Платят ли пенсионеры социальные отчисления

Подоходный налог – сумма, выплачиваемая государству с дохода, который получают физические лица на территории страны. По общему правилу на данный момент он составляет 13%.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – именно таково его правильное наименование, является прямым налогом, который оплачивают не только граждане РФ, но и иностранцы при условии получения какой-либо прибыли на территории страны.

Бесплатно по России

Те из них, которые не являются налоговыми резидентами, обязаны отчислять 30%. При этом НДФЛ берут не с любого дохода, к примеру, не облагаются им социальные выплаты, а в ряде случаев, предусмотренных действующим российским законодательством, предусмотрены так называемые вычеты – уменьшение налоговой базы по определенным основаниям.

Облагается ли пенсия подоходным налогом

По своей сути, пенсия представляет собой социальную выплату, на которую могут рассчитывать граждане, нуждающиеся в особой материальной поддержке. Круг ее получателей довольно широк и это далеко не только лица пожилого возраста. Пенсия выплачивается:

военным, имеющим определенную выслугу;
инвалидам;
несовершеннолетним в связи с потерей кормильца.

Данные социальные выплаты НДФЛ не облагаются.

Однако большинство пенсионеров – лица преклонных лет, достигшие соответствующего возраста и имеющие необходимый трудовой стаж. Как же формируется такая пенсия?

Каждый месяц работодатель платит за каждого работника так называемые страховые взносы. Их сумма составляет определенный процент от заработной платы сотрудника. Часть этих средств идет в ФСС, ФОМС, ТФОМС. Это социальное и медицинское страхование. Большая же часть денежных средств, оплачиваемых работодателем, уходит в ПФР на формирование будущей пенсии сотрудника. Она, в свою очередь, состоит из страховой и накопительной частей.

Согласно действующему законодательству, накопительную часть гражданин может оставить в государственном пенсионном фонде, а может выбрать негосударственный пенсионный фонд (НПФ). НПФ предлагают более высокие проценты на эти накопления, поэтому ожидается, что величина пенсии, получаемой через них в будущем, будет выше.

Разобравшись, какие же бывают пенсии и из чего они состоят, можно ответить на вопрос, относительно обложения пенсионных выплат подоходным налогом.

С выплат от государственного фонда НДФЛ не удерживается. Если же пенсия приходит от негосударственного источника, то в таком случае она облагается подоходным налогом. Однако здесь существуют исключения. Так, не платится НДФЛ с пенсий, которые выплачиваются НПФ, имеющими соответствующую лицензию.

Также распространены случаи, когда крупные работодатели самостоятельно заключают договора с выбранными ими НПФ или имеют свой фонд. Их работники по выходе на заслуженный отдых также налог не платят. Иными словами, НДФЛ берется только с только накопительной части пенсии, выплачиваемая НПФ, не имеющим государственной лицензии, с которым работник заключил договор непосредственно от своего имени.

Законодательная база

То правило, что государственные пенсионные выплаты не облагаются налогом, подкреплено п. 2 ст. 217 Налогового Кодекса РФ. Однако эта же норма устанавливает, что подоходный налог берется с добровольного страхования накопительной части пенсии.

Какие налоги платят работающие пенсионеры

В России распространена ситуация, когда многие граждане, имеющие право на пенсию в связи с достижением соответствующего возраста, стараются сохранить прежнее место работы или продолжают трудовую деятельность в другом месте. С точки зрения действующего законодательства никаких препятствий и ограничений для получения пенсионных выплат в таком случае нет. При этом работающие пенсионеры остаются плательщиками различных налоговых сборов.

Так, они уплачивают НДФЛ со своей заработной платы в полном объеме, равно как и остальные граждане страны. Для налоговых резидентов эта сумма составляет 13%.

Также они уплачивают НДФЛ и с других видов доходов, например, выигрышей, дивидендов, от предоставления услуг и продажи товаров и имущества. Облагается налогом и часть пенсии, выплачиваемой по договорам с НПФ, о чем говорилось ранее.

Кроме НДФЛ, существуют и иные, более специфические платежи, обязанность по уплате которых лежит на гражданах. Это имущественный, земельный и транспортный налоги.

Пенсионеры, в том числе и работающие, полностью освобождены от уплаты сбора на имущество.

Что касается земельного и транспортного налога, то они относятся к категории местных пошлин. Это означает, что возможность освобождения от них устанавливается на региональном уровне. Таким образом, в части субъектов работающие пенсионеры их платят, а в части нет.

Возврат налога при покупке недвижимости

Налоговый вычет при приобретении недвижимости может получить любой налогоплательщик при условии его официального трудоустройства. Это касается и работающих пенсионеров.

Никаких особенностей в порядке его оформления для этой категории граждан нет. Для возвращения налогового вычета пенсионеру необходимо предоставить в ИФНС следующие документы:

декларацию по форме 3НДФЛ;
правоустанавливающие бумаги на объект недвижимости;
справку о сумме ранее уплаченных налогов.

Пенсия, по большей части, является социальной выплатой, которая не облагается налогами. Исключение составляет ее накопительная часть, выплачиваемая НПФ при условии добровольного страхования. Однако обязанность по уплате большинства остальных видов налогов за пенсионерами сохраняется в полном объеме.

Полезное видео

Предлагаем посмотреть видео-сюжет о возврате налога за покупку недвижимости пенсионерами:

Краткое содержание:

Пенсионером в России быть выгодно. Нет, серьезно: пенсия и доплаты к ней, льготы по коммуналке и компенсации, бесплатный проезд, региональные выплаты и массовые «плюшки» перед выборами.

Вдобавок еще и налоговые льготы: пенсионеры экономят на НДФЛ, госпошлине и различных имущественных налогах. Президент пообещал сохранить их для женщин 55-ти и мужчин 60-ти лет даже несмотря на повышение пенсионного возраста. То есть скидки будут действовать еще до выхода на пенсию! Рассказываем подробно, на какие льготы по налогам имеют право пенсионеры в 2020 году

Самый большой плюс: трудовая, социальная, накопительная и прочие пенсии, компенсации, социальные пособия и выплаты подоходным налогом не облагаются (ст. 217 НК). Их размер, длительность или место получения значения не имеют. А вот с остальных доходов, будь то зарплата, вознаграждения или прибыть от продажи/аренды имущества, процент государству - будь добр «вынь да положь». Ставка стандартная - 13% от полученной суммы.

А еще пенсионеры могут воспользоваться эксклюзивным условием для имущественного вычета при покупке или строительстве жилья. Они могут вернуть себе уплаченный в бюджет НДФЛ не только за тот год, в котором была совершена покупка, но и за три предыдущих (п. 10 ст. 220 НК). Никто больше это сделать не может.

Госпошлина в суд

К числу налоговых льгот для пенсионеров можно отнести и освобождение от госпошлины при подаче исков в суд. Касается это, правда, только споров, связанных с получением пенсии, да и то при условии, что размер заявленных исковых требований меньше миллиона рублей (пп. 5 п. 2 ст. 333.36 НК). По остальным вопросам, госпошлину пенсионерам, конечно, придется платить в общем порядке. А вот если нужно наказать Пенсионный фонд - это бесплатно.

Налог на имущество

Следующий «бонус» - освобождение от уплаты налога на имущество (пп. 10, 10.1 п. 1 ст. 407 НК). Это такой местный сбор, взымаемый с собственников недвижимого имущества - квартир, частных домов, дач, земельных участков, гаражей. Не платить можно только за один объект по каждому из видов недвижимости при условии, что они не используются пенсионером в бизнесе. Налоговая разъяснила: если вы владеете квартирой, гаражом и частным домом, то ни за один из этих объектов налог не платится. Если же в собственности 2 и более объектов одного вида, например, 3 квартиры - льгота предоставляется только на одну из них. На какую конкретно - пенсионер может выбрать самостоятельно до 31 декабря года, за который начисляется налог. Если он не сделает этого, ФНС оформит льготу на самую дорогую квартиру.

Учтите, пенсионная реформа изменила круг получателей этой льготы. Теперь это не только пенсионеры, но и «лица, которые на 31.12.2018 соответствовали условиям для оформления пенсии». Другими словами - женщины 55-ти и мужчины 60-ти лет, которые по новому закону еще не могут оформить пенсию. Такой себе, льготник-предпенсионер.

Транспортный налог

Транспортный налог - региональный, а потому льготы по нему и условия их предоставления - компетенция каждого конкретного субъекта федерации. И далеко не все из них «брызжут щедростью» в адрес пенсионеров. Например, для столицы одного лишь «пенсионного» недостаточно - вы должны быть ветераном, инвалидом, чернобыльцем или иным льготником «по поводу». Не последовали столичному примеру в Тульской области. Здесь пенсионеры получают скидку в 50% от суммы налога за один автомобиль с двигателем до 150 л.с. (ст. 8 Закона Тульской области № 343-ЗТО «О транспортном налоге»). Более щедрыми оказались и законодатели Санкт-Петербурга (ст. 4-1 Закона СПб № 487-53 «О транспортном налоге»). Они предусмотрели льготу пенсионерам и гражданам 55-60 лет: во-первых, на один отечественный автомобиль, мощностью до 150 л.с.; во-вторых, на катер, моторную лодку или иное плавсредство, мощностью до 30 л.с. В числе других «льготных» регионов - Ленинградская область, Алтайский край, Брянская область, Дагестан, Забайкалье, Карелия и другие. Условия в каждом регионе разные. Уточните актуальную информацию для вашего региона при помощи справочного сервиса от ФНС.

Земельный налог

Земельный налог - федеральный, а потому и действует во всех регионах одинаково. Касается это и льготы для пенсионеров, хотя предоставляется она не в стандартном виде - полного освобождения федеральный центр не гарантирует.

Вместо этого он позволяет каждому пенсионеру и лицу, достигшему 55-60 лет, уменьшить налоговую базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м земельного участка (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК)

Другими словами, им предоставляется скидка в размере кадастровой стоимости 6 соток их участка. Так, при наличии в собственности 10 соток, платить придется только за 4 из них. А если, например, такой участок меньше 6 соток - налог и вовсе не платится. К тому же, регионы могут дополнительно предоставлять льготы категориям населения, которые, по их мнению, в этом нуждаются (ст. 387 НК). Например, питерские власти освободили совсем пенсионеров от земельного налога в отношении участков до 25 соток (ст. 5 Закона г. Санкт-Петербурга № 617-105 «О земельном налоге»).

Как получить налоговую льготу?

Обратиться в любое подразделение ФНС лично.
В таком случае вам также придется предъявить налоговикам паспорт.
Если «дружите» с компьютером - проще подать документы через личный кабинет на сайте ФНС. Здесь все заполняется автоматически. Но чтобы воспользоваться им, необходимо предварительно получит в ФНС регистрационную карту, иметь квалифицированную электронную подпись или быть зарегистрированным в ЕСИА.
Направить заявление и документы по почте.
Обратиться в ближайший МФЦ, если он предоставляет такие услуги.

После получения, у ФНС есть 30 дней на рассмотрение заявления. Как только будут результаты, вас обязательно уведомят о них способом, о котором вы укажете в заявлении. В последующие годы подавать заявление не придется - в будущем льгота будет засчитываться автоматически.

Статья обновлена

Все данные актуальны на 03 марта 2020 года.

Налоговые льготы установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. После повышения пенсионного возраста льготы стали связывать не с правом на пенсию, а с достижением определенного возраста: их по-прежнему можно получить женщинам с 55 лет и мужчинам с 60 лет.

Пенсионеры экономят на уплате НДФЛ, судебной госпошлины, транспортного, земельного и имущественного налогов. Рассказываем подробно о размере льгот в 2020 году.

Что вы узнаете

НДФЛ
Госпошлина
Транспортный налог
Налог на имущество
Земельный налог
Льготы по налогам пенсионерам
Рассмотрение заявления и действия по перерасчету
Что делать, если налоговые уведомления не перестают приходить после оформления льготы

Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии налогом не облагаются.

Остальными доходами — зарплатой и доходами от продажи или сдачи в аренду недвижимости — пенсионеру по-прежнему нужно делиться с государством.

Еще у пенсионеров есть эксклюзивное условие для возврата НДФЛ с помощью имущественного вычета. Они имеют право вернуть налог не только с того года, когда оформили право собственности на квартиру, но и за три предыдущих года. Фактически при покупке квартиры на пенсии можно сразу вернуть уплаченный НДФЛ за четыре года. Для этого нужно подать четыре налоговые декларации. Больше ни у кого такой льготы нет.

Госпошлина

Пенсионеры не оплачивают госпошлину при обращении в суд по вопросам, связанным с получением пенсии, если размер имущественных требований не больше 1 миллиона рублей.

За судебные тяжбы по вопросам, не связанным с пенсией, пенсионеры госпошлину платят, как и все. Но если это иск к пенсионному фонду, который начисляет пенсию на 5 тысяч в месяц меньше положенного, то госпошлину платить не надо.

Транспортный налог

Льготы по транспортному налогу каждый регион устанавливает самостоятельно.

Например, в Москве специальных льгот для пенсионеров-автовладельцев нет, но есть льготы для других категорий граждан, среди которых большинство уже пенсионеры.

Транспортный налог за одну машину в Москве не платят:

Герои Советского Союза;
Герои Российской Федерации;
граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей;
ветераны и инвалиды других боевых действий;
чернобыльцы и инвалиды вследствие ядерных испытаний.

В Санкт-Петербурге все пенсионеры не платят транспортный налог. Правда, есть ограничения: мужчины старше 60 лет и женщины старше 55 лет не платят налог за один отечественный автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с.

Льготники «в возрасте» — герои, ветераны, инвалиды — тоже имеют право не платить налог на одну машину, даже за иномарку.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц — местный, но освобождение от его уплаты установлено на общероссийском уровне. Формулировки налогового кодекса о льготах по имущественному налогу изменились после увеличения пенсионного возраста.

Раньше в льготную категорию попадали действующие пенсионеры и те, кто в силу возраста получил право на пенсию: мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет.

С 1 января 2019 года налог на имущество не платят также те, кто мог бы стать льготником по старым правилам: они еще не пенсионеры и не имеют права на пенсию, но перестают платить имущественный налог.

С учетом льготы пенсионеры и предпенсионеры могут не платить имущественный налог только за одну квартиру, один жилой дом, один гараж, одну хозяйственную постройку и одну творческую мастерскую.

Федеральная налоговая служба разъяснила: можно не платить налог за пять разных по виду объектов, то есть одновременно за квартиру, дом и гараж. Но если у пенсионера два гаража, то за владение одним из них платить придется. Хотя по налогу на жилое имущество еще есть вычеты, поэтому не факт, что начисления вообще будут.

Чтобы получить льготу по имущественным налогам, нужно один раз подать заявление. Хотя сейчас ФНС самостоятельно отслеживает возраст собственников и перестает начислять налог, но право на льготу могут и не учесть. На всякий случай лучше проверять уведомления. Если льгота не учтена — писать обращение через специальный сервис или в личном кабинете. Некоторые пенсионеры годами получают начисления, хотя вообще ничего не должны платить в бюджет. Окончательного срока для подачи заявления нет, но, чтобы льготу учли в текущих начислениях до рассылки уведомлений, лучше сделать это до 1 апреля следующего года.

Пенсионер может сам выбрать, по какому объекту применить льготу. Для этого нужно подать уведомление. Срок — до 31 декабря того года, за который начисляют налог. Уведомление по начислениям за 2019 год нужно подать до 31 декабря 2019 года.

Если у пенсионера несколько квартир, но он не подал уведомление о выборе льготного объекта, его освободят от уплаты налога за самую дорогую.

Земельный налог

Для пенсионеров и предпенсионеров есть федеральная льгота по земельному налогу. Она действует во всех регионах. Все, кому назначена пенсия по любому основанию, а также мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет, получают вычет в размере стоимости 6 соток земли. То есть они не должны платить земельный налог с этой площади одного участка.

Например, если у пенсионерки есть огород размером в 4 сотки, то земельный налог она может не платить вообще. А если у пенсионера есть 10 соток земли, то платить он должен только за 4 из них. Чтобы получить эту льготу, необязательно официально быть пенсионером — достаточно достичь возраста 55 или 60 лет в зависимости от пола. Другим требованиям для назначения пенсии соответствовать необязательно. Но заявление тоже придется подать.

Выходя на пенсию, человек получает право не только на ежемесячные выплаты, но и на несколько видов льгот, в том числе налоговые. Пенсионеры в том или ином виде претендуют на послабления по 5 налоговым платежам, и об этом нужно знать. Какие это налоги и льготы, и при чем тут предпенсионеры – читайте в нашей статье.

На кого рассчитаны «пенсионные» налоговые льготы

Казалось бы, ответ простой: льготы для пенсионеров получают пенсионеры. Но пенсии бывают разные – социальные и страховые, получают их по достижению определенного возраста, после установления инвалидности, по случаю потери кормильца.

Еще не стоит забывать предпенсионеров. Эту категорию выделили с начала 2019 года, когда был увеличен возраст выхода на пенсию. Тогда пообещали, что за 5 лет до выхода на пенсию человек получит право на все «пенсионные» льготы. Реальность же оказалась немного иной.

Единого перечня налоговых льгот для пенсионеров не существует, они «разбросаны» частично по Налоговому кодексу РФ, а частично – по законодательным актам регионов.

Условия, при которых пенсионер полностью или частично освобождается от налогов, сформулированы по-разному:

налог на доходы физических лиц . Оба вида льгот по НДФЛ предусматриваются для тех, кто получает пенсии в соответствии с законодательством РФ. То есть – все пенсионеры, но без предпенсионеров;
государственная пошлина – все, кто получает пенсии согласно законодательству. О предпенсионерах снова ни слова;
транспортный налог . Этот налог региональный, поэтому льготы устанавливаются на местах. Льготы для пенсионеров есть примерно в половине регионов России. Распространяются льготы на пенсионеров, иногда дополнительно указывают рамки с 55 лет для женщин и с 60 лет для мужчин;
налог на недвижимость является местным, но льготы установлены на федеральном уровне. Здесь льготы получают пенсионеры, а также все, кто мог бы уже выйти на пенсию по законодательству до 31.12.2018 года;
земельный налог – перечень льгот такой же, пенсионеры и те, чей выход на пенсию откладывается из-за повышения пенсионного возраста.

Другими словами, по 2 налоговым платежам льготы получают только пенсионеры, еще по 2 – пенсионеры и предпенсионеры, а по транспортному налогу все зависит от решения властей региона.

Но предпенсионерами посчитали только тех, кто старше 55 лет (женщины) и 60 лет (мужчины) – правило «5 лет до пенсии» не будет выполняться до 2023 года.

Еще важно, что Налоговый кодекс и местные законы не делают различий между получателями страховой и социальной пенсии, в том числе по старости, инвалидности или по потере кормильца. То есть, если человек получает пенсию любого вида – он претендует на льготу.

По каким налогам есть льготы

Налог на имущество

Имущественные налоги в обществе считают самыми несправедливыми. По сути, человеку приходится платить только за то, что он может себе позволить купить жилье, землю или автомобиль. И если налог на квартиру еще можно понять, то налог за самостоятельно построенный дом на собственной земле платить не хочет никто.

Учитывая, насколько социально опасен налог на имущество, власти предусмотрели льготы для незащищенных категорий. Наряду с правом на вычет (20 метров из квартиры или 50 метров из дома), есть льготы для некоторых категорий. Самая обширная из них – это пенсионеры.

Пенсионеры в России могут не платить налог на имущество за один объект в каждой категории:

дом или часть дома;
квартира или доля в квартире (включая отдельные комнаты);
гараж или машиноместо;
хозяйственные постройки площадью не больше 50 квадратных метров;
творческие мастерские.

Говоря проще, пенсионер вправе не платить налог за 1 дом, 1 квартиру, 1 гараж – по одному объекту недвижимости в каждой категории.

Законодательство дает право властям муниципальных образований (то есть городов и районов) полностью отменить налог на имущество для пенсионеров. Но найти хотя бы один такой пример нам не удалось.

Налог на имущество платят собственники этого имущества, поэтому чтобы пенсионер мог воспользоваться льготой, он должен быть владельцем объекта недвижимости.

Если в собственности пенсионера есть 2 объекта из одной группы (например, комната в квартире и целая квартира), его освободят от налога только за один объект.

Как сказано выше, распространяется эта льгота на такие категории:

пенсионеры (то есть все те, кто получает пенсию);
те, кто мог выйти на пенсию, если бы действовало законодательство образца 2018 года;
те, кому назначено пожизненное содержание (старше 55/60 лет) – судьи и другие льготники.

Освобождение от налогообложения не работает «автоматически» – пенсионер должен обратиться с заявлением в налоговую инспекцию, выбрать один из объектов как льготный (если их несколько). Только тогда он перестанет получать налоговые уведомления. Но за все периоды, пока он не подал заявление, налог заплатить придется.

Исключение: может быть так, что в ФНС автоматически определят, что человек достиг пенсионного возраста и самостоятельно исключат объекты из базы налогообложения. Если у пенсионера несколько однотипных объектов, освободят от налогов самый дорогой из них.

Если пенсионер владеет долей квартиры или дома, льгота будет распространяться только на эту долю. В случае с совместной собственностью супругов налоговое уведомление присылают обоим собственникам, льготник не платит за свою половину.

Земельный налог

Земельный налог тоже относится к местным, как и налог на недвижимое имущество. Но льготы к нему применяются по-другому: в списке льготников есть только юридические лица, а граждане получают преференции по-другому.

Пенсионеры наряду с другими категориями (инвалидами, ветеранами и многодетными семьями) могут вычесть из налогооблагаемой базы – кадастровой стоимости земельного участка – стоимость 600 квадратных метров.

Другими словами, пенсионеры и другие льготники могут не платить налог за 6 соток из земельного участка. Если участок имеет такую или меньшую площадь, платить не нужно вообще ничего. Вычет полагается пенсионеру только на один участок, если у него в собственности их несколько.

Как и в случае с налогом на недвижимость, получить вычет по земельному налогу могут те, кто уже получает пенсию или мог бы выйти на нее по законодательству на 31.12.2018 года.

Кстати, вычет действует сравнительно недавно. Ввели его в 2018 году, а впервые воспользоваться им можно было при уплате налога за 2017 год. До этого действовал другой вычет – 10 000 рублей из налогооблагаемой стоимости земельного участка. Но так как кадастровая стоимость земель была переоценена в большую сторону, вычет пришлось пересмотреть.

«Автоматически» этот вычет не производится, для этого нужно обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением. Если пенсионер уже подавал заявление на льготу по другому имущественному налогу, в ФНС уже знают о его статусе и льготу на земельный участок назначат автоматически (а если участков больше одного – на тот, по которому налог выше).

Транспортный налог

Транспортный налог является региональным – зачисляется в бюджет субъекта РФ, где зарегистрировано транспортное средство. Кроме того, федеральное законодательство (НК РФ) устанавливает ставки налога, а регионы могут их снижать или увеличивать.

Также регионам дается право вводить налоговые льготы, самостоятельно определяя их условия. Из-за этого в них легко запутаться – в каждом из 85 субъектов РФ есть свой закон и свои льготы.

Транспортный налог начисляется исходя из мощности транспортного средства, а «стоимость» одной лошадиной силы для плательщика зависит от мощности двигателя (чем больше, чем дороже) и региона (от 0 в Оренбургской области до 24 рублей в Санкт-Петербурге).

Льготы тоже устанавливаются по-разному. Приведем несколько примеров налоговых льгот:

Москва и Московская область (а также множество других регионов) – налоговых льгот для пенсионеров вообще нет;
Санкт-Петербург – пенсионеры (в том числе все старше 55/60 лет) не платят налог за 1 транспортное средство, если оно изготовлено в России, а мощность двигателя не больше 150 л.с.;
Архангельская область – пенсионеры и те, кто мог бы выйти на пенсию по старым правилам, освобождаются от налога на сумму не более 980 рублей;
Иркутская область – все пенсионеры и лица старше 55/60 лет платят только 20% от обычной суммы транспортного налога;
Краснодарский край – все, кто старше 55/60 лет, платят только половину от транспортного налога (если мощность двигателя не больше 150 л.с.).

Узнать, есть ли в конкретном регионе льготы пенсионерам по транспортному налогу, можно в соответствующем региональном законе. Они обычно называются «О транспортном налоге на территории…».

Налог на доходы физических лиц

Непосредственно льгот по налогу на доходы физических лиц для пенсионеров не предусмотрено и дополнительных вычетов простые пенсионеры не получают.

Но у них есть право не включать в налогооблагаемые доходы такие выплаты:

пенсии любого вида – как и другие выплаты от государства, они не облагаются НДФЛ;
деньги, которые были потрачены на путевки, лечение или возмещение стоимости лекарств бывшим работодателем;
подарки от бывшего работодателя.

Стоимость того, что получено от работодателя, освобождается от налогообложения в сумме не более 4 000 рублей в год.

Второй вид льготы по НДФЛ для пенсионеров – особые условия получения имущественного налогового вычета. Сам по себе вычет по сумме не отличается от того, что получают другие налогоплательщики, но есть одна особенность.

Обычно право на получение имущественного вычета при покупке жилья возникает, начиная с года получения права собственности. Если в текущем году сумма уплаченных налогов была недостаточной для погашения всего вычета, остаток переносится на следующие годы.

Пенсионер может получить вычет сразу не только за текущий год, но и за 3 предыдущих года (с условием, что в эти годы он получал доходы, подлежавшие налогообложению).

Это актуально для работающих пенсионеров, так как сумма имущественного вычета может составлять до 260 тысяч рублей за покупку жилья и до 390 тысяч рублей за проценты. То есть, доходы должны быть соответствующими, чтобы получить всю сумму вычета.

Кстати, правило 3 лет работает даже в том случае, если человек вышел на пенсию после того, как купил жилье. Он даже мог уже получить вычет за 1 или 2 года, все равно можно получить вычет за третий год. Например, при покупке квартиры в 2016 году плательщик получил первый вычет в 2017. В 2018-м он вышел на пенсию и может получить вычет за 2015-2017 годы. Так как за 2017 вычет получен, можно получить его за 2015-2016 годы.

Но у льгот по НДФЛ, включая вычеты, есть один минус: предпенсионеры не имеют право на их получение. И если с пенсиями все понятно (их они просто не получают), то сделать возможным получение вычета за 3 года государство могло.

Госпошлина

Государственная пошлина – это плата, которую взимают при обращении в некоторые государственные органы (суд, ГИБДД, Росреестр, и т.д.), или за предоставление некоторых услуг (в том числе нотариальных).

Для пенсионеров есть 2 льготы по уплате госпошлины. Ее платить не нужно:

при обращении в суды разных инстанций (Верховный суд РФ, суды общей юрисдикции, мировые судьи) по искам имущественного характера и административным искам к органам власти (в том числе к Пенсионному фонду России и НПФ);
за оформление у нотариуса доверенности на получение пенсий и других выплат.

В случае с судебными исками пенсионер освобождается от уплаты госпошлины, если цена иска не больше 1 миллиона рублей. Если иск подается на большую сумму, госпошлина уменьшается на ту часть, которая соответствует 1 миллиону рублей.

Это важная льгота, так как госпошлина при подаче искового заявления имущественного характера достаточно большая: например, за иск на 100 000 рублей придется заплатить 3 200 рублей пошлины.

Что касается госпошлины при оформлении доверенности, пенсионер сэкономит примерно 200 рублей (именно такая госпошлина взимается за прочие доверенности согласно НК РФ).

Но в реальности заплатить, скорее всего, придется. Дело в том, что нотариусы помимо госпошлины взимают плату за услуги правового и технического характера. Средняя сумма за доверенность – 1 000 рублей. Можно найти нотариуса, который берет меньше, но плата все равно будет (им нужно на что-то жить).

Порядок оформления налоговых льгот

Налоговые льготы пенсионерам по имущественным налогам (на недвижимость, транспортному и земельному), скорее всего, оформлять не придется – ФНС может отслеживать собственность каждого налогоплательщика и знает, когда человек выходит на пенсию.

Если же льготы не подключились автоматически, нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Это заявление единое на 3 имущественных налога, его форму можно найти на сайте ФНС https://www.nalog.ru/cdn/form/5686398.pdf

В заполнении заявления нет ничего сложного – все данные нужно будет переписать из документов: пенсионного удостоверения, ПТС автомобиля, кадастрового паспорта квартиры.

Проще всего заполнить заявление на сайте налоговой службы, авторизовавшись через «Госуслуги». Но для отправки заявления нужно иметь электронную подпись, которая есть далеко не у каждого.

Поэтому придется идти в ИФНС. С собой желательно иметь документы, подтверждающие право на льготу (это пенсионное удостоверение) и документы на недвижимость, землю или автомобиль. Но можно взять с собой только паспорт – ФНС обязана запрашивать данные о праве на льготы в других ведомствах. Поданное заявление будут рассматривать до 30 дней.

Подав заявление на применение налоговой льготы по одному или нескольким имущественным налогам, пенсионер получит их не только за текущий год, но и за 3 предыдущих (если он тогда имел право на льготы, но не пользовался ими). Если из-за этого образуется переплата – ее вернут.

Освобождение от налогообложения пенсий производится автоматически – такие доходы в принципе не облагаются. Поэтому никаких документов подавать не нужно.

Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет по НДФЛ за 3 предыдущих года, пенсионеру нужно предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ, и не одну. Декларация подается за год, в котором была приобретена недвижимость, а также за предыдущие 3 года – если в них человек работал и отчислял НДФЛ.

Подать декларацию, чтобы затем получить имущественный вычет, можно в течение всего года, следующего за годом, когда было приобретено имущество (стандартный срок декларирования до 30 апреля здесь не применяется).

Сами декларации можно заполнить через специальную программу «Декларация», которая доступна на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/program/5961249/). Обратите внимание, что ее нужно загружать за тот год, за который подается декларация (их формы могли меняться).

Заполненную декларацию нужно подавать в ИФНС (если нет электронной подписи). При себе нужно будет также иметь документы, подтверждающие право на налоговый вычет.

Проблемные вопросы

Серьезных проблем при оформлении налоговых льгот быть не должно. Но иногда конфликтные ситуации возникают, чаще всего из-за незнания законов.

Например, пенсионеры возмущаются, получив налоговое уведомление по налогу на имущество. Люди знают, что им полагается льгота, но никуда не обращались для ее оформления. К счастью, подав заявление на льготы, их можно применить к налогу за предыдущие 3 года.

Другая потенциально проблемная ситуация: в ФНС не смогут получить подтверждение от других ведомств и откажут в предоставлении льготы. Если уведомление продолжает приходить, действия инспекции можно обжаловать в вышестоящем органе ФНС (региональное управление) или в суде.

Право на льготы по имущественным налогам возникает при выходе плательщика на пенсию. Налоговые уведомления за текущий год присылают в следующем году. То есть, выйдя на пенсию в 2019 году, пенсионер получит уведомление об уплате налога за 2018-й, и его придется оплатить (так как в 2018 году он не был пенсионером).

Иногда с помощью пенсионеров пытается оптимизировать налоги бизнес, оформляя дорогие коммерческие объекты на частое лицо. Но даже пенсионеру придется платить налог за объекты стоимостью более 300 миллионов рублей.

Еще важный момент – долевая и совместная собственность. Льготу получает собственник за свой объект недвижимости (даже если это доля квартиры или дома). То есть, имея 1/3 квартиры в собственности, пенсионер не будет платить налог именно за эту долю. Остальные собственники от налога не освобождаются.

Если недвижимость находится в совместной собственности двух супругов, каждый должен платить налог за половину объекта. Соответственно, если один из супругов пенсионер, на свою половину он освобождается от уплаты налога.

Льготы по налогу на имущество можно использовать вместе с правом на вычет. Например, если у пенсионера есть в собственности квартира и комната, он может не платить налог с квартиры, а из налогооблагаемой площади комнаты вычесть 10 квадратных метров.

Главное, что нужно помнить – если пенсионер не оплатит уже начисленный налог и не подаст заявление на льготу, это будет считаться неуплатой налогов, с соответствующими штрафными санкциями.

Граждане России привыкли к тому, что число их обязанностей перед государством и перед бюджетом в частности сокращается при достижении пенсионного возраста. Более того, в России пенсионерам полагается ряд пособий, призванных упростить жизнь пожилого человека. Зачастую индивидуальные предприниматели считают, что ИП-пенсионер страховые взносы не уплачивает. Однако, такой льготы действующее законодательство не предусматривает. Давайте разберемся, не делает ли закон исключения в отношении уплаты взносов «за себя» для каких-либо категорий ИП.

Должен ли уплачивать ИП-пенсионер страховые взносы

Чиновникам Министерства финансов неоднократно задавался вопрос относительно того, не логично ли позволить индивидуальным предпринимателям, вышедшим на пенсию, не уплачивать «за себя» страховые взносы в том случае, если у ИП не имеется наемных работников. И Минфин каждый раз отказывает в удовлетворении такой просьбы на том основании, что действующее законодательство не позволяет освобождать ИП от данной обязанности, поскольку это навредит бюджету страны.

Важно! Страховые взносы должны перечисляться предпринимателями с даты оформления статуса ИП и до даты исключения сведений о физическом лице как о предпринимателе из ЕГРИП.

Налоговое законодательство определяет четкий список плательщиков страховых взносов. В соответствии с федеральными законами, таковыми являются следующие граждане:

Лица, которые производят денежные вознаграждения и выплаты физическим лицам (ИП, юридические лица, физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП).
Частные практики (адвокаты, нотариусы, медиаторы, патентные поверенные, оценщики, арбитражные управляющие и др.) и ИП – они обязаны совершать страховые взносы в Пенсионный Фонд и Фонд обязательного медицинского страхования на основании п. 1 ст. 430 НК РФ.

Важно! ИП обязаны уплачивать страховые взносы вне зависимости от вида деятельности, возраста, факта получения от предпринимательской деятельности доходов в расчетном периоде.

Ни одно положение НК РФ не указывает на необходимость освобождение ИП-пенсионеров от уплаты страховых взносов «за себя». Единственное, взносы можно не совершать в течение периодов, перечисленных в п. 1, 3, 6, 7, 8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». К таким периодам относятся (при условии наличия документов, доказывающих отсутствие в эти периоды деятельности):

период осуществления ухода за ребенка;
время несения военной службы.

Должен ли уплачивать ИП-пенсионер страховые взносы, если он является инвалидом

Министерство финансов получало просьбы не только об отмене страховых взносов для ИП-пенсионеров в принципе, но и конкретно для ИП-инвалидов, в том числе вышедших на пенсию. В результате чиновниками было опубликовано Письмо от 25.05.2017 № 03-15-09/32244, в котором говорилось о том, что, если предприниматель, будучи инвалидом, не в состоянии осуществлять предпринимательскую деятельность и выполнять все требования закона, никто не обязывает его продолжать заниматься предпринимательством. Процедура регистрации ИП также носит заявительный характер, то есть, пока гражданин сам не пожелает зарегистрироваться в качестве ИП, никто не обяжет его пройти процедуру регистрации. Поэтому, если человек не готов осуществлять предпринимательскую деятельность, не обладает необходимым имуществом, не имеет предпринимательских способностей, не может определиться с видом деятельности или не обладает должным образованием, требуемым количеством денег, навыками и т.д., не следует становиться ИП. То же касается инвалидов – если здоровье не позволяет заниматься предпринимательством и соблюдать требования закона (в т.ч. уплачивать «за себя» страховые взносы), целесообразно отказаться от статуса ИП, а не просить о льготах.

Исходя из выводов, сделанных Минфином, факт присвоения ИП инвалидной группы не влияет на его обязанность уплачивать страховые взносы. Совершать отчисления придется, как того требует закон, с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и до момента исключения записей об ИП из Единого реестра предпринимателей (ЕГРИП).

Минфин, огласив свое решение по данному вопросу, сослался также на Определение Конституционного суда РФ от 22.03.2012 № 621-О-О. При этом Министерство финансов напомнило предпринимателям о возможности не уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС в случае наступления одного из особых периодов, перечень которых содержится в п. 7 ст. 430 НК РФ. После этого начали поступать вопросы относительно того, почему в течение периода осуществления индивидуальным предпринимателем ухода за инвалидом 1 группы (это одно из оснований для «перерыва» в уплате страховых взносов), ИП не должен уплачивать страховые взносы, а если предприниматель сам является инвалидом, страховые взносы уплачивать приходится. Это связано с тем, что главное в данной ситуации – наличие статуса ИП и связанных с данным фактом обязанностей, на которые соглашается физическое лицо в момент регистрации ИП.

Законодательные акты по теме

п. 7 ст. 430 НК РФ

Перечень оснований, при наличии которых ИП может не уплачивать страховые взносы в период «простоя» (когда не осуществляется предпринимательская деятельность)

Типичные ошибки

Ошибка: ИП-инвалид не уплачивает страховые взносы на том основании, что обладает статусом инвалида.

Комментарий: Статус инвалида не освобождает ИП от обязанностей, связанных с приобретением статуса ИП. Поэтому страховые взносы «за себя» необходимо уплачивать на общих основаниях.

Ошибка: ИП-пенсионер не уплачивает страховые взносы «за себя», полагая, что статус пенсионера освобождает его от такой обязанности.

Комментарий: Если ИП после выхода на пенсию не справляется с ведением предпринимательской деятельности и уплатой страховых взносов, имеет смысл отказаться от статуса ИП. В противном случае, страховые взносы придется уплачивать до момента исключения записей об ИП из ЕГРИП.

Ответы на распространенные вопросы о том, как уплачивает ИП-пенсионер страховые взносы

Вопрос №1: Почему Министерство финансов считает, что освобождение ИП-пенсионеров и ИП-инвалидов от уплаты страховых взносов «за себя» способно существенно навредить экономике страны?

Ответ: Если ИП-пенсионеры и ИП-инвалиды будут освобождены от уплаты страховых взносов, недобросовестные граждане начнут вести предпринимательскую деятельность от их имени с целью освобождения от уплаты страховых взносов.

Читайте также: