Отчетный период в пфр 4 квартал

Отчеты, подаваемые в Пенсионный фонд

В настоящее время квартальную отчетность по начисленным страховым взносам страхователи отправляют в ИФНС. Налоговики сами передают сведения о них Пенсионному фонду, а ПФР разносит информацию по лицевым счетам застрахованных физлиц. Но ряд отчетов ПФР все-таки собирает с работодателей. К их числу относятся отчеты, имеющие характер:

Обязательных для сдачи с определенной периодичностью, в число которых входят:
- данные о лицах, работавших у страхователя в прошедшем месяце (по форме СЗВ-М), представляемые ежемесячно;
- сведения о стаже работников (по форме СЗВ-СТАЖ), подаваемые 1 раз в год;
- СЗВ-ТД — отчет по кадровым событиям, представляется до 15 числа месяца, следующего за отчетным, а при приеме на работу и увольнении — не позднее следующего рабочего дня.
Добровольно-обязательных, становящихся обязательными при наличии добровольно взятых на себя работодателем обязанностей. Это касается данных о дополнительных страховых взносах, уплачиваемых страхователем в пользу застрахованного лица (по форме ДСВ-3). Такой отчет сдают ежеквартально.
Сдаваемых по мере возникновения необходимости в соответствующей информации:
- о доходах, взносах и стаже для дополнительного или досрочного учета этих данных в персональных сведениях застрахованного лица (по форме СЗВ-ИСХ);
- необходимых корректировках, требующих отражения в уже поданных в фонд сведениях (по форме СЗВ-КОРР).

Таким образом, среди обязательной для сдачи в ПФР отчетности подаваемых поквартально отчетов нет. В течение и по окончании 4 квартала 2020 года в Пенсионный фонд из их набора представляются:

отчеты СЗВ-М за сентябрь — декабрь;

Построчный алгоритм заполнения СЗВ-М и образцы вы найдете в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

СЗВ-ТД за сентябрь — декабрь — при определенных кадровых событиях.

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
За ненадлежащую работу со сведениями о трудовой деятельности работодатель (его должностное лицо) может быть привлечен, в частности:
1) к административной ответственности.
С 01.01.2021 в КоАП РФ вводится специальная норма об ответственности должностных лиц за данные нарушения (пп. "б" п. 8 ст. 1, ст. 2 Федерального закона от 01.04.2020 N 90-ФЗ);
2) к материальной ответственности.
Подробнее о штрафах за СЗВ-ТД читайте в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

СЗВ-СТАЖ за год, который нужно будет подать в сопровождении еще одной формы (ОДВ-1), содержащей дополнительную информацию, необходимую для ведения персонифицированного учета.

Подробнее о формах, образующих отчетность по стажу, читайте в статье «В чем состоят отличия формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1?».

Как заполнить форму СЗВ-СТАЖ см. здесь.

Обязательные отчеты должны сдаваться электронным способом, если число лиц, к которым они относятся, превышает 24 (п. 2 ст. 8 закона № 27-ФЗ).

Кроме того, по взятым на себя добровольно обязательствам у страхователя может возникнуть обязанность подачи отчетности в ПФР за 4 квартал по форме ДСВ-3.

Сроки сдачи отчетности в ПФР (в т. ч. за 4 квартал)

Виды отчетности, предназначенной для ПФР, имеют разные даты представления:

Сводный ежеквартальный отчет, так называемый единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ), сдаваемый в ИФНС, направляется туда не позднее 30-го числа месяца, наступающего после соответствующего квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ). То есть его крайний срок сдачи за 4 квартал 2020 года будет соответствовать 01.02.2021 (перенос с субботы 30 января).
Ежемесячную форму СЗВ-М подают не позже 15-го числа месяца, идущего вслед за отчетным (п. 2.2 ст. 11 закона № 27-ФЗ). Таким образом, отчет за сентябрь 2020 года сдается до 15.10.2020, октябрь — 16.11.2020 (перенос с выходного), ноябрь — 15.12.2020, декабрь — 15.01.2021.
Форму СЗВ-ТД сдают не позднее следующего рабочего дня при приеме и увольнении работников, а по остальным кадровым событиям отчет за сентябрь 2020 года сдается до 15.10.2020, октябрь — 16.11.2020 (перенос с выходного), ноябрь — 15.12.2020, декабрь — 15.01.2021.
Отчет по стажу (СЗВ-СТАЖ) вместе с формой ОДВ-1 надо сдать не позже 1 марта года, наступающего после года, за который сдаются сведения (п. 2 ст. 11 закона № 27-ФЗ), то есть за 2020 год отчитываемся до 01.03.2021.
Квартальный отчет ДСВ-3, который может оказаться обязательным к сдаче, подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 6 ст. 9 закона «О дополнительных страховых взносах…» от 30.04.2008 № 56-ФЗ). То есть для отчета за 4 квартал 2020 этот срок будет соответствовать 20.01.2021.

Сроки, установленные НК РФ (т. е. применяемые к отчету, сдаваемому в ИФНС), при их совпадении с выходным днем смещаются на более позднюю дату, приходящуюся на ближайший будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Законы № 27-ФЗ и № 56-ФЗ такого правила не устанавливают и, таким образом, переноса срока не допускают. Однако есть письмо Пенсионного фонда от 07.04.2016 № 09-19/4844, где разъясняется возможность такого переноса для ежемесячной отчетности СЗВ-М.

Итоги

Среди отчетов, предназначенных для ПФР, есть только один обязательный с квартальной периодичностью. Это сводный отчет по страховым взносам. Сдается он в ИФНС, которая обязана передать содержащиеся в нем сведения в ПФР. Такую же периодичность имеет отчет, который становится обязательным к подаче только тогда, когда страхователь принимает на себя обязательства по уплате взносов за застрахованное лицо. Его сдают в сам фонд. Сроки сдачи обоих отчетов приходятся на месяц, наступающий по завершении очередного квартала, и соответствуют его 30 (для отчета в ИФНС) и 20 (для добровольно-обязательного отчета) числам.

Другие обязательные отчеты, сдаваемые страхователем непосредственно в ПФР, имеют ежемесячную (форма СЗВ-М) и ежегодную (форма СЗВ-СТАЖ) периодичность. Сдача каждого из них увязывается с моментом завершения 4 квартала. Первый отчет сдают за последний месяц этого квартала в январе (не позже 15-го числа), второй — за прошедший год (не позднее 1 марта).

otchetnost_za_4_kvartal_2020_sroki_sdachi.jpg

Какие отчеты нужно подготовить за 4 квартал и куда их следует представить

Для удобства восприятия всю информацию мы сгруппируем в таблицах. В таблице № 1 – перечень отчетов с распределением по органам контроля:

Контролирующий орган

Какие отчеты сдавать

Декларации по налогам

Расчет по страховым взносам

Отчеты по НДФЛ и прочая налоговая отчетность

Подтверждение вида основной деятельности

Формы отчетности, запрашиваемые в рамках сплошного или выборочного статнаблюдения

Кроме этого, в зависимости от характера деятельности и особенностей производства, многие предприятия отчитываются в центры занятости, Ростехнадзор, Росприроднадзор и другие инстанции. О такой отчетности, запрашиваемой в связи со спецификой работы, речь в публикации не идет.

Сдача отчетности за 4 квартал 2020: особенности

Заметим, что с 2021 года в налоговое законодательство внесены изменения, касающиеся представления нескольких форм. Так, законом № 63-ФЗ от 15.04.2019 отменена обязанность представления деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и следующие за ним периоды. Теперь по данным видам налогов инспекторы ИФНС сами будут уведомлять компании о размере исчисленных к уплате сумм налогов. Тем не менее, в 2021 году возможность приема деклараций (в т. ч. уточненных) по этим налогам за периоды до 2020 года, сохранится. В ситуациях реорганизации компаний ИФНС также не откажут в приеме уточненных вариантов декларации, если их первоначальные версии были представлены в 2020 году.

Начиная с отчетности за 2020 год, обязанность отдельной подачи сведений о среднесписочной численности персонала в ИФНС будет упразднена согласно закону № 5-ФЗ от 28.01.2020. Эти сведения будут включены в состав РСВ (Расчета по страховым взносам) и дублировать их компаниям не придется. Срок представления РСВ останется прежним: данные за год необходимо передать не позднее 30 января следующего года, расчет за 2020 год подается не позже 01.02.2021 (с учетом переноса из-за выходных дней). При этом периодичность подачи информации о численности для предприятий изменится – она будет ежеквартальной, так как РСВ относят к категории квартальных отчетов.

Отчеты в ПФР по страховому стажу физлиц (СЗВ-СТАЖ) сопровождают отчетом-описью ОДВ-1. Эта форма – не самостоятельна, она должна представляться вместе с отчетом СЗВ-СТАЖ либо корректировками по нему, и принимается в те же сроки, что и СЗВ-СТАЖ, т.е. до 01.03.2021 года включительно.

Стоит обратить внимание, что в 2021 году также действуют специальные сроки подачи нового отчета СЗВ-ТД. При приеме на работу либо увольнении сотрудника отчет по нему должен быть представлен в ПФР на следующий рабочий день за днем издания соответствующего приказа. Если же внутри предприятия проводились иные кадровые изменения (перевод на другую должность и т.п.), либо работник подавал заявление о выборе трудовой книжки или ЭТК, то отчет следует представить в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем подобных кадровых изменений.

Важно выдерживать сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2020, поскольку ее несвоевременное представление грозит организациям весьма неприятными последствиями – начислением штрафов, а иногда и блокировкой банковского счета.

Отчетность за 4 квартал 2020: сроки

В таблице № 2 представлены перечень форм и сроки сдачи отчетности за 4 квартал и 2020 год предприятий, применяющих соответствующие системы налогообложения. Поскольку при совпадении крайних сроков сдачи отчетов с выходными и праздничными нерабочими днями, срок переносится на ближайший будний день, в таблице соответствующие переносы учтены.

Отчет

Вид отчетности

Сдать не позднее:

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 4 квартал 2019 года

Январские новогодние каникулы 2020 года являются ярким началом отчетного периода для всех предприятий как за 4 квартал, так и за весь 2019 год в целом. Наложение квартальной и годовой отчетности за 2019 год в ограниченные временные сроки диктует свои правила на организацию этих бизнес процессов и вовлечение сотрудников разных отделов. Далее, разберем детально что, куда и когда.

Срок сдачи ежемесячной отчетности за декабрь 2019, январь 2020, февраль 2020 года, а также итоговой за 2019 год в Пенсионный фонд

До 15 января по форме СЗВ-М в ПФР за декабрь 2019 года, наименование отчета — Сведения о застрахованных лицах;
До 20 января по форме ДСВ-3, наименование отчета — Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя;
До 17 февраля по форме СЗВ-М в ПФР за январь 2020 года, наименование отчета — Сведения о застрахованных лицах;
До 2 марта формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, наименование отчета — Сведения о страховом стаже застрахованных лиц и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального учета;
До 16 марта по форме СЗВ-М в ПФР за февраль 2020 года, наименование отчета — Сведения о застрахованных лицах.

Срок сдачи отчетности за 4 квартал 2019 года в Фонд социального страхования

До 20 января 2020 года по форме 4 ФСС на бумаге, а в форме электронного документа не позднее 27 января 2020 года. Название отчета — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения;
До 15 апреля 2020 года пакет документов по подтверждению основного вида экономической деятельности включающий заявление с указанием основного вида деятельности, справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом и копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2020 год (кроме страхователей — субъектов малого предпринимательства).

Срок сдачи квартальной за 4 квартал 2019 года и годовой отчетности в Инспекцию федеральной налоговой службы

до 20 января ЕНВД налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
До 20 января единая (упрощенная) налоговая декларация;
До 20 января сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год;
До 27 января НДС налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
До 28 января налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (отчетный период месяц);
До 30 января расчет по страховым взносам;
До 3 февраля налоговая декларация по транспортному налогу для организаций;
До 3 февраля налоговая декларация по земельному налогу для организаций;
До 2 марта форма 2-НДФЛ справка о доходах физического лица;
До 2 марта декларация 6-НДФЛ расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма;
До 10 марта расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду;
До 30 марта налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (отчетный период квартал);
До 30 марта налоговая декларация по налогу на имущество организаций;
До 31 марта УСН организации, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения юридическими лицами;
До 31 марта бухгалтерская (финансовая) отчетность, неофициальное название «годовой баланс 2019»;
До 31 марта бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение (если требуется) в районное отделение статистики Мосгорстат (для г.Москвы);
До 14 апреля расчет суммы экологического сбора;
До 30 апреля УСН ИП, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения индивидуальныи предпринимателями;
до 30 апреля 3-НДФЛ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц.

В настоящее время практика показывает, что сданная отчетность предприятия в не установленный законом срок приводит не только к вынесению штрафа, но и к последующему оперативному наложению запрета на проведение операций по расчетному счету. Безалаберность в бухгалтерском обслуживание может привести к печальным последствиям.

Сроки уплаты налогов и страховых взносов за 4 квартал 2019 года в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды.

До 31 декабря оплата ИП фиксированный платеж в ПФР и взнос на ОМС для дохода до 300000 рублей в год;
До 15 января взнос от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
До 15 января взнос по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
До 25 января торговый сбор (г.Москва);
До 27 января НДС 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал;
До 27 января ЕНВД;
До 3 февраля земельный налог для организаций (г. Москва);
До 3 февраля транспортный налог для организаций (г. Москва);
До 25 февраля НДС 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал;
До 2 марта плата за негативное воздействие на окружающую среду;
До 25 марта НДС 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал;
До 30 марта налог на прибыль (отчетный период квартал);
До 30 марта налог на прибыль (отчетный период месяц);
До 31 марта УСН организации за 2019 год;
До 31 марта ЕСХН;
До 30 апреля УСН ИП за 2019 год;
До 1 июля оплата ИП дополнительной части платежа в ПФР для имеющих доход свыше 300000 рублей за прошедший календарный год;
Оплата патента — если срок действия патента меньше 6 месяцев, то в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действияпатента, если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента.

Своевременное поступление в бюджет государства налогов и сборов является для сотрудников налоговых инспекций первоочередной задачей. Для реализации этой задачи разработаны механизмы оперативного оповещения о таких нарушениях и немедленного реагирования на них. Внедренные методы позволяют в установленные законом сроки выносить решения/требования об уплате штрафов, пеней и блокировке расчетного счета неплательщика. Грамотно поставленный бухгалтерский учет на предприятии позволяет минимизировать все вышеперечисленные риски.

Подобные посты

Упразднён отчет о среднесписочной численности с 01 января 2021 года

Отчет о среднесписочной численности упразднён с 01 января 2021 года, таким образом отдельным отчетом ССЧ за 2020 год сдавать никому не нужно. Нажмите на картинку для увеличения Изменения приняты Федеральным законом от 28.01.2020 N 5-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации». Согласно этим изменениям данные о количестве сотрудников предприятия с 2021 […]

ОКВЭД отраслей экономики пострадавшие от распространения короновируса

Перечень ОКВЭД отраслей экономики пострадавших от распространения коронавируса и имеющих возможность для изменения условий кредитного договора и договора займа. Нажмите на картинку для увеличения Сфера деятельности, наименование вида экономической деятельности Код ОКВЭД Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта 49.3 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам 49.4 Деятельность пассажирского воздушного транспорта 51.1 Деятельность грузового воздушного […]

ИФНС, ПФР, ФСС — часы работы с 30 марта по 30 апреля 2020 года, прием граждан и организаций

ИФНС, ПФР, ФСС сообщили часы работы с 30 марта по 30 апреля 2020 года, о приеме граждан и организаций для снижения риска распространения коронавирусной инфекции. Инспекции федеральной налоговой службы ИФНС часы работы и график приема с 30 марта по 30 апреля 2020 года Инспекции федеральной налоговой службы ФНС России приостанавливают прием и обслуживание налогоплательщиков с […]

Нередко налогоплательщики полагают, что в случае, если во время отчетного периода в фирме отсутствовала финансово-хозяйственная деятельность, не велись движения по счетам и кассе, сдача отчетности не требуется. Стоит понимать, что отчет потребуется при любых обстоятельствах, а его просрочка грозит штрафом. Светлана Леоненко, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга «ОАК», подробно описывает порядок сдачи «нулевой» отчетности для индивидуальных предпринимателей и организаций«Нулевая» отчетность — это комплект обязательных документов, который включает налоговую и бухгалтерскую отчетность с большим количеством нулевых показателей.

Налоговая инспекция вправе взыскать с организации от 1000 рублей, а с частных лиц порядка 500 рублей в случае несвоевременной сдачи отчета. Также есть вероятность того, что ИФНС оставит за собой право блокировки расчетного счета фирмы, если отчеты не были предоставлены в течение 10 дней с установленного срока.

За исключением ИП без работников на ПСН, отчетность сдают все, об этом мы и поговорим.

В первую очередь обсудим принцип сдачи отчетов организациями на ОСНО: для сведений о застрахованных лицах — форма СЗВ-М, отчетным периодом является 1 месяц. Отчет сдается в Пенсионный фонд, а сроки — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета формы ОДВ-1 и СЗВ-стаж, представляются ежегодно в Пенсионный фонд не позднее 1 марта, следующего года.

Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС сдается в свой филиал ФСС до 20-го числа в бумажном варианте, а до 25-го в электронном. Отчетный период — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость сдается в налоговую инспекцию, отчетным периодом является: 1, 2, 3 и 4 квартал. Срок сдачи — до 25-го числа следующего за отчетным кварталом. Декларация сдаётся только в электронном виде.

28-го числа, следующего за отчетным кварталом, в налоговую инспекцию сдается налоговая декларация по налогу на прибыль организаций. Отчетный период — квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год сдается в налоговую инспекцию. Срок сдачи — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, форма 6-НДФЛ, сдается в налоговую инспекцию до 31-го числа, следующего за отчетным кварталом. Отчетный период — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.До 1-го апреля в налоговую инспекцию сдаются справки по форме 2-НДФЛ.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников за год сдают до 20 января.

Заявление и справка подтверждения основного вида экономической деятельности подается в филиал ФСС до 15 апреля. Отчетный период — 1 год.

Бухгалтерская отчетность: малые предприятия сдают в налоговую инспекцию и в территориальный орган статистики только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Срок сдачи — до 31 марта года, следующего за отчетным.

Организации, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации) и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляют по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию до 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

Перечень отчетности по сотрудникам организаций на УСН, организаций на ЕНВД, ИП с работниками на УСН, ИП с работниками на ЕНВД, ИП с работниками на ОСНО и ИП с работниками на ПСН будет схожим, но нельзя забывать о некоторых нюансах. О них подробнее поговорим ниже.

Организации на УСН до 31 марта предоставляют налоговую декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. В данном случае отчетным периодом является 1 год. Срок сдачи этой декларации у ИП — до 30 апреля.

Организации на ЕНВД, помимо прочего, предоставляют в налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Отчетный период — 1, 2, 3, 4 квартал. Срок сдачи — до 20-ого числа, следующего за отчетным кварталом.

Для ИП без работников на ОСНО порядок отличается. Такие ИП должны сдать налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в налоговую инспекцию в электронном виде. Отчетный период — 1, 2, 3, 4 кварталы. Срок сдачи — до 25-го числа следующего за отчетным кварталом. Годовая декларация 3-НДФЛ, срок сдачи — до 30 апреля.

Декларация ИП без работников на УСН сдается за истекший календарный год до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.

ИП без работников на ЕНВД каждый квартал сдают в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Срок сдачи — до 20-ого числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

И, как уже упоминалось выше, ИП без работников на ПСН не сдают ничего.

При заполнении любой налоговой декларации нужно указать код отчетного или налогового периода. Ошибка в коде может привести к необоснованным налоговым доначислениям, блокировке счета и необходимости подать «уточненку». Разобраться с кодированием налоговых периодов в 2020 году поможет наша статья.

Виды налоговых периодов

Согласно пункту 1 статьи 55 НК РФ, налоговый период — это отрезок времени, по окончании которого определяется итоговая налоговая база и исчисляется окончательная сумма налога, которую надо перечислить в бюджет. Конкретный налоговый период по каждому налогу устанавливается в части 2 Налогового кодекса (в главе, посвященной соответствующему налогу). Этот период варьируется от месяца до года.

Промежуток времени, по окончании которого нужно рассчитать итоговую сумму торгового сбора называется период обложения, а страховых взносов — расчетный период.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать новый расчет по страховым взносам через интернет

Как определяется налоговый период

Данные о продолжительности периодов по всем налогам, а также по страховым взносам и торговому сбору мы свели в таблицу.

Продолжительность периода

Название налога

Статья НК РФ

Налог на игорный бизнес

Налог на прибыль

Налог на допдоход от добычи углеводородного сырья

ПСН (если патент выдан на меньший срок, налоговым периодом является срок, на который выдан патент)

Налог на имущество организаций

Налог на имущество физлиц

Бесплатно сдать всю налоговую отчетность через интернет

В чем разница между налоговым и отчетным периодами

В соответствии с пунктом 1 статьи 55 НК РФ налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных. Например, это могут быть месяц, два месяца, три месяца и т.д., первый квартал, второй квартал, третий квартал, полугодие, 9 месяцев. По итогам каждого отчетного периода налогоплательщик определяет промежуточную базу и вносит в бюджет сумму авансового платежа.

Как видно, налоговый и отчетный периоды отличаются основанием для расчета суммы, которую нужно перечислить по окончании соответствующего отрезка времени. Для отчетного периода — это некая «неокончательная» база. Она может рассчитываться на основании фактических данных о доходах, расходах или выплатах за промежуточный отрезок времени. А может быть условной, то есть определяться по данным за предыдущие периоды или расчетным методом. Что касается налогового периода, то тут платеж всегда рассчитывается на основе реального финансового результата за соответствующий промежуток времени.

Возможны ситуации, когда окончательный налог окажется меньше авансовых платежей, внесенных в течение года. В таком случае у налогоплательщика возникнет переплата, которую можно вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ).

Подать заявление о зачете или возврате налогов (взносов) через интернет Подать бесплатно

Коды периодов налоговой отчетности в 2020 году

Сумма налога или авансового платежа, которую нужно перечислить в бюджет, отражается в налоговой декларации (если по данному налогу или «авансам» сдается отчетность). Формы соответствующих деклараций предусматривают обязательное указание периода, за который производится расчет налогового обязательства. При этом сведения о налоговом или отчетном периоде не вписываются словами, а закодированы в виде числа. Это необходимо для машинной обработки деклараций.

Коды налоговых периодов по НДС

В декларации по НДС используются следующие коды (прил. № 3 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@):

I квартал при реорганизации (ликвидации) организации

II квартал при реорганизации (ликвидации) организации

III квартал при реорганизации (ликвидации) организации

IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Заполнить, проверить и сдать новую декларацию по НДС через Контур.Экстерн Сдать бесплатно

Коды налоговых периодов по УСН

В декларации по УСН используются следующие коды (прил. № 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@):

Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации или при прекращении деятельности в качестве ИП

Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения

Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности в целом или при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Коды налоговых периодов по ЕНВД

В декларации по ЕНВД используются следующие коды (прил. № 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 26.06.18 № ММВ-7-3/414@):

1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Подключиться к сервису для заполнения и отправки декларации по ЕНВД в актуальном формате

Коды налоговых периодов по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль используются следующие коды (прил. № 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 23.09.19 № ММВ-7-3/475@):

последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Заполнить и сдать через интернет актуальную на сегодня декларацию по налогу на прибыль Сдать бесплатно

Налоговый период 34

Коду 34 в большинстве случаев соответствует налоговый период, равный календарному году. К примеру, именно этот шифр проставляется в декларациях по УСН, НДФЛ и налогу на имущество организаций.

При заполнении отчетности по налогу на прибыль нужно учесть следующий нюанс. В годовой декларации код 34 указывается теми налогоплательщиками, которые сдают декларации ежеквартально. Если же организация отчитывается по прибыли ежемесячно, то в итоговой декларации проставляется число 46, которое также обозначает год.

Налоговый период 31

С помощью кода 31 указывается отчетный период «полугодие». Данный шифр применяется в декларациях по налогу на прибыль и налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Налоговый период 22

Код 22 проставляется в отчетности за налоговый период «2 квартал». Этот код используется в декларациях по ЕНВД, НДС и водному налогу.

Коды отчетного периода бухгалтерской отчетности в 2020 году

В бухгалтерском учете отчетным периодом признается период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность (п. 4 ПБУ 4/99). Для годовой бухгалтерской отчетности таким периодом является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно. Исключение касается случаев создания, реорганизации (кроме преобразования) и ликвидации юрлица (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

В бухгалтерской отчетности данные о периодах не кодируются, а указываются путем проставления числа, месяца и года.

Форма бухгалтерского баланса (утв. приказом Минфина от 02.07.10 № 66н) не предусматривает кодирования отчетного периода. На титульном листе и в таблице с показателями указываются конкретные отчетные даты, а не коды периодов. Аналогичным образом, то есть без применения кодов, заполняются данные о периодах в форме Отчета о финансовых результатах.

Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно

Способы представления налоговой декларации

Статья 80 НК РФ разрешает представить налоговую отчетность на бумажном носителе или в электронной форме.

По общему правилу, выбор способа принадлежит налогоплательщику. Но есть исключения. К примеру, декларации по НДС следует сдавать только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ). Также строго в электронной форме отчитываются по всем налогам организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий год превысила 100 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Декларацию на бумажном носителе налогоплательщик или его представитель могут передать в ИФНС лично (сдать в экспедицию или непосредственно инспектору в зале приема налогоплательщиков), либо направить по почте. В последнем случае надо использовать почтовое отправление с описью вложения. С 2020 года «бумажные» декларации по НДФЛ разрешено сдавать также через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Декларации в электронном виде направляются в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Для этого налогоплательщик должен иметь усиленную квалифицированную электронную подпись.

Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час

В некоторых случаях «электронную» декларацию можно подать через личный кабинет налогоплательщика (ст. 11.2 НК РФ и ст. 80 НК РФ). В частности, таким способом «обычные» физлица могут направить декларацию по НДФЛ.

В заключение еще раз напомним, что при заполнении налоговых деклараций и расчетов обязательно нужно указать период, за который сдается отчетность. Для целей машинной обработки отчетов каждому периоду присвоен соответствующий код. Правильное обозначение периодов в 2020 году позволит избежать конфликтов с налоговыми органами, блокировки счетов, лишних доначислений и необходимости подавать уточненную декларацию.

РСВ — это единый расчет по страховым взносам, который объединяет в себе информацию, за исключением данных по профзаболеваниям и несчастным случаям. Отчеты по соцвзносам теперь также принимают налоговики, поэтому ФНС утвердила единую форму документа.

Ответ на вопрос, что такое РСВ, дан в приказе ФНС № ММВ-7-11/551@, утвержденном 10.10.2016. В приказе есть значение аббревиатуры РСВ: расшифровка — «Расчет по страховым взносам». Но поскольку он включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, бухгалтеры уже придумали для него новое название — единый расчет, или просто РСВ. Фактически он заменил собой упраздненный отчет с той же аббревиатурой, но цифрой 1 и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования , но только «на травматизм».

Обратите внимание! В связи со вступлением в силу приказа ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2020 году и форма документа меняются. Новую форму применяют с отчетности за I квартал 2020 года.

Сроки сдачи

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ , единый расчет по страховым взносам 2019 должны сдавать все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Срок сдачи этого ежеквартального отчета определен до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За IV квартал 2019 года дата, после которой последуют санкции за несвоевременную сдачу формы, приходится на 30.01.2020. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2020 года приведены в таблице:

За I квартал 2020 года

За 6 месяцев 2020 года

За 9 месяцев 20120 года

Организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 25 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ, должны предоставлять в органы ФНС единый отчет (пример заполнения расчета по страховым взносам приведен в виде пошаговой инструкции) в электронном виде. Другим работодателям разрешено отчитываться в бумажном варианте — придется заполнить, распечатать и отправить заполненный расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года в виде бумажного документа. Способы доставки отчета в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Отчетность обособленных подразделений

Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявляют о себе головные организации, подав заявление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@.

Бланк

Посмотрим бланк РСВ за 4 квартал 2019 года: новая форма насчитывает 25 листов (вместе с приложениями). Форма РСВ состоит из:

титульного листа;
раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Что заполнить в расчете

Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Пример заполнения

Подробные разъяснения и порядок заполнения расчета по страховым взносам приведены в приложении № 2 к приказу, которым он был утвержден. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16-18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Обратите внимание, что вам больше не нужен образец заполнения РСВ-1 — ПФР в 2020 году этот документ не запрашивает, хотя и вправе оштрафовать за несдачу отчета до 2017 года, когда этот вопрос был в его ведении (см. постановление АС Волго-Вятского округа от 24.12.2018 по делу № А29-4848/2018).

Как заполнить отчет расчет по страховым взносам: пошаговая инструкция

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим образец заполнения по шагам. Для примера возьмем организацию, которая начала вести деятельность в I квартале 2019 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера, выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Шаг 1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода в расчете по страховым взносам. В отчетности за 4 квартал 2019 года указываем код 34. Тут же следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.

Далее указываем номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет РСВ: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

Шаг 2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

Шаг 3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей. Инструкция, как заполнить расчет по страховым взносам, данная в приказе ФНС, рекомендует указывать:

01 — при ОСН;
02 — при УСН (такой код действует с 2019 года, в соответствии с письмом ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@, взамен применявшегося ранее кода 08);
03 — ЕНВД.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

Шаг 4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.

На следующей странице указываются суммы исчисленных платежей и суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно пишем сумму взносов, возмещенную ФСС .

Далее указываем сумму к уплате.

Чтобы заполнить поле «Признак», надо выбрать:

2 — если пособие начисляет и выплачивает компания;
1 — если выплаты производятся из ФСС .

Шаг 5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

После этого в отчетность по страховым взносам необходимо вписать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.

Далее идут сведения о сумме выплат и исчисленных взносах.

Мы заполнили бланк расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года.

Ошибки и штрафы в 2020 году

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то в силу статьи 126 НК РФ, штраф за ошибки в едином расчете по взносам составляет всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, не может составлять более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначен штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дана возможность блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило распространяется на плательщиков соцвзносов. Но Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что расчет признан непредоставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадает с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы будет считаться первоначальная дата ее предоставления.

Готовим отчет в бухгалтерских программах

РСВ включен во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и другие.

Читайте также: