивать с банковских счетов агентов деньги в пределах образовавшейся задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам. Взыскание задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам производится на основе уведомления, направляемого агенту в порядке, определенном Правительством Республики Казахстан.

Агент в течение пяти рабочих дней со дня получения уведомления обязан представить в орган государственных доходов списки вкладчиков обязательных пенсионных взносов Единого накопительного пенсионного фонда, в пользу которых взыскивается задолженность по обязательным пенсионным взносам, а также списки работников, в пользу которых взыскивается задолженность по обязательным профессиональным пенсионным взносам. Взыскание задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам с банковских счетов агентов производится на основании инкассового распоряжения органа государственных доходов.

1. Можно ли открыть индивидуальный пенсионный счет несовершеннолетнему?

В соответствии со статьей 30 Кодекса заключение трудового договора допускается с лицами, достигшими шестнадцатилетнего возраста. Но с письменного согласия одного из родителей, опекуна, попечителя или усыновителя заключить договор можно и раньше. С 15 лет ребенку разрешается работать, если он уже получил основное среднее образование, с 14 лет – только в том, случае, если работа в свободное от учебы время не вредит здоровью и не нарушает процесс обучения. А дети до 14 лет могут выступать в театре и сниматься в кино, но тоже при условии, что это в свободное от занятий время, не вредно для здоровья и нравственного развития ребенка. Вместе с подписью несовершеннолетнего на трудовом договоре также обязательна подпись его законного представителя!

ЕНПФ напоминает, что работодатель, выплачивая заработную плату в соответствии с трудовым договором, обязан уплачивать за несовершеннолетнего пенсионные взносы на его индивидуальный пенсионный счет (ИПС).

Для оформления заявления об открытии ИПС за счет обязательных пенсионных взносов при обращении несовершеннолетнего в Фонд представляются следующие документы:

• оригинал свидетельства о рождении и документа, удостоверяющего личность несовершеннолетнего лица (если такой уже имеется);
• оригинал документа, удостоверяющего личность законного представителя;
• оригинал документа, подтверждающего назначение опеки/попечительства при отсутствии родителей (справки о назначении опекуна либо договора о передаче ребенка на воспитание под патронат).

Личная подпись законного представителя обязательна в заявлении от лица в возрасте до 14 лет. Лицам от 14 до 18 лет к заявлению достаточно приложить письменное согласие законного представителя.

Кроме открытия ИПС за счет обязательных пенсионных взносов, несовершеннолетние могут заключить и договор о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов. Ставка взносов, порядок уплаты и последующей выплаты из сформированных накоплений устанавливаются по соглашению сторон.

1. Я гражданин Казахстана, но работаю в иностранной компании. Обязан ли мой работодатель делать отчисления в мою пользую?

В соответствии с пунктом 1 статьи 24 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ подлежат уплате агентами по ставкам, определяемым Законом.

При этом подпунктом 28) статьи 1 Закона установлено, что агентом по уплате обязательных пенсионных взносов является физическое или юридическое лицо, включая иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющие, удерживающие (начисляющие) и перечисляющие обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ, в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан.

Если иностранная компания расположена на территории РК, то она является агентом по уплате обязательных пенсионных взносов, соответственно, у агента возникает обязанность по удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов с вашего ежемесячного дохода.

При этом граждане РК, работающие в представительствах международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан, вправе участвовать в правоотношениях по уплате обязательных пенсионных взносов и самостоятельно осуществлять обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ.

1. Говорят, что при реформировании пенсионной системы нашей страны за образец была взята чилийская модель. Почему именно она, а не какая-то другая?

Реформы в каждой стране проводятся по-своему с учетом демографических, культурных, социальных, политических, финансовых особенностей и возможностей. К примеру, основной характерной чертой чилийской реформы стала замена приобретенных прав на пенсии по прежней системе, основанной на принципе «солидарности поколений», в гарантированную государством выплату и введение обязательного накопительного страхования работников в нескольких частных конкурирующих компаниях, организованных на тот момент времени. Основным моментом, который был заимствован у Чили, стал переход от государственной солидарной системы пенсионного обеспечения к накопительной пенсионной системе с фиксированными обязательными взносами и добровольными дополнительными вкладами. Надо сказать, что не было и нет «механического» копирования. Специалистами активно изучается международный опыт, отбирается самое лучшее в пенсионных системах различных стран, только то, что с успехом уже используется в мировой практике, затем тщательно анализируется и потом уже внедряется у нас в Казахстане. Так, например, в скором будущем планируется внедрять условно-накопительный компонент, основу для которого мы позаимствовали у Швеции.

1. Как гарантируют сохранность накоплений в мире и в Казахстане?

Казахстанская накопительная система отличается уникальной системой государственной гарантии сохранности пенсионных накоплений.

В соответствии со статьей 5 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», государство гарантирует получателям сохранность обязательных пенсионных взносов и обязательных профессиональных пенсионных взносов в ЕНПФ в размере фактически внесенных взносов с учетом уровня инфляции на момент получения права на пенсионные выплаты. Когда человек выходит на пенсию, производится расчет доходности на его индивидуальном пенсионном счете в соотношении с уровнем инфляции за весь период нахождения в накопительной пенсионной системе. Если доходность пенсионных накоплений за весь период нахождения в накопительной пенсионной системе ниже уровня инфляции, государство выплачивает эту разницу получателю за счет средств республиканского бюджета. То есть накопления вкладчиков надежно защищены вне зависимости от того, как будут развиваться события на финансовых рынках и складываться ситуация с инвестиционным доходом.

Такой гарантии нет в других странах. К примеру, в Чехии, Японии и Словакии управляющие компании гарантируют сохранность только номинальной стоимости взносов или нулевую инвестиционную доходность без учета инфляции. В Германии пенсионные фонды гарантируют только ставку 2,25% к внесенным взносам к дате выхода на пенсию. Управляющие пенсионными активами в Чили обеспечивают сохранность в зависимости от типа выбранного фонда, но не ниже 2% средневзвешенной реальной доходности за предыдущие 36 месяцев. В таких странах, как Швеция, Австралия, Израиль, Норвегия, Мексика, Эстония вообще нет гарантии сохранности.

Вопрос:

В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 7 февраля 2001 года № 549 «О некоторых вопросах функционирования национальной валюты Республики Казахстан» установлено, что при безналичных расчетах и во всех платежных документах используются тиыны, а при наличной форме платежей применяется арифметический метод округления суммы платежей (сумму тиын до 50 тиынов округлять до 0; от 50 тиын и выше округлять до 1 тенге).

Также п. 46 Главы 6 Приказа Министра финансов РК от 29 декабря 2008 года № 622 «Об утверждении Правил ведения лицевых счетов» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 28.12.2012 г.) определено, что лицевые счета в налоговых органах ведутся в тенге и тиынах. При этом согласно Правилам составления деклараций по форме 200.00, где отражаются сведения по начисленным доходам, по сумме исчисленных индивидуального подоходного налога, суммам социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов и социального налога, не предусмотрены ячейки, где бы отражались тиыны. То есть, в столбцах подлежат отражению миллиарды, миллионы, тысячи и тенге.

Отчисления на социальное медицинское страхование в соответствии с п.39 Приказа Министра здравоохранения Республики Казахстан от 30 июня 2017 года № 478 «Об утверждении Правил и сроков исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или) взносов и Правил взыскания задолженности по отчислениям и (или) взносам» производятся в тенге с учетом округления. Социальные отчисления в соответствии с положениями п.7 Постановления Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений» исчисленные в тиынах, округляются до 1 тенге.

В Постановлении Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116 «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним» для обязательных пенсионных взносов порядок округления тиынов не установлен.

Просим пояснить может ли компания самостоятельно при расчете заработной платы применять математические округления при исчислении обязательных пенсионных взносов, индивидуального подоходного налога и социального налога, чтобы при предоставлении налоговой отчетности по форме 200.00 не возникало отклонений по данным бухгалтерского учета и лицевому счету?

Ответ:

В соответствии с пунктом 8 статьи 36 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговое обязательство по уплате налогов, платежей в бюджет, а также обязательство по уплате пени и штрафов исполняются в национальной валюте, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом, Законом Республики Казахстан «Об акционерных обществах», а также случаев, когда законодательством Республики Казахстан и соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан, указанными в статье 722 Налогового кодекса, предусмотрена натуральная форма уплаты или уплата в иностранной валюте.

Наряду с этим, статьей 192 Налогового кодекса, установлено, что налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом.

Правила составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)», утвержденные приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20.12.2018 г. № 1095, разработаны в соответствии с Налоговым кодексом. Согласно пункту 23 Правил ведения лицевых счетов, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 27.02.2018 г. № 306, лицевые счета ведутся в тенге и тиынах.

Таким образом, исчисление ИПН, социального налога и последующее отражение исчисленных налогов в ФНО производится в тенге, при этом считаем возможным применять арифметический метод округления платежей.

• Можно ли производить округление сумм платежей (например, экологических выплат) при уплате в наличной и безналичных формах?
• Порядок округления в ЭСФ: суммы могут быть дробным числом в десятичном виде не более двух знаков после запятой.
• Как правильно рассчитать количество дней отпуска за отработанное время?

Относительно округления обязательных пенсионных взносов, отмечаем, что в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 18 февраля 2017 года № 81 «О некоторых вопросах Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан» вопросы разработки и реализации программ в области труда, занятости, миграции и социальной защиты населения, социального обеспечения, в том числе пенсионного обеспечения и обязательного социального страхования, относятся к компетенции вышеуказанного ведомства, в связи с чем, по данному вопросу необходимо обратиться в МТСЗН РК.

Нет, только за текущий или будущие месяцы.

(Актуально на 5.04)

• +за какой период нужно оплатить есп
• +за какой период нужно оплатить есп
• +как заплатить есп +в казахстане
• +как заплатить есп +в казахстане
• +как заплатить есп через каспи
• +как заплатить есп через каспи
• +как оплатить есп 2020 +в рк
• +как оплатить есп 2020 +в рк
• +как оплатить есп через киви кошелек
• +как оплатить есп через киви кошелек
• +как оплатить есп через смс теле2
• +как оплатить есп через смс теле2
• +как получить компенсацию самозанятым
• +как получить компенсацию самозанятым
• +как расшифровывается есп
• +как расшифровывается есп
• есп +как понять
• есп +как понять
• есп код платежа
• есп код платежа
• есп төлеу
• есп төлеу
• зачем платить есп
• зачем платить есп
• компенсация доходов самозанятым
• компенсация доходов самозанятым
• компенсация самозанятым
• компенсация самозанятым
• компенсация самозанятым +во время карантина
• компенсация самозанятым +во время карантина
• компенсация самозанятым +на карантине
• компенсация самозанятым +на карантине
• осмс +или есп
• осмс +или есп
• плательщики есп +на 2020 г +в казахстане
• плательщики есп +на 2020 г +в казахстане
• самозанятый компенсация
• самозанятый компенсация
• сумма есп +в казахстане +на 2020 год
• сумма есп +в казахстане +на 2020 год
• есп за текущий месяц
• есп за прошлый месяц

Связанные вопросы

Список объектов, возобновляющих деятельность, с проверкой СЭС

Список объектов, возобновляющих деятельность, в уведомительном порядке

Список объектов, возобновляющих деятельность, с проверкой СЭС

Бизнес-календарь

Партнеры

Организационная структура «Атамекена»

Задать вопрос

Уважаемый пользователь сайта!

Сервис «Улучшим законы вместе» разработан в целях
предоставления возможности предпринимателям сообщать напрямую
в Национальную палату о нормах, мешающих вести и развивать
бизнес.

По результатам изучения предоставленной Вами информации будут
даны ответы:

- предложения поддержаны
- предложения не поддержаны

В случае подтверждения Ваших доводов, в адрес государственных
органов – разработчиков правовых актов будут направлены
предложения о внесении изменений и дополнений в действующее
законодательство.

По нормам, противоречащим требованиям Закона, будут приняты
меры прокурорского реагирования.

Читайте также:

  
• Пфр учитывает страховые взносы на пенсию
  
• Сумма обязательных пенсионных взносов подлежащих перечислению в свою пользу
  
• Какой налоговый период пенсионных взносов
  
• Страховые взносы в пфр ип имеющим детей
  
• Взносы в пфр за работника по снилс