Украина размер страхового пенсионного взноса

Увага! Відкрито архівний документ

Розмір мінімального страхового внеску до Пенсійного фонду

Застраховані особи

Ставка нарахування страхового внеску (%)

01.01.2010 – 31.03.2010

01.04.2010 – 30.06.2010

01.07.2010 – 30.09.2010

01.10.2010 – 30.11.2010

01.12.2010 – 31.12.2010

Мінімальна заробітна плата, грн. *

Мінімальний страховий внесок, грн.

Громадяни України, іноземці, особи без громадянства, які працюють на підприємствах, в установах, організаціях (крім осіб, які працюють у платників фіксованого сільськогосподарського податку, осіб, які мали та/або мають статус інвалідів, застрахованих осіб з числа осіб льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації і бортоператорів) на умовах трудового договору (контракту), за договорами цивільно-правового характеру, на інших умовах

Фізичні особи – СПД, у т. ч. ті, які обрали особливий спосіб оподаткування (фіксований податок, єдиний податок) ***

Члени сімей фізосіб – СПД, у т. ч. ті, які обрали особливий спосіб оподаткування, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності ***

Громадяни України, іноземці, особи без громадянства, які працюють у платників фіксованого сільськогосподарського податку

Особи, обрані на виборні посади до органів державної влади, органів місцевого самоврядування, об'єднань громадян, профспілок, політичних партій, які отримують заробітну плату (винагороду) за роботу на виборній посаді

Працівники воєнізованих формувань, гірничорятувальних частин незалежно від підпорядкування, а також особовий склад аварійно-рятувальної служби

Особи, які проходять альтернативну (невійськову) службу

Особи, які проходять професійну підготовку, перепідготовку або підвищення кваліфікації з відривом від виробництва за направленням підприємств, установ, організацій (без збереження заробітної плати та з отриманням стипендії відповідно до законодавства)

Особи, які отримують допомогу у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю

Особи, які забезпечують себе роботою самостійно (займаються адвокатською, нотаріальною, творчою та іншою діяльністю, пов'язаною з отриманням доходу безпосередньо від цієї діяльності)

Особи, які досягли 16-річного віку та не належать до кола застрахованих осіб, у т. ч. іноземці та особи без громадянства, які постійно проживають або працюють на території України, громадяни України, які постійно проживають або працюють за межами України з моменту укладення договору про добровільну участь у системі загальнообов'язкового державного пенсійного страхування

Особи, які відповідно до законів отримують допомогу по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку

Один з непрацюючих працездатних батьків, усиновителів, опікун, піклувальник, які здійснюють догляд за дитиною-інвалідом, а також непрацюючі працездатні особи, які здійснюють догляд за інвалідом І групи або за престарілим, який за висновком медичного закладу потребує постійного стороннього догляду або досяг 80-річного віку, якщо такі непрацюючі працездатні особи отримують допомогу або компенсацію відповідно до законодавства

Особи, які проходять строкову військову службу

Батьки-вихователі дитячих будинків сімейного типу, прийомні батьки, якщо вони отримують грошове забезпечення відповідно до законодавства

Громадяни України, іноземці, особи без громадянства з числа осіб льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації (пілоти, штурмани, бортінженери, бортмеханіки, бортрадисти, льотчики-наглядачі) і бортоператорів, які виконують спеціальні роботи в польотах

Громадяни України, іноземці, особи без громадянства, які працюють на підприємствах всеукраїнських громадських організацій інвалідів, де кількість інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих

Перелік нормативно-правових актів

До відома

** Для зазначених осіб, які мали та/або мають статус інвалідів, ставка страхового внеску складає 6 % ( абз. 5 п. 4.7 Інструкції № 21-1 ).

*** З 17 липня 2010 року фізичні особи-підприємці, які обрали особливий спосіб оподаткування (фіксований податок, єдиний податок), сплачують внески до Пенсійного фонду за себе та членів своїх сімей, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності, у розмірі, що з урахуванням частини фіксованого або єдиного податку повинен становити не менше мінімального розміру страхового внеску за кожну особу та не більше розміру страхового внеску, обчисленого від максимальної величини фактичних витрат на оплату праці найманих працівників, з якої сплачуються страхові внески ( Закон від 08.07.2010 р. № 2461-VI ).

Мінімальний страховий внесок – сума коштів, що визначається розрахунково як добуток мінімального розміру заробітної плати на розмір страхового внеску, встановлених законом на день отримання заробітної плати (доходу) ( Закон України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» від 09.07.2003 р. № 1058-IV ).
Мінімальний страховий внесок розраховується згідно з п. 4.7 Інструкції № 21-1 .

____________

© Інформаційно-аналітичний центр «ЛІГА»
© ТОВ «ЛІГА ЗАКОН»

Единый социальный взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (сокр. ЕСВ) — консолидированный страховой взнос в Украине, сбор которого осуществляется в системе общеобязательного государственного страхования в обязательном порядке и на регулярной основе.

Основные положения, определяющие порядок сбора ЕСВ, установлены Законом Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" № 2464-VI от 08.07.2010 (вступил в силу с 01.01.2011).

Единый социальный взнос заменил собой четыре ранее существовавших обязательных государственных социальных сбора: пенсионный, "безработицу", соцстрах (больничные), "несчастный случай". Ставки ЕСВ дифференцировались в зависимости от вида плательщика, а также в зависимости от классов профессионального риска вида деятельности.

Следует отметить, что с 1 января 2015 работодатели обязаны уплачивать размер ЕСВ не меньше минимального (размер которого рассчитывается исходя из минимальной заработной платы), независимо от суммы начисленной заработной платы. При этом следует учесть, что в соответствии с пп.4 п.2 ст.41 Бюджетного кодекса до вступления в силу Закона о Государственном бюджете Украины на текущий бюджетный период минимальная заработная плата применяется в размерах и на условиях, действовавших в декабре предыдущего бюджетного периода.

Для физических лиц – предпринимателей минимальный ЕСВ до 2016 года составлял 34,7% от размера минимальной зарплаты.
С 01.01.2016 года ставка ЕСВ понижена до 22% (для всех категорий плательщиков).

Обращаем внимание, что с 01.01.2017 года для ФЛП (физических лиц – предпринимателей) — плательщиков единого налога — минимальный ЕСВ составил 352 грн. (в отличие от остальных категорий плательщиков). Однако, их счастье было недолгим: уже с 01.01.2018 минимальный ЕСВ для всех лиц, включая всех ФЛП, составил те же 22% от МЗП.

Напоследок приводим таблицу, показывающую динамику изменения минимального ЕСВ (в абсолютном и процентном выражении) с 2011 г.

Украинцам разрешили платить один социальный взнос вместо четырех с 1 января 2011 года, когда вступил в силу закон №2464-VI. С января 2020 года изменился размер минимальной зарплаты, а с ним и размер минимального и максимального ЕСВ.

1. Единый социальный взнос: основные сведения
2. ЕСВ: кто должен платить?
   1. Размеры минимального единого взноса для частных предпринимателей, грн.
   2. ЕСВ: от чего зависит размер единого социального взноса
   3. В какие сроки происходит уплата ЕСВ в 2020 году?
3. Начисление единого социального взноса: что является расчетной базой
4. ЕСВ: особенности для пенсионеров и инвалидов
5. Онлайн оплата и калькулятор ЕСВ

Несмотря на то, что с момента введения в действие закона об ЕСВ прошло несколько лет, у плательщиков остаются вопросы касательно процедуры расчета, оплаты, администрирования ЕСВ.

В статье приводятся основные сведения о законодательной базе для ЕСВ, о формировании реестра плательщиков, об особенностях начисления взноса для пенсионеров и предпринимателей, указан порядок уплаты и начисления взноса, а также другая важная и полезная информация.

Единый социальный взнос: основные сведения

Понятие единого социального взноса появилось после того, как 8 июля 2010 года парламент принял закон 2464, чтобы оптимизировать систему социального страхования. Закон объединил все функции начисления, оплаты и распределения средств, поступающих на счета действующих в то время четырех фондов. В процессе разработки законопроекта правительство учитывало опыт европейских стран.

Это должно было облегчить работу бухгалтеров и консолидировать деятельность фондов при распределении взносов на социальное и пенсионное страхование. Ожидалось, что единый социальный взнос наполнит бюджет Пенсионного фонда и решить (частично или полностью) проблему пенсионного обеспечения украинских граждан.

Тем не менее, с момента принятия закона пришлось внести множество поправок, и документ до сих пор не идеален. К тому же, размер ставок для ЕСВ оказался довольно высоким и привел к избыточной нагрузке на фонд оплаты труда большинства предприятий.

С полным текстом закона можно ознакомиться, пройдя по ссылке http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2464-17

ЕСВ: кто должен платить?

Оплату ЕСВ осуществляют предприятия или организации, которые выступают в роли работодателей и являются участниками системы социального страхования.При этом работодателем считается не только предприятие, использующее труд наемных работников, но и предприниматель, который обеспечивает себя работой самостоятельно.

Детальный перечень плательщиков ЕСВ указан в 2 разделе 4 статьи закона 2464.

Не являются плательщиками ЕСВ пенсионеры или люди, которые получают пенсию по инвалидности, поскольку их доход состоит из пенсионных выплат, которые сформированы из средств социального/пенсионного страхования.

Впрочем, пенсионер становится плательщиком ЕСВ, если кроме пенсии он получает еще какие-либо доходы - работает, занимается предпринимательством или другой деятельностью, с которой взимается ЕСВ.

Сведения о плательщиках единого взноса заносят в реестр застрахованных лиц и\или в реестр страхователей. Снятие с учета и исключение из реестра может состояться только после того, как проверяющие подтвердят, что человек выплатил всю сумму, которую должен был.

Плательщики ЕСВ обязаны:

• Производить расчет и оплату ЕСВ, своевременно и в полном объеме
• Вести учет ЕСВ в определенном формате
• Допускать представителей контролирующих органов для осуществления проверки правильности расчета и полноты уплаты ЕСВ
• В определенные сроки подавать отчетность по ЕСВ
• Предоставлять застрахованному информативные сведения об уплаченных взносах (по требованию и без дополнительной оплаты)
• Подавать в составе отчета по ЕСВ сведения о принятых на работу лицах, у которых отсутствует свидетельство застрахованного лица

Закон 2464 содержит информацию о правах плательщиков ЕСВ, и гласит, что плательщики могут

• Получать в налоговом органе и пенсионном фонде информацию относительно расчета и/или оплаты единого взноса
• Обращаться в ПФ и орган доходов и сборов с заявлением о смене условий расчета взноса, если статус плательщика был изменен
• Защищать свои интересы в установленной законодательством форме

Стоит отметить, что с тех пор, как Верховная Рада приняла закон, его неоднократно изменяли и дополняли. По этой причине бухгалтерам и руководителям предприятий следует сверяться с актуальным оригиналом документа, чтобы исключить в своей работе ошибки. Особенно это касается перечня видов доходов, которые не включены в базу единого соцвзноса.

Правительство также работает над тем, чтобы привести базу для расчета НДФЛ и ЕСВ к «общему знаменателю». Несомненно, это стало бы важным этапом оптимизации администрирования налогов и сборов.

Размеры минимального единого взноса для частных предпринимателей, грн.

В таблице представлена динамика изменения ЕСВ с 2011 года по настоящее время. Для наглядности приведены показатели минимальной заработной платы.

Важно! С 1 января 2018 года ФЛП 1 группы должны платить взнос на тех же основаниях, что и прочие группы, скидку до 50% отменили.

С 2017 года платить минимальный страховой платеж должны "спящие" предприниматели, которые не имеют доходов. Минимальный ЕСВ в 2020 году составляет 1039,06 грн, или 22% от минимальной зарплаты.

ЕСВ: от чего зависит размер единого социального взноса

Ранее размер ЕСВ зависел от определенного класса профессионального риска в соответствии с отраслевой классификацией. Размер отчислений находился в границах от 36,3% до 49,7%. К примеру, предприятия бюджетной сферы должны были платить ЕСВ в размере 36,3%, что являлось на тот момент наиболее низким тарифом.

Сейчас действует ставка в 22% от зарплаты. Работодатели вычитают ЕСВ при каждой выплате заработной платы наемным работникам. Перечисляется взнос на специальный банковский счет в налоговой, а позже ГНС распределяет эти средства по отдельным фондам.

В январе 2020 года минимальный размер ЕСВ: 4723 грн х 22% = 1039,06 на каждого работника в месяц. Если по каким-либо причинам результат ЕСВ получается ниже этой суммы, работодателю придется доначислить до указанного минимума.

В какие сроки происходит уплата ЕСВ в 2020 году?

Правила начисления и уплаты единого взноса привязаны к дате, когда происходит начисление заработной платы: зарплата и ЕСВ начисляются в один день. Например, если работник увольняется или уходит в отпуск, то расчет единого взноса бухгалтер делает накануне выплаты отпускных или расчетных.

Оплата единого взноса должна пройти не позднее 20-го числа месяца, следующего за периодом начисления (если зарплата все еще не выплачена).

Таким образом, даже при невыплаченной заработной плате уплата ЕСВ должна быть произведена в срок. Если срок выплаты заработной платы приходится на выходной день, то следует побеспокоиться о том, чтобы сделать выплату днем ранее. Такое же правило действует и для ЕСВ: если срок выплаты взноса попадает на выходной, то перечисление всей суммы взноса можно сделать на следующий рабочий день.

Для всех ФЛП, независимо от системы налогообложения (упрощенная или общая) предельными сроками уплаты ЕСВ за 2020 год являются:

• 1-й квартал – 19 апреля;
• 2-й квартал – 19 июля
• 3-й квартал – 21 октября
• 4-й квартал – 20 января 2021 года

Уплата ЕСВ производится в национальной валюте путем перечисления денежных средств на расчетный счет органа социального страхования. Днем оплаты считается дата списания средств со счета плательщика ЕСВ. При несвоевременной оплате единого взноса плательщик будет оштрафован, а на сумму задолженности будут начислены проценты.

ЕСВ можно оплачивать как помесячно, что и делает основная масса ФЛП, так и авансово, т.е. сразу всю сумму за год.

Начисление единого социального взноса: что является расчетной базой

При расчете единого соцвзноса рассматривается в качестве расчетной базы вся начисленная зарплата, включая какие-либо компенсации, оплату за работу в выходные или в ночные часы, другое. Следует также принимать во внимание и выплаты в натуральной форме.

Перечень начислений, которые входят в расчетную базу ЕСВ:

• Основная зарплата
• Дополнительная зарплата (работа в праздничные. сверхурочные, надбавки и т.п.)
• Начисления по листу нетрудоспособности
• Пособия по беременности и родам
• Другие виды помощи, надбавок и компенсация
• Начисления по договорам гражданско-правового характера

Документами, регулирующими порядок начисления ЕСВ, являются

1. Закон Украины «Об оплате труда»
2. Инструкция 35
3. Перечень №1170

В этих документах подробно описываются виды начислений при расчете ЕСВ.

Данные о составе начислений застрахованного лица содержатся в ежемесячном отчете, который подается работодателем до 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Если последний день сдачи отчета приходится на выходной, то отчет можно предоставить на следующий день.

ЕСВ: особенности для пенсионеров и инвалидов

Поскольку пенсионные выплаты являются частью пенсионного социального страхования, они не включаются в базу единого социального взноса.

Исключение составляют доходы, которые пенсионер получил от другой деятельности. Например, он устроился на работу, выполнил заказ по гражданско-правовому договору ГПД, другое. В этом случае ЕСВ применяется к части дохода, кроме пенсии, по действующему на момент начисления проценту.

Иной подход в расчете ЕСВ, если пенсионер одновременно является еще и предпринимателем. В этом случае пенсионеры, находящиеся на заслуженном отдыхе по достижению определенного возраста, и инвалиды, получающие пенсию, освобождаются от уплаты взноса.

А вот пенсионеры, которые воспользовались льготой и вышли на пенсию по выслуге лет, не могут рассчитывать на такое преимущество. Эти пенсионеры не освобождаются от уплаты единого взноса. Впрочем, по достижении ими пенсионного возраста и после отказа от получения пенсии по выслуге лет, такие пенсионеры освобождаются от уплаты ЕСВ при осуществлении предпринимательской деятельности.

Такое же правило действует и для предпринимателей, которые оформили пенсию по возрасту: с первого же дня они имеют право не платить ЕСВ. Если возникла переплата по каким-либо причинам, то после написания заявления и обращения с ним в орган Пенсионного фонда пенсионеру-предпринимателю будет возвращена сумма переплаты.

Онлайн оплата и калькулятор ЕСВ

Чаще всего, предприятия производят расчет суммы единого социального взноса с помощью бухгалтерских программ. Их обновления соответствуют изменениям в законодательстве и существенно облегчают работу бухгалтера. Если такая программа не установлена, но существует необходимость произвести расчет ЕСВ, предприниматель может воспользоваться онлайн калькулятором. Это довольно простой и доступный способ узнать сумму своих предстоящих платежей и запланировать бюджет.

В сети Интернет существуют инструменты онлайн расчетов налогов, в том числе и ЕСВ. Чтобы воспользоваться услугой, достаточно внести информацию о сумме начислений, которые включены в базу ЕСВ. Кроме расчета суммы налога предприниматель может произвести оплату в режиме онлайн, сдать отчетность в электронном виде. И все это без затрат на приобретение и установку программного обеспечения и компьютерной техники.

Зарегистрировавшись на сайте, предприниматель может в режиме онлайн произвести оплату ЕСВ и ЕН, получить консультационную поддержку, ознакомиться со сроками платежей, сформировать первичные документы.

О размерах пенсионных взносов

Письмо Пенсионного фонда Украины от 09.01.2007 г. № 374/03-20

В связи со вступлением в силу Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2007 год» (далее — Закон) Пенсионный фонд Украины сообщает.

Статьей 92 Закона установлено, что в 2007 году размер сбора на обязательное государственное пенсионное страхование, определенный в абзацах втором, четвертом относительно объекта налогообложения для других работников предприятий, учреждений и организаций, которые используют труд наемных предприятий, учреждений и организаций, которые используют труд наемных работников из числа лиц летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и бортоператоров, выполняющих специальные работы в полетах, абзаце пятом относительно объекта налогообложения для других работников предприятий, учреждений, организаций, где работают инвалиды, п. 1, п. 2 и 3 ст. 4 Закона Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование» составляет

33,2 процента.

Учитывая изложенное и положение п.п. 1 п. 8 Заключительных положений Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», в 2007 году страховые взносы, перечисляемые страхователями, указанными в п. 1, 2 и 5 ст. 14 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», в солидарную систему уплачиваются в размере

33,2 процентов. При этом страхователи, указанные в п. 1 и 2 ст. 14 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», за наемных работников из числа лиц летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и бортоператоров, выполняющих специальные работы в полетах, уплачивают страховые взносы в размере 42 процентов и за работающих инвалидов — 4 процентов. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, где количество инвалидов составляет не менее 50 процентов общей численности работающих, страховые взносы уплачивают по ставке 4 процента от объекта налогообложения для всех работников данных предприятий.

Плательщики фиксированного сельскохозяйственного налога уплачивают страховые взносы за наемных работников по ставке

13,28 процента от объекта налогообложения и по ставке 33,2 процента за лиц, выполняющих работы по соглашениям гражданско-правового характера. Денежные средства для компенсации Пенсионному фонду Украины суммы потерь от применения специальной ставки плательщиками фиксированного сельскохозяйственного налога рассчитываются как разница между денежными средствами, уплаченными по специальной ставке, и денежными средствами, которые были бы уплачены при применении ставки в размере 33,2 процента.

Статьей 113 Закона установлены новые размеры страховых взносов для застрахованных лиц, работающих на условиях трудового договора, и физических лиц, выполняющих работы (услуги) согласно гражданско-правовым договорам, в том числе для членов творческих союзов, творческих работников, которые являются членами творческих союзов (кроме застрахованных лиц, определенных абзацем четвертым п. 4 и п. 5 ст. 4 Закона Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование»), а именно:

из заработной платы, которая не превышает прожиточного минимума для трудоспособных лиц,

из части заработной платы, которая не превышает прожиточного минимума для трудоспособных лиц, и 2 процента из части заработной платы, превышающей прожиточный минимум для трудоспособных лиц.

Учитывая размер прожиточного минимума на 2007 год для трудоспособных лиц, определенный ст. 62 Закона (с 1 января — 525 грн., с 1 апреля — 535 грн., с 1 октября — 548 грн.), приводим примеры удержания страховых взносов из заработной платы застрахованных лиц в январе — марте 2007 года:

Заработная плата (грн.)

Объект для начисления и удержания страховых взносов (грн.)

Удержаны страховые взносы 0,5 %; 2 % (грн.)

Иностранные работники – граждане, которые постоянно либо временно проживают или пребывают на территории Российской Федерации с Украины либо с другого государства. Каждый работодатель, который решит трудоустроить у себя таких лиц, обязан зарегистрировать их в Пенсионном фонде и платить страховые взносы с первого для работы. В статье расскажем про страховые взносы с граждан Украины в 2020, рассмотрим порядок начисления.

Общие требования по трудоустройству украинцев

Для того, что встать на учет в системе ОПС украинец должен:

• заполнить на работе Анкету застрахованного лица;
• предоставить копию документа, удостоверяющего личность. Если документ не на русском языке, может понадобиться нотариально заверенная копия.

Чтобы разобраться в проблеме страховых взносов, определим три категории иностранцев, которые могут быть:

• постоянно проживающие в РФ по виду на жительство
• временно пребывающие в нашу страну – например по визе или на основании миграционной карты
• временно проживающие с разрешением на временное проживание

После того, как работодатель предоставит пакет документов в Пенсионный фонд, таким лицам полагается СНИЛС.

Страховые взносы для постоянно проживающих граждан, приехавших с Украины

Для украинских граждан, которые постоянно проживают на территории РФ предусмотрены те же страховые взносы, что и для россиян. Соответственно за них уплачиваются :

• взносы в Пенсионный фонд тариф 22%
• на медицинское страхование в размере 5,1%
• социальное страхование 2.9%
• от несчастных случаев6% или 0.2%

Особенности взносов для временно пребывающих лиц с Украины

Согласно российского законодательства, украинцы, которые временно пребывают на территорию нашей страны подлежат следующим видам страхования:

• Обязательное пенсионное, при чем независимо по какому договору они работают, в том числе и ИП
• ОСС по нетрудоспособности и материнству при трудоустройстве по трудовому договору либо гражданско-правового характера, но не для индивидуальных предпринимателей
• ОМС вне зависимости от вида договора, в том числе и предприниматель, но не иностранцы с высокой квалификацией
• ОСС по травматизму при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору.

В 2017 году страховые взносы для иностранных граждан составят:

• на пенсионное страхование — 22% с дохода, который не превысит 876 000 руб., и 10% с дохода выше этой нормы;
• на социальное- по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этой нормы взносы не начисляюся
• на ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

При этом у плательщика взносов также может возникнуть:

• обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
• возможность использования пониженных тарифов в соответствии с законодательством

Тарифы страховых взносов с иностранцев в 2017 году на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Страховые взносы для временно проживающих

Для временно пребывающих иностранцев существуют свои правила по перечислению, поскольку из их числа выделяют специалистов с высокой квалификацией, доходы которых по любому из договоров не подлежат никаким взносам, кроме как на травматизм. Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС.

Тарифы для них в общем случае будут равны :

• на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
• на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

• обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
• возможность использования пониженных тарифов
• Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Как уплачиваются для высококвалифицированных специалистов

Иностранец может получить статус работника ВКС при условии, что его заработная плата составляет свыше двух миллионов в год. Принятие на работу такого сотрудника добавляет дополнительных обязанностей работодателю, а именно:

Условия по оплате для беженцев

Чтобы получить статус беженца, необходимо предоставить в миграционную службу ряд документов . Главным условием является преследование на Родине либо угроза здоровью и жизни. Статус присваивается на 3 года, если через это время угроза для человека не исчезнет, то срок продлевают.

У беженцев есть целый ряд привилегий по сравнению с другими иностранцами (например, получившими временное убежище или РВП): они практически полностью уравнены в правах с россиянами, могут получать пособия и пенсии, иметь социальные льготы, пользоваться бесплатной медициной. Налоговая ставка по НДФЛ для таких лиц составляет 13 %. Но как только человек утратит свой статус, исчисление НДФЛ происходит уже на общих основаниях.

Платежи для иностранцев с патентом

Чтобы трудоустроиться а территории Российской федерации иностранец, который приехал без визы, должен оформить патент для работы.. За период действия патента мигрант уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Их размер для каждого региона различный, к примеру, для Московской области ежемесячная сумма платежа на 2016 год составляла порядка 4634 рубля. Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.

На доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут. А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Я индивидуальный предприниматель с Украины , каков будет для меня платеж по обязательному пенсионному страхованию?

Если ваш доход за год не превысил триста тысяч, то вы заплатите двенадцатикратный размер МРОТ умноженный на 26% по своему региону, если же превысит эту сумму то дополнительно придется заплатить 1% с суммы, которая перевалила за триста тысяч

Вопрос №2. Каков размер страхового взноса по медицинскому страхованию для предпринимателя?

Годовой платеж на ОМС рассчитайте как 12-кратнй МРОТ на начало года умноженный на ставку 5,1%.

Читайте также:

  
• Как в 1с 8 3 изменить тариф страховых взносов в пфр
  
• Есть ли отчисления в пенсионный фонд со стипендии
  
• Сумма обязательных пенсионных взносов подлежащих перечислению в свою пользу
  
• Неуплата взносов в пенсионный фонд адвокатом
  
• Договор о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов