Пенсионные взносы за супругу

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

25 октября 2019 14:57

Пенсионное страхование в России носит обязательный характер и распространяется на всех работающих граждан. Взносы на пенсии, согласно его правилам, формируют и уплачивают работодатели. При этом существует ряд случаев, когда человек сам может делать взносы на пенсию. Например, когда он работает за границей, но хочет, чтобы пенсия в России продолжала формироваться, или чтобы формировать пенсию близкого человека, который нигде не работает.

Взносы могут также делать те, кто работает на себя, – чтобы увеличить уже имеющиеся пенсионные права либо полностью формировать их с нуля. Последнее, в частности, относится к самозанятым, применяющим налог на профессиональный доход. По закону они не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели или нотариусы, и формируют свою пенсию самостоятельно. В том числе за счет добровольных взносов.

Чтобы уплачивать их, необходимо подать заявление в Пенсионный фонд России, зарегистрировавшись таким образом в качестве плательщика. Сделать это можно только в клиентской службе ПФР или отправив заявление по почте. Кроме того, в отличие от добровольных взносов на формирование накопительной пенсии, которые за человека может перечислять его работодатель, добровольные взносы на страховую пенсию делает только сам человек.

Соответствующие платежи перечисляются через банк по реквизитам, сформированным с помощью электронного сервиса ПФР. Он доступен в открытой части сайта Пенсионного фонда и не требует входа в личный кабинет. Квитанция с необходимыми реквизитами также предоставляется в клиентских службах ПФР.

Периодичность взносов человек определяет самостоятельно: можно перечислить сразу всю желаемую сумму либо делать небольшие платежи в течение определенного времени. Расчетным периодом по уплате добровольных взносов является календарный год. Минимальный и максимальный платежи при этом имеют ограничения и в том числе зависят от того, сколько времени в течение года человек был плательщиком взносов. Чем дольше этот период, тем больше пенсионных прав он позволяет сформировать.

Пенсионные коэффициенты и стаж, приобретенные в результате уплаты добровольных взносов, учитываются 31 декабря и отражаются на лицевом счете до 1 марта года, следующего за годом уплаты. Учет взносов происходит автоматически, поэтому представлять в Пенсионный фонд документы, подтверждающие совершенные платежи, не требуется.

Люди, которым не хватило страхового стажа или пенсионных коэффициентов для получения права на пенсию, также могут воспользоваться уплатой добровольных взносов, чтобы восполнить недостающие пенсионные права. Притом что самой распространенной причиной нехватки коэффициентов или стажа является неофициальное трудоустройство, отказы в назначении пенсии из-за этого происходят не часто и составляют примерно 3% от всех решений, выносимых по заявлениям граждан.

Пример уплаты добровольных взносов на пенсию

15 октября 2019 года человек подал заявление в Пенсионный фонд России об уплате добровольных взносов на пенсию, перечислил 30 тыс. рублей и решил до конца года больше не делать новых платежей. По итогам 2019-го на его лицевом счете в Пенсионном фонде будет сформировано 21 818,18 рубля, или 1,186 пенсионного коэффициента, а также 2 месяца и 17 дней стажа:

30 000 рублей × 16% ÷ 22% ÷ 184 000 рублей × 10 = 1,186 коэффициента.

15 октября – 31 декабря: 2 месяца 17 дней.

22% – общий тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в России.

16% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (общий тариф 22% за вычетом солидарной части тарифа 6%, из которой финансируется фиксированная выплата к страховой пенсии).

184 000 рублей – максимальная сумма взносов, которая направляется на формирование пенсии в 2019 году по индивидуальному тарифу (1 150 000 рублей × 16%).

10 – максимальное количество пенсионных коэффициентов, которое можно сформировать за год (в 2019 году согласно действующему переходному периоду ограничено 9,13 коэффициента).

Возможность уплаты добровольных взносов на пенсию предусмотрена статьей 29 федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и реализуется в соответствии с приказом Минтруда России № 462н от 31 мая 2017 года.

Стандартный размер фиксированной выплаты, которая устанавливается вместе со страховой пенсией, составляет в этом году 4 982 рублей 90 копеек.

Но при наличии особых, социально значимых обстоятельств, размер этой выплаты может повышаться.

Самым распространенным основанием для увеличения фиксированной выплаты является наличие у пенсионера на содержании иждивенцев. В таком случае ему доплачивается по 1/3 от стандартного размера выплаты за каждого иждивенца, но не более чем на трех суммарно.

Иждивенцы определяются из числа нетрудоспособных членов семьи – следовательно, это необязательно могут быть только дети, но и супруги, которые также относятся к числу самых близких родственников.

Таким образом, пенсионер может получить доплату за супруга, если тот будет признан его иждивенцем. Как доказать иждивение супруга?

В законе обозначены обстоятельства, при которых устанавливается факт иждивения супруга:

- он нетрудоспособен (т.е. имеет инвалидность или достиг пенсионного возраста),

- нуждается в постоянной финансовой помощи – т.е. получает от своего супруга средства к существованию, что является основным и постоянным источником его дохода.

Если доказать инвалидность или пенсионный возраст супруга достаточно просто, то с подтверждением второго условия о нуждаемости возникает больше всего проблем.

Органам ПФР нужно предоставить документы о доходах обоих супругов, справку из домоуправляющей компании о совместном проживании и т.п. документы, которые могут свидетельствовать о том, что один супруг содержит второго.

Сопоставив уровень доходов обоих супругов, специалисты ПФР комиссионно принимают решение: признать факт иждивения установленным или нет.

В тех случаях, когда второй супруг вовсе не имеет никаких доходов, его иждивение очевидно.

Но согласитесь, что такая ситуация бывает крайне редко: если супруг нетрудоспособен, то, как правило, он имеет право на пенсию или социальное пособие.

Поэтому чаще всего требуется установить иждивение супруга, у которого есть свои доходы, но они существенно меньше, чем у другого супруга.

В таких случаях органы ПФР придерживаются такой позиции:

- супруга, имеющего собственный доход, можно признать иждивенцем лишь когда его доходы суммарно в месяц не превышают величину прожиточного минимума.

Считается, что в таком случае он однозначно не может самостоятельно обеспечить элементарные жизненные потребности.

Однако суды в вопросах установления иждивения супругов идут гораздо дальше, чем органы ПФР.

Верховный суд неоднократно отмечал, что наличие доходов у супруга еще не дает оснований отказывать ему в признании иждивенцем – главное, чтобы подтверждался постоянный характер материальной помощи со стороны другого супруга.

При этом нигде в законе не установлен какой-то минимальный уровень доходов, при превышении которого нельзя признать супруга состоящим на иждивении.

Поэтому если орган ПФР отказался признать иждивение супруга по причине наличия собственных доходов, можно обжаловать такой отказ в суде.

Суду нужно доказать, что личный доход у супруга существенно меньше, чем у другого, и тот ежемесячно дает ему определенную сумму денег – на оплату коммунальных услуг, покупку лекарств и т.д.

Например: у одного супруга сумма всех доходов составляет 19 тысяч рублей в месяц, у второго – только пенсия 9 тысяч рублей.

Второй супруг тратит все свои средства на питание, оплату коммунальных услуг, но нуждается в дорогостоящем лечении, которое за счет своих доходов он обеспечить не может. На покупку лекарств ежемесячно первый супруг дает второму в среднем по 5 тысяч рублей.

При таких обстоятельствах суд имеет все основания признать супруга иждивенцем, и тогда первому супругу обязаны повысить фиксированную выплату на 1/3 (в 2018 году это составляет 1660,97 рублей в месяц).

Знайте свои права и пользуйтесь ими выгодно!

Помогите разобраться. Если индивидуальный предприниматель сдавал нулевые декларации (не работал). как решить вопрос с пенсионным фондом т.к. ему начислена задолженность по сборам и страховым взносам?

Выплата пенсионных взносов Индивидуального предпринимателя не связана с получением дохода в отчетном периоде. Даже если Вы не работали в этот период, но при этом были зарегистрированы в качестве ИП, все равно оплачиваются пенсионные взносы в фиксированном размере.

Возможно ли сейчас заплатить налоги за 2002 год чтобы увеличить пенсию? В 1998-2004 была ИП но не платила за сдачу квартиры.

Если вы уже ушли на пенсию, то не возможно. Увеличить таким образом пенсию. А если не ушли, и хотите уплатить добровольно, то вам столько штрафов и пени, что мало не покажется.

У меня ребёнок инвалид, имею ли я право по ИП не платить пенсионные взносы?

Марина! Согласно п. "б" ч. 1 ст. 5 ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" плательщиками страховых взносов являются страхователи к которым относятся, в том числе, и индивидуальные предприниматели.

Согласно ч. 1 ст. 18 данного Закона плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

Согласно ч. 3 ст. 18.1 данного Закона плательщику взносов моет предоставлен рассрочка/отсрочка уплаты страховых взносов не более чем на год по следующим основаниям, список которых является исчерпывающим, а именно:

1) причинение плательщику страховых взносов ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

2) непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств плательщику страховых взносов и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до плательщика страховых взносов - получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения плательщиком страховых взносов обязанности по уплате страховых взносов, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) плательщику страховых взносов из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения плательщиком страховых взносов обязанности по уплате страховых взносов, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных плательщиком страховых взносов услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд;

3) сезонный характер производства и (или) реализации плательщиком страховых взносов товаров, работ или услуг.

Таким образом, к сожалению, Ваша ситуация не подпадает под критерии указанные в Законе.

Я опекун, ребёнок сирота, инвалид. У меня Ип. Деятельности нет. Весь пакет документов сдала в ПФР, что бы освободили от страховых взносов. Муж осуществляет уход за ребёнком инвалидом. Мне пришёл отказ, на освобождение взносов. Это правильно?

По общему правилу взносы в пенсионный фонд и т.д. платить придется. Случаи, когда ИП освобождается от обязанности платить взносы приведены в ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования". Там указано:

6. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.

Пенсионные взносы не оплаченные во время арест карты сбербанка судебными приставами Как оплатить по частям долг.

Инесса. Согласно ст. 37 ФЗ "Об исполнительном производстве" вы имеете право подать на рассрочку или отсрочку задолженности. Заявление подается в суд, рассматривавший дело в первой инстанции (изначально) и выдавший исполнительный документ, а так же в суд по месту исполнения исполнительного документа. Судебный пристав не имеет право предоставлять рассрочку или отсрочку.

При рассмотрении данного вопроса в суде, вам ГЛАВНОЕ — обосновать невозможность исполнить решение суда сразу и доказать, что возможность исполнить его появится позже или постепенно. Проблема при решении данного вопроса состоит в том, что в законодательстве нет точного перечня обстоятельств, при которых суд предоставляет отсрочку или рассрочку. Такое решение законодателя обусловлено невозможностью предусмотреть исчерпывающий перечень обстоятельств, которые могут свидетельствовать о затруднительности исполнения судебного акта. Это логично и правильно, так как в жизни могут возникать совершенно различные обстоятельства и в разных сочетаниях. Вопрос о наличии таких оснований суд решает в каждом конкретном случае с учетом всех факторов, к которым, в частности, могут относиться тяжелое имущественное положение, наличие детей на иждивении, потеря работы и т.д.

Для вас самым важным будет в действительности доказать суду наличие обстоятельств и причин почему он не может исполнить требования в установленные сроки. Предоставить документы, справки суду, чтобы смотря на них он понял, что вы действительно не в силах на данный момент исполнить все требования. Суд необходимо в этом убедить.

Но есть другой вариант. Если у вас не совсем большой долг, нет машины либо она далеко от судебных приставов, арест счетов не предоставит вам больших проблем, т.е. я имею ввиду что ограничения приставов вас не беспокоят сильно, то можете просто оплачивать частями по возможности и без обращения в суд. Главное чтоб ваш долг постепенно уменьшался, тогда в принципе они вас не будут беспокоить. Большинство людей так делают.

Страховые взносы предпринимателя состоят из двух частей.

Основная или фиксированная часть. Ее размер и порядок исчисления регулирует Налоговый кодекс. В 2020 году фиксированные страховые взносы установлены в размере 40 874 ₽, из них 32 448 ₽ идет на пенсионное страхование идет и 8 426 ₽ — на медицинское.

Фиксированные платежи ИП может уплатить в бюджет одной суммой или разбить на несколько частей, главное — успеть до 31 декабря 2020 год. Если опоздать с оплатой — на сумму долга налоговики начислят пени. Предпринимателям, работающим на УСН или ЕНВД, выгоднее платить взносы каждый квартал по 8112 ₽ = 32 448 ₽ : 4, чтобы уменьшить налог по упрощенке и вмененке. Дополнительный взнос нужно перечислить до 1 июля 2021 года.

Рассмотрим на примерах, как рассчитать сумму страховых взносов в нестандартных ситуациях.

ПРИМЕР: За 2020 год ИП Петров заработал 520 000 ₽. Рассчитаем, сколько взносов ИП Петров заплатит в Пенсионный фонд.

Дополнительный взнос: (520 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 2200 ₽.

Общая сумма пенсионных взносов: 32 448 ₽ + 2200 ₽ = 36458 ₽.

ПРИМЕР: ИП Латыпов за 2020 год заработал 30 000 000 ₽. Рассчитаем взносы по тарифу 1% с доходов сверх 300 000 ₽: (30 000 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 297 000 ₽. Эта сумма выше установленного лимита, поэтому предприниматель дополнительно уплатит предельный максимум — 259 584 ₽.

Всего за 2020 год ИП Латыпов уплатит 40 874 ₽ (основная часть) + 259 584 ₽ (дополнительная часть) = 300 458 ₽.

ПРИМЕР: ИП Латыпов за 2020 год заработал 30 000 000 ₽. Рассчитаем взносы по тарифу 1% с доходов сверх 300 000 ₽: (30 000 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 297 000 ₽. Эта сумма выше установленного лимита, поэтому предприниматель дополнительно уплатит предельный максимум — 259 584 ₽.

Всего за 2020 год ИП Латыпов уплатит 40 874 ₽ (основная часть) + 259 584 ₽ (дополнительная часть) = 300 458 ₽.

Однако закон допускает исключительные ситуации, когда ИП может не платить фиксированные взносы:

• проходит военную службу;
  
• ухаживает за ребенком до полутора лет, инвалидом I группы или ребенком-инвалидом;
  
• находится вместе с супругом-военнослужащим в местности, где невозможно заниматься предпринимательством;
  
• живет за границей с супругом, которого направили в дипломатическое представительство или консульское учреждение России.
  

• декларация или справка 2-НДФЛ;
  
• заявление об освобождении от уплаты страховых взносов по рекомендуемой форме;
  
• копии документов о периодах без доходов, на протяжении которых можно не платить страховые взносы.
  

эксперт Контур.Школы по налоговому учету

Подробная инструкция для индивидуальных предпринимателей. Формулы, примеры, таблицы с расчетами. Скачайте памятку про нестандартные практические ситуации

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы:

• как работодатели, если у них есть наемные работники, — в этом случае они уплачивают страховые взносы в том же порядке, что и организации;
• за себя — тогда порядок исчисления и уплаты страховых взносов особенный. В статье разберем этот вариант.

Страховые взносы ИП за себя. Правила исчисления и уплаты

• Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), но могут делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
• ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые состоят из двух частей:

1. постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
2. дополнительная (или переменная) часть — ее платят предприниматели, доход которых превысил 300 000 руб. за календарный год.

• Предпринимателя освободят от уплаты страховых взносов за себя, если он представил в налоговую по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:

• военной службы;
• ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
• приостановления статуса адвоката при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.

Форму заявления об освобождении от уплаты страховых взносов можно найти в Письме ФНС России от 07.06.2018 № БС-4-11/11018@.

• Обязанность уплачивать страховые взносы действует с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения из ЕГРИП.

Если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП и обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет и т.п. (Письмо Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-05/61112).

Срок уплаты

Общий порядок

За 2020 год

За 2021 год

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)

Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.

Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)

Не позднее 31.12.2020

Не позднее 31.12.2021

Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб.

Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом

Не позднее 01.07.2021

Не позднее 01.07.2022

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС):

Взносы на ОМС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.

Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)

Не позднее 31.12.2020

Не позднее 31.12.2021

Взносы на ОМС с доходов, превышающих 300 000 руб.

• срок уплаты дополнительного взноса за 2019 г. — не позднее 01.07.2020;
• для ИП, включенных в реестр субъектов МСП по состоянию на 01.03.2020 и занимающихся видом деятельности из наиболее пострадавших отраслей экономики из-за пандемии коронавируса, — не позднее 02.11.2020.

Перечень пострадавших отраслей утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Допустим, вы не нашли себя в реестре, т.к. не предоставили сведения о среднесписочной численности и доходе за 2018 год, но соответствуете всем критериям для включения в реестр. Вы можете предоставить сведения до 30.06.2020 года. Тогда вам будут доступны все преференции, которые предусмотрены для пострадавших МСП, в том числе и перенос сроков уплаты дополнительного взноса в ПФР.

ИП из пострадавших отраслей вправе уплачивать дополнительные взносы не единовременно, а в рассрочку: ежемесячно в размере 1/12 не позднее последнего числа месяца начиная с декабря 2020 г.

Если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Полагаем, что это общее правило будет действовать и на дополнительные платежи в ПФР, уплачиваемые в рассрочку. Но будем ждать разъяснений.

Предприниматель решает сам, в каком порядке будет уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей в течение года. Он не обязан составлять график платежей и неукоснительно ему следовать. Главное — за текущий год заплатить до конца года. Иначе на сумму недоимки начислят пени по ст. 75 НК РФ.

• ИП нельзя применять пониженные тарифы страховых взносов

Размер фиксированных платежей ИП за себя за 2020 год (п. 1 ст. 430 НК РФ)

Фиксированный платеж

ИП из непострадавших отраслей (руб.)

ИП из пострадавших отраслей (руб.)

Всего:

40 874

28 744

Дополнительные взносы на ОПС. Порядок расчета

Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые получили в текущем году доход свыше 300 000 руб.:

• с суммы превышения надо заплатить взнос только в ПФР по ставке 1% от суммы дохода.

Базовая формула расчета дополнительных взносов:

Сумма дополнительных взносов в ПФР за 2020 г. =
(Сумма дохода за 2020 г. — 300 000 руб.) х 1%

Важно: для дополнительного страхового взноса в ПФР есть ограничение:

• Восьмикратный фиксированный размер (постоянная часть) страховых взносов на ОПС — это максимум, сколько нужно заплатить за расчетный период (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
• Пример: за 2020 год размер дополнительных страховых взносов на ОПС не может быть больше 227 136 руб. (8 х 32 448 руб. – 32 448 руб. ).

Как предпринимателю правильно посчитать величину дохода

Что понимать под термином «доход», с которого надо заплатить налог? Это самый важный вопрос предпринимателя, получившего доход свыше 300 000 руб. Цена вопроса — сумма взносов, которую он достанет из своего кармана и заплатит в бюджет.

Понятие «доход» зависит от того, какой режим налогообложения применяет ИП

Режим налогообложения

Налог с дохода

Доход для расчета дополнительных взносов на ОПС

Доходы ИП, уменьшенные на профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо МФ РФ от 29.03.2017 № 03-15-05/18274, ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21642@)

При объекте «доходы»:

• все учитываемые доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ

При объекте «доходы минус расходы»:

• учитываемые доходы минус признаваемые в расходах затраты в соответствии со ст. 346.16 НК РФ

Формула расчета: (Доход – 300 000 – Расходы) х 1%

Такой порядок признал КС РФ в Определении от 30.01.2020 № 10-О, Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2019 № 309-ЭС19-18969 по делу № А60-65115/2018. При обращении в суд вероятность того, что ИП его выиграет, очень большая.

Однако контролирующие органы продолжают настаивать на том, что расходы учесть нельзя (Письма МФ РФ от 01.04.2020 № 03-15-05/25738, от 12.02.2020 № 03-15-05/9360, от 05.08.2019 № 03-15-05/58537, от 14.01.2019 № 03-15-05/578, ФНС РФ от 19.02.2019 № БС-19-11/47@)

Налог на вмененный доход

Вмененный доход за 4 квартала расчетного года (сумма строк 100 «Налоговая база всего» раздела 2 декларации по ЕНВД) (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 07.03.2017 № БС-4-11/4091@)

Совмещение нескольких режимов налогообложения

Налоги, уплачиваемые по этим режимам налогообложения

Облагаемые доходы от деятельности суммируются (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ)

С учетом постоянной части страховых взносов ИП может заплатить за расчетный период:

за 2020 год

Минимальный размер страховых взносов

40 874 руб.
(32 448 руб. + 8 426 руб.)

Максимальный размер страховых взносов

268 010 руб.
(259 584 руб. + 8 426 руб.)

Нестандартные практические ситуации

Ситуация 1. ИП прекратил свою деятельность и снялся с учета до окончания года

ИП обязан оплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета. Сумму взносов надо скорректировать пропорционально отработанному времени в календарном году, в котором прекращена деятельность ИП.

За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП включительно
(п. 5 ст. 430 НК РФ).

Пример

ИП прекратил деятельность и снялся с регистрационного учета 16 сентября 2020 года. Рассчитаем сумму страховых взносов за 2020 год, если доход ИП за этот год не превысил 300 000 руб.

ИП должен заплатить фиксированный платеж страховых взносов за 8 месяцев и 16 дней:

Период

ОПС

ОМС

С января по август

(32 448 руб. / 12 мес.) x 8 мес. = 21 632 руб.

(8 426 руб. / 12 мес.) х 8 мес. = 5 617 руб.

За 16 дней сентября

((32 448 руб. / 12 мес.)/30 дней) х 16 дней = 1 442 руб.

((8 426 руб. / 12 мес.) /30 дней) х 16 дней = 374 руб.

Итого за 2020 год

ИП должен уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС не позднее 1 октября 2020 года.

Скачайте памятку: Нестандартные ситуации для ИП, которая поможет разобраться, как платить взносы, если ИП зарегистрирован в течение года, если прекратил и возобновил деятельность в одном и том же году, если совмещает два вида деятельности.

kak_delat_otchisleniya_v_pensionnyy_fond_samomu.jpg

Похожие публикации

В связи с многочисленными изменениями в законодательстве вопрос получения пенсии от государства становится все актуальнее. Поэтому граждане начинают задумываться о том, чтобы производить самостоятельные отчисления в Пенсионный фонд с целью получения дополнительных гарантий для ее назначения. Такие платежи могут добавить недостающий стаж и пенсионные баллы, тем самым давая возможность получать ежемесячные выплаты по достижении определенного возраста.

Законодательная база

Право на совершение добровольных отчислений в ПФР определено в ст. 29 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании» от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 11.12.2018), а также в законе о дополнительных страхвзносах на накопительную пенсию № 56-ФЗ от 30.04.2008 (ред. от 27.12.2018). Поначалу вносимые суммы не влияли на стаж для назначения пенсии и имели значение только для ее размера, однако с 01.01.2015 участие в программе добровольного пенсионного страхования дает возможность включать оплачиваемый период в учитываемое время.

Кто может осуществлять самостоятельные отчисления в Пенсионный фонд

Чтобы уплачивать взносы, совсем необязательно становиться предпринимателем или получать статус самозанятого. Фактически любое физическое лицо может участвовать в добровольных правоотношениях с ПФР. В законе № 167-ФЗ указаны следующие категории населения:

граждане России, работающие за пределами страны и желающие вносить оплату за себя;

физлица, осуществляющие платежи за других граждан, не имеющих доходов, облагаемых страховыми взносами;

застрахованные лица (ИП), уплачивающие фиксированные платежи, в части, превышающей размер страхового взноса;

желающие уплачивать дополнительные денежные средства на накопительную часть пенсии (платить можно лично или через работодателя);

физические лица, проживающие в РФ, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование;

граждане, получившие статус самозанятых (т.е. применяющие налоговый спецрежим «Налог на профессиональный доход»).

Таким образом, даже при отсутствии официального дохода, периоды уплаты добровольных взносов в ПФР засчитываются в страховой стаж. Те, кто платит взносы за другое физлицо, а также те, на кого пенсионное законодательство не распространяется, подобным способом могут приобрести не более половины стажевого периода, требуемого для назначения пенсии.

Для самозанятых период уплаты войдет в страховой стаж полностью, если размер годового платежа будет не меньше фиксированного страхового взноса (пп.1 п. 1 ст. 430 НК РФ), если взнос меньше – расчет стажа производится пропорционально уплаченной сумме.

Как делать отчисления в Пенсионный фонд самому

Прежде чем отправлять деньги в ПФР, нужно заполнить и подать соответствующее заявление (для уплаты добровольных пенсионных взносов и для дополнительных взносов на накопительную пенсию заполняются разные формы). При заполнении требуется указать индивидуальный лицевой счет (СНИЛС). Если его нет, то сначала надо пройти процедуру регистрации и получить номер. Только затем подается заявление.

В бланке указывается номер СНИЛС, фамилия, имя, отчество и адрес. Есть несколько вариантов подачи документа:

лично в отделении ПФР;

обратившись к работодателю (по допвзносам на накопительную пенсию);

иным способом, включая направление электронной формы, например, через портал «Госуслуги».

После получения и проверки формы, не позднее 10 дней, Фонд отправит уведомление о получении, в котором укажет дату начала правоотношений или выдаст отрицательный результат с соответствующими разъяснениями и указанием причины. Если заявление было электронным, то ответ также будет электронным. После устранения недостатков документ снова примут.

Размер и даты уплаты самостоятельных отчислений в Пенсионный фонд в 2019 году

С момента регистрации заявления в Пенсионном фонде начинает учитываться стаж. Однако для его подтверждения необходима уплата взносов – в страховой стаж засчитают только оплаченные периоды. Вносить деньги на соответствующий счет нужно не позднее 31 декабря текущего года. Отправлять денежные средства частями или одной суммой сразу – решает сам плательщик. Размер годовых отчислений, направляемых гражданином, определяется самостоятельно в пределах минимального и максимального взноса:

Минимальный размер определен исходя из МРОТ на начало года, за который уплачивается взнос, умноженный на тариф, указанный в пп. 1 п. 2 ст. 425 НК, увеличенный в 12 раз. В 2018 году и ранее МРОТ брали двукратный, но закон № 441-ФЗ от 28.11.2018 изменил это положение.

Максимальный годовой платеж установлен в восьмикратном размере МРОТ, умноженном на тариф, и увеличенном в 12 раз.

В 2019 году МРОТ равен 11280 рублей, тариф пенсионного взноса - 22%. То есть, за 2019 год сумма минимального платежа составит 29779,20 рублей (11280 х 22% х 12). А максимальный размер составит 238233,60 рублей (8 х 11280 х 22% х 12).

Если год неполный – расчет делается пропорционально количеству полных месяцев действия соглашения с ПФР, а в неполном месяце - исходя из количества дней.

Для добровольных допвзносов на накопительную пенсию ограничений нет, плательщик определяет их размер сам (в твердой сумме или в виде процента от облагаемой базы). Уплата их производится ежемесячно.

Государственное софинансирование

Для лиц, уплачивающих дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, возможно государственное софинансирование в течение 10 лет после года начала уплаты допвзносов. Но оно распространяется только на тех, кто вступил в программу до 31.12.2014 года.

Если человек уплатил за год 2000 рублей и более – государство добавит к лицевому счету такую же сумму, но не более 12000 рублей в год. Для лиц, достигших пенсионного возраста, но не обратившихся в Фонд за назначением пенсии по старости, при уплате допвзноса от 2000 до 12000 рублей, софинансирование возможно до 48000 рублей в год (ст. 13 закона № 56-ФЗ).

Куда и когда платить

В территориальном отделении Пенсионного фонда можно получить образец платежного документа. В отличие от остальных взносов эти отчисления получает и контролирует сам Фонд. В платежном документе потребуется указать банковские реквизиты, КБК и ОКТМО – код территориального деления.

Сформировать платежный документ можно на сайте ПФР с помощью специального ]]> сервиса ]]> .

Рекомендуется регулярно сверять состояние расчетов с ПФР.

Руководствуясь нормами законодательства, самостоятельные отчисления в ПФР вправе осуществлять любой человек, заполнивший заявительную форму и получивший положительное ответное уведомление от ПФР. Для прекращения обязательства нужно подавать новое заявление. Направить его можно в любой день, когда физическое лицо решит о необходимости такого действия. Все уплаченные средства должны в итоге засчитываться в страховые суммы, а период уплаты – в стаж, дающий право на пенсию.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Уточним - речь идет о деньгах, которые отчисляют честные работодатели в Пенсионный фонд за своих сотрудников.

Далеко не все наши граждане знают, что по закону если человек умер до выхода на заслуженную пенсию, то его ближайшие родственники могут получить его пенсионные накопления. Под ближайшими родственниками понимаются дети, супруг и родители, а также сестры, братья, дедушки, бабушки и внуки.

Все сказанное прописано в пункте 12 статьи 9 Закона "О трудовых пенсиях в РФ".

Кстати, получить пенсионные накопления могут и другие граждане, ближайшими родственниками не являющиеся. Но это возможно только в том случае, если завещатель напишет об этом в заявлении.

Наша история началась с трагедии в Кемеровской области.

Там на одном из местных предприятий погиб мужчина. Он был муж и отец двоих детей. Его вдове после гибели супруга пришлось очень тяжело. Сначала женщина оформила пенсию по потере кормильца, потом долго судилась с предприятием за компенсацию морального вреда, которую без суда предприятие платить не собиралось. На эти выматывающие и долгие суды ушли не месяцы, а годы. Ну а потом женщина занималась детьми, долгами покойного. И только через восемь лет после несчастья совершенно случайно наша героиня узнала, что имеет право еще и на пенсионные накопления мужа.

Но оказалось, что предъявить права на пенсионные деньги мужа женщина по закону могла только в течение шести месяцев. А этот срок прошел давно. Знающие люди ей посоветовали попробовать восстановить упущенные сроки. Тогда вдова попробовала через суд восстановить упущенное время.

Вообще-то по закону Пенсионный фонд обязан рассылать уведомления, если у него есть информация о правопреемниках человека, который получал "белую" зарплату, его работодатель отчислял деньги на будущую пенсию, но работник до нее так и не дожил. Но такое строгое следование правилам, если и случается, то очень редко.

В суде истица рассказала, что опоздание со сроками произошло потому, что она вообще ничего не знала о возможности получить пенсионные деньги погибшего мужа. А Пенсионный фонд ничего ей об этом не сообщал. Эти обстоятельства истица и посчитала уважительными причинами пропуска срока предъявления своих требований.

Первая инстанция с такими доводами гражданки согласилась и пошла ей навстречу. Срок женщине суд восстановил. Районный суд в своем решении записал следующее - у женщины нет специальных юридических познаний, а смерть супруга была для нее большим стрессом. И еще в качестве аргумента районный суд добавил, что сразу после похорон истице пришлось отсуживать компенсацию морального вреда и разбираться в обстоятельствах несчастного случая, бороться за то, чтобы ее обеспечили жильем.

Плюс к этим очень не простым проблемам, на нее подал в суд банк из-за кредита мужа, по которому она была поручителем.

Но с мнением районных коллег категорически не согласился Кемеровский областной суд. Он истице отказал. По логике областных судей, мужчина при жизни не просил перераспределить свои пенсионные накопления. Ну, а Пенсионный фонд в сложившейся ситуации вообще не при чем, он ведь не располагал информацией, есть ли у него наследники.

Из всего перечисленного апелляция делает следующий вывод - никак нельзя заявить, что Пенсионный фонд не выполнил обязанность по уведомлению вдовы и вины пенсионного ведомства в том, что гражданка ничего не знала - нет.

На вроде бы резонный аргумент районного суда, что женщина не имела юридических знаний, апелляция ответила, что незнание закона ну никак не может считаться уважительной причиной пропуска срока. Ведь вдова же грамотная и вполне могла прочитать соответствующие законы, тем более, что все эти документы есть, и находятся в открытом доступе.

Понятно, что проигравшую суд вдову такое решение местных судей не устроило и она обжаловала вердикт областного суда в Верховном суде РФ.

Там ее гражданское дело изучили, доводы вдовы тщательно проверили и встали на сторону истицы. Судебная коллегия по гражданским делам Верховного суда указала на вину в сложившейся ситуации Пенсионного фонда, который не известил гражданку о ее праве на пенсионные накопления супруга.

Высокий суд заявил, что в Пенсионном фонде прекрасно знали: правопреемник у умершего работника есть. И судьи Верховного суда, основываясь на материалах спора, легко доказали это утверждение.

Ведь именно вдова у них, в Пенсионном фонде оформляла пенсию по потере кормильца. Но и это был не единственный аргумент.

Кроме того, сказала Судебная коллегия по гражданским делам, не имеет значения, подавал ли умерший заявления при жизни или нет. Ведь его жена - правопреемник по закону, поэтому никакого отдельного волеизъявления для этого не нужно.

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного суда РФ посчитала законным и правильным учесть обстоятельства, связанные с личностью истицы: ее сильнейший стресс после трагической смерти супруга, последовавшие за этим многочисленные судебные разбирательства.

А еще Верховный суд РФ раскритиковал довод своих коллег из областного суда о незнании закона. Дело не в законе, сказали в высокой судебной инстанции. Просто вдова банально не знала, что на счете мужа есть некие накопления, которые, в случае смерти их хозяина, полагаются правопреемникам. Все это и изложил Верховный суд в своем определении.

Безусловно, обязательно надо подчеркнуть - это решение Верховного суда принято по одному конкретному делу и в отношении конкретной ситуации и конкретной вдовы. Но оно касается и всех остальных граждан, потерявших родственников.

Остальные граждане должны уточнить сведения о пенсионных накоплениях умершего, если не получали уведомления от Пенсионного фонда. И если выяснится, что пенсионные накопления есть, то надо смело идти по пути нашей героини - пойти в суд за восстановлением срока, а уже потом писать заявление о выплате пенсионных накоплений. Но, подчеркнем, все это возможно, если человек получал "белую" зарплату, а его работодатель уважал закон.

Читайте также:

  
• Могут ли банки проверить отчисления в пенсионный фонд по снилс
  
• Справка о суммах дохода и осуществленных пенсионных взносов
  
• Взносы в пенсионный фонд не осуществлял предпринимательскую деятельность
  
• По каким реквизитам перечислять пенсионные взносы
  
• Правила субсидирования обязательных пенсионных взносов получателям социальных выплат