Семинар по взносам пфр

На семинаре будут рассмотрены актуальные вопросы в сфере пенсионного обеспечения работников организаций и даны практические рекомендации работодателям по практическим аспектам применения последних изменений в пенсионном законодательстве.

Цель семинара

Систематизировать знания правовых основ пенсионного законодательства, рассмотреть актуальные вопросы и дать практические рекомендации работодателям по применению изменений в пенсионном законодательстве: запрет на индексацию пенсии работающим пенсионерам, новые условия досрочного назначения страховой пенсии, изменения условий уплаты и начисления страховых взносов и предоставления отчетности в ПФР.

В программе семинара

Новое в пенсионном законодательстве в 2019 году.

• Практика применения Федеральных законов № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», № 424-ФЗ «О накопительной пенсии»
• Страховые пенсии, их структура и условия назначения
• Индивидуальный пенсионный коэффициент и его роль в расчете страховой пенсии
• Определение, перерасчет и корректировка размеров страховых пенсий
• Расчетный пенсионный капитал и варианты его определения

Запрет на индексацию пенсии работающим пенсионерам с 2017 года.

• Дополнительная упрощенная отчетность работодателя в ПФР о работающих пенсионерах
• Видоизменение трудовых отношений с работающими пенсионерами под влиянием нововведения
• Риски работника и работодателя при фиктивном прекращении трудовых договоров

Порядок назначения страховой пенсии. Новые условия досрочного назначения страховой пенсии.

• Практика применения Федеральных законов № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (с изменениями на 29.12.2016)
• Правила обращения за пенсией и перечень необходимых документов
• Документы, представляемые заявителем по собственной инициативе
• Требования к оформлению документов
• Сроки рассмотрения заявлений органами ПФР
• Роль сведений персонифицированного учета при установлении пенсий. Доплата страховой пенсии
• Определение права на досрочное назначение страховой пенсии по старости отдельным категориям работников
• Критерии отнесения к кругу лиц, пользующихся правом на досрочное пенсионное обеспечение: списки № 1, № 2 и др.
• Порядок исчисления страхового стажа на соответствующих видах работ
• Судебная практика в решении вопросов досрочного пенсионного обеспечения
• Подтверждение страхового (трудового) стажа. Установление выплат за счет средств пенсионных накоплений. Накопительная пенсия, срочная пенсионная выплата, единовременная выплата средств пенсионных накоплений. Условия, сроки и порядок назначения. Правила обращения за выплатами. Доплата к единовременной выплате

Порядок исчисления страхового (трудового) стажа.

• Порядок расчета периодов работы, включаемых в страховой и общий трудовой стаж при определении права на пенсию
• Порядок подтверждения стажа
• Значение страхового (трудового) стажа для установления трудовых пенсий. Преобразование стажа и заработка в пенсионные права застрахованных лиц

Пенсионное страхование с учетом введения СОУТ.

• Дополнительные тарифы страховых взносов для работодателей, имеющих рабочие места с вредными или опасными условиями труда. Досрочное назначение страховой пенсии работникам. Дополнения в индивидуальные сведения

Установление выплат за счет средств пенсионных накоплений.

• Накопительная пенсия, срочная пенсионная выплата, единовременная выплата средств пенсионных накоплений
• Условия, сроки и порядок назначения
• Правила обращения за выплатами. Доплата к единовременной выплате
• Роль сведений персонифицированного учета при установлении выплат
• Изменения условий уплаты и база начисления страховых взносов
• Тарифы на обязательное пенсионное страхование в 2018 году
• Дифференцированный дополнительный тариф по взносам страхователей в ПФР и ФСС по результатам СОУТ
• Изменение условий персонифицированного учета застрахованных лиц. Льготы по тарифу для отраслей. Администрирование страховых взносов в ПФР. Взыскание недоимок по страховым взносам

Изменения законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования с 01.01.2017.

• Отчетность, представляемая в ПФР работодателем в отношении работающих у него застрахованных лицах, формы и сроки представления
• Ответственность работодателей и их должностных лиц за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования

Досрочное назначение страховых пенсий работникам химической и нефтегазовой отрасли промышленности.

• Дополнительные тарифы страховых взносов для работодателей, имеющих рабочие места с вредными или опасными условиями труда
• Досрочное назначение страховой пенсии работникам
• Дополнения в индивидуальные сведения
• Определение права на досрочное назначение страховой пенсии по старости отдельным категориям работников
• Критерии отнесения к кругу лиц, пользующихся правом на досрочное пенсионное обеспечение: списки №1, №2 и др.
• Порядок исчисления страхового стажа на соответствующих видах работ

Для кого предназначен семинар

Руководителей организаций, руководителей и специалистов служб управления персоналом, кадровых служб, служб охраны труда, ОТиЗ, пенсионных бюро, а также сотрудников юридических, бухгалтерских и экономических служб.

Даты начала обучения

Программа курса

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов бухгалтерии, юристов, финансовых директоров, руководителей компаний.

Семинар ведет: Климова Марина Аркадьевна – независимый налоговый консультант, кандидат экономических наук, автор более 70 книг и многочисленных статей по проблемам бухгалтерского учета и налогообложения, в том числе, книг «Средний заработок, включая отпускные и больничные, - по-новому», «Уплата пенсионных взносов с 2011 года. Новшества в персонифицированном учете и контроле», «Иностранные работники в России: законодательные новации в правах и возможностях», «Защита прав налогоплательщиков при налоговом и государственном контроле», «Ведение кассовых операций: правила, типичные ошибки, контроль», «Автомобиль в организации: новации в регистрации, налогообложении, страховании», «Упрощенная система налогообложения: правовая основа, бухгалтерский учет, налоговая отчетность, перспективы развития», «Учет и налогообложение расходов на рекламу», «Постатейный комментарий к Трудовому Кодексу», «Постатейный комментарий к НК РФ» и др.

Программа семинара:

1. Начало большой пенсионной реформы: чего ждать гражданам в целом и каждому в отдельности? Кого коснется реформа, для кого она во благо, кто пострадает? Что будет с пенсионными отчислениями граждан за 2014 год? Что будет с имеющимися на лицевых счетах пенсионными накоплениями? Какова судьба системы софинансирования накопительной части пенсии?
2. Страховая пенсия, накопительная пенсия: новые понятия в российском пенсионном законодательстве. Виды страховых пенсий и условия их назначения и выбора. Что такое фиксированная выплата к страховой пенсии? Нужна ли Вам накопительная пенсия и будете ли Вы иметь на нее право?
3. Как реформа коснется тех, кто начал свою трудовую деятельность до 2015 года? Трансформация пенсионных прав.
4. Как реформа коснется нынешних пенсионеров, в т.ч. работающих?
5. Как будут назначаться пенсии по инвалидности, потере кормильца, досрочные пенсии, пенсии за выслугу лет, пенсии многодетным родителям и родителям детей-инвалидов?
6. Что будет с пенсиями индивидуальных предпринимателей?
7. Определение застрахованным лицом варианта пенсионного обеспечения: все подробности и варианты. Стоит ли передавать свои накопления НПФ или управляющей компании, когда надо принять решение и как изменится законодательство о негосударственном пенсионном страховании в ближайшее время? Как страхователю оформить свой выбор, что делать, если потом передумал?
8. Новая пенсионная формула: какие факторы повлияют на размер пенсии гражданина? Пенсионные коэффициенты. Каковы минимальная и максимальная страховые пенсии?
9. Повлияют ли на размер пенсии большая зарплата или работа в нескольких местах?
10. Сколько надо отработать, чтоб получить право на страховую пенсию? Какие периоды, кроме рабочих лет, зачитываются в страховой стаж? Будут ли учитываться при назначении пенсии служба в армии, учеба в ВУЗе, отпуск по уходу за ребенком и т.п.? Что получит гражданин при недостаточном стаже?
11. Стоит ли откладывать выход на пенсию, учитывая премиальные коэффициенты?
12. Будет ли пенсия индексироваться в дальнейшем? Может ли пенсия быть пересчитана?
13. Имеют ли право на пенсию иностранные граждане и как за них платить взносы работодателю?
14. Новые тарифы страховых взносов. Скажутся ли тарифные льготы страхователей на пенсиях их работников?
15. Что будет с предельной величиной базы по страховым взносам в ближайшие годы?
16. Порядок исчисления страховых пенсионных взносов, использование льгот
17. Порядок уплаты взносов за «молчунов» и тех, кто сделал выбор в пользу НПФ или управляющей компании
18. Отчетность перед ПФР: каких новшеств ждать?

Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата идущего в зачет ежегодного повышения квалификации!

Вопросы пенсионного обеспечения волнуют абсолютно каждого. Сегодня существует большое количество нюансов пенсионной системы, которые необходимо учитывать на всех уровнях — от работодателя до государственных структур. Предлагаемый семинар позволит вам разобраться в этой проблеме.

Изложение материала будет происходить в двух направлениях. В первом — все слушатели будут рассматриваться как сотрудники юридических лиц. Будет раскрыта роль организации-работодателя в будущем пенсионном обеспечении своих сотрудников. Правильность и своевременность представления документов в Пенсионный фонд позволит всем им быстро и без проблем оформить свой выход на пенсию.

Второе направление будет посвящено физическим лицам. На семинаре будет рассказано, что надо сделать сегодня, чтобы увеличить размер своей пенсии в будущем.

В результате обучения вы:

• познакомитесь с видами платежей, из которых складывается будущая пенсия
• научитесь рассчитывать свою будущую пенсию
• поймете роль финансиста организации в пенсионной системе России
• познакомитесь с системой льгот при начислении страховых взносов и научитесь правильно их применять
• сможете самостоятельно готовить отчетность для Пенсионного фонда

Программа семинара:

День 1

Законодательное регулирование пенсионного обеспечения в РФ

• Виды пенсий в РФ
• Подтверждение трудового стажа, заработанного на территории бывшего СССР
• Фактическое состояние дел в пенсионном обеспечении. Необходимость реформ. Первая (2002) и вторая (2014) пенсионные реформы в РФ, их сильные и слабые стороны
• Формирование пенсионного капитала застрахованных лиц. Структура и состав будущей пенсии работников
• Алгоритмы действий сегодняшних работников для обеспечения своего достойного пенсионного содержания в будущем
• Новая пенсионная формула. Порядок начисления и индексации трудовых пенсий, начиная с 2015 года. Перевод накопленных страховых взносов в новую формулу
• Изменение законодательства в пользу организаций с 1 января 2015 г. Представление рассрочек (отсрочек) по взносам в ПФР. Кому, как и при каких условиях может быть предоставлена рассрочка (отсрочка). Действия бухгалтеров в данной ситуации

Практикум: самостоятельный расчет предполагаемой будущей пенсии

Особенности начисления страховых взносов организациями-работодателями

• Плательщики взносов, объект обложения и база для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд
• Действия бухгалтеров коммерческих организаций в свете изменений пенсионного законодательства. Новый порядок начисления страховых взносов в Пенсионный фонд в 2014, и в перспективе в 2015 годах
• Заполнение отчетных форм по Пенсионному фонду в 2014 году и порядок оплаты страховых взносов в связи с временной отменой начисления накопительной части. Действия бухгалтера, если будут приняты законодательные инициативы на предмет добровольной уплаты накопительной части
• Методики проверки правильности исчисления страховых взносов в 2014 г. в связи с выходом новых рекомендаций для сотрудников управлений ПФР. Как избежать ошибок при формировании отчетности
• Новый порядок и сроки представления формы СПВ-2 на сотрудников, выходящих на пенсию, в свете нового Постановления ПФР от 07.08.2014 г.

Практикум: самостоятельное заполнение отчетных форм с условием применения льгот

День 2

Досрочное начисление пенсий в РФ

• Дополнительные взносы в Пенсионный фонд РФ в 2014 и 2015 годах как источник финансирования досрочных пенсий. Расчет взносов, порядок начисления и уплаты, представление отчетности
• Законодательные изменения по вопросам специальной оценки условий труда в организации. Ее влияние на суммы страховых взносов

Личное участие граждан в формировании пенсионных накоплений

• Негосударственное пенсионное обеспечение РФ. Роль НПФ в структуре пенсионной системы и их место в проводимой пенсионной реформе. Права застрахованных лиц на получение информации о приращении пенсионных накоплений, алгоритмы сравнения доходности разных НПФ и порядок перевода средств из одного фонда в другой. Сравнительный анализ результатов деятельности крупнейших НПФ
• Программа государственного софинансирования пенсионных накоплений как способ увеличения размера будущей пенсии (программа «Тысяча на тысячу»). Личное участие граждан в данной программе и через работодателя. Права и обязанности работодателя
• Налоговые вычеты по НДФЛ в части страховых взносов в негосударственные пенсионные фонды
• Отчетность организации и ИП по пенсионному страхованию. Состав, порядок заполнения и адреса представления. Сроки проведения отчетных кампаний. Отличительные особенности исчисления страховых взносов для ИП в 2013 и 2014 годах. Новая система штрафных санкций для ИП
• Информирование граждан о состоянии личного пенсионного счета. Где и как можно получить информацию. Действия граждан в случае несогласия с учетными данными

Практикум: расчет суммы страховых взносов для ИП в 2014 году, расчет суммы НДФЛ при уплате добровольных взносов

Пожалуйста, заполните форму ниже. Обязательные поля помечены символом *

• 10
• 20
• Все

Даты на семинар "Завершение расчетов с работниками по заработной плате в 2020 году. Подготовка к годовой отчетности по НДФЛ и взносам. Изменения в ТК РФ с 2021 года."

Даты на семинар "Новые правила расчетов с работниками по заработной плате в 2020 году. Отчетность по НДФЛ и страховым взносам. Онлайн отчетность в ПФР. (запись)"

Даты на семинар "Оплата труда и трудовое законодательство в 2020 и 2021 годах. Расчет НДФЛ и взносов на обязательное страхование работников."

Направления мероприятий

• АХО. Секретариат(49)
• Банки, Банковская деятеьность(20)
• Безопасность бизнеса и предприятия(66)
• Бизнес-образование, MBA(43)
• Гостиницы, кафе и рестораны (HoReCa)(17)
• Государственное и общественное управление(25)
• Закупки. Снабжение(27)
• ИТ. Информационные технологии (26)
• Личная эффективность(51)
• Логистика. ВЭД (55)
• Маркетинг(68)
• Медицина и Здравоохранение(29)
• Менеджмент (158)
• Налогообложение. Бухгалтерия.Аудит (225)
• Образование (3)
• Охрана труда и социальная защита(10)
• Право (80)
• Продажи(90)
• Промышленность(61)
• Психология в бизнесе (71)
• Реклама. PR(37)
• Связь. Телекоммуникации(34)
• Сервис. Работа с клиентами(20)
• Спорт. Культура. Искусство. СМИ(13)
• Стандартизация и Метрология(7)
• Строительство и недвижимость(23)
• Управление персоналом(131)
• Финансы. Экономика. Контроллинг (120)
• Экология(6)
• все направления семинаров

• АХО. Секретариат(42)
• Банки, Банковская деятеьность(5)
• Безопасность бизнеса и предприятия(44)
• Бизнес-образование, MBA(15)
• Гостиницы, кафе и рестораны (HoReCa)(16)
• Государственное и общественное управление(12)
• Закупки. Снабжение(30)
• ИТ. Информационные технологии (32)
• Личная эффективность(43)
• Логистика. ВЭД (37)
• Маркетинг(10)
• Медицина и Здравоохранение(6)
• Менеджмент (64)
• Налогообложение. Бухгалтерия.Аудит (67)
• Образование (15)
• Охрана труда и социальная защита(4)
• Право (24)
• Продажи(12)
• Психология в бизнесе (35)
• Реклама. PR(5)
• Связь. Телекоммуникации(2)
• Сервис. Работа с клиентами(12)
• Спорт. Культура. Искусство. СМИ(14)
• Стандартизация и Метрология(2)
• Строительство и недвижимость(13)
• Управление персоналом(86)
• Финансы. Экономика. Контроллинг (80)
• Экология(2)
• все направления курсов

• АХО. Секретариат(10)
• Безопасность бизнеса и предприятия(3)
• Бизнес-образование, MBA(24)
• Гостиницы, кафе и рестораны (HoReCa)(26)
• ИТ. Информационные технологии (7)
• Личная эффективность(211)
• Маркетинг(21)
• Медицина и Здравоохранение(109)
• Менеджмент (111)
• Образование (1)
• Продажи(159)
• Психология в бизнесе (66)
• Реклама. PR(10)
• Сервис. Работа с клиентами(55)
• Спорт. Культура. Искусство. СМИ(9)
• Управление персоналом(25)
• Финансы. Экономика. Контроллинг (12)
• все направления тренингов

"Если у Вас возникли вопросы, вы всегда можете задать их, написав на электронный адрес [email protected] или воспользоваться формой на сайте."

Наталья, руководитель отдела по работе с клиентами

На семинаре будут рассмотрены актуальные вопросы в сфере пенсионного обеспечения работников организаций и даны практические рекомендации работодателям по практическим аспектам применения последних изменений в пенсионном законодательстве.

Цель семинара

Систематизировать знания правовых основ пенсионного законодательства, рассмотреть актуальные вопросы и дать практические рекомендации работодателям по применению изменений в пенсионном законодательстве: запрет на индексацию пенсии работающим пенсионерам, новые условия досрочного назначения страховой пенсии, изменения условий уплаты и начисления страховых взносов и предоставления отчетности в ПФР.

В программе семинара

Новое в пенсионном законодательстве в 2019 году.

• Практика применения Федеральных законов № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», № 424-ФЗ «О накопительной пенсии»
• Страховые пенсии, их структура и условия назначения
• Индивидуальный пенсионный коэффициент и его роль в расчете страховой пенсии
• Определение, перерасчет и корректировка размеров страховых пенсий
• Расчетный пенсионный капитал и варианты его определения

Запрет на индексацию пенсии работающим пенсионерам с 2017 года.

• Дополнительная упрощенная отчетность работодателя в ПФР о работающих пенсионерах
• Видоизменение трудовых отношений с работающими пенсионерами под влиянием нововведения
• Риски работника и работодателя при фиктивном прекращении трудовых договоров

Порядок назначения страховой пенсии. Новые условия досрочного назначения страховой пенсии.

• Практика применения Федеральных законов № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (с изменениями на 29.12.2016)
• Правила обращения за пенсией и перечень необходимых документов
• Документы, представляемые заявителем по собственной инициативе
• Требования к оформлению документов
• Сроки рассмотрения заявлений органами ПФР
• Роль сведений персонифицированного учета при установлении пенсий. Доплата страховой пенсии
• Определение права на досрочное назначение страховой пенсии по старости отдельным категориям работников
• Критерии отнесения к кругу лиц, пользующихся правом на досрочное пенсионное обеспечение: списки № 1, № 2 и др.
• Порядок исчисления страхового стажа на соответствующих видах работ
• Судебная практика в решении вопросов досрочного пенсионного обеспечения
• Подтверждение страхового (трудового) стажа. Установление выплат за счет средств пенсионных накоплений. Накопительная пенсия, срочная пенсионная выплата, единовременная выплата средств пенсионных накоплений. Условия, сроки и порядок назначения. Правила обращения за выплатами. Доплата к единовременной выплате

Порядок исчисления страхового (трудового) стажа.

• Порядок расчета периодов работы, включаемых в страховой и общий трудовой стаж при определении права на пенсию
• Порядок подтверждения стажа
• Значение страхового (трудового) стажа для установления трудовых пенсий. Преобразование стажа и заработка в пенсионные права застрахованных лиц

Пенсионное страхование с учетом введения СОУТ.

• Дополнительные тарифы страховых взносов для работодателей, имеющих рабочие места с вредными или опасными условиями труда. Досрочное назначение страховой пенсии работникам. Дополнения в индивидуальные сведения

Установление выплат за счет средств пенсионных накоплений.

• Накопительная пенсия, срочная пенсионная выплата, единовременная выплата средств пенсионных накоплений
• Условия, сроки и порядок назначения
• Правила обращения за выплатами. Доплата к единовременной выплате
• Роль сведений персонифицированного учета при установлении выплат
• Изменения условий уплаты и база начисления страховых взносов
• Тарифы на обязательное пенсионное страхование в 2018 году
• Дифференцированный дополнительный тариф по взносам страхователей в ПФР и ФСС по результатам СОУТ
• Изменение условий персонифицированного учета застрахованных лиц. Льготы по тарифу для отраслей. Администрирование страховых взносов в ПФР. Взыскание недоимок по страховым взносам

Изменения законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования с 01.01.2017.

• Отчетность, представляемая в ПФР работодателем в отношении работающих у него застрахованных лицах, формы и сроки представления
• Ответственность работодателей и их должностных лиц за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования

Досрочное назначение страховых пенсий работникам химической и нефтегазовой отрасли промышленности.

• Дополнительные тарифы страховых взносов для работодателей, имеющих рабочие места с вредными или опасными условиями труда
• Досрочное назначение страховой пенсии работникам
• Дополнения в индивидуальные сведения
• Определение права на досрочное назначение страховой пенсии по старости отдельным категориям работников
• Критерии отнесения к кругу лиц, пользующихся правом на досрочное пенсионное обеспечение: списки №1, №2 и др.
• Порядок исчисления страхового стажа на соответствующих видах работ

Для кого предназначен семинар

Руководителей организаций, руководителей и специалистов служб управления персоналом, кадровых служб, служб охраны труда, ОТиЗ, пенсионных бюро, а также сотрудников юридических, бухгалтерских и экономических служб.

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2020 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Кто платит страховые взносы

Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование;
• на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
• на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.

В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

• пособия по безработице и прочие госпособия;
• различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
• материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
• доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
• взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
• материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
• возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
• и другие виды компенсационных выплат.

Предельная база по страховым взносам

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Взносы в ПФР. С 1 января 2020 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей.

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2020

Еще летом 2019 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2020 году.

Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

• Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
• Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
• Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2020 в виде таблицы.

Льготные ставки в 2020 году

В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:

• ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
• ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
• Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.

Эти страхователи в 2020 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.

Сроки перечисления страхвзносов в 2020 году

Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.

Высококвалифицированный персонал – залог успеха любой коммерческой организации. Поэтому неудивительно, что время от времени специалистов фирмы направляют на повышение квалификации, переподготовку, специальные курсы, семинары, обучают их вторым профессиям. В целях налогообложения учет подобных расходов возможен только при соблюдении специальных условий, выдвигаемых Налоговым кодексом РФ, а также ряда ограничений и обязательств, установленных Трудовым кодексом РФ.

Автор : С. Н. Зайцева

Классификация расходов на обучение

Трудовым законодательством установлено, что форму обучения сотрудников определяет работодатель. В частности, в ст. 196 ТК РФ сказано, что работодатель проводит профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации работников, обучение их вторым профессиям в организации, а при необходимости – в образовательных учреждениях начального, среднего, высшего профессионального и дополнительного образования на условиях и в порядке, которые определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.

В зависимости от того, какие цели стоят перед работником в процессе обучения – повысить свой профессиональный или образовательный уровень, – налогообложение будет иметь свои особенности. Поэтому, чтобы не допустить ошибок, необходимо четко разделить расходы на обучение – в этом нам помогут Закон об образовании[1], Положение о повышении квалификации специалистов[2] и Положение о порядке и условиях профессиональной переподготовки специалистов[3].

Так, если работник получает начальное, среднее, высшее образование, то повышается его образовательный уровень. Профессиональная подготовка работника не связана с получением какого-либо образования (например, среднего или высшего), а направлена на приобретение сотрудником навыков, необходимых для выполнения определенных работ (ст. 21 Закона об образовании). Переподготовка (переобучение) организуется для освоения работниками, уже имеющими какую-либо профессию, новых профессий с учетом потребностей конкретного производства (п. 7 Положения о повышении квалификации специалистов). Повышение квалификации – это дальнейшее обучение работника той же профессии в целях совершенствования профессиональных знаний, умений и навыков. Таким образом, в результате подготовки и переподготовки работник получает новую специальность (профессию), а в случае повышения квалификации – совершенствует свое мастерство по уже имеющейся специальности.

Далее рассмотрим налогообложение указанных расходов, а также их документальное оформление.

Расходы, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров,

а также повышением квалификации работников

налог на прибыль. На основании пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров, а также с повышением квалификации работников, учитываются в целях налогообложения прибыли в полном объеме без каких-либо ограничений. Причем для их признания законодатели установили определенные условия.

У организации обязательно должен быть договор, заключенный с учебным заведением от своего имени. В нем следует указать вид обучения работника, а также какой документ он получит по окончании обучения. Обратите внимание: если договор будет заключен непосредственно между обучающимся и учебным заведением, то плата за обучение не может быть отнесена к расходам организации на подготовку и переподготовку кадров, а следовательно, учтена при расчете налога на прибыль.

Следующее условие, которое необходимо для признания налоговых расходов, – у образовательного учреждения должна быть государственная аккредитация либо лицензия на ведение образовательной деятельности, наличие которой имеет определяющее значение. Поэтому (во избежание споров с налоговыми органами) мы рекомендуем получить у образовательного учреждения ее ксерокопию и приложить к соответствующим первичным документам. Если учебное заведение имеет государственную аккредитацию, то оно вправе выдавать своим выпускникам документ государственного образца (Письмо МФ РФ № 04-02-03/29[4]).

Кроме того, программа обучения (изучаемые дисциплины) должна отвечать тем требованиям, которые обусловлены занимаемой должностью работника, повышающего свой профессиональный уровень, то есть способствовать более эффективному использованию подготавливаемого и переподготавливаемого специалиста. Обратите внимание: речь идет только о работниках, с которыми заключены трудовые договоры. Лица, выполняющие работы (оказывающие услуги) по договорам гражданско-правового характера, не могут считаться состоящими в штате организации.

Но как доказать производственную необходимость расходов на обучение и тот факт, что по окончании курса сотрудник стал работать лучше, эффективнее? Чтобы обезопасить себя от лишних объяснений перед проверяющими органами и подтвердить экономическую обоснованность расходов на обучение, помимо заключенного с образовательным учреждением договора необходимо иметь следующие документы:

– план (программу) обучения работников на текущий год, в котором должны быть указаны причины и цели подготовки кадров, а также перечислены лица, подлежащие обучению, занимаемые ими должности;

– приказ (распоряжение) руководителя о направлении работника на курсы по подготовке, переподготовке или повышения квалификации;

– акт приемки-передачи образовательных услуг. Кроме того, к акту желательно приложить копию документа, выданного образовательным учреждением по окончании обучения (диплома о профессиональной подготовке, свидетельства, удостоверения и т.д.).

Для целей налогообложения расходы на подготовку и переподготовку кадров относятся к косвенным (п. 1 ст. 318 НК РФ) и в полном объеме уменьшают доходы от производства и реализации того отчетного периода, в котором они были произведены (п. 2 ст. 318 НК РФ).

НДФЛ, ЕСН и взносы в Пенсионный фонд РФ. В соответствии с п. 3 ст. 217 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» и пп. 2 п. 1 ст. 238 гл. 24 «Единый социальный налог» НК РФ не подлежат налогообложению все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат физическим лицам (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), в том числе связанных с расходами на повышение профессионального уровня работников.

На основании ст. 164 ТК РФ компенсацией признаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Соответственно, оплата за счет организации профессионального обучения работников, осуществляемого по ее инициативе как на территории России, так и за рубежом, будет рассматриваться как компенсационная выплата, не подлежащая налогообложению.

Согласно Письму МФ РФ от 16.05.02 № 04-04-06/88, если обучение входит в программу подготовки кадров организации, осуществляется не по личной инициативе работников, а по решению организации, направляющей работников для повышения квалификации в связи с производственной необходимостью. то стоимость обучения (включая налог на добавленную стоимость) не включается в налогооблагаемую базу для исчисления налога на доходы физических лиц и, соответственно, единого социального налога.

Страховые взносы в ПФР на стоимость обучения также не начисляются, так как согласно ст. 10 Федерального закона № 167-ФЗ[5] база для их исчисления совпадает с базой по ЕСН.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях. В соответствии с п. 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ[6], эти взносы не начисляются на компенсационные выплаты, установленные законодательством. Следовательно, если обучение сотрудника проводится по распоряжению руководителя в связи с производственной необходимостью, то страховые взносы на его оплату не производятся. В противном случае – обучение работника не связано с производственной необходимостью – их следует начислять.

Обучение связано с повышением

образовательного уровня

Налог на прибыль. В пункте 3 ст. 264 НК РФ оговорены те расходы на обучение, которые нельзя признать налоговыми. В частности, к ним относятся расходы, связанные с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования. Данные затраты, по мнению налоговых органов, не относятся к компенсационным выплатам, так как они повышают образовательный уровень работника и не могут быть признаны расходами на профессиональную подготовку или повышение квалификации.

Налог на доходы физических лиц. В случае оплаты работодателями за своих работников стоимости обучения, направленного на повышение их образовательного уровня, указанные выплаты на основании пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ (обучение в интересах налогоплательщика) учитываются у этих работников при определении налоговой базы, облагаемой НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ). Такие разъяснения даны налоговыми органами в письмах № 04-4-08/1-64-П758[7], № 04-1-06/561-У452[8]. Однако автор считает, что доводы налоговых органов достаточно спорные, и придерживается следующей точки зрения.

Включение стоимости обучения в налогооблагаемый доход работника зависит от того, в чьих интересах проводится это обучение: если работника – то оплата (полностью или частично) обучения, осуществляемая организацией, будет облагаться НДФЛ (как доходы, полученные в натуральной форме); если работодателя – то стоимость обучения не подлежит обложению этим видом налога, причем независимо от получаемого уровня образования (высшего, второго высшего или среднего). В большинстве случаев заинтересованность в получении среднего или высшего образования проявляет не только сам работник, но и работодатель, которому нужны образованные кадры и который в силу ст. 196 ТК РФ вправе направлять сотрудников на получение второй профессии, а при необходимости – среднего или высшего образования. Но все это должно быть специально оговорено в коллективном или трудовом договоре либо прописано в дополнительных соглашениях к этим договорам, а также издан приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение. Поэтому если есть документы, подтверждающие, что сотрудник обучается по инициативе работодателя, то начислять НДФЛ не нужно. Кроме того, и некоторые арбитражные суды придерживаются такой же точки зрения (постановления ФАС СЗО от 19.06.03 № А13-7990/02-21, ФАС ЦО от 04.12.03 № А09-6421/03-14-13, ФАС ВСО от 15.05.03 № А19-18938/02-33-Ф02-1357/03-С1 и др.).

Следует также отметить, что если организация решит не начислять НДФЛ в этом случае, то при возникновении разногласий с налоговыми органами свою правоту ей, скорее всего, придется доказывать в суде.

Единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование. Как уже было рассмотрено, на основании п. 3 ст. 264 НК РФ расходы по оплате работодателями стоимости обучения, связанного с повышением образовательного уровня работников, не учитываются в целях обложения налогом на прибыль, следовательно, они не облагаются и ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ), а также на такие расходы не нужно начислять взносы в ПФР (п. 2 ст. 10 Федерального закона № 167-ФЗ).

Участие в семинарах

Налог на прибыль. Специализированные семинары (в том числе и зарубежные) – одна из форм повышения квалификации. Целью участия работника организации в любом семинаре по тем или иным проблемным вопросам является получение им новых знаний, навыков, умений, полезной информации, необходимых в процессе деятельности работника или организации в целом.

Чтобы учесть расходы на участие в семинаре в налоговом учете, бухгалтеру, прежде всего, нужно знать, какой семинар посетил работник – учебный или консультационный. Разобраться в этом поможет Письмо № 11-13/11112[9], применяемое в части определения и классификации услуг.

Как отмечается в письме, различие между семинаром, проводимым учебным (образовательным) заведением в процессе его образовательной деятельности, и так называемым консультационным семинаром состоит в том, что право на проведение первого из названных, в соответствии с Законом РФ «Об образовании», предоставлено организации, имеющей соответствующую лицензию. Кроме того, в силу ст. 26 и 27 указанного закона, по окончании обучения образовательным заведением выдается документ об образовании, форма которого определяется самим заведением (за исключением случаев обучения в учреждениях общеобразовательного и профессионального образования, по окончании которых выдается документ государственного образца).

Расходы на участие работника в учебном семинаре бухгалтер отразит в налоговом учете как расходы на подготовку и переподготовку кадров (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ) при соблюдении условий, перечисленных в начале статьи. Если же работник посетил семинар, организованный фирмой, у которой нет лицензии на ведение образовательной деятельности, то такие расходы будут учтены как консультационные услуги (пп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ).

НДФЛ, ЕСН и взносы в Пенсионный фонд РФ. Где бы ни проводился семинар – в России или за рубежом, – если работник участвовал в нем по решению работодателя с целью повышения профессионального уровня, то стоимость обучения не облагается НДФЛ, ЕСН и взносами в ПФР (п. 3 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. 2 ст. 10 Федерального закона № 167-ФЗ). Аналогичная позиция высказана и МФ РФ в Письме от 16.05.02 № 04-04-06/88.

Выездные семинары. В последнее время широкое распространение получили выездные семинары, организаторы которых кроме собственно услуг по обучению работников или консультаций оказывают дополнительные услуги развлекательного плана (например, экскурсии и т.п.). Их стоимость, в силу п. 3 ст. 264 НК РФ, включается в состав прочих расходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Кроме того, расходы на культурно-развлекательную программу во время семинаров, посещение музеев, театров, суточные сверх норм и т.п. нужно включить в налогооблагаемый доход работника (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). ЕСН и взносы в ПФР на эти суммы начислять не нужно (п. 3 ст. 236 НК РФ).

Если выездной семинар проводится в России, то многие фирмы-организаторы выставляют счет на оплату только самой консультации или обучения, а проезд, проживание и питание работнику оплачивает предприятие-заказчик как командировочные расходы. Напомним, что для целей налогообложения расходы организации на командировки включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

В случае проведения семинара за границей, как правило, выставляется счет «без разбивки», то есть на общую стоимость услуг: консультации (или обучения), проживания, проезда, питания и культурной программы. Организация, отправившая на семинар своего работника, может включить в состав расходов всю сумму счета.

В сентябре 2004 г. директор ООО «Весна» направил главного бухгалтера в ИПБР на специальные курсы для получения аттестата профессионального бухгалтера. Расходы на обучение и аттестацию оплачивает ООО «Весна». За обучение было заплачено 15 000 руб. (без НДС). По окончании курсов за проведение экзамена с расчетного счета организации было перечислено 3 500 руб.

Организация относится к классу 09 профессионального риска (тариф на обязательное страхование от несчастных случаев – 1%).

В бухгалтерском учете ООО «Весна» были сделаны следующие проводки:

Читайте также:

  
• Кредит без справки о доходах и пенсионных отчислений
  
• Как вам новые пенсионные отчисления
  
• Идут ли отчисления в пенсионный фонд во время службы
  
• Как сократить отчисления в пенсионный фонд
  
• Пенсионные взносы для пенсионеров инвалидов