Размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию для самозанятого населения

Давайте откровенно: сейчас у нас в стране никто не понимает, сколько конкретно он будет получать пенсии. Сложные системы расчетов, надбавок, льгот — формулы, формулы, формулы. А еще и новый спецрежим для самозанятых. Путаницы только прибавилось, ведь они не платят страховые взносы. И что дальше? Обелился, начал платить НПД и «Здравствуй, бедная старость?».

В сегодняшнем посте решил разобрать, как налог на профессиональный доход повлияет на будущую пенсию самозанятых.

Налог без взносов

Самозанятые платят налог по ставке 4 % при получении дохода от физлиц и 6 % при получении дохода от юрлиц и ИП.

Согласно статье 146 Бюджетного кодекса РФ часть уплаченного налога зачисляется в фонд медицинского страхования (37 %), а часть (63 %) — в региональный бюджет.

Добавлю, что так разделяется сам налог, ничего сверх него платить не надо.

Таким образом, самозанятые в отличие от индивидуальных предпринимателей не платят фиксированные взносы.

Для многих это является решающим фактором при выборе статуса.

Однако в данном случае работает формула:

Нет взносов = нет стажа для пенсии и баллов

Пенсия без стажа

Как известно, размер пенсии напрямую зависит от суммы уплаченных страховых взносов. Но пока опустим этот размерный вопрос и поговорим о как таковом праве на пенсию.

Дело в том, что право на страховую пенсию не наступает автоматически при достижении пенсионного возраста. Оно зависит еще от двух критериев — стажа и баллов. Чтобы получить право на страховую пенсию, надо будет иметь за плечами минимум 15 лет стажа и хотя бы 30 наработанных баллов, количество которых, в свою очередь, зависит от суммы уплаченных взносов.

Допустим, мужчина всю жизнь пробыл в статусе самозанятого или же еще недолго поработал по трудовому договору, но к 65 годам стажа или баллов у него меньше нормы. На какую пенсию он сможет рассчитывать? Только на социальную.

При этом оформить социальную пенсию можно только через 5 лет после достижения общеустановленного пенсионного возраста. То есть у мужчин право на такую пенсию наступит в 70 лет, у женщин — в 65 лет.

Размер социальной пенсии устанавливается государством. Сейчас он составляет 5283,84 рублей в месяц.

Как заработать право на пенсию

Если самозанятый параллельно где-то работает по трудовому договору, вопрос будущей пенсии стоит для него менее остро, ведь взносы за него отчисляет работодатель, у самозанятого идет стаж и какие-никакие баллы.

Если самозанятый уже является пенсионером, то вопрос отсутствия при НПД стажа и баллов для него тоже неактуален.

А вот остальным самозанятым при желании можно добровольно формировать свои пенсионные права.

Чтобы пополнить свой ИЛС стажем и баллами, самозанятым необходимо вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплатить взнос.

Сколько взносов платить

В Федеральном законе № 167-ФЗ прописаны минимальная и максимальная суммы добровольных пенсионных взносов. Для обычных физлиц и для плательщиков НПД они немного различаются.

Для самозанятых добровольный взнос принят равным фиксированным взносам ИП.

В 2020 году минимальный взнос 32 448 рублей.

Можно уплатить и меньшую сумму, но тогда в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплате.

Максимальный размер страховых взносов рассчитывается исходя из 8 МРОТ и ставки взносов.

В 2020 году максимальный взнос 256 185,60 рублей.

Платить взносы можно одной суммой или частями в течение года. Оплата должна быть осуществлена до 31 декабря.

КБК — 39210202042061000160 — Страховые взносы, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии.

Как стать самозанятым-добровольцем

Если вы решили платить взносы в счет будущей пенсии, сначала надо зарегистрироваться в ПФР — добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Для этого в ПФР по месту жительства нужно представить:

заявление о регистрации;
сведения, подтверждающие факт постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД (полученные посредством мобильного приложения «Мой налог»).

После подачи заявления ПФР зарегистрирует самозанятого и выдаст ему уведомление о регистрации.

Как считают стаж

Страховой стаж для самозанятых добровольцев начнет отсчитываться от даты подачи ими заявления.

При этом стаж также зависит от суммы уплаченных взносов.

Даже если заявление подано в начале года (или даже в предыдущем году), но до 31 декабря самозанятый заплатил взносы в сумме, меньшей установленного минимума, в стаж ему засчитают не весь год. ПФР высчитает стаж пропорционально уплаченным взносам.

Таким образом за 1 год пенсионного стажа в 2020 году самозанятый должен заплатить 32 448 рублей.

Как считают баллы

Давайте посчитаем, сколько баллов для пенсии получит самозанятый в случае уплаты добровольных взносов.

На количество баллов влияет три параметра:

размер уплаченных взносов;
предельная база для начисления взносов, которая на каждый год разная и устанавливается Правительством;
тариф взносов, который сейчас составляет 22 %.

Формула расчета баллов следующая:

ИПК = (ДЗ/22*16)/206 720 * 10,

ДЗ — добровольные взносы;
22 % — общий тариф взносов;
16 % — индивидуальная часть тарифа;
206 720 руб. — взносы по индивидуальному тарифу от предельной базы (1 292 000 * 16 %)

Таким образом, уплатив минимальный размер взносов (32 448 руб.), самозанятый получит 1,142 балла.

Уплатив максимальный размер взносов (256 185,60 руб.), самозанятый получит 9,013 баллов.

Какая пенсия будет

Итак, мы подсчитали баллы. А сколько это в рублях?

Стоимость балла каждый год разная. Из года в год она растет на коэффициент индексации. Законом она установлена на период до 2024 года.

Но мы не будет забегать вперед, прогнозировать будущую инфляцию и т.д.

Посчитаем прибавку к пенсии в ценах этого года. В 2020 году стоимость балла установлена в размере 93 рубля.

Соответственно, добровольно уплатив минимальные взносы, самозанятый заработает 106 руб. 21 коп. (1,142*93) будущей пенсии.

Добровольно уплатив максимальные взносы, самозанятый заработает 838 руб. 21 коп. (9,013*93) будущей пенсии.

При расчете страховой пенсии к той части, которая рассчитана исходя из баллов, суммируется фиксированная выплата, которая, например, в 2020 году составляет 5 686,25 руб.

Как было сказано выше, для приобретения права на пенсию гражданину надо иметь минимум 15 лет стажа и 30 баллов.

Таким образом, если самозанятый решает ежегодно уплачивать лишь минимальные взносы, он в среднем должен платить их 26 лет (30/1,142). Тогда в свои 60/65 лет она/он приобретет право на страховую пенсию.

Если самозанятый решает ежегодно уплачивать максимальные взносы, он в среднем должен платить их всего 3 года (30/9,013). Тогда в свои 60/65 лет она/он приобретет право на страховую пенсию (конечно при условии, что 15 лет стажа будет также наработано).

Если же самозанятый вовсе не захочет добровольно платить взносы в ПФР и стажа и баллов от его другой трудовой деятельности будет недостаточно, то, как было сказано, он сможет выйти на пенсию на 5 лет позже своих ровесников. И пенсия будет не страховая, а социальная.

Пенсия ИП & пенсия самозанятых

В чем принципиальное различие порядка формирования пенсии ИП и пенсии самозанятых? Исключительно в моменте добровольности.

Для ИП взносы на ОПС — это обязанность, отказаться от которой невозможно, даже если ИП уже является пенсионером и зарабатывать право на пенсию ему не надо, так как оно уже заработано.

Для самозанятого уплата взносов — это его право. Хочу плачу, хочу не плачу. Каждый решает сам для себя, целесообразно ли в молодости делать отчисления, заботясь о своей будущей старости.

Кроме того, для ИП обязательным является не только минимальный фиксированный размер взносов, но и другая их часть — в размере 1 % от дохода.

Самозанятым же достаточно отчислять в ПФР хоть какую-то сумму, исходя из которой ПФР уже будет высчитывать стаж и баллы.

Что касается размера пенсии, то она рассчитывается одинаково для всех.

Если сравнить ИП, уплачивающего минимальные фиксированные взносы и самозанятого, уплачивающего минимальный добровольный взнос, то их пенсии будут идентичными.

С начала 2019 года в силу вступил новый пилотный проект. Он касается людей, предлагающих товары и услуги физическим и юридическим лицам, без найма рабочей силы.

Экспериментальный проект запущен в четырех субъектах РФ: Москва и область, Калужская область, Республика Татарстан. В случае успешной реализации проект будет распространен по всей территории РФ.

Предприниматели могут по желанию зарегистрировать свой доход и переквалифицироваться в самозанятых. Регистрацию можно пройти самостоятельно через приложение «Мой налог» или посетить лично налоговую службу и написать заявление.

Чтобы одобрили заявку на смену статуса гражданина в самозанятого, нужно соответствовать требованиям:

Получать до 200 тысяч рублей в месяц;
Вести трудовую деятельность, не запрещенную настоящим законодательством.

Из подходящих профессий для регистрации самозанятым можно выбрать:

фриланс: дизайнеры, писатели, SMM-специалисты, таргетологи;
репетиторство — проведение уроков в формате онлайн или преподавание лекций на дому;
производство продуктов питания: молочные, кисломолочные и хлебобулочные изделия;
рыболовство: с целью реализации рыбных продуктов;
продажа ручной работы — создание украшений или предметов декора своими руками.

В связи со спецификой трудовой деятельности гражданина встает вопрос, касаемо его будущей пенсии – входят ли в процентные отчисления с дохода в оплату взносов в Пенсионный Фонд и идет ли начисление трудового стажа. Об этом расскажем далее.

Нужно ли самозанятым платить в ПФР

Процентная ставка налога с доходов самозанятого ежемесячно составляет:

4% — при сотрудничестве с физлицами;
6% — при сотрудничестве с юрлицами.

И с теми, и с другими гражданин может сотрудничать на основании устного договора или письменного.

Все доходные налоги отправляются в бюджет региона по месту деятельности самозанятого.

Он также может получать бесплатную медицинскую помощь, так как 40% от всех налогов идут в Фонд ОМС.

Самозанятым не обязательно оплачивать взносы в Пенсионный фонд. В их налоговые вычеты не входит оплата в Фонд, в отличие от индивидуальных предпринимателей. Поэтому самозанятые сами решают судьбу своей пенсионной жизни: остаться на государственном обеспечении и получать минимальную социальную пенсию по старости или делать добровольные страховые отчисления «на будущее». На 2019 год средний уровень социальной пенсии составляет более 9 000 рублей.

Стаж самозанятого также не учитывается, потому что отсутствует запись в трудовой книжке.

Самозанятое население и страховые взносы

Чтобы самозанятые имели в будущем пенсионное пособие выше среднего прожиточного минимума, есть несколько вариантов:

Гражданин может продолжать работать официально по ТК для накопления стажа и увеличения пенсии. За него в ПФР руководство выплачивает 13% от зарплаты. В свободное время самозанятый занимается предпринимательской деятельностью без регистрации, что влечет за собой риск штрафов.
Самозанятый принимает участие в обязательном пенсионном страховании и вносит денежную часть. Это дает возможность сформировать долю будущих выплат на страховой основе. Их сумма зависит от зарплаты человека и от условий, которые ему предложит ПФР. Для разных профессий человека в статусе самозанятого условия страхования могут отличаться. Расчетным периодом для взносов в обязательном страховании, касаемо пенсии, считается календарный год. При обращении позже января, проводится расчет оставшихся месяцев по календарю до конца года. Самозанятому будет предложено на выбор минимальная и максимальная сумма для выплат, проведен пересчет записей в трудовой книжке и подсчет баллов. За один год стажа он получает 1 балл.
Гражданин формирует собственные пенсионные накопления в сторонних организациях. В данном варианте можно сформировать часть пенсии вместе со страховкой. Условия равны для всех профессий самозанятого. Если после смерти участника программы средства остаются на счету, то сбережения передаются младшим поколениям.

Чтобы зарегистрироваться в ПФР самозанятому нужны: паспорт, заявление и документ, подтверждающий самозанятость гражданина. Пакет документов доставляется человеком в фонд, или отправляется в письмом на почту. В ответ человеку вышлют ответное письмо с информацией о постановлении человека на учет.

Сколько самозанятый уплачивает в Пенсионный Фонд

Граждане в статусе самозанятых по профессиям делятся на две категории:

Оплачивающие доходный налог на профессиональную деятельность (НПД). Им установлен только максимальный порог выплат. Ежемесячно они могут отчислять взнос в ПФР в любом денежном размере. Минимальный порог отсутствует.
Не оплачивающие НПД. Это, например, няни, сиделки с пожилыми и больными людьми, детьми, репетиторы. Для них по программе предлагаются максимальные и минимальные границы для оплаты.

Минимальный годовой страховой взнос в 2019 году составляет 30 тысяч рублей. Максимальный – сумма, умноженная на 8.

Например, самозанятый репетитор решил увеличить размер пенсии с помощью уплаты денежных средств в систему обязательного пенсионного страхования. Сумма за год должна быть минимум 30 тысяч рублей, поэтому репетитор решает внести в ПФР 31 000 рублей. В следующем году его заработок увеличивается, и в ПФР он вносит 45 000.

Для самозанятых установлен минимальный порог к выплатам в размере 3 500 рублей ежемесячно. По своему усмотрению, он может вносить денег больше минимальной выплаты. Важно, чтобы до конца календарного года денежная сумма была выплачена полностью. Тогда пенсионные расчеты будут пройдены верно.

Страховая часть пенсии рассчитывается по определенной формуле. От гражданина зависят только стаж и баллы – это называется индивидуальный пенсионный коэффициент. Он рассчитывается путем умножения количества накопленных баллов на стоимость одного балла в момент обращения самозанятого.

Дело в том, что стоимость одного балла меняется, и сейчас прописаны данные до 2024 года. Поэтому по взносам на сегодняшний день невозможно определить сумму накопленной пенсии через 15-20 лет.

Понятие страховых взносов мало знакомо большинству россиян. За работающих их платит работодатель, с безработных они не взимаются. Поэтому и непонятно, сколько, откуда и на какие цели идут деньги. А вот самозанятым желательно быть в курсе дела. Хотя бы потому, что тема страховых взносов для них постоянно поднимается законодателями.

Что такое страховые взносы

Понятие страховых взносов закреплено в ст. 8 Налогового кодекса РФ. В них включаются такие виды платежей:

на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Из этих взносов формируются выплаты сегодняшним пенсионерам и самим плательщикам;
на обязательное медицинское страхование (ОМС). За этот счёт мы лечимся по полисам в поликлиниках и больницах;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Из этих денег Фонд социального страхования выплачивает пособия по больничным листам и декретные.

Система работает так же, как в любом виде страхования: платят все, а помощь получают нуждающиеся. С той оговоркой, что закон далеко не всех принуждает перечислять деньги самостоятельно. Это может делать работодатель, государство или сам человек.

По поводу самозанятых власти считают, что если они зарабатывают самостоятельно, то и взносы должны платить сами. Но далеко не у всех есть такая финансовая возможность. А часто нет и желания делиться деньгами с госструктурами. Поэтому уже несколько лет ищется компромисс.

Россияне получают медицинскую помощь по полису, то есть в рамках страховой системы

Должны ли самозанятые платить страховые взносы

Самозанятые — это собирательное понятие, которое именно в таком виде в законах не упоминается. На 2019 год есть две категории, которые считаются самозанятыми на разных основаниях:

плательщики налога на профессиональный доход (закон 422-ФЗ от 27.11.2018). Закон применяется к людям, которые ведут деятельность на территории Москвы, Московской и Калужской областей, Республики Татарстан;
репетиторы, няни, сиделки, уборщики и другие помощники по хозяйству (п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Они могут зарегистрироваться как самозанятые на всей территории России, а отдельные субъекты РФ имеют право расширять список профессий.

Для этих категорий правила уплаты страховых взносов отличаются. Они начинают работать с того момента, как человек зарегистрируется в качестве самозанятого.

В понимании пенсионного и медицинского фондов к самозанятым причисляются ещё и индивидуальные предприниматели без наёмных работников. Но по части уплаты взносов для них действуют другие правила.

Взносы в пенсионный фонд

Для всех самозанятых взносы на пенсионное страхование — дело добровольное. Встать на учёт в качестве плательщика можно с любого времени. А за расчётный период берётся календарный год.

По размерам взносов чётких требований нет, это остаётся на усмотрение плательщиков. Есть только предельные ставки, они зависят от федерального МРОТа на текущий год. Для плательщиков НПД минимума не существует. Для остальных он рассчитывается так: МРОТ х тариф страховых взносов (22%) х 12 месяцев. На 2019 год это 29 779,2 руб. Максимальный размер взносов установлен для всех, он ровно в 8 раз больше минимума — 238 233,6 руб. в 2019 году.

Чтобы узнать свои пенсионные права и возможности, можно обратиться за консультацией в ПФР

Уплата взносов по минимальной ставке даёт год страхового стажа и 1 пенсионный балл. Больше баллов можно набрать, если увеличить размер взносов. А в стаж включается максимум год. Это будет учитываться при расчёте страховой части пенсии. За неполный год всё засчитывается пропорционально. Например, если встать на учёт с 1.07.2019 и заплатить 14 890 руб., это даст полгода стажа и 0,5 балла.

Я считаю страховые пенсионные платежи очень сомнительным проектом и предпочитаю валютные накопления. Всё дело в том, как устроена система. Фонд принимает взносы живыми деньгами и сразу же конвертирует их в пенсионные баллы. Пока всё прозрачно. А вот правила начисления выплат выгладят туманно. При выходе на пенсию баллы снова переводятся в деньги, вот только курс устанавливается на конкретный год. В ближайшие годы он будет активно расти, но это за счёт недавнего увеличения пенсионного возраста. А во сколько оценится балл через 10 или 20 лет, никто не знает. Власти говорят, что всё зависит от соотношения работающих и пенсионеров, от состояния экономики и бюджета ПФР. Я бы ещё учла непредсказуемость политики. Получается, что люди делают вложения в условные единицы, стоимость которых заранее неизвестна.

Взносы на обязательное медицинское страхование

Плательщики налога на профессиональный доход отдельных взносов на медстрахование не перечисляют. Они уже включены в налоговый платёж. Деньги автоматически переводятся по назначению без участия плательщика. Даже если процент отчислений изменят, самозанятые этого никак не почувствуют. Ведь эксперимент по налогу будет длиться до конца 2028 года, и до его окончания законом запрещено менять налоговые ставки.

А вот остальных самозанятых в скором времени ждут изменения. До конца 2019 года няни, сиделки и репетиторы находятся на налоговых каникулах — они не платят ни налогов, ни взносов. Отчисления на медицинское страхование за них делает государство. Дальнейшая судьба проекта неоднократно пересматривалась, пока определённость внёс закон от 06.02.2019 N 6-ФЗ. Со следующего года взносы на ОМС станут обязательными. На 2020 год установлена фиксированная сумма — 8 426 руб. Как будет дальше, пока неизвестно, но практика показывает, что ставки по взносам из года в год увеличиваются. На меньшую сумму не стоит рассчитывать.

Видео: взносы самозанятых на ОМС — последние изменения в законе

Социальное страхование

Фонд социального страхования пока не определился, как сотрудничать с самозанятыми. И законы о них вышли недавно, и активного интереса с их стороны не наблюдается. В законодательстве нет прямого упоминания самозанятых как плательщиков взносов в ФСС. Но нет и запрета ими становиться.

Чёткие правила пока есть только для индивидуальных предпринимателей. Возможно, для самозанятых они будут похожими. Отметим, что плательщики налога на профессиональный доход могут быть зарегистрированы как ИП. А у самозанятых на налоговых каникулах такого права нет.

Платежи ИП в ФСС добровольны. Если есть желание получать выплаты по больничным, можно подать заявление и встать на учёт. Если нет, то нет. Размер взносов рассчитывается за год. Здесь нет минимума и максимума, ставка едина для всех. Формула такая: МРОТ в текущем году х тариф страховых взносов (2,9%) х 12 месяцев. В 2019 году сумма равна 3 925,44 руб. Взнос платится до 31 декабря, а право на выплаты появляется со следующего года. Они будут рассчитываться исходя из минимальной оплаты труда. Примерную сумму можно рассчитать на калькуляторе от ФСС. Если прекратить платить взносы, право на пособие теряется, но никаких штрафов и других санкций не последует.

ФСС отмечает, что среди предпринимателей наибольший интерес к сотрудничеству проявляют будущие матери. Сделав годовой взнос, они получают право на оплату отпуска по беременности и родам. Проект получается выгодным. А вот ради больничных мало кто готов платить взносы. Болеют за свой счёт.

Фонд социального страхования (ФСС) заведует выплатами по больничным листам и за декретный отпуск

Законодательство о страховых взносах для самозанятых находится в стадии становления. Пока что власти определились с платежами по ОМС: они будут обязательными. А по пенсиям и больничным людям предлагают решать самим, стоит ли участвовать в системе страхования.

Всё про налоги и страховые взносы для самозанятых в 2020 году: что такое НПД, кто может его применять и при каких условиях. Онлайн-консультация специалиста.

Разбираемся в положениях закона: налог для самозанятых освобождает от необходимости уплачивать НДФЛ с доходов, которые облагаются в рамках нового спецрежима НПД, с остальных доходов физлица должны платить НДФЛ. На спецрежиме НПД также не нужно платить обязательные страховые взносы. Физлица и ИП могут перейти на новый налоговый режим для самозанятых в режиме онлайн. Обо всём этом более подробно читайте ниже.

Что такое налог на профессиональный доход (НПД)?

Налог на профессиональный доход (НПД) – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно было применять в пилотных регионах с 2019 года. Закон о самозанятых и НПД разработаны для вывода из «тени» миллионов самозанятых граждан, имеющих неофициальные доходы.

Физические лица и ИП, которые перейдут на новый специальный налоговый режим (самозанятые), получат право платить с доходов от самостоятельной деятельности лишь налог по льготной ставке. При получении дохода от физлица налоговая ставка составляет 4%, от ИП либо юрлица – 6%.

Применение НПД позволяет самозанятым физлицам и ИП легально вести бизнес и получать дополнительный доход от подработок без риска привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Именно эту информацию важно знать россиянам ищущим в Сети информацию по запросам «самозанятый гражданин налоги», «налог на самозанятых граждан РФ» или «самозанятый какой налог».

Кто вправе применять спецрежим для самозанятых?

Налогообложение самозанятых и налог на профессиональный доход для самозанятых сегодня интересует многих граждан РФ. Однако экспериментальный спецрежим НПД могут применять не только россияне–физлица и ИП, но и иностранные граждане из стран ЕАЭС.

Граждане России

На новый налоговый спецрежим может перейти любой гражданин РФ при условии, что он не привлекает для своей деятельности наемных сотрудников по трудовым договорам и не занимается перепродажей товаров, не продает подакцизные товары либо те товары, что подлежат обязательной маркировке.

Полный перечень видов деятельности, при которых самозанятым запрещается применение нового спецрежима, указан в статьях 4, 6 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Кто не вправе применять налоговый спецрежим НПД эксперты портала подробно разобрали в статье по ссылке.

Индивидуальные предприниматели

Сменить налоговый режим и платить НПД могут и ИП. Важно помнить, что совмещать этот налог с иными налоговыми спецрежимами запрещается даже по разным видам деятельности (пп. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года). Так, например, нельзя сдавать жилье в аренду в качестве самозанятого гражданина и при этом параллельно вести деятельность в качестве ИП на упрощёнке.

Индивидуальный предприниматель в течение 1 месяца после регистрации в качестве самозанятого гражданина обязан отказаться от применения других налоговых спецрежимов. В противном случае регистрация ИП в качестве самозанятого гражданина будет аннулирована (ч. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года).

Иностранные граждане

Применять налоговый спецрежим НПД могут и иностранцы, но лишь граждане стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС), т. е. имеющие гражданство Беларуси, Армении, Киргизии или Казахстана. Граждане стран ЕАЭС могут зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина через мобильное приложение «Мой налог» либо личный кабинет самозанятого.

Граждане государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять налоговый спецрежим НПД.

Условия применения спецрежима НПД

Для применения экспериментального спецрежима необходимо соблюсти несколько условий, в частности существуют ограничения по региону РФ, лимиту дохода, видам деятельности и запрет на привлечение наёмных сотрудников, работающих по трудовому договору. Именно поэтому россияне так настойчиво ищут в интернете информацию по запросам «самозанятые граждане виды деятельности налог», «самозанятый максимальный доход» или «налог на самозанятых».

Регион России

Право на применение нового спецрежима в 2019 году имели только те лица, что работали в 4 пилотных регионах (Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан).

С 1 января 2020 года эксперимент распространился ещё на 19 регионов, а в июле эксперимент стартовал еще в 53 регионах России.

Напомним, что спецрежим вводится в качестве эксперимента и будет действовать в течение 10 лет, т. е. до 2028 года включительно. При этом вести деятельность самозанятый гражданин может в нескольких регионах, в которых проходит эксперимент (ч. 3 ст. 2 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года).

Лимит дохода

Нужно помнить, что доход от деятельности самозанятого гражданина не может превышать 2,4 млн руб. за год.

Если годовой доход самозанятого гражданина превысит указанный лимит, то следует заплатить налоги, предусмотренные иными системами налогообложения (например, НДФЛ для физических лиц).

Самостоятельная деятельность

Применять спецрежим НПД могут физлица и ИП, ведущие деятельность самостоятельно, т. е. без работодателя и наёмных сотрудников, работающих по трудовому договору.

Нужно отметить, что для привлечения помощников по гражданско-правовому договору никаких законодательных ограничений нет. Кстати, чтобы применять спецрежим самозанятому гражданину не нужно увольняться с работы. Самозанятые граждане вправе совмещать деятельность, по которой платят НПД, с работой по трудовому договору.

Виды деятельности

В законе не конкретизирован список разрешённых видов деятельности для самозанятых граждан, при этом в законе перечислены виды деятельности, при осуществлении которых применять налоговый спецрежим нельзя.

По сути это список запрещённых видов деятельности для самозанятых граждан – реализация подакцизных товаров, работа на основании агентских договоров либо договоров комиссии или поручения и т. д.

Читайте статью экспертов портала о видах деятельности самозанятых граждан по ссылке.

НДФЛ, НДС и страховые взносы

Ищите актуальную информацию по темам «какие налоги платят самозанятые», «самозанятое население налоги» или «самозанятые Налоговый кодекс»? Это вполне объяснимо, т. к. НПД освобождает от НДФЛ доходы, которые облагаются в рамках этого налогового спецрежима, однако с остальных доходов физлица должны платить НДФЛ. На спецрежиме самозанятым гражданам также не нужно платить обязательные страховые взносы.

НПД заменяет НДФЛ не по всем доходам. С доходов, которые не признаются объектом налогообложения по НПД, физлица должны будут заплатить НДФЛ.

Плательщики НПД освобождены от НДС, если не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели. Предприниматели должны платить только НДС при импорте (п. 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года).

Страховые взносы

Обязательные страховые взносы перечислять не нужно (п. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года). Часть НПД поступает в ФОМС, поэтому самозанятые плательщики НПД будут застрахованы в системе медицинского страхования. Но чтобы отработанные на спецрежиме НПД периоды вошли в стаж для пенсии, страховые взносы в ПФР самозанятым гражданам можно платить добровольно.

Чем выгоден спецрежим для самозанятых?

Специальный налоговый режим НПД создавался специально для вывода из «тени» миллионов россиян, имеющих неофициальные доходы, а поэтому является максимально выгодным для самозанятых граждан.

Налоги и взносы

Cамозанятые граждане освобождены от обязанности платить страховые взносы. При этом ставка НПД меньше, чем НДФЛ – при получении дохода от физлица налоговая ставка составляет 4%, от ИП либо юрлица – 6%. При отсутствии дохода налог платить не нужно. Как платить налог самозанятому через приложение «Мой налог» для самозанятых? Учёт ставок налога и расчёт налоговой суммы к уплате производится приложением «Мой налог» автоматически.

Отчеты и касса

Самозанятым гражданам не нужно сдавать какие-либо декларации и отчеты. Для расчётов с клиентами, не нужно покупать онлайн-кассу – чек автоматически формируется в приложении «Мой налог».

Какие существуют штрафы для самозанятых?

За нарушение порядка либо сроков передачи сведений о расчетах в налоговую инспекцию для самозанятых установлен штраф в размере 20% суммы расчета. При повторном нарушении в течение полугода штраф составит 100% суммы расчета. При этом минимальный размер санкции не ограничен. Таким образом, если не передать сведения по 200-рублевому расчету, то штраф в размере 20% суммы расчета составит 40 рублей (при условии, что это не повторное нарушение в течение полугода).

Как стать самозанятым гражданином?

Перейти на новый налоговый режим для самозанятых можно тремя способами. Зарегистрироваться онлайн по паспорту через мобильное приложение «Мой налог», через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или через уполномоченный банк.

Обзорную статью экспертов портала о самозанятости и особенностях ведения деятельности в качестве самозанятого лица читайте по ссылке.

Авторы: Татьяна Князева, Александр Грищенко
Фото: vetkit, Dmyrto_Z, Professor25 / Depositphotos; NjoyHarmony, StartupStockPhotos, edar, Snatali / Pixabay

Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону 8 (800) 333-94-83 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.

Внимание! Юристы НЕ консультируют по справочным вопросам (кто такой самозанятый гражданин, как скачать приложение для самозанятых и т. п.).

эксперт Контур.Школы, профессор, государственный советник налоговой службы III ранга

Разберем главные принципы

Страховые взносы — это особые обязательные платежи. При их исчислении, учете и дальнейшем использовании заложены страховые принципы. Лица, с доходов за которых исчислены взносы, становятся застрахованными. И могут получать медицинскую помощь, рассчитывать на оплату листка нетрудоспособности, пенсию и другие выплаты или услуги.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов регулирует не только НК РФ, но и специальные законы.

Плательщики страховых взносов

Налоговый кодекс делит всех плательщиков страховых взносов на две категории:

Физические лица, которые платят взносы за себя.
Лица, которые платят взносы за других физических лиц. Это случаи, когда нанимают работников, заключают с ними договоры гражданско-правового характер (договоры ГПХ и т.п.).

Категория 1. Физические лица, которые платят взносы за себя

ИП;
лица, занятые частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.);
самозанятые граждане, в том числе ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД).

Если страховые взносы за себя платят ИП и лицо, занимающееся частной практикой

ИП, которые не применяют НПД, и лица, занятые частной практикой, уплачивают страховые взносы в одном и том же порядке — по утвержденным тарифам:

тариф содержит фиксированную часть, размер которой не зависит от размера дохода;
тариф взносов на ОПС содержит переменную часть.

Тарифы страховых взносов на 2020 год определены в ст. 430 НК РФ:

Обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб. в год. Эта сумма уплачивается, если годовой доход не более 300 000 руб. Если годовой доход превысил эту сумму, с суммы превышения надо заплатить еще 1%. Максимальный предел — 259 584 руб. в год, больше платить не придется. Для того чтобы достичь этой суммы, надо получить облагаемый НДФЛ доход в размере 23 млн руб.
Обязательное медицинское страхование — 8 426 руб. в год. Платеж фиксирован и никак не связан с размером полученного дохода.
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (на ВН и М) — обязанности платить нет.

Чтобы получать выплаты на ВН и М, можно написать в ФСС заявление и добровольно уплатить 4 221,24 руб. до 31 декабря 2020 года. Полная уплата этой суммы позволит
в 2021 году получать выплаты из ФСС при наступлении страхового случая, например болезни.

Если страховые взносы платит самозанятый гражданин

Самозанятые граждане — это новая категория предпринимателей, применяющих НПД. Налог на профессиональный доход введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ с 2019 года и действует в 23 регионах РФ:

по этой системе уплачивается только один налог по ставке 4% при получении дохода от физлиц или 6% при получении дохода от юрлиц;
закон дает право лицам, перешедшим на НПД, не регистрироваться в качестве ИП.

Самозанятые граждан на НПД уплачивать страховые взносы не обязаны. Это касается и лиц, имеющих статус ИП. Однако они могут вступать в отношения со страховыми фондами в добровольном порядке.

Подробнее о том, как самозанятые лица вправе вносить добровольные взносы в ПФ, ФСС, взносы в ФОМС, читайте в шпаргалке — скачайте в конце статьи.

В конце статьи есть шпаргалка

Категория 2. Лица, которые платят физическим лицам

организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (ч. 1 ст. 419 НК РФ).

ИП, являющиеся плательщиками за себя, могут выступать и в качестве плательщиков за других физиц, если нанимают на работу и делают выплаты или по договорам ГПХ.

Выплаты и вознаграждения, включаемые в облагаемую базу по страховым взносам

Не нужно платить страховые взносы с выплат:

ИП и лицам, занятым частной практикой (ч. 1 ст. 420 НК РФ), так как они уплачивают взносы за себя самостоятельно.
самозанятым гражданам, уплачивающим НПД. Они вообще освобождены от обязательной уплаты страховых взносов (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

При выплатах самозанятым гражданам, применяющим спецрежим НПД, следует помнить, что не облагаются только выплаты, по которым сформирован чек в соответствии со ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Также не попадают под НПД и, соответственно, облагаются страховыми взносами:

доходы, полученные в рамках трудовых отношений (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
выплаты по договорам ГПХ, если заказчиком выступает действующий работодатель или лицо, которое было работодателем самозанятого менее двух лет назад (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Для того чтобы удостовериться, что физическое лицо, которому производится выплата, имеет статус плательщика НПД, можно:

Попросить это лицо сформировать в мобильном приложении «Мой налог» либо в веб-кабинете «Мой налог» справку о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД.
Самостоятельно получить информацию на сайте ФНС в сервисе «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)».

У некоторых работодателей возникает желание сэкономить на страховых взносах и перевести своих работников в статус самозанятых, создав для этого новое юридическое лицо. Такие схемы затрагивают не только интересы бюджетов фондов, но и самих работников. Работодатели, применившую такую схему, несут риски. Их могут привлечь к ответственности не только за нарушение налогового, но и трудового законодательства.

Выплаты, облагаемые страховыми взносами

Выплаты по трудовым договорам

Главный принцип: если с работником есть трудовые отношения — с выплат ему надо платить страховые взносы. Выплаты, которые перечислены в ч. 1 ст. 422 НК РФ, в налоговую базу не включают: компенсационные выплаты, отдельные виды материальной помощи и др.

Подробнее о том, как облагать страховыми взносами выплаты по трудовым договорам, читайте в статье «Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?».

Вознаграждения по договорам ГПХ

Договоры ГПХ не регулируются трудовым законодательством. Лицо, выполняющее работы, услуги по таким договорам, не придерживается трудового распорядка, не подчиняется приказам руководителя организации. Неважно, как и где выполняются такие работы, услуги. Это договор на конкретные результаты труда.

Когда договор ГПХ с работником — это риск

Некоторые работодатели оформляют работников по договорам ГПХ, чтобы сэкономить на взносах в ФСС, а также выплате отпускных. При этом работники продолжают выполнять свои обязанности и придерживаться графика работы организации.

Применяя такую схему, работодатель несет риски:

проверки трудовой инспекции;
административного штрафа по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ в размере от 10 000 до 20 000 руб. на должностных лиц и от 50 000 до 100 000 руб. на организации.
переквалификации в трудовые договоры с момента допуска физического лица к работе.

Как платить страховые взносы по договорам ГПХ

Выделяют две категории договоров ГПХ:

Договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, — выплаты по ним облагаются страховыми взносами. Например, если компания нанимает бригаду для ремонта офиса.
Договоры по продаже имущества и передаче имущества в пользование — выплаты по ним страховыми взносами не облагаются. Например, если компания арендует помещение, принадлежащее физическому лицу.

Таким образом, выплата облагается только в случае, если она получена за работу (деятельность). Когда же вознаграждение получено от продажи или передачи в пользование (аренду) имущества, то оно не облагается страховыми взносами.

К договорам ГПХ, выплаты по которым облагаются страховыми взносами, относятся:

договор подряда (ст. 702 ГК РФ);
договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
договор поручения (ст. 971 ГК РФ);
договор комиссии (ст. 990 ГК РФ);
агентский договор (ст. 1005 ГК РФ).

Не облагаются выплаты по следующим договорам:

договор купли-продажи (ст. 454 ГК РФ);
договор аренды (ст. 606 ГК РФ);
договор найма жилого помещения (ст. 606 ГК РФ);
договор займа (ст. 807 ГК РФ).

Договор аренды транспортного средства с экипажем (ст. 632 ГК РФ) делится на две части:

часть выплаты, относящаяся к услугам по управлению транспортным средством, облагается взносами;
оплата аренды транспортного средства не облагается страховыми взносами.

Выплаты по любому из «облагаемых» договоров, помимо самого вознаграждения за выполненные работы (услуги), могут содержать и компенсацию физическому лицу понесенных им при выполнении договора материальных затрат (на сырье, материалы, топливо, проезд и т.п.). Такие затраты согласно п. 2 ч. 1 ст. 422 НК РФ не облагаются страховыми взносами.

Условиями исключения материальных затрат из облагаемой страховыми взносами базы являются:

наличие записи о них в договоре ГПХ,
экономическая обоснованность,
наличие документального подтверждения.

На эти условия указывает Минфин России в Письме от 21.08.2017 № 03-15-06/53442.

Скачайте шпаргалку к статье, где вы также узнаете, как платить страховые взносы с выплат по договорам, связанным с продажей и использованием прав на интеллектуальную собственность.

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит 861.7 КБ

Читайте также: