Неправильная ставка взносов в пфр

Как из избежать и как с экономить при уплате страховых взносов?

Как известно, размер страховых взносов для Индивидуального предпринимателя (ИП), составляет – 36 238 руб. в него входят страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 руб. в 2019г. и взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере – 6 884 руб. за 2019г. – это так называемый «фиксированный платеж», его ИП платит всегда, не зависимо от того был у него доход или нет. Заметим, что в 2020г. размер ОПС и ОМС увеличивается до 32 448 руб. и 8 426 руб. соответственно (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Обязанность уплачивать взносы возникает с момента государственной регистрации и до момента прекращения деятельности (исключения из ЕГРИП), п. 1 ст. 23 ГК РФ.

Однако, такой размер страховых взносов, сохраняется только при размере дохода ИП не превышающего 300 000 руб. в год, а если доход больше, тогда размер взноса по ОПС составляет 1% с суммы превышения – « дополнительная часть ».

Сроки уплаты фиксированной и дополнительной части, так же различаются:

фиксированный платеж по ОПС и ОМС, необходимо оплатить до 31 декабря текущего календарного года.

А дополнительную часть – до 1 июля года, следующего года.

Для простоты понимания приведём порядок расчета страховых взносов за фиксированные (ОПС и ОМС) и дополнительные части.

К примеру, ИП зарегистрировался в мае 2019г., его доход до 31 декабря 2019г. (8 месяцев), составил 2 000 000 руб. Таким образом, он должен:

1) до 31 декабря 2019г. оплатить фиксированную часть в размере 24 158 руб. (по ОПС и ОМС вместе).

Расчет размера фиксированной части должен быть скорректирован пропорционально отработанному времени в календарном году (п. 5 ст. 430 НК РФ) в данном примере – это 8-мь месяцев с мая по декабрь 2019г.

Фиксированную часть, установленная НК РФ - 36 238 руб. (по ОПС и ОМС вместе) делим на 12-ть месяцев и умножаем на 8-мь месяцев существования ИП с момента регистрации, получаем 24 158 руб.

29354/12 х 8 = 24 158 руб.

2) до 1 июля 2020г. оплатить дополнительную часть платежа в размере 17000 руб.

Расчёт дополнительного платежа – из дохода за 8-мь месяцев 2019г. с момента регистрации ИП - 2 000 000 руб. вычитаем сумму 300 000 руб.(с которой берётся фиксированная часть платежа) и умножаем на 1 % (коэффициент - 0,01), получаем 17 000 руб.

(2 000 000 – 300 000) х 0,01 = 17000 руб .

Однако, законодатель ограничил максимальный размер дополнительных страховых взносов на ОПС (абз. 2 , пп 1. п.1 ст. 430 НК РФ), т.е. размер выплат не может быть больше:

234 832 руб. за 2019 г. (29 354 руб. x 8)

259 584 руб. за 2020 г. (32 448 руб. x 8)

У ИП часто возникает вопрос - « Как правильно определить доход, с которого необходимо рассчитать величину выплат ? »

Ответ на данный вопрос зависит от применяемого ИП режима налогообложения:

- при использовании ОСНО для расчета необходимо учитывать разницу между доходами и расходами, как только эта разница превысит 300 000 руб., начинают начислять 1%;

- при использовании упрощённой системы налогообложения УСН 6% 1 или УСН 15% 2 в расчет берётся ВЕСЬ полученный доход за минусом 300 000 руб.;

- при использовании патентной или вмененной системы налогообложения (ПСН или ЕНВД) для расчета выплат применяется не фактический доход, а вмененный или потенциальный, с суммы которого считают ЕНВД и стоимость патента. При превышении фактического дохода 300 000 руб., ИП не должен платить дополнительных взносов.

1 УСН 6% - при которой учитываемые доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ без учета осуществленных расходов, как при объекте налогообложения «доходы».

2 УСН 15% - «доходы минус расходы» (пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ; Письмо МФ РФ от 5 августа 2019г. № 03-15-05/58537, от 14.01.2019 № 03-15-05/578, ФНС РФ от 19.02.2019 № БС-19-11/47@; Решение Верховного Суда РФ от 08.06.2018 № АКПИ18-273 направлено Письмом ФНС России от 03.07.2018 № БС-4-7/12733@ для единообразного применения положений гл. 34 НК РФ).

ВНИМАНИЕ! Есть одна тонкость, зная которую, вы сможете уменьшить свои платежи по страховым взносам.

Размер налоговых платежей можно уменьшить за счет перечисленных фиксированных и дополнительных страховых платежей.

Сейчас объясним, как это можно сделать:

- на ОСНО и УСН 15%, страховые взносы включают в расходы, на сумму которых потом уменьшают налогооблагаемую базу при расчете налог за период, в котором взносы были перечислены в ИФНС.

- на УСН 6% и ЕНВД, страховые взносы вычитают из уже рассчитанного налога (или авансового платежа) за тот период, в котором эти взносы уплачены. ИП - которые работаю сами – без ограничений, а, ИП-работодатели – только в пределах 50% от налога

Приведем пример:

ИП (выше перечисленные системы налогообложения) работающий самостоятельно, без сотрудников в марте, заплатил фиксированные взносы (ОПС и ОМС) за себя в сумме 10 000 руб., а налог с дохода по итогам первого квартала составил 15 000 руб. ИП вычитает из суммы налога на доходы 10 000 тысяч и перечисляет в бюджет всего 5 000 руб.

Есть особенность - удобнее всего платить взносы равными платежами ежеквартально, чтобы получать такие же равномерные вычеты их из налога.

Это правило особенно важно для ИП на ЕНВД, т.к. для них отчетным периодом является квартал и если ИП заплатит всю сумму разом, а сумма налога окажется меньше, перенести остаток взносов на следующий квартал уже нельзя.

При совмещении ИП разных налоговых режимов, например, УСН и ЕНВД, он может вычитать страховые взносы из обоих налогов пропорционально доходу, который получил от деятельности на каждом режиме налогообложения.

При совмещении УСН с патентной системой налогообложения (ПСН) всю сумму страховых платежей за себя можно вычесть из упрощенного налога, поскольку на ПСН такие вычеты не предусмотрены (письмо ФНС России № ГД-4-3/3512 от 28.02.2014).

Для определения доли дохода на ЕНВД берут не фактический доход, а расчетную сумму, с которой считают налог.

В завершении, напомним о штрафных санкциях за неуплату взносов в ПФР.

Индивидуальному предпринимателю, который не заплатил страховые взносы за себя вовремя, насчитают пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

- за неуплату или неполную уплату налогов - 20% от суммы неуплаченных взносов (п. 1 ст.122 НК РФ);

- за умышленную неуплату налогов - 40% от суммы неуплаченных взносов (п. 3 ст.122 НК РФ)

А вот штрафа за просрочку не будет, в случае если налогоплательщик неправильно посчитал сумму налога или указал неправильную сумму в отчете (п. 4 ст. 122 НК РФ).

Статья была полезна?

Будем рады Вашим комментариям!

Задавайте вопросы в комментариях к публикациям, вступайте в диалог в соц. сетях, на яндекс канале, мы с удовольствием ответим на ваши вопросы и поможем в их решении!

или на соц сети:

С уважением и заботой, Ваш надежный помощник бизнеса - ЮРБУХВЕД!

Чтобы обложение доходов физических лиц страховыми взносами было объективным и справедливым, государство ежегодно устанавливает так называемый лимит взносов. На 2020 год соответствующие суммы одобрены Правительством РФ (проект документа). Рассказываем про применение бухгалтерами лимита страховых взносов в 2020 году и что делать в случае превышения лимита.

Новые лимиты по страховым взносам на 2020 год

Традиционно лимит для начисления взносов Правительство России определяет в отношении двух видов страховых взносов:

на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности (больничные) и в связи с материнством (уплачиваются в ФСС);
на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (уплачиваются в ПФР).

Согласно постановлению Правительства России, лимит по начислению страховых взносов в 2020 году составляет:

взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства – 912 000 рублей включительно;
взносы на ОПС – 1 292 000 рублей включительно.

Отметим, что предельный лимит по страховым взносам на обязательное медицинское страхование не устанавливается с 2015 года. То есть, независимо от совокупного дохода нарастающим итогом с начала 2020 года страховые взносы в ФОМС необходимо продолжать начислять и уплачивать в общем порядке.

Как изменились лимиты взносов в фонды на 2020 год: сравнение

В 2019 году лимит по страховым взносам составлял (постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426):

взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства – 865 000 рублей;
взносы на ОПС – 1 150 000 рублей.

Таким образом, лимит превышения страховых взносов на 2020 год по сравнению с 2019-м годом:

для взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства – стал на 5,4% больше;
для страховых взносов на ОПС – увеличился на 12,3%.

Надо сказать, что рост лимита для расчета страховых взносов на 2020 год – не исключение. Он связан с тем, что по закону Правительство РФ обязано ежегодно индексировать лимиты согласно росту средней зарплаты в России. Об этом говорит, в частности, п. 4 и 6 ст. 421 Налогового кодекса РФ. Поэтому относительно небольшой рост лимитов происходит каждый год.

Согласно разработанным Минэкономразвития РФ параметрам прогноза социально-экономического развития России на 2020 г. и плановый период 2021 и 2022 гг. среднемесячная начисленная зарплата на одного работника в 2020 г. – 48 942 рубля (в 2019 г. – 46 432 руб.).

Таким образом, размер номинальной начисленной среднемесячной зарплаты на одного работника в 2020 г. по сравнению с 2019 г. вырос на 5,4% (48 942: 46 432 = 1,054).

Кроме того, по закону лимит взносов в ПФР на 2020 год, как и ранее, устанавливается с учетом (п. 5 ст. 421 НК РФ):

определенного на 2020 год размера средней зарплаты в РФ, увеличенного в 12 раз;
повышающего коэффициента на 2020 год, который равен 2,2.

В итоге, вот как получена точная сумма лимита страховых взносов в 2020 году:

на случай временной нетрудоспособности/материнства в отношении каждого физлица с учетом индексации: 865 000 × 1,054 = 911 710 рублей, с учетом округления – 912 000 рублей;
на ОПС с учетом повышающего коэффициента 2,2: 48 942 × 12 × 2,2 = 1 292 068,8 руб., с учетом округления – 1 292 000 рублей.

На кого распространяется лимит начисления страховых взносов в 2020 году

Он касается следующих плательщиков страховых взносов-страхователей (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ):

организации;
индивидуальные предприниматели;
физлица, не имеющие статуса ИП.

При условии, что все перечисленные категории производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Что означают страховые взносы сверх лимита

При достижении суммы выплат каждому работнику в течение года нарастающим итогом превышения лимита по страховым взносам на 2020 год (см. выше) меняется порядок начисления взносов сверх лимита. А именно:

взносы на случай временной нетрудоспособности/материнства перестают начислять;
взносы на обязательное пенсионное страхование – начисляют по меньшей ставке 10%.

В 2020 году зарплата Ерохиной в ООО «Гуру» согласно трудовому договору составляет 150 000 рублей (условимся, что других облагаемых страховыми взносами выплат нет). Таким образом, её доход с января по июнь включительно составит:

150 000 руб. × 6 мес. = 900 000 руб.

То есть, в эти месяцы превышения лимита по взносам на ОСС (912 000 руб.) нет.

С учетом июля 2020 года её доход нарастающим итогом с начала года составит:

150 000 руб. × 7 мес. = 1 050 000 руб.

Он превысит лимит по взносам на ОСС на случаи нетрудоспособности и материнства в 2020 году:

912 000 руб. ПРИМЕР 2: соблюдение лимита по пенсионным взносам в 2020 году

150 000 руб. × 8 мес. = 1 200 000 руб.

То есть, в эти месяцы превышения лимита по взносам на ОПС (1 292 000 руб.) нет.

С учётом сентября 2020 года её доход нарастающим итогом с начала года составит:

150 000 руб. × 9 мес. = 1 350 000 руб.

Он превысит лимит по взносам на ОПС в 2020 году:

1 292 000 руб. Особенности взносов в ПФР сверх лимита

Учтите, что в ПФР страховые взносы свыше лимита начисляют, когда их рассчитывают по основным тарифам. А вот при начислении взносов на ОПС по дополнительным тарифам лимит не применяется (п. 5 ст. 421 НК РФ). То есть, их продолжают начислять по ставке, соответствующей классу условий труда.

Ерохина в ООО «Гуру химия» занята на вредном производстве и согласно трудовому договору получает 150 000 рублей в месяц. Подкласс условий её труда – 3.2, ставка доптарифа по нему – 4%.

То есть, весь 2020 год бухгалтерия ООО «Гуру химия» начисляет страховые взносы на ОПС по ставке 22% + 4% со 150 000 рублей в месяц.

А вот при уплате пенсионных страховых взносов по пониженным тарифам (ст. 427 НК РФ), с сумм выплат физлицам, превышающих лимит по данному виду страхования, взносы не исчисляют и не уплачивают (письмо Минфина от 13.08.2019 № 03-15-06/61097).

Ерохина трудится в IT-компании, которая отчисляет страховые взносы на ОПС по сниженному тарифу – 8% (ст. 427 НК РФ). В 2020 году зарплата Ерохиной в ООО «Гуру софт» согласно трудовому договору составляет 150 000 рублей (условимся, что других облагаемых страховыми взносами выплат нет).

Таким образом, её доход с января по август включительно составит:

150 000 руб. × 8 мес. = 1 200 000 руб.

То есть, в эти месяцы превышения лимита по взносам на ОПС (1 292 000 руб.) нет.

С учётом сентября 2020 года её доход нарастающим итогом с начала года составит:

150 000 руб. × 9 мес. = 1 350 000 руб.

Он превысит лимит по взносам на ОПС в 2020 году:

Чиновники дали новые комментарии по порядку начисления пониженных страховых взносов (письма Минфина от 23.10.2020 № 03-15-06/92642, ФНС от 13.07.2020 № БС-4-1/11315@).

Напомним, что для плательщиков, относящихся к категории МСП, начиная с выплат за апрель, применяются пониженные тарифы взносов в размерах:

10% — на ОПС как в пределах базы по взносам в размере 1292 тыс. руб., так и сверх нее;
0% — на ОСС, независимо от превышения базы по взносам в размере 912 тыс. руб;
5% — на ОМС.

При этом сниженные ставки применяются исключительно к части выплат за месяц, превышающей МРОТ (12 130 руб.).

Если сумма выплат в пользу работника нарастающим итогом с начала года превышает предельную величину базы по взносам на ОПС или от ВНиМ, то суммы такого превышения облагаются взносами на ОПС по тарифу 10%, от ВНиМ — 0%.

Такое распределение тарифов, применяемых к одной и той же сумме дохода за месяц, усложняет расчеты, поэтому лучше объяснить на примерах.

Расчет взносов по пониженным тарифам на ОПС

Зарплата за январь-июль 2020 — 850 000 руб.

Зарплата за август 2020 — 450 000 руб.

Итого: 1 300 000 руб.

Превышение всех выплат над предельной величиной базы составило 8 000 руб. (1 300 000 руб. – 1 292 000 руб.). За август укладывается в лимит по предельной базе 442 000 руб. (450 000 руб. – 8000 руб.). С учетом того, что сниженный тариф применяется только с выплат, превышающих МРОТ, расчет взноса на ОПС по работнику из примера будет таким:

442 000 руб. – 12 130 руб.= 429 870 руб. x 10 % = 42 987 руб.

12 130 руб. x 22 % = 2668,60 руб.

Часть выплат, превышающая предельную базу, облагается по ставке 10%.

8 000 x 10 % = 800 руб.

42 987 руб. + 2668,60 руб. + 800 руб. = 46 455,60 руб.

Расчет взносов по пониженным тарифам на ОСС

Превышение всех выплат над предельной величиной базы составило 388 000 руб. (1 300 000 руб. – 912 000 руб.). За август в лимит по предельной базе попадает 62 000 руб. (450 000 руб. – 388 000 руб.). Принимаем во внимание МРОТ, облагаемый по «старому» тарифу и получаем:

62 000 руб. – 12 130 руб.= 49 870 руб. х 0% = 0

12 130 руб. х 2,9% = 351,77 руб.

Часть выплат, превышающая предельную базу, облагается по ставке 0%.

388 000 x 0% = 0 руб.

Таким образом, платеж за август составит 351,77 руб.

Кроме типовых ситуаций в письме ФНС № БС-4-1/11315@ разобран расчет взносов, компенсируемых ФСС, за работников, которым предоставляются дополнительные выходные дни по законодательству, в частности для ухода за ребенком-инвалидом.

Еще примеры расчета пониженных взносов смотрите в Типовой ситуации КонсультантПлюс. Напоминаем, что это можно сделать бесплатно, оформив тестовый доступ к системе К+.

Если для плательщиков, относящихся к категории МСП, начиная с выплат за апрель, применяются пониженный тариф взносов на ОПС в размере 10 ПРОЦЕНТОВ – на ОПС как в пределах базы по взносам в размере 1 292 тыс. руб., ТАК И СВЕРХ НЕЕ, то почему в Расчете взносов по пониженным тарифам на ОПС превышение всех выплат над предельной величиной базы (108 000 руб.) не облагается взносами по тарифу 10%, и вообще никак не облагается?

В письме от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@ ФНС разъясняет алгоритм расчета страховых взносов помесячно на 2020 год, в том числе на апрель 2020:
Страховые взносы, исчисленные за апрель = База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ x 30% + (База (за 4 месяца) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь—март.

Согласно данной формуле расчета страховых взносов у меня получился расчет взносов в части ОПС при условиях, данных в Вашем примере, такой:
Страховые взносы на ОПС за апрель 2020 = 1200000 * 22% + 12130 * 22% + (1400000 – 1200000 – 12130) * 10% - 264000 = 21455,60 руб.
Та же сумма получается и другим способом: 12130 * 22% + (апрель 200000 – МРОТ 12130) * 10% = 21455,60 руб.
Или не так.

1С:Предприятие 8.3 (8.3.15.1830) ОСНО
Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.13.151) (http://v8.1c.ru/hrm/)
Copyright © ООО «1С-Софт», 2010 — 2020. Все права защищены
(http://www.1c.ru)

Добрый день! Сегодня обновили ЗУП и я столкнулась с неверным исчислением взносов по пониженным тарифам. На ОПС к части з/п не превышающий МРОТ 12 130руб , у кого сработала предельная база, программа уменьшает сумму 12 130руб. А с выплат сверх базы 1 292 000руб программа считает:
Начислено — сверх базы = облагаемая база и с неё 10% . Не с самой суммы сверх базы, а на разницу.
Другому сотруднику, у которого сработало превышение вообще не исчисляет.
Также и со взносами в ФСС. Именно по тем, у кого сработало превышение.

Это ошибка в обновлении? Или только у нас ?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (6)

Здравствуйте! Проверила расчет на демобазе. И действительно меня смутило 2 момента:

— то, что описали Вы «у кого сработала предельная база, программа уменьшает сумму 12 130руб». Согласна с Вами, на мой взгляд это неверный расчет. Т.е. расчет должен вестись так: начислено — превышение. И из этой разницы 12130 должно быть обложено по 22%, а остальная сумма по 10%. А в программе определяется пропорция (доля суммы превышения в общей сумме доходов) и 12130 тоже пересчитывается по этой пропорции. Т.е. мы занижаем взносы. Не смогла найти каких-либо разъяснений, подтверждающих эту позицию разработчиков

— неудобство формирования отчета «Анализ взносов в фонда». Все взносы с превышения «уезжают» в таблицу с основным тарифом, весьма сложно состыковать доходы и взносы

Эти проблемы опишу разработчикам. Как получу отчет, поделюсь информацией.

Что касается остальных Ваших вопросов:

«Начислено — сверх базы = облагаемая база и с неё 10% . Не с самой суммы сверх базы, а на разницу.»

Все верно, если вы относитель к субъектам малого и среднего предпринимательства, то тариф взносов ОПС на облагаемую базу свыше МРОТ = 10%

«Другому сотруднику, у которого сработало превышение вообще не исчисляет.»

Вы имеете в виду сотрудника с суммами доход 81950 + 12130? Смотрите, у него вся сумма дохода попала в превышение предельной базы. И взносы с превышения рассчитаны верно (81950 + 12130) * 10% = 9408. Они просто в отчете «уехали» во 2ю таблицу. Это то неудобство отчета, о котором я говорила

«Также и со взносами в ФСС. Именно по тем, у кого сработало превышение.»

Если доходы сотрудника достигли предельной базы, то взносы на ОСС не начисляются. Поэтому тут я согласна с расчетом в программе.

Светлана, спасибо за ответ! Я не увидела, что взносы съехали в нижнюю таблицу.

Добрый день! Светлана, извините, но я всё-таки не до конца поняла, почему при достижении предельной базы в начислении ОПС остаётся 12 130, а в ОСС нет.
Доходы сотрудника достигли предельной базы для ОПС и ОСС.
Покажите, пожалуйста, на примере, как будет выглядеть начисление взносов ?

Здравствуйте! Потому что, после достижения предельной базы взносы на ОПС продолжают начисляться (по ставке 10%, неважно основной тариф или новый для малых и средних предприятий), а взносы на ОСС после достижения предельной базы перестают начислять вообще. Кроме того, для суммы доходов в месяц сверх 12130 ставка взносов на ОСС = 0%

Пример: тариф организации «Для субъектов малого и среднего предпринимательства». работник принят 01.04.2020 (т.е. за 1 квартал доходов не было), зп за апрель = 1 300 000 руб.
Взносы ОПС до превышения = 12130 * 22% + (1292000-12130) * 10% = 130655,60
Взносы ОПС с суммы превышения = (1300000 — 1292000) * 10% = 800
Взносы ОСС начисляются только на сумму ДО превышения = 12130 * 2,9% + (912000 — 12130) * 0% = 351,77

Подробнее о тарифах страховых взносов для малых и средних предприятий с 01.04.2020 в нашей статье Снижение страховых взносов с 30% до 15% для среднего и малого бизнеса.

Светлана, добрый день. Скажите, пожалуйста, прояснилась ситуация с пропорциональной разбивкой необлагаемой суммы по ОПС?

Здравствуйте! К сожалению, этот вопрос пока еще висит в воздухе, посмотрите нашу публикацию Спорный расчет страховых взносов по льготному тарифу для малого и среднего бизнеса. Как только появятся новости, мы обязательство опубликуем их. Если потребуется более детальный разбор вопроса, задайте его, пожалуйста, отдельно. Согласно нашеум регламенту в рамках 1 обсуждения мы отвечаем на 1 конкретный вопрос, подписчика-автора вопроса.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Новые лимиты по страховым взносам на 2020 год

на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности (больничные) и в связи с материнством (уплачиваются в ФСС);
на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (уплачиваются в ПФР).

Согласно постановлению Правительства России, лимит по начислению страховых взносов в 2020 году составляет:

взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства – 912 000 рублей включительно;
взносы на ОПС – 1 292 000 рублей включительно.

Как изменились лимиты взносов в фонды на 2020 год: сравнение

В 2019 году лимит по страховым взносам составлял (постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426):

взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства – 865 000 рублей;
взносы на ОПС – 1 150 000 рублей.

Таким образом, лимит превышения страховых взносов на 2020 год по сравнению с 2019-м годом:

для взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства – стал на 5,4% больше;
для страховых взносов на ОПС – увеличился на 12,3%.

Кроме того, по закону лимит взносов в ПФР на 2020 год, как и ранее, устанавливается с учетом (п. 5 ст. 421 НК РФ):

определенного на 2020 год размера средней зарплаты в РФ, увеличенного в 12 раз;
повышающего коэффициента на 2020 год, который равен 2,2.

В итоге, вот как получена точная сумма лимита страховых взносов в 2020 году:

на случай временной нетрудоспособности/материнства в отношении каждого физлица с учетом индексации: 865 000 × 1,054 = 911 710 рублей, с учетом округления – 912 000 рублей;
на ОПС с учетом повышающего коэффициента 2,2: 48 942 × 12 × 2,2 = 1 292 068,8 руб., с учетом округления – 1 292 000 рублей.

На кого распространяется лимит начисления страховых взносов в 2020 году

Он касается следующих плательщиков страховых взносов-страхователей (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ):

организации;
индивидуальные предприниматели;
физлица, не имеющие статуса ИП.

При условии, что все перечисленные категории производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Что означают страховые взносы сверх лимита

взносы на случай временной нетрудоспособности/материнства перестают начислять;
взносы на обязательное пенсионное страхование – начисляют по меньшей ставке 10%.

150 000 руб. × 6 мес. = 900 000 руб.

То есть, в эти месяцы превышения лимита по взносам на ОСС (912 000 руб.) нет.

С учетом июля 2020 года её доход нарастающим итогом с начала года составит:

150 000 руб. × 7 мес. = 1 050 000 руб.

Он превысит лимит по взносам на ОСС на случаи нетрудоспособности и материнства в 2020 году:

912 000 руб. ПРИМЕР 2: соблюдение лимита по пенсионным взносам в 2020 году

150 000 руб. × 8 мес. = 1 200 000 руб.

То есть, в эти месяцы превышения лимита по взносам на ОПС (1 292 000 руб.) нет.

С учётом сентября 2020 года её доход нарастающим итогом с начала года составит:

150 000 руб. × 9 мес. = 1 350 000 руб.

Он превысит лимит по взносам на ОПС в 2020 году:

1 292 000 руб. Особенности взносов в ПФР сверх лимита

Таким образом, её доход с января по август включительно составит:

150 000 руб. × 8 мес. = 1 200 000 руб.

То есть, в эти месяцы превышения лимита по взносам на ОПС (1 292 000 руб.) нет.

С учётом сентября 2020 года её доход нарастающим итогом с начала года составит:

150 000 руб. × 9 мес. = 1 350 000 руб.

Он превысит лимит по взносам на ОПС в 2020 году:

Мы так часто говорим о пенсиях, что, думаю, все уже знают об особенностях нашей пенсионной системы.

Наша пенсионная система - распределительная или солидарная.

Работает она по принципу солидарности или взаимопомощи поколений, т.е. работающие люди с помощью своих отчислений обеспечивают жизнь пенсионеров - каждое поколение получает пенсии за счет следующего.

При этом уплаченные взносы не инвестируются, а идут на выплату текущих пенсий.

Плюс распределительной системы - пенсии получают и те, кто сам не смог своими отчислениями обеспечить себе пенсии.

Минус –зависимость от демографической ситуации. Система зависит от соотношения доходов (а именно от количества плательщиков и размера отчислений) и расходов, то есть от количества пенсионеров и размера выплат.

Если рождаемость падает, а продолжительность жизни растет, текущих отчислений перестает хватать на выплаты пенсий.

Именно этим наше правительство объясняло необходимость поднять пенсионный возраст.

Во многих странах пенсионная система накопительная или накопительно-распределительная.

И какая из этих систем лучше?

Накопительная система хороша тем, что ваши взносы только ваши. Если они есть, и если их достаточно. А если нет - то это только ваша проблема.

Но - нужно помнить, что при такой системе, если ваши родители не накопили себе на пенсию, - это тоже ваши проблемы.

Если ваша жена родила нескольких детей, и из-за этого ее отчислений не хватит на нормальную пенсию - это тоже будет ваша проблема.

А у жены тоже есть родители, и если и они по каким-то причинам не накопили на пенсию, то угадайте, чья это проблема?

Получается, что накопительная система хороша для здоровых холостых людей без малообеспеченных родителей. Сурово, но так.

Остальным выгоднее солидарная система, в которой их могут хотя бы подстраховать от чрезмерной нагрузки.

Все попытки нашего правительства сделать нашу пенсионную систему накопительно-распределительной пока были безуспешными. ГПП - гарантированный пенсионный продукт, о котором так много пишут и говорят сейчас - очередная их попытка. Но, опять что-то не вытанцовывается. проект завис и на 2020 год даже не включен в планы обсуждения в Думе.

О своих пенсионных накоплениях мы можем узнать в Личном кабинете на сайте ПФР или на портале госуслуг. На нашем личном счете отражаются все периоды трудовой и предпринимательской деятельности, то есть наш трудовой и страховой стаж.

Кроме того, там мы можем увидеть сумму страховых взносов, уплаченных за нас работодателем, а также количество заработанных нами баллов.

И вот тут, увидев сумму взносов в лицевом счете, многие из нас задаются вопросом «где деньги». Почему на лицевом счете так мало?

Дело в том, что не все уплаченные за вас взносы учитываются на вашем лицевом счете. Почему? Где остальные деньги?

Вот об этом и поговорим подробнее.

Устраиваясь на работу, мы договариваемся о положенной нам зарплате, которую и получаем «на руки» за минусом 13% подоходного налога.

Допустим, вам повезло получать «белую» зарплату в 25 тысяч рублей. В этом случае работодателю месяц вашей работы обойдётся в 32 тысячи 500 рублей. Из них 25 000 уйдут вам на зарплату, а 7.500 уйдут в фонды - пенсионный, медстрах и соцстрах (в том числе в ПФР 22% – 5.500 р.).

Далее эти 5500 руб., поступившие в ПФР, делились на три части:

— базовая (фиксированная) - (в неё идёт от зарплаты 6% - 1500 руб.);

— страховая (10% - 2500 руб.);

— накопительная (6% - 1500 руб.).

Первая кучка, 1500 рублей = 6%, -забудьте о ней и не вспоминайте. Они складываются в один большой котел.

Этих денег Вы не увидите никогда на Вашем лицевом счете.

Из этих средств, вместе со средствами из бюджета, формируется самая маленькая часть любой пенсии - фиксированная базовая часть – это выплата, которая имеет строго определённый размер и предоставляется всем гражданам независимо от того, на каком основании назначается обеспечение (по старости, инвалидности или потере кормильца), но в разных суммах, которые оговариваются в ст.16 ФЗ №400.

Вторая кучка, 2500 рублей = 10%, -это страховая часть пенсии, она отражается на Вашем лицевом счете и прописывалась раньше в письмах «счастья», которые приходили по почте каждый год.

Эти деньги не лежат в кубышке. Их просто записывают на Вашем лицевом счете. А сами денежки идут на выплаты пенсий тем пенсионерам, которые живут и здравствуют сегодня.

Сейчас Вы свою страховую отдаете пенсионерам, потом Вам будут отдавать молодые.

Денег на лицевом счете нет, есть некое условное обязательство государства перед Вами.

Третья кучка, 1500 рублей = 6%. Это накопительная часть пенсии. Почему накопительная?

-Потому что она реально копилась.

Из 5500 рублей, которые послал для Вас Ваш работодатель в пенсионный фонд, живыми оставались только эти 1500.

Но и они тоже не лежали там мертвым грузом в каком-то загашничке.

Эти деньги реально работали и работают в экономике. Эти деньги делают Вам деньги. Они вкладываются в какие-то производства, предприятия и т.п.

Занимается этим Государственная управляющая компания "Внешэкономбанк" или Негосударственный пенсионный фонд, если вы перевели в него свою накопительную часть…

Они Ваши денежки и крутят, получают прибыль, ну и делятся этой прибылью с Вами.

Право на формирование накопительной части было не у всех работников, а только у мужчин 1953-1966 г.рождения и у женщин 1957-1966 г.рождения, работавших в 2002-2004 годах.

Затем, в 2004 году право на формирование накопительной части пенсии у работников этих годов рождения отменили, оставив его только у работников 1967 года рождения и моложе.

Так было…, но в 2014 году правительство решило «заморозить» накопительную часть пенсии, предложив всем желающим перевести эту накопительную часть в любой НПФ – Негосударственный пенсионный фонд. Их в России 94. Такой фонд есть и у Сбербанка, и у Газпрома, и у многих других крупных компаний.

Ведь у НПФ гораздо больше возможностей вложить деньги, чтобы они работали с большей прибылью, чем у Внешэкономбанка.

Кто-то перевел свою накопительную часть в НПФ, а кто-то – нет. Но, эти деньги не пропали, они по-прежнему находятся на счетах ПФ, только не пополняются, но, выйдя на пенсию, вы сможете их получить или единовременной суммой, или частями к каждой ежемесячной пенсии.

А что же сейчас, после "заморозки" происходит с нашими пенсионными накоплениями? Как они распределяются?

После «заморозки», те 22%, которые перечисляет работодатель, теперь распределяются так:

1. Фиксированная часть – 6%;

2. Страховая часть – 16%.

т.е. на ваш лицевой счет попадает 16% из перечисленных работодателем 22%.

Что же будет, когда Вы достигните пенсионного возраста, и придет Ваша пора получать пенсию?

Работники ПФ достанут свои гроссбухи, посмотрят на Ваш лицевой счет, пошуршат в программках и выдадут Вашему вниманию некую сумму, которая сложится из:

-фиксированной базовой части пенсии, на 2019 год – 5334,00

-страховой часть пенсии (она будет рассчитываться исходя из той суммы, которая будет значится в Вашем лицевом счете в разделе "Страховая часть". Эта сумма будет поделена на «сроки дожития». В 2019 году они составляли 21 год или 252 мес., т.е. ежемесячно 1\252 от накопленной суммы.

В последние годы расчет этой части пенсии производится по баллам.

-накопительной части пенсии, если она есть…

И сумма эта, к сожалению, будет очень небольшой.

Ситуация следующая: Есть зарегистрированный ИП. C 2013 года не подавал отчеты в налоговую(2013 и 2014 прибыль была, 2015 и 2016 не вел деятельность, нулевая прибыль) и как следствие Пенсионный фонд посчитал мои взносы с максимальным коэффициентом за каждый год с 2013 года. В итоге на данный момент они хотят чтобы я заплатил им более 230 тысяч рублей.

На днях сдал отчеты в налоговую за эти годы.

Как поступить дальше? Могу ли я рассчитывать на то, что ПФР пересчитают мои взносы в соответствии с фактическими доходами, а не по максимальному коэффициенту? Что мне для этого нужно сделать?

ИП на упрощенке.

Ответы юристов ( 3 )

Здравствуйте, уважаемый Вениамин.

В том случае, когда ИП не представляет необходимую отчетность в налоговую инспекцию, страховые взносы в ПФР в соответствии с законодательством рассчитываются из максимально возможного к уплате размера взносов, исходя из восьмикратного размера МРОТ: за 2014 год сумма взноса составляет 138627 рублей 84 копейки, а за 2015 год — 148886 рублей 40 копеек и т.д.

Соответственно, Вы правильно поступили, что сдали всю отчетность в налоговую. Из налогового органа поступят сведения о Вашем доходе или его отсутствии, и сумма страховых взносов, подлежащая уплате, будет пересчитана. Но для этого необходимо самостоятельно обратиться в ПФР с заявлением о пересчете данной суммы.

Начисление страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование будет прекращено только после исключения ИП из ЕГРИП. Если Вы не собираетесь вести деятельность, лучше будет закрыть ИП.

С Уважением бизнес-юрист Максим Лобанов.

Так же отмечу, что при подаче заявления в ПФР, к заявлению приложите копии деклараций со штампом налоговой о том, что декларация налоговой принята — тогда они смогут сделать повторный запрос в налоговую и в последующем осуществить перерасчет.

А в какой форме должно быть это заявление?

Подавать нужно только в ПФР?

А каким должен быть результат? Данные из налоговой должны автоматически уйти в ПФР и они пересчитают суммы взносов сами или все таки нужно после сдачи отчетности сразу писать заявление в ПФР?
Вениамин

Вениамин данные автоматически направляются из ФНС в ПФР, но для того чтобы поскорее разрешить данный вопрос, я рекомендовал Вам написать заявление в ПФР.

Заявление пишется в простой письменной форме, сделайте копию и поставьте на нем отметку о принятии данного заявления ПФР.

Я правильно понимаю, что если я не получал(не расписывался в получении) уведомления об уплате задолженности по выплатам взносов и пени по просрочке, то есть возможность их не выплачивать вообще?

Не выплачивать совсем не получиться, далее по истечении нескольких месяцев в случае не уплаты, ПФР подаст заявление на взыскание в суд.

А пени тоже придется оплачивать?
Вениамин

Да пени тоже придется оплачивать, поскольку как я понял, Вы за 2014,2015,2016 взносы не уплачивали, но сумма которую Вам придется уплатить вместе с пеней, значительно ниже, той что сейчас. Сейчас Вам ПФР по максимуму выставил.

Конечно же поддерживаю ответ уважаемого коллеги: Вам необходимо подать налоговые декларации за прошедший период и обратиться в ПФ и ФСС для перерасчета взносов.

Также можно обратить внимание на сроки исковой давности, истечение которых может быть основанием для отказа во взыскании с Вас задолженности по взносам. Приведу как раз такой пример из судебной практики:

ВЫСШИЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОПРЕДЕЛЕНИЕ от 4 марта 2011 г.N ВАС-18602/10
О ПЕРЕДАЧЕ ДЕЛА В ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Коллегия судей Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в составе: председательствующего судьи Першутова А.Г.,
судей Зарубиной Е.Н., Муриной О.Л.
рассмотрела в судебном заседании заявление Управления Пенсионного фонда Российской Федерации (государственное учреждение) в городе Воронеже (ул. Пушкинская, д. 5 а, г. Воронеж, 394036) от 17.12.2010 N 19-19/35741 о пересмотре в порядке надзора решения Арбитражного суда города Москвы от 02.04.2010 по делу N А40-141928/09-20-1139, постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 25.06.2010 и постановления Федерального арбитражного суда Московского округа от 21.09.2010 по тому же делу, принятых по заявлению Управления Пенсионного фонда Российской Федерации (государственного учреждения) в городе Воронеже к обществу с ограниченной ответственностью «Строительный участок 5» (ул. Смирновская, 4А, корп. 3, г. Москва, 109052) о взыскании пени. Суд установил: Управление Пенсионного фонда Российской Федерации (государственное учреждение) в городе Воронеже (далее — фонд) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о взыскании с общества с ограниченной ответственностью «Строительный участок 5» (далее — общество) 144 251 рубля 56 копеек пеней за несвоевременную уплату страховых взносов за период с 12.12.2008 по 01.07.2009 на задолженность по страховым взносам за предыдущие отчетные периоды (2006, 2007 годы), ранее взысканную вступившими в законную силу решениями Арбитражного суда Воронежской области и Арбитражного суда города Москвы по другим делам. Решением Арбитражного суда города Москвы от 02.04.2010 фонду в удовлетворении требования отказано. Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 25.06.2010 решение суда оставлено без изменения. Федеральный арбитражный суд Московского округа постановлением от 21.09.2010 судебные акты судов первой и апелляционной инстанций оставил без изменения. В заявлении, поданном в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, фонд просит отменить принятые по делу судебные акты, ссылаясь на нарушение судами единообразия в толковании и применении арбитражными судами норм права. Проверив обоснованность доводов, изложенных в заявлении, коллегия судей считает, что настоящее дело подлежит передаче в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации для проверки оспариваемых судебных актов в порядке надзора. Отказывая в удовлетворении требования о взыскании пеней за несвоевременную уплату страховых взносов за 2006 и 2007 годы, суды исходили из того, что фондом пропущен срок на принудительное взыскание недоимки за указанный период и, следовательно, пропущен срок для взыскания пеней. Однако судами не учтено следующее.
Согласно статье 2 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (в редакции, действовавшей в спорный период; далее — Закон N 167-ФЗ) правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, в том числе в части осуществления контроля за их уплатой, регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, если иное не предусмотрено данным Законом. Исходя из положений статей 46, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, срок давности взыскания задолженности по страховым взносам, а также пеней включает трехмесячный срок на предъявление требования, срок на его добровольное исполнение и шестимесячный срок для обращения в арбитражный суд. При этом пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. В соответствии со статьей 26 Закона N 167-ФЗ исполнение обязанности по уплате страховых взносов обеспечивается пенями. Пени за несвоевременную уплату страховых взносов начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты страховых взносов, до даты фактической уплаты задолженности. Поэтому фонд вправе предъявлять к взысканию пени как совместно с недоимкой, так и по отдельным периодам просрочки уплаты до прекращения (погашения) основного обязательства по уплате страховых взносов. Проверка соблюдения фондом срока давности взыскания пеней осуществляется судом в отношении каждого дня просрочки. В данном случае задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2006 год в сумме 477 005 рублей, а также начисленные на нее пени за период с 05.08.2006 по 28.06.2007 взысканы с общества вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Воронежской области от 25.01.2008 по делу N А14-15847-2007/793/25. При рассмотрении этого дела судом установлено, что порядок и сроки взыскания недоимки и пеней фондом соблюдены. Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2007 год в сумме 1 284 471 рубль, а также начисленные на нее пени в сумме 102 239 рублей 58 копеек взысканы с общества вступившим в законную силу решением Арбитражного суда города Москвы от 26.06.2009 по делу N А40-27178/09-20-142. При рассмотрении этого дела судом установлено, что порядок и сроки взыскания недоимки и пеней фондом соблюдены.
Таким образом, вывод судов по настоящему делу об отказе в удовлетворении требования о взыскании пеней, начисленных за последующий период (с 12.12.2008 по 01.07.2009), в связи с пропуском срока на принудительное взыскание недоимки за 2006 — 2007 годы не соответствует установленным обстоятельствам и противоречит вступившим в законную силу судебным актам по делам N А14-15847-2007/793/25 Арбитражного суда Воронежской области, N А40-27178/09-20-142 Арбитражного суда города Москвы. В рамках настоящего дела пени в сумме 144 251 рубль 56 копеек начислены на непогашенную задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2006, 2007 годы за общий период с 12.12.2008 по 01.07.2009. Об уплате этой суммы пеней обществу направлено требование от 08.07.2009 N 1765 со сроком исполнения до 27.07.2009. В арбитражный суд фонд обратился 23.10.2009 (л.д. 30). Следовательно, установленные статьями 46, 70 Налогового кодекса Российской Федерации сроки (трехмесячный срок на предъявление требования, срок на его добровольное исполнение и шестимесячный срок для обращения в арбитражный суд) для взыскания пеней за период с 12.12.2008 по 02.01.2009 пропущены, а за период с 03.01.2009 по 01.07.2009 — не истекли. Своевременное принятие фондом мер к взысканию в судебном порядке задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и к предъявлению к исполнению судебного акта означает наличие у фонда возможности взыскания пеней, начисленных на эту задолженность. В то же время суды не проверили, принял ли фонд все установленные законодательством меры по исполнению решения Арбитражного суда Воронежской области от 25.01.2008 по делу N А14-15847-2007/793/25 при взыскании задолженности по страховым взносам за 2006 год. Таким образом, выводы судов по настоящему делу не соответствуют обстоятельствам, установленным арбитражными судами по другим делам, и нарушают единообразие в толковании и применении арбитражными судами норм права, определенное в постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.05.2008 N 16933/07 и от 12.10.2010 N 8472/10. Указанные обстоятельства в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 304 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации являются основаниями для передачи дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации для пересмотра в порядке надзора судебных актов в части отказа в удовлетворении заявления о взыскании пеней за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период c 03.01.2009 по 01.07.2009.
Руководствуясь статьями 299, 300, 304 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,
Суд определил:
передать в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации дело N А40-141928/09-20-1139 Арбитражного суда города Москвы для пересмотра в порядке надзора решения от 02.04.2010, постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 25.06.2010 и постановления Федерального арбитражного суда Московского округа от 21.09.2010. Предложить лицам, участвующим в деле, представить отзывы в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации на заявление о пересмотре в порядке надзора до 04.04.2011.
Председательствующий судья А.Г.ПЕРШУТОВ Судья Е.Н.ЗАРУБИНА Судья О.Л.МУРИНАИсточник: ppt.ru/newstext.phtml?id=69297

Таким образом, обратите внимание на срок предъявление Вам требования об уплате взносов.

Читайте также: