Входит ли премия в справку 2 ндфл

Опубликовано: 02.04.2025

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время. В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 - это заработная плата, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 - премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона.

Код дохода 2003 - вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Код дохода 2010 - доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 - отпускные.

Код дохода 2013 - для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 - выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности).

Код дохода 2300 - больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2301 - штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей в добровольном порядке.

Код дохода 2610 - обозначает материальную выгоду работника, полученную от экономии на процентах по займам..

Код дохода 2001 - это вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров и т.п.).

Код дохода 1400 - доход физлица от сдачи в аренду или иного использования имущества (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 - доход физлица от сдачи в аренду транспорта для перевозок, трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи, включая компьютерные сети.

Код дохода 2520 - доходы в натуральной форме, полученные в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика.

Код 2530 - оплата труда в натуральной форме.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса..

Код дохода 1010 - перечисление дивидендов.

Код дохода 3020 - проценты по банковским вкладам.

Код дохода 3023 - доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых облигаций отечественных организаций,эмитированным после 1 января 2017 года.

Код дохода 4800 - «универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита, доплата больничных, стипендии.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 - денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.

Код дохода 2760 - материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 - единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2021 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2020 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015№ ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2020 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2020 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.

Новая редакция приказа отменит коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавит семь новых кодов видов дохода:

Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.

Код дохода 1402 — доходы от сдачи в арекнду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401.

Код дохода 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ.

Код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.

Код дохода 2017 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.

Код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.

Также скорректируют описание трех кодов:

Код	Описание 2020	Описание 2021
2611	Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации	Суммы прекращенных обязательств по уплате задолженности в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию, за исключением случаев, перечисленных в п. 62.1 ст. 217 НК РФ
3010	Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе	Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе
2790	Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны	Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны , инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. Отчёт 2-НДФЛ отменяют с 2021 года, но за 2020 год его нужно сдать в прежней форме. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.

Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ

2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 марта. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.

Не забывайте каждый квартал сдавать отчёт 6-НДФЛ. Подробнее о нём читайте в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Правила заполнения формы 2-НДФЛ

2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге.

Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Что делать, если вы недоплатили НДФЛ

Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Что делать с переплатой НДФЛ

Есть две причины переплаты:

Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.
Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.

Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

Когда подают аннулирующие справки

Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.

В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.

Как выдать сотруднику справку 2-НДФЛ

Сотрудники получают 2-НДФЛ на руки, например, если увольняются. Для этого случая с 2019 года действует своя версия формы. Пользуйтесь ей.

Статья 255 Налогового кодекса гласит, что в расходы на оплату труда включаются среди прочего стимулирующие и поощрительные начисления, премии и иные выплаты, предусмотренные законодательством, трудовым или коллективным договором. В пункте 2 той же статьи поясняется, что в состав расходов входят премии и надбавки, начисленные за производственные результаты, высокие достижения, мастерство и прочие подобные выплаты.

Таким образом, для включения премии в расходы на оплату труда определены такие условия:

Премия предусмотрена в договоре либо локальном акте, например, Положении о премировании работников. В договоре, коллективном либо трудовом, необходимо сделать ссылку на этот нормативный акт. А в самом документе необходимо установить определенные показатели, на основании которых эта премия будет назначаться, а также порядок ее начисления и выплаты.
Премия выплачивается за трудовые показатели, результаты деятельности, достижения, мастерство. Другими словами, она должна иметь производственный характер. Какое название носит выплата, принципиального значения не имеет, равно как и то, является ли она периодической или разовой. Например, в расходах можно учесть как постоянную премию, которая является частью оплаты труда и начисляется в связи с его результатами, так и разовую поощрительную выплату за исполнение каких-то обязанностей или определенные достижения.
Премия выплачивается на основании приказа руководителя.
Премия выплачивается работнику, который выполнил условия премирования, что подтверждено документально. Это может быть служебная записка, расчет-обоснование или другой документ, который покажет, что сотрудник действительно получил высокие результаты труда или исполнил какие-то дополнительные обязанности. Например, если условием премирования является создание определенного количества продукции или отработка установленного количества рабочего времени, то из документа должно явно следовать, что работник в расчетном месяце такие условия выполнил.

Если же выплачивается премия, не связанная с производственными результатами, то в соответствии с пунктом 21 статьи 270 НК РФ, в состав расходов ее сумма не включается. Примером являются премии ко дню рождения, к празднику (в том числе профессиональному), к выходу на пенсию и подобные. Этот вывод подтверждается разъяснениями Минфина (например, письма от 24.04.13 № 03-03-06/1/14283, от 20.03.13 № 03-04-06/8592), а также судебной практикой (например, постановления АС Северо-Кавказского округа от 15.04.15 № Ф08-894/2015, ФАС Восточно-Сибирского округа от 02.05.12 № А74-2038/2011 и другие).

Отдельно отметим плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы». Они учитывают расходы на оплату труда на основании статьи 255 НК РФ. Соответственно, указанные выше условия для отнесения премий на расходы применяются и к ним. Включать суммы непроизводственных премий в состав расходов они также не могут. Ведь правила пункта 1 статьи 252 НК РФ, которыми им следует руководствоваться, требуют не учитывать расходы из статьи 270.

Нужно ли начислять с премиальных сумм страховые взносы? Ответ на этот вопрос также полностью зависит от характера премии.

Объектом обложения взносами являются выплаты и вознаграждения, произведенные работнику в рамках трудовых отношений. Верховный Суд РФ в своем определении от 26.01.18 № 307-КГ17-21301 указал, что при решении вопроса об обложении премии страховыми взносами важно то, связана ли она с выполнением трудовых обязанностей.

Исходя из этого, любые производственные премии вне зависимости от их периодичности и названия, должны включаться в базу при расчете страховых взносов.

Что же касается непроизводственных премий, то многие специалисты считают, что с них страховые взносы не начисляются. Это следует из толкования статьи 420 НК РФ. Однако в Минфине с таким подходом не согласны. В письме от 07.02.17 № 03-15-05/6368 чиновники ведомства указывают, что раз в статье 422 НК РФ премии не поименованы, то взносы с них платить необходимо. При этом в судебной практике неоднократно принимались решения в пользу работодателей, которые не начисляли взносы с непроизводственных премий (определения Верховного Суда РФ от 01.09.15 № 304-КГ15-10018, от 16.01.18 № 303-КГ17-20493, постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 27.09.16 № Ф06-13612/2016).

Так что в случае невключения непроизводственных премии в базу по страховым взносам нужно быть готовым к тому, что у ИФНС могут возникнуть вопросы. Однако есть неплохие шансы отстоять свою правоту в суде.

Определиться с датой, на которую доход в виде премии считается полученным, нужно по двум причинам:

Для заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Неправильное определение даты получения дохода грозит ошибками в этих формах. А это влечет для налогового агента штраф в сумме 500 рублей за каждый неверный документ.
Для установления права на получение «детского» вычета. Такой вычет предоставляется с начала года и до тех пор, пока доход сотрудника не превысит 350 000 рублей. Если предоставить вычет работнику, чей доход превысил это значение, будет наложен штраф 20% от суммы НДФЛ, которая была удержана несвоевременно.

Почему для применения «детского» вычета важно правильно определить дату получения премии? Сумма НДФЛ, как известно, исчисляется на дату фактического получения дохода. Доходы, которые включаются в налоговую базу для исчисления НДФЛ, также учитываются на дату их получения. Это касается и определения суммы доходов для целей применения «детского» вычета в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

И вновь вернемся к делению премий на производственные и непроизводственные. Поскольку последние не связаны с результатами труда, то к ним не применяются требования положения пункта 2 статьи 223 НК РФ. То есть непроизводственные премии включаются в доход на ту дату, когда они фактически выплачены.

С производственными премиями все немного сложнее. Их разделим две группы:

ежемесячные, которые являются частью заработной платы или назначаются в виде поощрений;
премии, назначенные за квартал, полугодие, год либо иной период больше месяца.

Ежемесячные премии включаются в доход по правилам, установленным для заработной платы, то есть на последний день того месяца, за который они начислены. А датой получения дохода в виде годовой, полугодовой, квартальной и иной производственной премии из второй группы является день ее выплаты.

Итак, правила определения даты фактического получения премии таковы:

Непроизводственная премия включается в доход на день выплаты.
Производственная премия за квартал, полугодие, год или иной период более одного месяца включается в доход на день выплаты.
Производственная ежемесячная премия включается в доход на последний день того месяца, за который начислена.

Вспомним о лимите дохода для предоставления «детского» вычета. Если с учетом начисленной за текущий месяц премии доход сотрудника составит 350 000 рублей с начала года, то в этом месяце вычет НДФЛ на ребенка ему уже предоставляться не должен. И неважно, что он, быть может, премию пока еще не получил — главное, что она начислена.

Все прочие премии производственного и непроизводственного характера будут включаться в доход сотрудника на дату фактического получения.

Допустим, заработная плата специалиста составляет 60 000 рублей в месяц. При отсутствии премии ему будет предоставляться вычет на ребенка с января по май. Теперь представим, что по итогам работы за прошлый год в марте сотруднику начислили премию в сумме 200 000 рублей, которую он получил в апреле. В этом случае премия будет включаться в доход работника за апрель, поскольку она является годовой. Таким образом, в апреле его доход превысит 350 000 рублей, а значит, «детский» вычет за этот месяц ему уже не положен.

Отражение в отчетности по НДФЛ

6-НДФЛ

Как известно, 6-НДФЛ заполняется на последний день каждого периода — квартала, полугодия, 9 месяцев и года. В разделе 2 формы отражаются операции, которые имели место в течение трех последних месяцев этого периода. Кроме того, в разделе 2 отражаются операции, произведенные в предыдущих периодах представления, а завершенные — в отчетном. При этом считается, что операция завершена в том периоде, в котором наступает срок перечисления НДФЛ. А то, в каком периоде налог был фактически перечислен, значения не имеет. Далее применим все эти правила к премиям.

Производственные ежемесячные премии. Порядок отражения в расчете 6-НДФЛ этих премий такой же, как и заработной платы. В разделе 1, за исключением строки 070, премия отражается в периоде начисления по состоянию на последний день месяца. В разделе 2, а также в строке 70 раздела 1, премия и исчисленный налог отражаются в периоде фактического перечисления денег сотрудникам и в бюджет.

Пример. В марте сотрудникам была начислена премия в общей сумме 50 000 рублей. Согласно внутреннему регламенту, выплате она подлежит вместе с заработной платой за апрель, которая выплачивается 14 мая. Как это отражается в 6-НДФЛ, показано в следующей таблице.

Таблица 1. Отражение в 6-НДФЛ ежемесячной производственной премии

6-НДФЛ за 1 квартал
Строка 020	Сумма начисленного дохода	50 000
Строка 040	Сумма исчисленного налога	6 500
Строка 070	Сумма удержанного налога	0
6-НДФЛ за полугодие
Строка 020	Сумма начисленного дохода	50 000
Строка 040	Сумма исчисленного налога	6 500
Строка 070	Сумма удержанного налога	6 500
Строка 100	Дата фактического получения дохода	31.03.2018
Строка 110	Дата удержания налога	14.05.2018
Строка 120	Срок перечисления налога	15.05.2018
Строка 130	Сумма фактически полученного дохода	50 000
Строка 140	Сумма удержанного налога	6 500

О стальные премии. Они отражаются в разделе 1 и 2 формы 6-НДФЛ в том периоде, когда были фактически выплачены. Однако если выплата премии выпала на последний рабочий день квартала, то срок уплаты НДФЛ переносится на первый рабочий день следующего периода. В таком случае операцию в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно отразить в следующем периоде.

Пример. 30 марта работники получили годовую премию в общей сумме 100 000 рублей. В следующей таблице показано, как это отразить в 6-НДФЛ.

Таблица 2. Отражение в 6-НДФЛ годовой премии

6-НДФЛ за 1 квартал
Строка 020	Сумма начисленного дохода	100 000
Строка 040	Сумма исчисленного налога	13 000
Строка 070	Сумма удержанного налога	13 000
6-НДФЛ за полугодие
Строка 020	Сумма начисленного дохода	100 000
Строка 040	Сумма исчисленного налога	13 000
Строка 070	Сумма удержанного налога	13 000
Строка 100	Дата фактического получения дохода	30.03.2018
Строка 110	Дата удержания налога	30.03.2018
Строка 120	Срок перечисления налога	02.04.2018
Строка 130	Сумма фактически полученного дохода	100 000
Строка 140	Сумма удержанного налога	13 000

2-НДФЛ

При составлении справки 2-НДФЛ применяются схожие правила — доход отражается в том месяце, когда считается фактически полученным в соответствии с нормами статьи 223 НК РФ (раздел V Порядка заполнения 2-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@).

Таким образом, в разделе 3 справки ежемесячные производственные премии отражаются в месяце начисления, а все остальные — в месяце выплаты.

В следующей таблице можно найти коды доходов, которые применяются для отражения премий.

В 2-НДФЛ за какой год следует включить ежемесячную премию, начисленную в январе за декабрь?

В 2-НДФЛ за какой год следует включить ежемесячную премию, начисленную в январе 2021 г. за декабрь 2020 г.?

Доходы в 2-НДФЛ попадают по дате получения дохода. Для ежемесячной премии дата получения признается последний день месяца, за который был начислен доход. Что понимать под последним днем месяца, «за который был начислен доход» определяется в ЗУП 3 настройками в самом виде расчета. Поэтому в зависимости от установленных параметров такая ежемесячная премия может попасть, как в отчет 2021 г., так и 2020 г.

Как в 6-НДФЛ отражается зарплата, выплаченная 31.12.2020 г.?

Заработная плата выплачена 31.12.2020 г. Как эти данные должны отразиться в отчете 6-НДФЛ ?

Данные в отчете 6-НДФЛ за 2020 г. в разделы попадают по следующему принципу:

С заполнением данных по зарплате декабря 2020 г., исчисленном и удержанном НДФЛ в Разделе 1 все понятно – данные попадут в 6-НДФЛ за 2020 г.

А вот четких разъяснений отразить ли эту информацию в Разделе 2 отчета за 2020 г. или в Разделе 1 за 1 кв. 2021 г., к сожалению, нет. Дело в том, что если смотреть правила заполнения новой 6-НДФЛ , то в Разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.

Получается, что с одной стороны в 6-НДФЛ за 2020 г. в Раздел 2 зарплата, выплаченная 31.12.2020 г., не попадет, т.к. этот Раздел заполняется по сроку перечисления, а он наступает 11.01.2021 г. Т.е. в отчетном периоде, когда старая форма 6-НДФЛ уже не будет действовать.

С другой стороны – если следовать правилам заполнения новой 6-НДФЛ в Раздел 1 за 1 кв. 2021 г. информация по зарплате, выплаченной 31.12.2020 г., не должна попадать. Пока же в ЗУП 3 в этом случае зарплата отражается в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 г. Разработчики консультируются по этому вопросу с ИФНС.

Получается есть риск, что сумма налога не попадет в отчетность по НДФЛ и КРСБ. Чтобы этого избежать рекомендуем вручную включить данные по декабрьской зарплате, выплаченной 31.12.2020 г., в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 2020 г.

Не рекомендуем включать эти данные в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 г., т.к. пока неизвестны контрольные соотношения. Если в новой 6-НДФЛ будет сравниваться сумма удержанного НДФЛ в Разделе 2 и Разделе 1 , то при включении в Раздел 1 декабрьской зарплаты, выплаченной 31.12.2020 г., контрольные соотношения не будут выполнены.

Как в 6-НДФЛ отражается зарплата, выплаченная 30.12.2020 г., если 31 декабря в регионе был объявлен выходным?

Заработная плата выплачена 30.12.2020 г. Как эти данные должны отразиться в отчете 6-НДФЛ , если 31 декабря в регионе был объявлен выходным?

В этом случае в ЗУП 3 заплата декабря, исчисленный и удержанный НДФЛ попадут в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 2020 г.

В этом случае безопаснее было перечислить НДФЛ в бюджет 30.12.2020 г., раз 31.12.2020 г. в регионе был объявлен выходным, а в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ указать крайний срок перечисления – 31.12.2020 г. Т.е. стандартный срок перечисления налога – следующий день после выплаты зарплаты. Тогда данные по декабрьской зарплате и удержанному с нее НДФЛ попадут в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 2020 г.

Именно так в ЗУП 3 и происходит автоматическое заполнение Раздела 2 отчета 6-НДФЛ .

Если же крайний срок перечисления в этом случае указать как 11.01.2021 г., то в отчет за какой период (в Раздел 2 6-НДФЛ за 2020 г. или Раздел 1 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 г.) включить информацию об удержанном НДФЛ с декабрьской зарплаты остается открытым.

Обоснованием крайнего срока перечисления НДФЛ как 11.01.2021 г. в этом случае может служить Письмо ФНС от 10.09.2018 N БС-4-11/17565. Однако этот вариант на наш взгляд является небезопасным, т.к. в Письме идет речь об установлении в качестве нерабочих праздничных дней религиозных праздников.

Как заполнить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, если изменились регистрационные данные организации?

перерегистрация в течение года, когда поменялся ОКТМО и ИФНС;
переход в городе из одной налоговой в другую, когда ОКТМО не поменялось, сменилось КПП ;
смена адреса, при этом ИФНС та же, ОКТМО другой.

Во всех случаях в ЗУП 3 прежде всего меняются регистрационные данные ( ОКТМО , КПП ) организации / обособки. При этом алгоритм формирования отчетов по НДФЛ одинаковый.

Рассмотрим заполнение отчетов по НДФЛ на примере перерегистрации организации в течение года, когда поменялся ОКТМО и ИФНС.

Сдавать отчеты по данным до перерегистрации необходимо в новую ИФНС, при этом следует указать ОКТМО по старой регистрации, а КПП – по новой:

В этом случае в ЗУП 3 следует сформировать отчеты по НДФЛ нижеописанными способами.

2-НДФЛ :

Заполнить 2-НДФЛ , предварительно выбрав старые регистрационные данные.
Вручную изменить данные на новый код КПП и новый код ИФНС, а код ОКТМО останется старым.
2-НДФЛ не перезаполнять.

6-НДФЛ :

На Титульном листе отчета выбрать старые регистрационные данные в поле Представляется в налоговый орган (код) и заполнить отчет.
Выбрать новые регистрационные данные (новую ИФНС куда будет сдаваться отчет).
Вручную изменить код по ОКТМО на старый ОКТМО , а КПП останется новым.
6-НДФЛ не перезаполнять.

По данным после перерегистрации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдается в обычном порядке с указанием нового ОКТМО и КПП .

Таким образом, если была перерегистрация организации, то подать следует два отчета 2-НДФЛ и два отчета 6-НДФЛ .

Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по ликвидированному (закрытому) обособленному подразделению?

Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по ликвидированному (закрытому) обособленному подразделению?

Как сдавать отчетность по НДФЛ по обособленным подразделениям одного муниципального образования за 2020 г.?

Можно ли в 2020 г. сдавать отчеты по НДФЛ и платить по «голове» и/или «ответственной» обособке, если обособки и/или «голова» находятся в одном муниципальном образовании? Как тогда нужно сдать отчетность по НДФЛ за 2020 г.: все по голове или по разным налоговым?

Если обособленные подразделения находятся на территории одного муниципального образования, то с 2020 г. можно было выбрать «ответственную» обособку (в т.ч. головную организацию) и сдавать одну отчетность за все обособленные подразделения. Однако необходимо было до 31.01.2020 г. уведомить об этом налоговую.

Как сдать 2-НДФЛ, если сотруднику-иностранцу выдан натуральный доход?

В 2020 г. сотрудникам-иностранцам вручили подарки, однако из-за того, что выплат в денежной форме не было, то НДФЛ не смогли удержать. По работникам есть только копия загранпаспорта, адреса нет. Необходимо по натуральному доходу (подаркам) подавать 2-НДФЛ с признаком 2 и 1 ? Такие отчеты будут приняты без адреса?

В этом случае действительно следует подать отчеты 2-НДФЛ с признаками 2 и 1 , а адреса в отчетности не указываются, поэтому справки должны успешно пройти проверку в ИФНС.

Что делать в ЗУП 3, если сотрудник потерял статус налогового резидента?

Что делать в ЗУП 3, если сотрудник потерял статус налогового резидента? По какой ставке сведения должны отразиться в 2-НДФЛ ?

Что делать в ЗУП 3, если сотрудник приобрел статус налогового резидента?

Что делать в ЗУП 3, если сотрудник приобрел статус налогового резидента? По какой ставке сведения должны отразиться в 2-НДФЛ ? Как данные отразятся в 6-НДФЛ и нужно ли подавать корректировки за прошлые периоды?

Как пересчитать НДФЛ иностранца на патенте за прошлые месяцы?

В организации с января работает иностранец по патенту. Только в феврале организация получила уведомление из ИФНС о зачете НДФЛ. Что необходимо сделать в ЗУП 3, чтобы пересчитать НДФЛ за прошлые месяцы?

В ЗУП 3 зачет авансовых платежей по НДФЛ в этом случае не автоматизирован и потребуется прибегнуть к ряду ручных корректировок.

Как можно проверить данные, попавшие в 060 строку отчета 6-НДФЛ?

При составлении отчетов по НДФЛ получилось, что количество справок 2-НДФЛ отличается от количества физических лиц в строке 060 отчета 6-НДФЛ . Как можно проверить данные, попавшие в 060 строку отчета 6-НДФЛ за год?

Щелкнуть двойным щелчком мыши общую сумму начисленного дохода за весь год и расшифровать до поля Сотрудник .

Будет выведен полный список физ. лиц, получавших доход. Количество людей в этом списке должно совпадать со строкой 060 .

Для того, чтобы в ЗУП 3 посчитать количество строк в расшифровке необходимо выделить всех физических лиц и выбрать функцию по подсчету количества.

После этого в специальном поле будет виден результат.

Как можно проверить данные, попавшие в 070 строку отчета 6-НДФЛ?

Как можно проверить данные, попавшие в 070 строку отчета 6-НДФЛ за год?

Для этого можно воспользоваться отчетом Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам ).

Следует Период получения дохода не ограничивать, а в Периоде взаиморасчетов указать весь год.

Тогда в колонке Удержано будут выведены данные по 070 строке отчета 6-НДФЛ .

Здесь могут быть, например, в январе отчетного года удержания НДФЛ за декабрь прошлого года.

Сюда НЕ попадают удержания НДФЛ за декабрь отчетного года, проведенные в январе следующего года, что правильно.

Почему может не удерживаться НДФЛ?

В этом случае в ЗУП 3 по выплаченной премии должен быть оформлен документ Ведомость на счета , в котором в колонке НДФЛ к перечислению должна присутствовать сумму удерживаемого НДФЛ с премии. Если она не подтянулась, то скорее всего ошибочно указали дату выплаты в Ведомости на счета ранее даты документа-начисления (документа Премии ):

Если с датами все в порядке, однако НДФЛ все равно не удерживается, то можно попробовать воспользоваться документом Операция учета НДФЛ ( Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ ) и заполнить информацию по удержанному НДФЛ на вкладке Удержано по всем ставкам .

Нужно ли каждый год по имущественному вычету получать новое уведомление из налоговой?

Если в 2020 г. предоставили имущественный вычет не в полном размере, то он переносится на 2021 г. до полного возмещения или же сотруднику нужно запросить в ИФНС новое уведомление на вычет?

На имущественный вычет сотрудник должен каждый год получать новое уведомление в налоговой.

Как в ЗУП 3 зарегистрировать возврат НДФЛ?

Как в ЗУП 3 зарегистрировать возврат НДФЛ?

Как в ЗУП 3 зачесть излишне удержанный НДФЛ?

Как в ЗУП 3 зачесть излишне удержанный НДФЛ?

Каковы последствия, если есть излишне перечисленный НДФЛ?

Каковы последствия, если есть излишне перечисленный НДФЛ?

По какой организационной единице следует сдавать 2-НДФЛ, если деятельность ведется по обособленному подразделению, а по головной организации ее нет?

В компании есть обособленное подразделение. Деятельность по головной организации не ведется, работает только обособка. Поэтому подается нулевой отчет 6-НДФЛ по головной организации и 6-НДФЛ с данными по обособленному подразделению. По какой организационной единице следует сдавать 2-НДФЛ ?

В этом случае 2-НДФЛ следует подать по данным обособленного подразделения. Нулевой отчет по «голове» сдавать не нужно, это не предусмотрено.

Как отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ материальную помощь сотрудникам по 4 000 руб., выданную в январе 2020 г. за декабрь 2019 г.?

Как отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ материальную помощь сотрудникам по 4 000 руб., выданную в январе 2020 г. за декабрь 2019 г.?

Выплаты в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ и в отчет 2-НДФЛ попадают по дате получения дохода. Для материальной помощи дата получения дохода соответствует дате ее выплаты. Поэтому материальная помощь, выплаченная в январе 2020 г. за декабрь 2019 г., будет отражена в отчетности по НДФЛ за 2020 г.

Должна ли в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отражаться материальная помощь до 4 000 руб.?

Должна ли в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отражаться материальная помощь до 4 000 руб.?

Материальная помощь до 4 000 руб. отражается в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ .

Подробнее об особенностях включения такой материальной помощи в 6-НДФЛ см. Должна ли отражаться в 6-НДФЛ материальная помощь до 4000 руб.?

Как в отчетности по НДФЛ отразить доначисленный зарплатный доход?

Как в отчетности по НДФЛ отразить доначисленный зарплатный доход?

Как в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отразить доход, сторнированный в рамках одного налогового периода?

Как в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отразить доход, сторнированный в рамках одного налогового периода?

Как в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отразить доход, сторнированный в следующем налоговом периоде?

Как в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отразить доход, сторнированный в следующем налоговом периоде?

Как в ЗУП 3 влияет на заполнение 6-НДФЛ дата подписи отчета, а на 2-НДФЛ дата составления документа?

Как в ЗУП 3 влияет на заполнение 6-НДФЛ дата подписи отчета, а на 2-НДФЛ дата составления документа?

Как в ЗУП 3 сформировать справку 2-НДФЛ с признаком «2» о невозможности удержать НДФЛ?

В ЗУП 3 формируем справку 2-НДФЛ с признаком « 2 » о невозможности удержать НДФЛ. При заполнении справки ничего не заполняется по сотруднику. Что необходимо сделать, чтобы 2-НДФЛ с признаком « 2 » заполнилась автоматически?

В ЗУП 3 справка 2-НДФЛ с признаком « 2 » о невозможности удержать НДФЛ заполняется вручную.

Включать ли сотрудника, на которого подана 2-НДФЛ с признаком «2» о невозможности удержать НДФЛ, в общую 2-НДФЛ с признаком «1»?

Включать ли сотрудника, на которого подана 2-НДФЛ с признаком « 2 » о невозможности удержать НДФЛ, в общую 2-НДФЛ с признаком « 1 »?

Такого сотрудника необходимо включить в общую справку 2-НДФЛ с признаком « 1 », ведь в 2-НДФЛ с признаком « 2 » о невозможности удержать НДФЛ включаются только доходы и НДФЛ, с которых налог не смогли удержать.

Как в ЗУП 3 можно сверить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

Как в ЗУП 3 можно провести сверку между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ?

Междокументарную сверку 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в ЗУП 3 можно произвести только вручную.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Ошибка выгрузки строки 30 статистической формы №1 исправляется патчем

Выпущен патч (исправление) по ошибке, что в статистическую форму №1 неверно включаются отпускные

Выпущена внешняя обработка для заполнения трудовых функций в позициях штатного расписания (для СЗВ-ТД с 01.07.2021 г.)

Как в ЗУП 3 учесть, что часть сотрудников организации в нерабочие дни мая 2021 года работает, а часть – нет

Настройки в 1С ЗУП 3 для нерабочих дней в мае 2021 года

[13.05.2021 запись] Как рассчитать зарплату за май 2021 с учетом нерабочих дней в 1С:8

Подробно, доходчиво, а, главное всё очень конкретно! Огромное спасибо М.Климовой!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2010 - доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 - отпускные.

Код дохода 2013 - для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2610 - обозначает материальную выгоду работника, полученную от экономии на процентах по займам..

Код 2530 - оплата труда в натуральной форме.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса..

Код дохода 1010 - перечисление дивидендов.

Код дохода 3020 - проценты по банковским вкладам.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа

Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.

Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.

Также скорректируют описание трех кодов:

Код	Описание 2020	Описание 2021
2611	Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации	Суммы прекращенных обязательств по уплате задолженности в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию, за исключением случаев, перечисленных в п. 62.1 ст. 217 НК РФ
3010	Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе	Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе
2790	Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны	Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны , инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

Читайте также:

Входит ли премия в справку 2 ндфл

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа

Что такое НДФЛ

Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ

Правила заполнения формы 2-НДФЛ

Что делать, если вы недоплатили НДФЛ

Что делать с переплатой НДФЛ

Когда подают аннулирующие справки

Сдавайте отчётность в три клика

Как выдать сотруднику справку 2-НДФЛ

Отражение в отчетности по НДФЛ

6-НДФЛ

Таблица 1. Отражение в 6-НДФЛ ежемесячной производственной премии

Таблица 2. Отражение в 6-НДФЛ годовой премии

2-НДФЛ

В 2-НДФЛ за какой год следует включить ежемесячную премию, начисленную в январе за декабрь?

Как в 6-НДФЛ отражается зарплата, выплаченная 31.12.2020 г.?

Как в 6-НДФЛ отражается зарплата, выплаченная 30.12.2020 г., если 31 декабря в регионе был объявлен выходным?

Как заполнить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, если изменились регистрационные данные организации?

Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по ликвидированному (закрытому) обособленному подразделению?

Как сдавать отчетность по НДФЛ по обособленным подразделениям одного муниципального образования за 2020 г.?

Как сдать 2-НДФЛ, если сотруднику-иностранцу выдан натуральный доход?

Что делать в ЗУП 3, если сотрудник потерял статус налогового резидента?

Что делать в ЗУП 3, если сотрудник приобрел статус налогового резидента?

Как пересчитать НДФЛ иностранца на патенте за прошлые месяцы?

Как можно проверить данные, попавшие в 060 строку отчета 6-НДФЛ?

Как можно проверить данные, попавшие в 070 строку отчета 6-НДФЛ?

Почему может не удерживаться НДФЛ?

Нужно ли каждый год по имущественному вычету получать новое уведомление из налоговой?

Как в ЗУП 3 зарегистрировать возврат НДФЛ?

Как в ЗУП 3 зачесть излишне удержанный НДФЛ?

Каковы последствия, если есть излишне перечисленный НДФЛ?

По какой организационной единице следует сдавать 2-НДФЛ, если деятельность ведется по обособленному подразделению, а по головной организации ее нет?

Как отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ материальную помощь сотрудникам по 4 000 руб., выданную в январе 2020 г. за декабрь 2019 г.?

Должна ли в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отражаться материальная помощь до 4 000 руб.?

Как в отчетности по НДФЛ отразить доначисленный зарплатный доход?

Как в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отразить доход, сторнированный в рамках одного налогового периода?

Как в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отразить доход, сторнированный в следующем налоговом периоде?

Как в ЗУП 3 влияет на заполнение 6-НДФЛ дата подписи отчета, а на 2-НДФЛ дата составления документа?

Как в ЗУП 3 сформировать справку 2-НДФЛ с признаком «2» о невозможности удержать НДФЛ?

Включать ли сотрудника, на которого подана 2-НДФЛ с признаком «2» о невозможности удержать НДФЛ, в общую 2-НДФЛ с признаком «1»?

Как в ЗУП 3 можно сверить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

См. также:

Похожие публикации

Карточка публикации

Добавить комментарий Отменить ответ

Вы можете задать еще вопросов

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа