Ответы на вопросы по страховым взносам в пенсионный фонд
Вопрос: Какими документами установлено право вступления в добровольные отношения?
Заявления заполняются в соответствии с Правилами, утвержденными приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 31.05.2017 № 462н (ред. от 26.02.2019) «Об утверждении Правил подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и заявления о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию».
Вопрос: Кто имеет право вступить в добровольные отношения?
Ответ: В правоотношения по обязательному пенсионному страхованию вправе вступить:
- Граждане Российской Федерации, работающие за пределами территории Российской Федерации, в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя с предоставлением заверенных в установленном порядке копий следующих документов:
- документа, подтверждающего личность страхователя и подтверждающего регистрацию по месту жительства;
- страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования;
- документов, подтверждающих факт работы за пределами территории Российской Федерации или факт приглашения на работу либо дающих право на осуществление частной предпринимательской или иной деятельностью за пределами территории РФ.
- Физические лица в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов страхователем в соответствии с настоящим Федеральным законом и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, с предоставлением заверенных в установленном порядке копий следующих документов:
- документа, подтверждающего личность страхователя и подтверждающего регистрацию по месту жительства;
- документа, удостоверяющего личность физического лица, за которое будут уплачиваться страховые взносы;
- страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования физического лица, за которое будут уплачиваться страховые взносы.
- Физические лица в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование, с предоставлением заверенных в установленном порядке копий следующих документов:
- документа, подтверждающего личность страхователя и подтверждающего регистрацию по месту жительства;
- страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования;
- свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе.
- Физические лица в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, с предоставлением заверенных в установленном порядке копий следующих документов:
- документа, подтверждающего личность страхователя и подтверждающего регистрацию по месту жительства;
- страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования;
- сведений (информации), подтверждающих факт постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (полученные посредством мобильного приложения «Мой налог».
Вопрос: Куда обратиться с заявлением о вступлении в добровольные правоотношения?
Ответ: Обратиться с заявлением о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и заявлением о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию можно как лично в территориальный орган ПФР по месту регистрации, так и электронно, посредством использования Личного кабинета гражданина на сайте ПФР.
Вопрос: Какими документами подтверждается регистрация/снятие с учета?
Ответ: При регистрации в территориальных органах ПФР страхователю вручается Уведомление о регистрации в территориальных органах ПФР страхователя, вступившего в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Физическому лицу, уплачивающему страховые взносы за нескольких физических лиц, вручается отдельное Уведомление в отношении каждого физического лица, за которое уплачиваются страховые взносы.
Для снятия с регистрационного учета физическому лицу, вступившему в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, необходимо подать в территориальные органы ПФР по месту регистрации заявление о снятии с регистрационного учета в органах ПФР. При снятии с регистрационного учета в территориальных органах ПФР страхователю вручается Уведомление о снятии с учета в территориальных органах ПФР.
Вопрос: Как влияет вступление в добровольные правоотношения при установлении пенсий?
Ответ: В соответствии с изменениями, внесенными в Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10.05.2017 № 546 «О внесении изменений в правила подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий» периоды уплаты страховых взносов для физических лиц, добровольно вступающих в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию засчитываются в страховой стаж.
Стаж и размер начисленных страховых взносов рассчитываются пропорционально количеству календарных месяцев и дней, в которых физическое лицо состояло в правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию.
Однако максимальная продолжительность засчитываемых в страховой стаж периодов уплаты ограничена и не может составлять более половины страхового стажа, требуемого для назначения страховой пенсии.
Минимальное учитываемое значение индивидуального пенсионного коэффициента за 2020 год составит 1,127 балла.
Максимальное учитываемое значение индивидуального пенсионного коэффициента за 2020 год составит 9,013 балла.
Вопрос: Какими документами подтверждаются периоды уплаты?
Ответ: Указанные периоды подтверждаются документами об уплате соответствующих обязательных платежей, выдаваемыми в установленном порядке территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета.
Для граждан Российской Федерации, работающих за пределами территории Российской Федерации и добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, для включения в стаж периодов уплаты страховых взносов помимо документов об уплате страховых взносов, необходимы документы, подтверждающие периоды работы за пределами Российской Федерации.
Вопрос: Необходимо ли лицам, вступившим в добровольные правоотношения представлять отчетность в ПФР?
Ответ: При добровольной уплате страховых взносов отчетность в территориальные органы ПФР не представляется.
Территориальными органами самостоятельно формируются обязательства, а также разносятся сведения об уплате на индивидуальные лицевые счета.
Вопрос: Как рассчитать и в каком размере необходимо уплачивать страховые взносы?
Ответ: Минимальный размер страховых взносов определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации, увеличенное в 12 раз.
Размер страховых взносов за расчетный период 2020 год составляет 32 023,20 рублей (1 МРОТ x 22% x 12 месяцев). 1 МРОТ на 01.01.2020 - 12 130,00 рублей).
Максимальный размер страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации, увеличенное в 12 раз (8 МРОТ x 22% x 12 месяцев). В 2020 году данная сумма составляет 256 185,60 рублей.
Суммы страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, уплачиваются не позднее 31 декабря текущего года. То есть страховые взносы за расчетный период 2020 года должны быть уплачены не позднее 31.12.2020.
Платежи можно осуществлять как однократным платежом в полном размере в конце текущего года, так и с разбивкой суммы по месяцам.
Обращаем внимание! Для лиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", чтобы получить целый год страхового стажа, необходимо уплатить в расчетном периоде не менее фиксированного размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, определяемого в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации (за 2020 год - 32 448 рублей). В случае уплаты меньшей суммы в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплате.
Вопрос: На какие реквизиты производить уплату страховых взносов?
Ответ: Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, производится в соответствии со статьей 29 Федерального закона от 15.12.2001 года №167-ФЗ и осуществляется на соответствующие счета Федерального казначейства с применением кодов бюджетной классификации, предназначенных для учета страховых взносов, уплаченных в добровольном порядке.
Код бюджетной классификации, действующий с 1 января 2017 года – 392 1 02 02042 06 1000 160 «Страховые взносы, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии».
Реквизиты для перечисления:
Банк получателя: РКЦ г. Салехард
Получатель: УФК по ЯНАО (Отделение ПФР по ЯНАО)
Продолжаю отвечать на ваши вопросы по поводу судов с ПФ РФ.
Сегодня статья о не уплате страховых взносов работодателем.
История вопроса такова. Пенсионный фонд при переходе на систему расчета страхового стажа в зависимости от уплаты страховых взносов, за определенные периоды стал отказывать во включение указанных периодов в стаж гражданам, работающим по трудовому договору. ПФ РФ до настоящего времени продолжает отказывать во включении периодов работы в страховой стаж работника по основанию - не уплата страховых взносов, работодателем.
Первоначально, суды вставали на сторону пенсионного фонда, пока на защиту граждан не встал КС РФ. Знаменитое Постановление КС РФ от 10 июля 2007 г. № 9-П.
Главный вывод данного постановления: «Неуплата страхователем в установленный срок или уплата не в полном объеме страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в пользу работающих у него по трудовому договору застрахованных лиц в силу природы и предназначения обязательного пенсионного страхования, необходимости обеспечения прав этих лиц не должна препятствовать реализации ими права своевременно и в полном объеме получить трудовую пенсию.»
Таким образом КС РФ постановил, что ответственность за не уплату страховых взносов работодателем за своего работника, ложится именно на работодателя, а не на работника. То есть, не зависимо от того были уплачены взносы работодателем и по какой причине, эти периоды обязательно должны быть включены в страховой стаж.
У пенсионного фонда имеются другие рычаги воздействия на работодателя, в частности наложение штрафов за неисполнение своей обязанности.
ВС РФ разъяснил судам как применять данное постановление КС РФ. В пункте 9 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 11 декабря 2012 г. № 30 «О практике рассмотрения судами дел, связанных с реализацией прав граждан на трудовые пенсии», : "уплата страховых взносов является обязанностью каждого работодателя как субъекта отношений по обязательному социальному страхованию (ст.ст. 1 и 22 Трудового кодекса Российской Федерации). Невыполнение этой обязанности не может служить основанием для того, чтобы не включать периоды работы, за которые не были уплачены полностью или в части страховые взносы, в страховой стаж, учитываемый при определении права на трудовую пенсию. В связи с этим суд вправе удовлетворить требования граждан о перерасчёте страховой части трудовой пенсии с учётом указанных периодов."
Как ни странно, структурные подразделения ПФ РФ до сих пор продолжают отказывать гражданам во включении в страховой стаж определенных периодов, именно по этому основанию. Данные действия ПФ РФ необходимо оспаривать в суде в обязательном порядке.
До сих пор и судов, встречаются ну просто невежественные ошибки, при применении данных разъяснений. Например по периодам, предшествовавшим вступлению в силу постановления КС РФ. Считают что на них оно не действует. Думаю, что в школах милиции конституционное право изучали в усеченном варианте.
И еще, при исчислении расчетного размера трудовой пенсии спорный период может быть засчитан и в общий трудовой стаж, под которым понимается суммарная продолжительность трудовой и иной общественно полезной деятельности до 1 января 2002 г.
Для тех кому необходимо применить данные разъяснения на практике рекомендую решение по конкретному делу: Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 14 февраля 2014 г. N 83-КГ13-13 В данном определении, на мой взгляд очень четко и доступно для восприятия изложена мотивировочная часть. Оно может вам пригодиться для составления искового заявления.
Если эта тема вам интересна, пишите комментарии, ставьте лайки и тогда я напишу еще ряд статей по конкретным ситуациям. Думаю они будут полезны тем, кому в недалеком будущем предстоит столкнуться с отказами пенсионного фонда в назначении пенсии.
Подписывайтесь и ставьте мне за работу лайк. Спасибо всем.
Требуется ли представлять расчет по страховым взносам в налоговый орган плательщикам, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам? В какой налоговый орган осуществляют уплату страховых взносов и сдачу расчета крупнейшие налогоплательщики? В какой срок необходимо предоставить расчет по страховым взносам в случае ликвидации организации? Отвечаем попорядку.
Вопрос
Ответ
У плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств), обязанности по представлению расчета по страховым взносам не имеется.
Главы КФХ представляют расчет по страховым взносам за расчетный период до 30 января, следующего за истекшим расчетным периодом
В какой налоговый орган осуществляют уплату страховых взносов и сдачу расчета крупнейшие налогоплательщики?
Дополнительные тарифы на ОПС установлены в зависимости от условий труда.
1. Размеры дополнительных тарифов, если у страхователя имеются результаты спецоценки, согласно которым условия труда признаны вредными и (или) опасными:
— Класс условий труда (опасный), подкласс условий труда (4) — 8%
— Класс условий труда (вредный), подкласс условий труда (3,4) — 7%
— Класс условий труда (вредный), подкласс условий труда (3,3) -6%
— Класс условий труда (вредный), подкласс условий труда (3,2) — 4%
— Класс условий труда (вредный), подкласс условий труда (3,1) — 2%
— Класс условий труда (допустимый), подкласс условий труда (2) — 0%
— Класс условий труда (оптимальный), подкласс условий труда (1) — 0%
2. Размеры дополнительных тарифов, если у страхователя отсутствуют результаты спецоценки:
— 9,0% — в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на работах, поименованных в п. 1 ч. 1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
— 6,0% — в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на работах, поименованных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Если физическое лицо не занято на видах работ, с которыми законодательство связывает применение дополнительных тарифов, то страховые взносы по таким тарифам на выплаты в его пользу не начисляются
Категории лиц, для которых установлены пониженные страховые тарифы, определены в ст. 427 НК РФ. К ним относятся следующие плательщики страховых взносов:
— для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности;
— резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон;
— организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий (IT-компании);
— страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
— страхователи, которые применяют УСН, основной вид деятельности которых указан в пп. 5 п 1 ст 427 НК РФ;
— плательщики ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность;
— некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность, указанную в пп. 7 п 1 ст. 427 НК РФ;
— благотворительные организации, применяющие УСН;
— индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН;
— организации — участники проекта «Сколково»;
— резидентов свободной экономической зоны;
— резидентов территории опережающего социально-экономического развития
Контроль за уплатой страховых взносов с 2017 года осуществляют ФНС, а также ее территориальные органы. Причем ей предоставлен контроль над исчислением и уплатой всех страховых взносов. ФСС
сохранили контроль по уплате взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Однако действуют они на основании другого нормативного акта Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
Обязательное пенсионное страхование распространяется на иностранных граждан и лиц без гражданства, которые одновременно соответствуют следующим критериям:
а) имеют статус временно пребывающих на территории РФ;
б) заключили трудовой договор;
в) не относятся к числу высококвалифицированных специалистов.
Временно пребывающие на территории РФ иностранные лица (лица без гражданства) подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Обязанность заплатить страховые взносы возникает только тогда, когда есть облагаемый объект. Если объекта нет, нет и оснований для уплаты взносов. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-работодателей являются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.
Выплаты физическим лицам, облагаемые страховыми взносами, формируют базу для начисления этих взносов. Но при этом есть и такие выплаты, которые страховыми взносами не облагаются
Вопрос
Ответ
Да, вправе. Согласно п. 2 ст. 431 НК РФ сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату пособий.
Такая обязанность есть у плательщиков страховых взносов, которые стоят на учете в налоговых органах в субъектах РФ, где реализуется пилотный проект, предусматривающий особенности финансового обеспечения, назначения и выплаты страхового обеспечения.
Данные плательщики не платят взносы в периоды:
— прохождения военной службы;
— ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
— ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
— проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
— проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ и т.д. за границей и международные организации.
У плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств), обязанности по представлению расчета по страховым взносам не имеется.
В какой налоговый орган осуществляют уплату страховых взносов и сдачу расчета крупнейшие налогоплательщики?
Дополнительные тарифы на ОПС установлены в зависимости от условий труда.
1. Размеры дополнительных тарифов, если у страхователя имеются результаты спецоценки, согласно которым условия труда признаны вредными и (или) опасными:
— Класс условий труда (опасный), подкласс условий труда (4) — 8%
— Класс условий труда (вредный), подкласс условий труда (3,4) — 7%
— Класс условий труда (вредный), подкласс условий труда (3,3) -6%
— Класс условий труда (вредный), подкласс условий труда (3,2) — 4%
— Класс условий труда (вредный), подкласс условий труда (3,1) — 2%
— Класс условий труда (допустимый), подкласс условий труда (2) — 0%
— Класс условий труда (оптимальный), подкласс условий труда (1) — 0%
2. Размеры дополнительных тарифов, если у страхователя отсутствуют результаты спецоценки:
— 9,0% — в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на работах, поименованных в п. 1 ч. 1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
— 6,0% — в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на работах, поименованных в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
Категории лиц, для которых установлены пониженные страховые тарифы, определены в ст. 427 НК РФ. К ним относятся следующие плательщики страховых взносов:
— для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности;
— резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон;
— организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий (IT-компании);
— страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
— страхователи, которые применяют УСН, основной вид деятельности которых указан в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;
— плательщики ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность;
— некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность, указанную в пп. 7 п 1 ст. 427 НК РФ;
— благотворительные организации, применяющие УСН;
— индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН;
— организации — участники проекта «Сколково»;
— резиденты свободной экономической зоны;
Обязательное пенсионное страхование распространяется на иностранных граждан и лиц без гражданства, которые одновременно соответствуют следующим критериям:
а) имеют статус временно пребывающих на территории РФ;
б) заключили трудовой договор;
в) не относятся к числу высококвалифицированных специалистов.
Обязанность заплатить страховые взносы возникает только тогда, когда есть облагаемый объект. Если объекта нет, нет и оснований для уплаты взносов. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-работодателей являются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.
В России будущая пенсия каждого работающего гражданина зависит не от трудового стажа, как это было раньше, при СССР, а от количества пенсионных баллов (ИПК), накопленных им за определенный период работы.
ИПК напрямую формируется из ежемесячных перечислений работодателями взносов в ПФР, сумма которых зависит от размера заработной платы работника.
Бесплатно по России
Однако на практике случается, что представители организаций, в которых трудятся граждане, не в полной мере выполняют своей обязанности по перечислению денежных средств, тем самым влияя на качество и объем пенсионного обеспечения своих сотрудников в будущем. О том, как проверить наличие отчислений, их суммы, а также как бороться с недобросовестностью работодателя подробно рассматривается в этой статье.
Основные способы, как можно проверить отчисления в пенсионный фонд
Перед тем, как проверить факт наличия отчислений в пенсионный фонд со стороны работодателя, следует узнать, какие же суммы, собственно, он обязан переводить.
Они не являются фиксированными и одинаковыми для всех, поскольку в соответствии с федеральным законодательством сумма взносов составляет 22% от размера зарплаты каждого сотрудника. Стоит отметить, что она не вычисляется из заработной платы, как это происходит при уплате того же подоходного налога, то есть сам факт наличия перечислений работник не ощущает на своем кошельке и это не отражается в расчетных листках, выдаваемых ему на руки каждый месяц.
Сумма в размере 22% от заработной платы является общеобязательной для перечисления за всех работников, за небольшим исключением. Так, для сотрудников, осуществляющих трудовую функцию в условиях, вредных и опасных для здоровья, действует повышающий коэффициент. В зависимости от класса опасности дополнительный тариф может достигать 4% от суммы зарплаты.
В свою очередь, существуют определенные послабления для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Они перечисляют за каждого сотрудника 20% от зарплаты.
Итак, разобравшись в том, какие же суммы должны быть перечислены работодателем в адрес ПФР, следует приступить к проверке его добросовестности по отношению в возложенной на него законом обязанности.
Способов, как проверить отчисления в ПФР довольно много, ниже представлены некоторые из них:
- путем обращения в ПФР лично;
- через личный кабинет на сайте фонда;
- на сайте «Госуслуг»;
- через МФЦ;
- через банки.
Наиболее простой способ проверки – через бухгалтерию работодателя. Если работодатель переводит страховые взносы в полном объеме, то необходимые сведения будут предоставлены. Однако существует риск, что данная информация может быть недостоверной и необъективной.
При помощи СНИЛС и ИНН онлайн
СНИЛС является основным документом, который подтверждает факт регистрации гражданина в системе персонифицированного пенсионного учета. Он же позволяет идентифицировать его при обращении в подразделения ПФР.
Кроме этого, зеленая карточка СНИЛС необходима при обращении и любые иные органы в целях уточнения вопросов, связанных с отчислениями страховых взносов.
Номер лицевого счета нужен и для регистрации в электронных сервисах, в том числе через интеренет: в «Госуслугах» и в личном кабинете на сайте самого ПФР. После совершения регистрации номер СНИЛС может являться логином для получения доступа к соответствующим сервисам.
Если номер СНИЛС неизвестен, например, по причине утери зеленой карточки, а времени на восстановление документа в ПФР нет, то узнать его можно при помощи такого документа, как ИНН.
Сделать это можно двумя путями:
- через сайт пенсионного фонда;
- через сайт ФНС.
Во втором случае следует зайти на nalog.ru и произвести выбор раздела «Риски для бизнеса». Затем появится окошко, в котором пользователю будет предложено ввести ИНН в выступившее поле. После этого будет сформирован файл, в котором и будет отражен СНИЛС.
На сайте «Госуслуг»
Чтобы узнать о перечислениях в пенсионный фонд через сайт «Госуслуги», следует произвести следующий алгоритм действий:
- Открыть вкладку «Пенсии, пособия, льготы».
- Выбрать из меню «Извещение о состоянии пенсионного счета в ПФР».
- Нажать «Получить услугу».
Через некоторое время после этого на портале появится уведомление о готовности соответствующей выписки. По содержащейся в ней информации можно проверить периодичность и суммы страховых взносов. Кроме этого, данную выписку можно использовать в рамках электронного документооборота для подтверждения тех или иных сведений.
Для получения доступа ко всем возможностям, предоставляемым сайтом, на нем следует зарегистрироваться и пройти процедуру подтверждения личности. Для этого существует несколько способов, подробно разъясненных на самом портале.
Уточнить данный вопрос можно и через многофункциональные центры, которые удобны тем, что располагаются в каждом муниципальном образовании в стране.
Для этого гражданину необходимо лично прибыть в ближайший центр и предоставить его сотрудникам следующие документы:
- паспорт;
- СНИЛС;
- заявление.
В срок до одной недели после этого МФЦ предоставит выписку из ПФР о состоянии лицевого счета.
В банках
Все деньги, которые переводят работодатели, хранятся на счетах кредитных учреждений. Договоры у ПФР заключены с несколькими банками, в том числе и со «Сбербанком». Для того чтобы узнать о перечислениях, гражданин может обратиться непосредственно в кредитное учреждение, имея при себе паспорт и СНИЛС.
Инструкция как это сделать на сайте ПФР
Чтобы получить необходимую информацию необходимо зарегистрироваться на сайте pfrf.ru.
Если гражданин имеет учетную запись на сайте «Госуслуги», то он автоматически становится зарегистрированным на сайте ПФР.
Затем следует зайти в личный кабинет и совершить следующий алгоритм действий:
- Выбрать вкладку «Министерство здравоохранения и социального развития».
- Выбрать кнопку «Пенсионный фонд».
- Выбрать раздел «Информация о состоянии лицевых счетов».
Если работодатель не делает перечислений?
При установлении того обстоятельства, что работодатель не производит отчислений в ПФР, работник вправе обратиться в суд в целях обязать его выплатить имеющуюся недоимку. Для этого к иску следует приложить следующие документы:
- паспорт;
- СНИЛС;
- копия трудовой книжки;
- выписка о состоянии пенсионного счета;
- расчетные листки;
- трудовой договор.
Проверка отчислений денежных средств в ПФР за работников нуждается в тщательном контроле со стороны самого сотрудника, поскольку многие организации недобросовестно исполняют соответствующие обязанности. Для этого существует множество средств. Если факт отсутствия перечислений был установлен, то работнику следует обращаться в суд.
Полезное видео
Предлагаем посмотреть видео с советами юриста — что делать, если работодатель не делает перечислений:
Таких людей, которые были бы полностью довольны размером назначенной им пенсии, увы, немного: при виде итоговой суммы, начисленной ПФР, в большинстве случаев не удается избежать разочарования.
Но как убедиться в том, что действительно назначена именно та пенсия, которая положена по закону, и не допущено никаких ошибок?
Нужно обращаться в ПФР с письменным запросом о разъяснении порядка начисления своей пенсии. При этом важно помнить: каков вопрос – таков и ответ.
Поэтому то, насколько эффективным окажется общение с ПФР, во многом зависит от четкости поставленных перед ним вопросов. Предлагаю рассмотреть основные из них:
1. Сколько полных лет засчитано в общий трудовой стаж?
Это важная цифра, которая напрямую влияет на размер пенсии: по количеству полных лет общего трудового стажа рассчитывается стажевый коэффициент, используемый в пенсионной формуле.
В этот стаж засчитываются все периоды трудовой деятельности, датированные до конца 2001 года включительно. Соответственно, чем больше общий трудовой стаж, тем выше будет коэффициент – а значит, увеличится и пенсия.
Базовая величина стажевого коэффициента составляет 0,55 – она устанавливается при общем трудовом стаже у мужчин 25 лет, у женщин 20 лет. Если стажа больше, то за каждый дополнительный год стажевый коэффициент увеличивается на 0,01. Максимально допустимое его значение – 0,75.
В ПФР нужно поинтересоваться, какой стажевый коэффициент вам начислили и из каких периодов складывается ваш общий трудовой стаж. Если выяснится, что какие-то периоды до 2002 года в стаж не зачли, нужно установить причины и постараться их устранить.
2. Какой коэффициент по зарплате учтен в пенсии?
За периоды работы до 2002 г. пенсия рассчитывается с учетом коэффициента соотношения заработка пенсионера к среднему размеру зарплаты по стране.
Предельное значение такого коэффициента для расчета пенсии – 1,2, а для тех, кто до 2002 г. проживал на Крайнем Севере, он учитывается в размере от 1,4 до 1,9 – в зависимости от конкретного района.
Если ПФР отвечает, что величина вашего коэффициента меньше по сравнению с допустимым максимумом, это повод заняться поиском документов для подтверждения более высокого заработка.
3. Сколько страховых взносов учтено при расчете пенсии?
После 2002 года страховые взносы стали основной расчетной единицей для пенсии. Поэтому очень важно выяснить в ПФР, сколько страховых взносов было учтено в расчете вашей пенсии.
Необходимо убедиться в том, что за каждый отработанный год, начиная с 2002 года, страховые взносы были начислены работодателем в полном объеме. Сделать это позволит выписка из лицевого счета застрахованного лица, которая отражает все актуальные данные о взносах и стаже человека после присвоения ему СНИЛС.
Получить выписку можно в любом отделении ПФР или МФЦ, а также по электронным каналам связи (через портал госуслуг, личный кабинет пенсионера на сайте ПФР). О том, как проверить правильность начисления пенсионных баллов по взносам, рассказывается здесь .
4. Какие «нестраховые периоды» включены в стаж?
Эти периоды позволяют получить дополнительные баллы к пенсии (а значит, и прибавку).
Закон определяет исчерпывающий перечень таких периодов: служба в армии, уход за ребенком до 1,5 лет, уход за нетрудоспособным человеком, сотрудничество с правоохранительными органами, проживание супруга военнослужащего в воинской части или сотрудника посольства за границей без возможности трудоустройства, а также срок необоснованного привлечения к уголовной ответственности.
Если такие периоды у пенсионера были, нужно уточнить в ПФР, учли ли их в пенсию, а если нет – представить соответствующие документы.
5. Какие обстоятельства учтены для повышения фиксированной выплаты к пенсии?
Основание повысить размер пенсии дает также ряд социально значимых обстоятельств, с которыми закон связывает увеличение фиксированной выплаты к страховой пенсии.
В числе самых популярных из них можно выделить: наличие иждивенца на содержании, группы инвалидности или выработку специального трудового стажа (северный или сельский стаж, например).
Если такие обстоятельства есть, но в расчете пенсии их не учли, следует выяснить, какие недочеты к этому привели, и исправить их.
Задавайте вопросы в ПФР по существу – это самый эффективный способ получить нужные для себя ответы!
Автор статьи — Аналитик-эксперт Контур.Бухгалтерии
Содержание статьи
- Кто платит страховые взносы
- Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами
- Предельная база для начисления страховых взносов
- Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 году
- Сроки уплаты страховых взносов в 2020 и 2021году
Кто платит страховые взносы
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:
- в Пенсионный фонд России (в ПФР);
- в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
- на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
- на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).
Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:
- в ПФР;
- в ФФОМС;
- на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.
Мы поговорим о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.
Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами
Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.
Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:
- Государственные и социальные пособия;
- Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
- Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
- Полевое довольствие;
- Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
- Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
- Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;
- Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
- Другие компенсации и выплаты.
Предельная база для начисления страховых взносов
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:
Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей.
Предельная база для взносов в ПФР в 2021 году — 1 465 000 рублей.
Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.
Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.
Предельная база для взносов в ФСС в 2021 году — 966 000 рублей.
Если база превышена, то взносы платить не нужно.
Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.
Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 году
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 и 2021 году. Они остаются неизменными:
- На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
- На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
- На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
- На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.
В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 и 2021 году.
В 2021 году большинство работодателей на УСН будут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу. До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН.
С 2020 года на основные тарифы перешли еще несколько категорий страхователей:
- хозяйственные общества и партнерства, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям — бюджетным или автономным научным учреждениями либо образовательным учреждениям высшего образования;
- организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность и платят сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;
- организации и ИП, заключившие соглашение о ведении туристско-рекреационной деятельности, которые платят сотрудникам, ведущим эту деятельность в особых экономических зонах.
С 2020 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.
Сроки уплаты страховых взносов в 2020 и 2021 году
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.
Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.
Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.
Читайте также: