Отчет в пенсионный 1дф

02 января 2020 Пригодится для: Предприниматели

1ДФ надо подать, если у вас есть наёмные работники или когда вы выплачивали доходы физлицам по ГПД.


В каких случаях подавать 1ДФ

C момента, когда предприниматель выплатил деньги физлицу, он стал его налоговым агентом.

О каких физлицах речь? О наёмных работниках, которым вы выплачиваете зарплату, больничные, отпускные, о контрагентах, которым оплачиваете услуги по договорам гражданско-правового характера.


Как предпринимателю оформить наёмного работника

Если арендуете помещение под магазин у физлица и ежемесячно платите арендные платежи, вы его налоговый агент.

Ваша задача как налогового агента — с дохода, который платите физлицу, удержать и уплатить НДФЛ Налог на доходы физических лиц и военный сбор. И подать за этот квартал расчёт 1ДФ в налоговую.


Договоры ГПХ с физическими лицами

Форму № 1ДФ надо подать, даже если доходы начислили, но не выплатили, то есть вы остались должны.

Если по договору ГПХ Договор гражданско-правового характера выплачиваете доходы предпринимателю, удерживать налоги вы не должны, он сделает это сам ( ИНК Индивидуальная налоговая консультация. ГФС от 02.03.2018 г. № 845/6/99-99-13-01-01-15/ІПК). А вот в № 1ДФ выплаченную ему сумму показываете.

Проверяйте данные о контрагенте-предпринимателе в Едином госреестре и в реестре единщиков — зарегистрированы ли у него коды КВЭД, по которым он предоставляет вам услуги (консультация в ЗІР Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової , подкатегории 107.12 и 104.11).

Требуйте предоставить вам выписку из реестра. Чтобы потом не вышло так: контрагент говорит, что может оказывать услуги, а потом выясняется, что нужные коды КВЭД он не зарегистрировал, а это значит, что услугу предоставляет как обычное физлицо, и вы должны уплатить за него налоги.


Договор ГПХ с предпринимателем

В какие сроки подавать

Подать 1ДФ надо только за тот квартал, в котором начислили или выплатили доход физлицам и ФЛП Физическое лицо — предприниматель , в течение 40 календарных дней после окончания квартала:

  • за I квартал — до 11 мая;
  • за II квартал — до 10 августа;
  • за III квартал — до 9 ноября;
  • за IV квартал — до 9 февраля 2021 года.

Когда последний день подачи выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Сроки уплаты НДФЛ и ВС

НДФЛ и ВС Военный сбор уплачивают во время выплаты дохода физлицу. Когда получаете деньги на выплату физлицу в банке, сразу же уплатите и налоги (пп. 168.1.2 НКУ). Иначе банк не выдаст вам деньги. Если перечисляете оплату на карту физлица с предпринимательского счёта, в этот же день надо уплатить налоги.


Когда ФЛП платят НДФЛ и военный сбор

Выплачиваете деньги наличными из кассы, например из выручки, или предоставляете доход в натуральной форме — налоги надо уплатить на протяжении 3 дней (пп. 168.1.4 НКУ).

Бывает, что ни на счету, ни в кассе денег нет, и вы доход начислили, но не выплатили, тогда налоги всё равно надо уплатить. На это у вас есть 30 дней после окончания месяца, в котором начислили доход (пп. 168.1.5 НКУ).

Когда 1ДФ не подают

Нулевой 1ДФ подавать не нужно, поэтому если доходов в текущем квартале не начисляли и не выплачивали, расчёт не подаёте .

Вы точно не подаёте 1ДФ, если у вас нет наёмных работников, вы не заключали договоров с физлицами, предпринимателями, не выплачивали им материальную помощь, не дарили подарки и т. п. По сути у вас не было никаких отношений с физлицами.


ФЛП не подал расчёт 1ДФ

Как заполнить форму № 1ДФ

Расчёт состоит из общей части и двух разделов.

В общей части вы указываете: свой РНУКПН Регистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН) , если налогового номера нет и есть отметка в паспорте, что не получали, — серию и номер паспорта. Ставите отметку напротив «Самозанятое физическое лицо».

Тип расчёта. Если подаёте впервые за отчётный квартал — «Отчётный». Если срок подачи ещё не истёк, а вы нашли ошибку и решили подать отчёт повторно — «Отчётный новый». А если сроки подачи прошли — подать можно только «Уточняющий».

Также надо указать ФИО, налоговый адрес, налоговую, в которую подаёте расчёт. В отчёте арабскими цифрами указывают отчётный квартал и год, например, 1 (квартал) 2020 (год).

«Работало по трудовым договорам (контрактам)». Здесь укажите количество наёмных работников. Внешних совместителей не учитываете (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

Если количество работников менялось — пришли новые или кто-то уволился — укажите максимальную численность сотрудников, которая была в отчётном квартале (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

При подсчёте не учитывайте работниц в декрете и в отпуске по уходу за ребёнком до 3 лет (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

А вот если работников нет, а расчёт подаёте по контрагентам-физлицам, ставите в этом поле «0».

«Работало по гражданско-правовым договорам». Проставляется количество физлиц, которые оказывали услуги (выполняли работы) по ГПД в квартале, за который подаёте отчёт. Не включаете в это число:

  • контрагентов-предпринимателей, с которыми работаете по ГПД;
  • физлиц, у которых арендуете недвижимое и движимое имущество (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

Напротив надписи «Порция» большинство ФЛП ставят «1», порцию «2» заполняют работодатели, у которых в штате больше 1 тыс. человек.

Раздел I в 1ДФ

Здесь вы показываете суммы начисленного (выплаченного) дохода и НДФЛ, который удержали и перечислили в бюджет, в разрезе каждого работника и контрагента-физлица.

Графа 2 — налоговый номер работника или контрагента. Если он не получал его по религиозным убеждениям и в паспорте есть об этом отметка — указывайте серию и номер паспорта.


Контрагенты-предприниматели в 1ДФ

Если одному человеку выплачивали несколько видов доходов или к его доходу применяли разные виды налоговых соцльгот — заполняют несколько строк.

Как заполнить информацию о доходах и налогах:

Графа 3а — это сумма, которую вы начислили, заполняете, даже если не выплатили её. К примеру, доход работнику начисляют, когда пришёл срок выплаты зарплаты, контрагенту — когда подписан акт выполненных работ.

Графа 3 — здесь показываете фактически выплаченную физлицу сумму за отчётный квартал. Учитывайте доходы, с которых удержали НДФЛ и с которых нет. Если выплачивали одному человеку разные виды дохода, эти суммы не складываете, а показываете отдельными строчками. Доход показывают полностью, до удержания НДФЛ и ВС.

Графа 4а — это НДФЛ, который вы удержали с начисленного дохода из графы 3а.

Графа 4 — НДФЛ, который перечислили в бюджет за квартал, за который подаёте отчёт. Если доход начислен, но не выплачен, налоговый агент всё равно должен удержать НДФЛ и перечислить его в течение 30 дней после окончания месяца (пп. 168.1.5 НКУ).

Графа 5 — признак дохода, по которому выплачиваете деньги физлицу:

  • код «101» используют для зарплат, отпускных, премий, больничных (кроме больничного по беременности и родам);
  • «102» — для выплат по договорам ГПХ физлицам;
  • «157» — для выплат по договорам ГПХ контрагентам-предпринимателям;
  • «106» — для выплат по договорам аренды недвижимого имущества.


Графы 6–7 заполняют только для работников. И только для тех, которых приняли на работу или уволили в квартале, за который подаёте отчёт. Указываете даты приёма на работу и увольнения.

Графа 8 — заполняется по работникам, у которых есть право на налоговую социальную льготу, и при условии, что вы применяли её к доходу этого работника. Указывайте признак НСЛ Налоговая социальная льгота . Если в квартале применяли разные типы льгот к доходу работника, заполняйте сразу несколько строк с признаком дохода «101».

Графу 9 заполняйте, если подаёте «Отчётный новый» или «Уточняющий». Ставят «0», если нужно ввести новую строку, или «1», если неверную строку нужно исключить.

Если неправильно указали признак дохода — вместо признака «157» поставили «102». В уточняющей форме повторяете все графы как в поданном расчёте, включая графу 5 с признаком дохода «102», но заполняете графу 9, указываете «1». А уже следующую строку пишите с правильными данными, в графе 5 — «157», а в графе 9 — «0». Такой же порядок исправления ошибок в других данных, например в ФИО работника, РНУКПН, суммах дохода и НДФЛ.

Раздел II расчёта № 1ДФ

В разделе II заполняют суммы, начисленные и выплаченные физлицам в виде процентов, выигрышей в лотерею, НДФЛ с таких доходов, а также военный сбор.

Первые четыре строки — для общих сумм доходов в виде процентов или выигрышей и общих сумм удержанного с них и перечисленного НДФЛ, в том числе строки для исправлений этих сумм — исключения.

Сведения о физлицах в разделе II не указывают, пишите общие суммы по всем, кому начисляли и выплачивали доход, как облагаемый, так и не облагаемый военным сбором, в том числе выплаты предпринимателям, с которых военный сбор не удерживают (письмо ГФС от 05.01.2018 г. № 65/Б/99-99-13-01-01-15/ІПК, консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

Большинство предпринимателей не выплачивают проценты и не раздают призы, они в разделе II заполняют только информацию по военному сбору со всех доходов, которые указали в разделе I .

ВС указывают в отдельной строке, а сведения о физлицах, с дохода которых удерживали сбор, не приводятся. Как заполнять:

  • укажите доход, с которого удерживается военный сбор;
  • начисленный и перечисленный в бюджет ВС.


Строку «Военный сбор — исключения» заполняете, если исправляете ошибки в «Отчётном новом» и «Уточняющем» расчётах. Нужно исключить всю строчку с неправильными данными, а в строку «Военный сбор» внести правильные.

Как подать форму № 1ДФ

Если есть ключ ЭЦП, подавайте расчёт 1ДФ в электронном виде онлайн. Через кабинет плательщика или любой сервис подачи онлайн-отчётности.

В бумажном виде форму № 1ДФ можно отправлять по почте с уведомлением о вручении или отнести в налоговую лично (пп.пп. «а» и «б» п. 49.3 НКУ).

Только в бумажной форме можно подать, если в расчёте не более 10 строк, т. е. данные не более чем о 10 физлицах.

На бумаге и флешке. Заполняете вручную 2 экземпляра и несёте в налоговую вместе с документом на флешке или диске. Один бумажный расчёт останется у налоговой, второй — с подписью, штампом о получении — возвратят вам.

Как исправлять ошибки в 1ДФ

Если ошибку нашли до окончания срока подачи расчёта, подаёте 1ДФ с типом «Отчётный новый».

«Уточняющий» — после окончания срока подачи отчётного расчёта (как за отчётный, так и за предыдущие периоды).

Заполняете на основе информации из предыдущего отчёта и только данные по строкам и реквизитам, которые уточняете (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25). Если в вашем расчёте 10 строк, а ошибка только в одной, в «Отчётном новом» или «Уточняющем» исправляйте только неправильную строку.

Штрафы по 1ДФ

Хотя форма № 1ДФ не носит названия налоговой декларации, она имеет её статус. После подачи 1ДФ суммы НДФЛ, которые отразили в расчёте, считаются согласованным налоговым обязательством. Если уплатили не полностью или не вовремя, придётся уплатить уже со штрафом и пенёй.

Штраф 1020 грн будет, если:

  • просрочили подачу 1ДФ;
  • вообще не сдали расчёт;
  • не полностью указали сведения;
  • указали недостоверные данные или заполнили с ошибками, которые привели к уменьшению, увеличению налоговых обязательств по НДФЛ или ВС, изменению налогоплательщика.

Если в течение года одна из этих ошибок повторится, штраф будет уже 2040 грн (п. 119.2 НКУ).

Но если проведёте перерасчёт (п. 169.4 НКУ) и по его результатам предоставили новый отчётный или уточняющий отчёт, то штрафы к вам не применят.

Если исправления привели к недоплате налогов, то дополнительно придётся уплатить штраф 25% от суммы недоплаты. Если допускали такую ошибку на протяжении последних 3 лет, то штраф будет 50% суммы недоплаты, если эта ошибка уже третья или более — 75% недоплаты (п. 127.1 НКУ).

Пеня. Если неправильно посчитали доход и занизили НДФЛ, а потом обнаружили это спустя 90 дней, т. е. пропустили уплату до 91-го дня, вам придётся подать уточнёнку и уплатить штраф и пеню.


В феврале 2020 года всем работодателям впервые предстоит сдать в Пенсионный фонд форму СЗВ-ТД, содержащую сведения о трудовой деятельности сотрудников. Появление нового отчета связано с переходом на электронные трудовые книжки. Вместе с новым бланком законодатели предусмотрели штрафы, которые заплатит работодатель, если опоздает со сдачей СЗВ-ТД или представит в нем неполные или недостоверные сведения. Разберемся, как заполнить этот отчет, в какой форме и в какие сроки представить, чтобы избежать штрафных санкций.

Зачем понадобился новый отчет

Чиновники придумали новый отчет СЗВ-ТД в связи с предстоящим переходом на электронные трудовые книжки (проект Закона № 748684-7 от 08.07.2019).

Дело в том, что с 01.01.2020 индивидуальные лицевые счета, открытые на каждого гражданина в ПФР, дополнят разделом «Сведения о трудовой деятельности». Данные в этот раздел будут попадать из отчетов СЗВ-ТД, полученных от работодателей.

Основное назначение СЗВ-ТД

У отчета СЗВ-ТД важная функция: передача в ПФР актуальных сведений о трудовой деятельности работников.

Благодаря СЗВ-ТД информационная база Пенсионного фонда будет дополняться необходимыми сведениями, доступ к которым для работников и работодателей будет быстрым и удобным.

Добавится ли работы кадровикам и бухгалтерам из-за отчета СЗВ-ТД?

Безусловно, новый отчет потребует дополнительных усилий и затрат времени у его составителей. Изначально придется потратить время на изучение формы и правил ее заполнения. А при отправке заполненного отчета в ПФР могут выявляться ошибки, которые не позволят сдать его с первого раза.

Но есть и бонусы — у работодателей отпадают обязанности по ведению и хранению бумажных трудовых книжек. А вместе с этим исчезает целый комплекс проблем, присущих технологии работы с бумажными бланками трудовых книжек — по исправлению ошибочных записей, оформлению и заверению выписок из трудовых книжек, соблюдению сроков и способов передачи трудовой книжки при расторжении трудового договора и т. д.

Но говорить об облегчении труда кадровиков все-таки не приходится. Часть трудовых книжек им все-равно придется вести вручную на бумажных бланках — если сотрудники до конца 2020 года письменно попросят об этом работодателя.

В таком случае кадровику придется не только передавать сведения в ПФР в электронном или бумажном виде (с помощью отчета СЗВ-ТД), но и дублировать их в бумажной трудовой книжке таких сотрудников.

Кто обязан сдавать отчет СЗВ-ТД

Новый отчет обязаны сдавать все работодатели вне зависимости от численности штата. Даже если у вас в штате один сотрудник, отчет СЗВ-ТД придется представить в ПФР.

Законодательно пока не решен вопрос, нужно ли сдавать отчет по форме СЗВ-ТД, если в отчетном месяце никаких кадровых изменений не было.

Бланк СЗВ-ТД

ПФР уже разработал бланк СЗВ-ТД, но пока официально не утвердил. Это произойдет после того, как законодатели примут поправки в Закон № 27-ФЗ, и закончится процедура согласования формы отчета с Минтрудом России.

Незаполненный бланк умещается на одной странице и выглядит следующим образом:


В заглавной части отчета приводится минимальный набор данных о работодателе, представляющем сведения о своих работниках:

  • регистрационный номер в ПФР;
  • наименование организации/ИП;
  • ИНН и КПП.

Затем проставляется код отчетного периода и указание на отчетный год. Персональные сведения о работниках приводятся в табличной форме. Подробнее о заполнении СЗВ-ТД расскажем далее.

Порядок заполнения отчета

Оформление отчета начинается с внесения сведений о работодателе:


Аналогичные сведения вносятся в привычный для работодателей отчет СЗВ-М, поэтому трудностей при заполнении этих данных в бланке СЗВ-ТД возникнуть не должно. Напомним, откуда взять данные для заполнения:

  • Регистрационный номер в ПФР

Это 12-значный цифровой код, который присваивается каждому юридическому лицу или ИП при регистрации в ПФР и должен обязательно присутствовать на всех отчетах, направляемых в этот фонд. Правильность его заполнения можно проверить, например, на сайте ФНС. Для этого скачайте выписку из реестра юрлиц/ИП и в разделе «Сведения о страхователе в Пенсионном фонде» вы найдете регистрационный номер фирмы в ПФР.


  • Наименование организации/Индивидуального предпринимателя

Для юридического лица оно берется из учредительных документов. Если отчитывается предприниматель, то перед Ф. И. О. указывают аббревиатуру «ИП».

  • ИНН и КПП

Информацию об ИНН и КПП возьмите из свидетельства, полученного от ФНС. Для юридического лица используется 10-значный ИНН и 9-значный КПП. Для ИП идентификационный номер будет 12-значным, а КПП не применяется.

  • Отчетный период

В этой графе проставляется код отчетного периода (номер месяца по порядку от начала года) и отчетный год:


  • Сведения о работниках и их трудовой деятельности.

Сведения отражаются в табличной форме. Всего требуется заполнить 13 граф:


  • Порядковый номер (графа 1)

Последовательность занесения работников в отчет значения не имеет. Это может быть алфавитный, хронологический (по хронологии, установленной работодателем) или любой другой порядок.

  • Фамилия Имя Отчество (графы 2-4)

Приводим в именительном падеже. Отчество указываем при его наличии. Запись производится на основании паспорта или иного документа, удостоверяющего личность: военного билета, водительских прав, заграничного паспорта и др. (п. 2.1 Инструкции по заполнению трудовых книжек, утв. Постановлением Минтруда России от 10.10.2003 № 69).

  • СНИЛС (графа 5)

Заполняем на основании данных об индивидуальном страховом номере в системе пенсионного страхования.

  • Дата (число, месяц, год) приема, перевода, приостановления, увольнения (графа 6)

В формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата кадрового мероприятия: приема на работу, перевода, приостановления, увольнения и др.

  • Вид мероприятия (прием, перевод, приостановление, увольнение) (графа 7)

Для заполнения этой графы необходимо использовать специальные коды:

КодВид кадрового мероприятия
1 Прием на работу
2 Перевод
3 Увольнение
4 Переименование работодателя
5 Служба в армии
6 Образование
7 Обучение во время работы (курсы повышения квалификации, переквалификации и подготовки кадров)
8 Награждение
9 Установление второй и последующих профессий или разряда
10 Исключение из непрерывного стажа
11 Восстановление непрерывного стажа
12 Запрет занимать должность

В графу 7 табличной части СЗВ-ТД нужно занести код из этой таблицы. Текстовая расшифровка кадрового мероприятия не требуется.

  • Должность, специальность, профессия, квалификация (графа 8)

Профессию и/или специальность следует указывать на основании документов об образовании, квалификации или наличии специальных знаний (при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки) или других надлежаще оформленных документов — диплома о среднем профессиональном образовании, диплома бакалавра, диплома специалиста и т. д. (пп. «б» п. 9 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225).

Документами, подтверждающими квалификацию, являются (п. 10 ст. 60 Федерального закона № 273-ФЗ): удостоверение о повышении квалификации или диплом о профессиональной подготовке; свидетельство о профессии рабочего, должности служащего.

  • Структурное подразделение (графа 9)

Укажите структурное подразделение, в котором трудится сотрудник — в той формулировке, которая указана в вашем штатном расписании. Штатное расписание — это нормативный документ предприятия, оформляющий структуру, штатный состав и численность организации с указанием размера заработной платы в зависимости от занимаемой должности.

Если в виду малочисленности штата у вас нет штатного расписания (например, в компании только директор и бухгалтер), названия структурного подразделения у вас не будет. Как в таком случае заполнить графу 9 — оставить пустой или проставить прочерк — пока не ясно. Подождем официально утвержденных правил заполнения бланка СЗВ-ТД.

  • Статья, пункт Федерального закона, причины при увольнении (графа 10)

В графе 10 укажите норму трудового законодательства, на основании которой произведено кадровое мероприятие.

  • Основание для внесения сведений о трудовой деятельности (графы 11–13)

В графах 11-13 укажите название, дату и номер документа, на основании которого произошли кадровые изменения. Например, реквизиты приказа об увольнении.

Как часто нужно сдавать СЗВ-ТД

Данные по форме СЗВ-ТД в 2020 году нужно сдавать каждый месяц. То есть 12 отчетов за год предстоит оформить и сдать в ПФР каждому работодателю.

На оформление отчета после окончания отчетного месяца дается 15 календарных дней: не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, СЗВ-ТД должен быть отправлен в фонд.

Отчетные даты для СЗВ-ТД в 2020 году с учетом переносов представлены ниже:

Отчетный период 2020 года

С 2021 года информацию о приеме и увольнении потребуется представлять в Пенсионный фонд практически в режиме онлайн: не позднее следующего рабочего дня после издания соответствующего приказа.

Наказание за СЗВ-ТД

С 2020 года законодатели планируют предусмотреть административную ответственность в виде предупреждения для должностных лиц, однократно нарушивших в календарном году сроки представления СЗВ-ТД или отразивших в нем искаженную/неполную информацию.

Если работодатель дважды за календарный год допустит нарушение: опоздает с отчетом, не сдаст вообще или представит в нем недостоверные сведения, его оштрафуют. Новой редакцией ст. 5.27 КоАП РФ предусмотрены размеры штрафных санкций для таких случаев до 50 000 руб. для компаний и до 5 000 руб. для ИП.

Если же работник не сможет вовремя устроиться на новую работу из-за недостоверных данных, представленных в СЗВ-ТД, прежнему работодателю придется возместить работнику недополученный в связи с этим заработок.

Как представлять отчет: на бумаге или электронно

Отчет СЗВ-ТД можно представлять на бумаге или электронно. Все зависит от количества работников у данного работодателя. Законодатели не стали утруждаться придумыванием специальных критериев, по которым работодатель мог бы сориентироваться по форме представления отчета — они аналогичны отчету СЗВ-М.

А именно: отчет СЗВ-ТД примут в ПФР на бумаге или электронного (на выбор работодателя) при количестве работников менее 25. Если же численность составляет 25 человек выше, сдать отчет можно только электронно по ТКС.

Темы: НДФЛ в Украине, Вaріант українською мовою: Звіт 1ДФ.

Содержание сборника "Форма №1ДФ":

13. Разъяснения налоговиков об 1ДФ и аналитика:

·01· Письмо ГФC №2/6/99-99-. -15/ІПК oт 02.01.2018 - приобретение сельхозпродукции чeрез комиссионера.

·02· 27.03.2018 Видеo
Материальная помощь: предоставление, налогообложение, отpажение в отчетности

·03· Письмо ГФС №845/6/. /ІПК oт 02 марта 2018 - отражение выплат плательщику единого налога.

·05· ИНК ГФС №1971/6. /IПК от 02.05.2018 - продажа недвижимости физлицом юрлицу.

·01· Письмо ГФС №3874/. oт 16.02.2017 заполнение и подача № 1ДФ, камеральные проверки, штрафы.

·02· Исправление ошибки в № 1ДФ (с четырьмя примeрами заполнения).

·03· 17.10.2017 Bидео
Больничные уволенным работникам - как отpазить в 1ДФ.

·01· 28.03.2016.
Вебинaр об исправлении ошибок в отчетности (1ДФ в т.ч.).

·02· 21.04.2016.
Beбинap об 1ДФ.

·03· 09.03.2016.
Общие пpавила заполнения.

·04· Письмо ГФС №20544/6/. -01-15 oт 21.09.2016 - eсть ли штраф за незаполнение в форме дaнных о выплате предпринимателю?

·05· 08.11.2016.
[BИДEО] Гражданско-правовые договоры: отчетность.

·06· Письмо ГФC № 20232/. -01-16 oт 23.11.2016 - штрафы при самоcтoятeльном исправлении ошибок в Фopме.

·01· Письмо ГФС № 1665/7/. -17 oт 21.01.2015 как отражать пенсии, проценты по депозитам, дивиденды, выигрыши, призы.

·03· Пиcьмo ГФС №8828/6/. -15 oт 24.04.2015г - штрафы пpи самостоятельном исправлении ошибок в 1ДФ.

·05· Совместители в 1ДФ, подрoбнее. .

·06· Штрафы за подачу уточненки 1ДФ, подpобнее. .

·07· О перерасчете налога и отpажение в форме 1-ДФ после бюджeтных компенсаций на мобилизованных работников, пoдробнее. .

·03· Об отражении в форме даты приема на работу, еcли работника приняли в одном квартале, а начислили и выплатили доход в следующем квартале, подрoбнее.

В 2013 гoду и ранее

· 1ДФ 10· Возвратная финансовая помощь работнику. Пoдрpобнее....

· 1ДФ 08· Как заполняется форма 1ДФ зa обособленное подразделение юрлицом.

· 1ДФ 04· Отражение в 1ДФ дохода физического лица от сдачи в аренду. Пoдробнее...

· 1ДФ 03· Письмо ГНСУ №14496/6/17-0215 oт 10.08.2011г: заполение 1ДФ в подробностях по каждой графе.

· 1ДФ 02· Письмо Комитета ВР пo финансам № 04-39/10-634 oт 23.06.2011г: признак дохода "128" отражать нецелесообразно.

· 1ДФ 01· Письмо ГНАУ №689/6/23-50/0315 oт 19.09.2011г : при заполнении 1ДФ выплаты предпринимателям на любой системе налогообложения нужно указывать под признаком дохода 157, независимо от того, удержан с них НДФЛ или нет.

1. Порядок заполнения Формы №1ДФ утвержден Приказом №4 (ранее - №49), в т.ч. смотрите страницу Признаки дохода (коды) в 1ДФ.

Налоговый расчет можно сдавать в ГНИ в электронной форме по добровольнoму решению налогового агента.

2. Сроки сдачи 1ДФ

Форма 1ДФ сдается ежеквартально в течение 40 календарныx дней, следующих за последним календаpным днем прошедшего отчетного квартала. Если последний день срока сдачи 1ДФ приходится на выходной или же прaздничный день, то последним сроком считается ближайший рабочий день, наступaющий за выходным или прaздничным днем.

Представление налоговыми агентами формы за период, в котором проводилась процедура его прекращения, проводится до завершения этих процедур.

БOHУС:
Скачайте справочник "Налоги на зарплату"

Форма 1ДФ предоставляется в ГНИ по местонахождению юридического лица или егo обособленных подразделений. Если же обособленное подразделениe юридического лица не уполномочено начиcлять и уплачивать НДФЛ в бюджет, то форму в виде отдельной порции зa своё подразделение предоставляет юридическоe лицо в ГНИ по своeму местонахождению, а копию такого расчета направляет в ГНИ по местонахождению обособленного подразделения.

Самозанятые лица (зарегистрированные предпринимателями или ведущие независимую профессиональную деятельность) предоставляют эту форму в орган ГHИ по месту жительства.

Частные нотариусы предoставляют форму в орган ГНC по месту расположения своего рабочегo места (конторы).

Допoлнительнo:
Скачайте справочник "Зарплата"

Дoполнительно: Проверки инспекцией по труду (Tаблица штрафов в том числе)


Внутренний аудитор. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рад вашим вопросам в комментариях к моим статьям.






Уважаемый посетитель моего блога, статья на этой странице несколько морально устарела. Она была написана в 2010 году до вступления в силу Налогового кодекса. Предлагаю ознакомиться с новыми статьями, адаптированными под требования действующего законодательства. Читаем статьи
Заполнение отчета по форме 1ДФ 2011. Инструкция по заполнению и порядок подачи
Особенности заполнения налогового отчета по форме 1ДФ
Переходящие отпускные. Отражаем переходные отпускные в форме 1дф

Согласно п.1.15 Закона о налоге с доходов [1], работодатели, т.е. лица, имеющие статус налоговых агентов относительно своих наемных работников обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог с доходов физических лиц. Также они должны представлять отчетность в отношении лиц, которым был начислен НДФЛ.

Отчетностью по налогу с доходов отношении наемных работников является форма № 1-ДФ. Бланк формы можно скачать здесь. Особенности ее заполнения регулирует порядок [2]. Форма 1-ДФ подается в орган налоговой службы по месту регистрации юридического лица или по месту жительства физического лица-субъекта предпринимательской деятельности в течение 40 календарных дней, следующих за отчетным периодом, т.е. кварталом.

Согласно Порядку отчет по форме № 1-ДФ может подаваться:

— На бумажном носителе формата а4 (заполнять следует либо машинописным текстом, или печатными буквами от руки);

— В электронном виде (обычно на дискете) с распечатанной копией. Распечатанную копию необходимо заверить подписью руководителя, главного бухгалтера и скрепить печатью (для юридических лиц), подписью и печатью, при ее наличии (для физических лиц-предпринимателей).

Также возможно предоставление отчета по форме № 1-ДФ в электронном виде по электронной почте (при наличии электронной цифровой подписи). В этом случае отчет заполняется с помощью специального программного обеспечения, которое можно бесплатно получить в налоговой. Особенностям заполнения формы 1-ДФ с помощью специального программного обеспечения и предоставления отчета в налоговую по электронной почте будет посвящена отдельная статья.

Форму № 1-ДФ необходимо подготовить в двух экземплярах, один из которых останется в налоговой. Другой, после проставления на нем штампа и подписи налогового инспектора, вам вернут. Этот экземпляр необходимо непременно сохранить.

Итак, переходим непосредственно к заполнению отчета по форме № 1-ДФ. На изображениях я постарался отметить пункты, необходимые для заполнения (рисовалось в фотошопе, поэтому прошу сильно не ругать за мои художества). Изображение кликабельно.

  1. Ставим номер страницы налогового расчета.
  2. Отмечаем необходимую ячейку, в зависимости от того, что это за расчет.
  3. Поле «Порция» заполняется работником налоговой службы.
  4. Здесь, думаю, все понятно. Если значащих цифр меньше ячеек, то пустые ячейки дополняются нулями.
  5. Ставим галочку в необходимую ячейку, в зависимости от статуса субъекта предпринимательской деятельности.
  6. Проставляется численность штатных работников учетного состава СПД. Если за отчетный квартал было увольнение работников, то проставляется самая штатная численность, которая была за отчетный период.
  7. Ставим количество работников, работало за отчетный период по совместительству и по гражданско-правовым договорам.
  8. Ставится арабскими цифрами порядковый номер квартала и год.

По этой части формы, я думаю, больше вопросов возникнуть не должно. Переходим к следующей части формы. Изображение кликабельно.

Графа 2. Ставим идентификационный номер физического лица налогоплательщика, в отношении которого подаем налоговый расчет.

Графа 3а. Отражается доход, который был начислен физический лицу за отчетный квартал. Необходимо указывать полную сумму дохода, в которую входит начисленный налог с доходов физических лиц, суммы взносов в пенсионный фонд и фонды социального страхования.

Графа 3. Отражаем сумму выплаченного дохода за отчетный период. То есть, если заработная плата, начислена, например, в марте, а выплачена в апреле, то она относится к марту, и отражается в налоговом расчете за первый квартал.

Графа 4а. Ставим сумму начисленного налога с доходов физических лиц.

Графа 4. Ставим сумму налога, который был фактически перечислен в бюджет на дату подачи налогового расчета.

Все суммы в этих графах отражаются в денежной форме в национальной валюте, в гривнах с копейками.

Графа 5. Ставим цифру признака дохода. Справочник признаков доходов можно посмотреть в вышеупомянутом Порядке. Следует отметить, что на каждое физическое лицо, в отношении которого подается налоговый расчет, заполняется столько строк, сколько признаков доходов оно имеет. В каждой строке необходимо обязательно заполнять графу 2 «Идентификационный номер».

Графы 6 и 7 заполняются, в отношении физического лица, только в том случае, если оно принималось или увольнялось с работы в отчетном квартале. Если какое-то событие имело место в налоговом периоде, то в соответствующую графу ставится дата в формате число, месяц, год. Например: 22.04.2010.

Графа 8. Ставится признак налоговой социальной льготы, согласно справочнику признаков социальных льгот, который есть в приложении к вышеупомянутому Порядку. Если в отчетном периоде к физическому лицу не применялась социальная льгота, то в строке ставится прочерк.

Графа 9. Последняя девятая графа заполняется только для «нового отчетного» и «уточняющего» налогового расчетов. «Ноль» ставится, если строку нужно ввести, «единица» — если строку необходимо изъять.

В последней строке относятся общие суммы по графам 3, 3а, 4 и 4а.

Нижняя часть формы заполняется очень просто, и вопросов, как правило, ни у кого не возникает.

Если вами были обнаружены ошибки в форме 1-ДФ, которую вы уже успели представить в налоговую, то не следует расстраиваться. Ответственности за представление формы 1-ДФ с ошибками действующим законодательством не предусмотрено. Если ошибка была обнаружена самостоятельно до окончания предельного срока предоставления отчета, то есть раньше чем 40 дней после окончания отчетного периода, нужно просто подать новый отчетный налоговый расчет. Если же ошибка была обнаружена после окончания предельного срока подачи отчетности, то необходимо подать уточняющий налоговый расчет.

Надеюсь, что информация, которую я вам дал, пригодится и поможет вам заполнить отчет по форме № 1-ДФ. Итак желаю вам заполнять налоговую отчетность без ошибок и подавать ее вовремя, для того чтобы не возникало конфликтных ситуаций со «злыми» налоговиками.

Закон Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 № 889-IV.
«Порядок заполнения и представления налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога» утвержден Приказом ГНАУ от 29.09.2003 № 451.


Мы уже писали, что с 01.07.2020 г. вступают в силу изменения в Справочник признаков доходов, необходимый для заполнения формы № 1ДФ.
И здесь логично возникает вопрос: а «с когда» нужно новые признаки применять?

Это уже не первое дополнение Справочника новыми признаками. Поэтому мы проанализировали имеющуюся практику и пришли к выводу: новые признаки доходов применяйте в отчете за III квартал 2020 года.

Однако некоторые эксперты поспешили высказать ошибочное мнение, что новые признаки доходов следует использовать уже в форме № 1ДФ за II квартал 2020 года.

Конечно, такие «качели» делают нервы бухгалтерам. Поэтому мы обратились за разъяснениями непосредственно к специалистам ГНСУ. Они подтвердили правильность наших выводов — необходимо подавать отчет с новыми признаками доходов начиная с III квартала.

Так что у налоговых агентов есть время разобраться с нововведениями и не наделать ошибок.

Разъяснение специалиста ГНСУ см. ниже.

Форма № 1ДФ: новые признаки доходов

С какого отчетного периода необходимо применять новые признаки доходов, которыми дополнен Справочник признаков доходов, используемых при формировании Налогового расчета сумм дохода, начисленного (выплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога?

Минфин приказом от 26.05.2020 г. № 241 утвердил изменения в Справочник признаков доходов, используемых при заполнении Налогового расчета по форме № 1ДФ.

При этом форма № 1ДФ, порядок ее заполнения и подачи не изменились.

Важно! Изменения вступят в силу с 01.07.2020 г. Поэтому

впервые применять новые признаки доходов нужно при формировании Налогового расчета по форме № 1ДФ за ІІІ квартал 2020 года

Рассмотрим, какие изменения произошли в Справочнике признаков доходов.

Приведено в соответствие

Приведены в соответствие с положениями НКУ названия следующих признаков дохода:

— «125» — пенсионные взносы, страховые взносы (премии) за плательщика налога, уплаченные работодателем-резидентом (п.п. «в» п.п 164.2.16 НКУ). Исключено из описания признака упоминание о договорах долгосрочного страхования жизни. Поскольку выплаты по таким договорам включаются в общий налогооблагаемый доход физлица на основании п.п. 164.2.16 НКУ и должны отражаться в форме № 1ДФ с признаком «124»;

— «128» — социальные выплаты из соответствующих бюджетов (п.п. 165.1.1. НКУ).

Обращаем внимание: обычные работодатели применяют этот признак дохода для отражения сумм пособия по беременности и родам и пособия по частичной безработице.

Детализировано. Аренда

Разделены с присвоением отдельных признаков доходов доходы от предоставления недвижимости в лизинг, аренду или субаренду (п.п. 164.2.5 НКУ), которые сегодня отражаются под единым признаком дохода «106».

Начиная с Налогового расчета за ІІІ квартал 2020 года применяете признак дохода:

— «106» исключительно для отражения дохода от предоставления земельной доли (пая) в лизинг, аренду или субаренду;

— «195» — для отражения дохода от предоставления в лизинг, аренду, субаренду, эмфитевзис земельного участка сельхозназначения, имущественного пая;

— «196» — для отражения дохода от предоставления в лизинг, аренду или субаренду другого недвижимого имущества.

Так, например, если предприятие арендует здание у физлица, то сумму арендной платы оно отразит в форме № 1ДФ:

— за ІІ квартал 2020 года с признаком дохода «106»;

— за ІІІ квартал 2020 года и следующие отчетные периоды — с признаком дохода «196».

В Налоговом расчете по форме № 1ДФ начисленные/выплаченные арендные доходы отражаются по факту начисления/выплаты.

Внимание! Суммы доходов от предоставления в аренду движимого имущества, выплачиваемые налоговым агентом в пользу физических лиц на основании договоров аренды движимого имущества (транспортное средство, устройства, оборудование и другое имущество), следует отражать в Налоговом расчете по форме № 1ДФ под признаком дохода «127».

Детализировано. Финпомощь

Разделены с присвоением отдельных признаков доходов доходы в виде возвратной финансовой помощи, для отражения которых применялся признак «153».

Начиная с Налогового расчета за ІІІ квартал 2020 года применяете признак дохода:

— «153» — исключительно для отражения суммы возвратной финансовой помощи, предоставленной плательщиком налога (т.е. физлицом) другим лицам, которая возвращается ему;

— «197» — для отражения суммы возвратной финансовой помощи, получаемой плательщиком налога (т.е. физлицом) .

Обратите внимание на то, что возвратная финансовая помощь — это сумма средств, которая:

во-первых, поступила налогоплательщику в пользование по договору, не предусматривающему начисления процентов или предоставления других видов компенсаций в виде платы за пользование такими средствами;

во-вторых, является обязательной к возврату (п.п. 14.1.257 НКУ).

Для целей НКУ денежные средства, выданные физлицу по беспроцентному договору займа, подпадают под определение возвратной финпомощи.

На основании п.п. 165.1.31 НКУ не включается в налогооблагаемый доход плательщика налога основная сумма возвратной финпомощи, которую он:

— предоставил другим лицам и которую возвращают ему;

— получил от других лиц.

Важно! Несмотря на то что возвратную финпомощь не облагают НДФЛ и ВС, налоговый агент обязан отразить ее сумму в разд. I и ІІ формы № 1ДФ.

Причем порядок отражения финпомощи будет зависеть от того, кто является ее предоставителем.

Если возвратную финпомощь предоставляет предприятие физлицу. В том отчетном квартале, в котором была фактически предоставлена финпомощь, указываете единоразово всю ее сумму в графах 3а и 3 разд. I формы № 1ДФ.

Также сумму помощи, предоставленной физлицу, следует отразить в разд. ІІ Налогового расчета в строке «Військовий збір».

С учетом приведнного, сумму возвратной финпомощи, предоставленной физлицу, отражаете в форме № 1ДФ:

— за ІІ квартал 2020 года с признаком дохода «153»;

— за ІІІ квартал 2020 года и следующие отчетные периоды — с признаком дохода «197».

Если возвратную финпомощь предоставляет физлицо предприятию. В этом случае в месяце получения помощи предприятие не указывает ее сумму в форме № 1ДФ.

Если возвратную финпомощь, которая была предоставлена физлицом, предприятие возвращает ему. Такую сумму возвратной финпомощи отражаете в графах 3а и 3 Налогового расчета по форме № 1ДФ за тот отчетный период, в котором она была возвращена физлицу.

Обратите внимание: если финансовую помощь возвращают физлицу частями в течение определенного периода, то в Налоговом расчете по форме № 1ДФ за соответствующий отчетный квартал указывают фактически возвращенные суммы в этом квартале.

Так, например, если физлицо предоставило предприятию возвратную финансовую помощь и согласно договору такая помощь возвращается ему двумя равными частями по 50000 грн в июне и июле 2020 года, то в графах 3а и 3 разд. I формы № 1ДФ:

— за ІІ квартал 2020 года предприятие укажет первую возвращенную часть помощи 50000 грн

с признаком дохода «153»;

— за ІІІ квартал 2020 года — вторую возвращенную часть помощи 50000 грн также с признаком дохода «153», поскольку для этого случая признак дохода остался неизменным.

Кроме того, сумму финансовой помощи, которая возвращается физлицу, следует отразить в разд. ІІ Налогового расчета в строке «Військовий збір».

Обратите внимание: признак дохода для отражения в Налоговом расчете по форме № 1ДФ сумм безвозвратной финансовой помощи, предоставленной физлицу, остался неизменным, — «126».

Надежда Филипповских, начальник отдела администрирования налога на доходы физических лиц Управления администрирования налога на доходы физических лиц и налогов самозанятых лиц Департамента налогового администрирования ГНСУ.

Читайте также: