Пенсионное страхование по процентам по договору займа

Страницы: 1

Список форумов
::Актуальные вопросы
:: Проценты по займу

#1 15.08.2011 09:46:41

Проценты по займу

Облагаются ли взносами в ПФР и ФСС проценты по займу, физ.лицо-единственный учредитель выдает займ ООО?

#2 15.08.2011 12:27:08

Re: Проценты по займу

Вопрос: Между организацией (заемщиком) и физическим лицом (заимодавцем) заключен договор займа, предусматривающий ежемесячное начисление и уплату процентов. Облагаются ли проценты по договору займа страховыми взносами, взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Ответ: Согласно п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" объект обложения страховыми взносами, база для начисления страховых взносов, суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов, а также порядок обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов регулируются Федеральным законом "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".
В силу п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
а) организации;
б) индивидуальные предприниматели;
в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.
В соответствии с ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пп. "а" и "б" п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ), а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пп. "а" п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Исходя из п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, помимо выплат, указанных в ч. 1 и 2 данной статьи, также не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Пунктом 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ установлено, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
Как указано в п. 1 ст. 809 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
Учитывая изложенное, а также то, что договор займа не связан с выполнением работ и оказанием услуг, проценты по нему не облагаются страховыми взносами, а также взносами на обязательное пенсионное страхование.
В соответствии с п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат:
физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора (контракта), заключенного со страхователем;
физические лица, осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду страхователем.
Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
На основании п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184, страховые взносы начисляются на начисленную по всем основаниям оплату труда (доход) работников (в том числе внештатных, сезонных, временных, выполняющих работу по совместительству), лиц, осужденных к лишению свободы и привлекаемых к труду страхователем, а в соответствующих случаях - на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору.
Учитывая данные нормы, проценты по договору займа (проценты по договору займа не являются вознаграждением за работу) также не облагаются страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Таким образом, проценты по договору займа не облагаются страховыми взносами, взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Л.Л.Горшкова
Центр методологии бухгалтерского учета
и налогообложения
04.05.2010

Вопрос: Физическое лицо - учредитель предоставило организации заем. Облагаются ли проценты по займу, выплачиваемые учредителю, страховыми взносами?

Ответ: В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в рамках трудового, гражданско-правового договора и договора авторского заказа.
Договор займа является гражданско-правовым и регулируется нормами гл. 42 Гражданского кодекса РФ. Однако для того, чтобы выплата по гражданско-правовому договору включалась в базу по страховым взносам, предметом договора должно быть выполнение работ или оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Таким образом, поскольку по договору займа происходит передача на возвратной основе права собственности на деньги либо вещи, определенные родовыми признаками, а не на выполнение работ или оказание услуг, проценты по договору займа не признаются объектом обложения страховыми взносами.

С.А.Почкина
ООО "ИК Ю-Софт"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
04.03.2010

Maximys15 / Shutterstock.com

ФНС России разъяснила, что выплаты по договору займа не относятся к объекту обложения страховыми взносами. Однако, если выдача займов физлицам, состоящим с плательщиком страховых взносов в трудовых отношениях, производится с последующим прощением долга по выданным займам и носит системный характер, то в данном случае имеет место налоговая выгода. Соответственно страховые взносы придется платить (письмо ФНС России от 26 апреля 2017 г. № БС-4-11/8019).

Напомним, что организации являются плательщиками страховых взносов (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса).

Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физлиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (п. 1 ст. 420 НК РФ).

При этом не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 4 ст. 420 НК РФ).

В то же время по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ч. 1 ст. 807 Гражданского кодекса).

Таким образом, выплаты по договору займа не относятся к объекту обложения страховыми взносами.

В случае прекращения обязательств по возврату работником денежных средств по договору займа сумма невозвращенного долга также не подлежит обложению страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Вместе с тем налоговики обратили внимание на то, что в данном случае может возникнуть вопрос об обоснованности получения налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) такой выгоды.

В частности, налоговая выгода может быть признана необоснованной, в частности, в случаях, если для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (п. 3, 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды"). При изменении юридической квалификации гражданско-правовых сделок (п. 1 ст. 45 НК РФ) следует учитывать, что сделки, не соответствующие закону или иным правовым актам (ст. 168 ГК РФ), а также мнимые и притворные сделки (ст. 170 ГК РФ) являются недействительными независимо от признания их таковыми судом в силу положений ст. 166 ГК РФ.

Это правило относится и к оценке налоговой выгоды, возникающей у плательщика страховых взносов в случае, когда выдача займов физлицам, состоящим с плательщиком страховых взносов в трудовых отношениях, с последующим прощением долга по выданным займам, носит системный характер.

Светлана Князева, эксперт «УНП»

ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ:
Материальная выгода от экономии на процентах взносами не облагается
Прощение долга по займу безопаснее не проводить официально

Вывести часть выплат из базы по страховым взносам можно, выдав их в качестве займа. Заем не облагается взносами, ведь он не связан с трудовыми отношениями, выполнением работ или оказанием услуг (ч. 1, 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Безопасность экономии оценили эксперты и чиновники.

Когда выгодно заменять выплату займом

В отличие от затрат на оплату труда выданный заем в расходах при расчете налога на прибыль учесть не получится (п. 12 ст. 270 НК РФ). А значит, оформлять через заем выгоднее выплаты, которые компания не рискует признать в налоговом учете. К примеру, матпомощь, отступные увольняющемуся сотруднику или подъемные новичку.

Правда, после того, как ставка по страховым взносам со следующего года возрастет до 34 процентов, заменять часть выплат займом будет выгодно и в отношении учитываемых расходов. Ведь если отнести выплату на расходы, то компания сэкономит только 20 процентов налога на прибыль. А если выдать заем, то не придется платить 34 процента страховых взносов.

Меры налоговой безопасности. Оформлять выплаты путем выдачи займа имеет смысл не массово, а только в отношении отдельных сотрудников, например руководства. И конечно, когда выплаты в их пользу с начала года еще далеки до лимита в 415 000 рублей. Кстати, в следующем году этот предел могут повысить, так что использование займа может стать еще более выгодным.

Заем можно выдать как беспроцентный, так и под небольшие проценты с условием их уплаты при возврате займа. Но у сотрудника может возникнуть матвыгода, которая облагается НДФЛ (ст. 212 НК РФ). А вот взносы с матвыгоды платить не надо, такого облагаемого дохода в законе № 212-ФЗ нет (письмо Минздравсоцразвития России от 19.05.10 № 123919).

Как простить заем

В этом способе планирования сразу предполагается, что сотрудник не вернет полученный заем. А значит, впоследствии необходимо простить и сумму займа, и проценты по нему. Если буквально читать закон № 212-ФЗ, то у сотрудника в этом случае не возникает дохода, облагаемого взносами. Однако в письме от 17.05.10 № 1212-19 специалисты Минздравсоцразвития посчитали, что с прощенной сотруднику суммы долга по займу страховые взносы все-таки нужно заплатить. Ведь компания и работник состоят в трудовых отношениях.

Это утверждение спорно. Тем более что отношения по договору займа регулируются не трудовым договором и не договором на оказание услуг или выполнение работ.

Меры налоговой безопасности. Чтобы снизить возможные риски, прощение долга официально можно не оформлять. Работник может просто не возвращать заем в срок, а компания у него не будет требовать деньги. Официально прощения нет, но деньги никто не возвращает. Еще можно подписать соглашение о реструктуризации долга и продлить срок возврата займа на длительный период, например пять–семь лет.

КСТАТИ. При процентном займе платить НДФЛ с суммы процентов требуется только в момент их уплаты (письмо Минфина России от 01.02.10 № 03-04-08/6-18). А при беспроцентном займе – в момент возврата займа, причем при прощении займа дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах, по мнению Минфина России, не возникает (письмо от 22.01.10 № 03-04-06/6-3). А значит, если привязать уплату процентов к моменту возврата займа, а затем простить и то, и другое, заплатить НДФЛ потребуется только с суммы прощенного займа. И только в том периоде, когда задолженность будет прощена.

Оценка безопасности

Любовь Котова, заместитель директора департамента Минздравсоцразвития России:

– Если компания выдаст работнику процентный или беспроцентный заем, ни сумма займа, ни матвыгода от экономии на процентах страховыми взносами не облагаются. Выплаты по договорам, предметом которых является переход права собственности, не признаются объектом обложения взносами. Договор займа относится именно к таким договорам.

Моя оценка безопасности: 4 балла из 5 баллов.

Егор Батанов, партнер компании «Ямашев, Батанов, Панкратов и партнеры»:

– Из буквального толкования закона № 212-ФЗ следует, что платить страховые взносы при прощении займа не требуется. Однако безопаснее будет подписать с сотрудником соглашение о реструктуризации долга.

Моя оценка безопасности: 4 балла из 5 баллов.

Пенсионное страхование является разновидностью долгосрочного страхования, которое подразумевает, что гражданин на протяжении некоторого периода времени регулярно делает страховые взносы, а страховщик, в свою очередь, обязуется в будущем выплачивать пенсию. Обязательное пенсионное страхование представляет собой систему, на основании которой размер пенсии определяется трудовым стажем страхователя, а также размером пенсионных отчислений.

Система пенсионного страхования предполагает формирование у каждого гражданина страховой пенсии и пенсионных накоплений (последние являются добровольными). Вариант пенсионного обеспечения каждый гражданин выбирает для себя самостоятельно.

Закон, регулирующий обязательное пенсионное страхование

В настоящее время именно 167 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании», который был издан в декабре 2001 года, определяет существующую пенсионную систему. В соответствии с ним, начиная с 2002 года, была изменена система пенсионного обеспечения, а гражданам России необходимо было стать застрахованными лицами. Сейчас для учета пенсионных и социальных прав открывается лицевой счет и устанавливается страховой номер индивидуального лицевого счета, или СНИЛС. Именно на этот счет работодатель ежемесячно (одновременно с начислением заработной платы) переводит сумму обязательного страхового взноса, которая и формирует будущую пенсию.

Функции обязательного пенсионного страхования

Обязательное пенсионное страхование является способом защиты граждан от возникающих рисков, связанных с наступлением нетрудоспособного возраста. В роли страховщика в данной системе выступает Пенсионный фонд РФ.

Современная система пенсионного страхования, определенная 167 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании», выполняет две основные функции:

социальную функцию;
стимулирующую функцию.

Социальное предназначение системы состоит в том, чтобы обеспечить достойный уровень жизни нетрудоспособным гражданам. Эта функция реализовывается не только через выплату фиксированного пособия, но также через регулярное увеличение страховой пенсии и предусмотренные социальные надбавки нуждающимся.

Суть стимулирующей функции состоит в том, что гражданин может самостоятельно влиять на размер своей будущей пенсии. При ее расчете учитывается трудовой стаж, а также размеры страховых взносов, уплачиваемых в течение жизни.

Договор пенсионного страхования

Данный договор представляет собой соглашение между Пенсионным фондом и застрахованным гражданином, которое и устанавливает обязанность фонда выплачивать пенсию при наступлении страхового случая, а именно, по достижении гражданином пенсионного возраста.

Договор пенсионного страхования содержит следующую информацию:

Личную информацию о гражданине;
Права и обязанности обеих сторон (фонда и застрахованного лица);
Механизм и правила учета поступающих от гражданина взносов, а также регламент и порядок выплаты пособия в случае наступления страхового случая;
Порядок выплаты накоплений в случае смерти застрахованного лица его наследникам/правопреемникам;
Ответственность обеих сторон в случае несоблюдения обязательств;
Порядок внесения изменений и корректировок в подписанный договор.

Страховщиком может выступать как Пенсионный фонд, так и негосударственные фонды. Ежегодно гражданин имеет право сменить страховщика, написав заявление. Смена может быть осуществлена через пять лет либо в следующем году (досрочный переход). Второй вариант, как правило, предполагает определенные потери накоплений.

Таким образом, закон «Об обязательном пенсионном страховании» определил, что каждый гражданин имеет право обратиться в региональное подразделение Пенсионного фонда и получить страховое свидетельство с номером индивидуального лицевого счета. На данный счет производятся отчисления страховых взносов в размере 8–26 % от заработной платы. Изменяемый процент позволяет каждому гражданину самостоятельно определять особенности своего пенсионного обеспечения и влиять на размер будущей пенсии.

Для тех граждан, которые позаботились о страховании жизни или пенсионном обеспечении, предусмотрено право возместить некоторую часть своих расходов. Во внимание принимаются не только расходы на себя, но и на своих близких.

Государство стремится поддержать осуществление долгосрочных инвестиций гражданами в свое будущее и будущее близких. В этих целях НК РФ предусматривает право россиян на получение социальных налоговых вычетов за страхование жизни и пенсионное обеспечение. MoneyMan знает, как воспользоваться этой возможностью.

Основание для получения вычета

Илья Инвестицын относится к тем дальновидным гражданам, которые рассчитывают на перспективу. Именно поэтому он заключил договор добровольного страхования жизни на 6 лет с компанией «Ингосстрах-Жизнь», а также уплачивает взносы в пользу своего отца по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) «Сургутнефтегаз». По первому договору Илья ежегодно оплачивает взносы в размере 50 000 руб. , а по второму — 60 000 руб . Инвестицин работает в ПАО «Денежный дом», где с его зарплаты удерживают 13%, а значит, он имеет право на вычет.

За что можно получить вычет

Условия получения данного вычета регулируются ст. 219 НК РФ, а сам он относится к списку социальных налоговых вычетов. Получить его можно, если налогоплательщик осуществлял:

• Пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного страхования, заключенному с НПФ;
• Страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией;
• Страховые взносы по договору добровольного страхования жизни сроком не менее 5-ти лет.

Вычет будет предоставлен, если налогоплательщик оплатит взносы не только за себя, но и в пользу супругов, родителей, детей (родных и усыновленных), братьев, сестер и т.д. Согласно этим правилам, Инвестицын может получить вычет за все взносы: в первом случае договор страхования жизни заключен на срок более 5-ти лет в свою пользу, а во втором случае заключен договор добровольного пенсионного страхования в пользу близкого родственника.

Лицензии

Забрать вычет можно только при условии, что договор заключен с компанией, которая имеет лицензию (разрешение) на ведение такой деятельности. Поэтому перед тем, как уплачивать взносы, необходимо ознакомиться с такими документами и взять их копии для получения вычета в будущем.

Особенности страхования жизни

Если налогоплательщик заключил договор страхования жизни на срок более 5-ти лет до 1 января 2015 года, вычет будет полагаться только за взносы, которые были уплачены, начиная с 2015 года. Дело в том, что поправки в НК РФ, предусматривающие право граждан на получение вычета за добровольное страхование жизни, вступили в силу как раз 1 января 2015 года.

Оказалось, что Илья заключил договор на страхование жизни в 2013-м и отправлял взносы еще в 2013 и 2014 годах. За указанные периоды вычет ему не дадут, а вот за отчисления 2015-го и последующих годов он имеет полное право возместить часть уплаченного НДФЛ.

Размер вычета

Данный вычет предоставляется в размере фактически уплаченных взносов и подчиняется правилу 120 000 руб. : сумма всех социальных вычетов (за исключением вычетов за пожертвования, дорогостоящее лечение и обучение детей) не должна превышать 120 000 руб. Максимальное возмещение в этом случае составит 15 600 руб .

Инвестицын может получить вычет в размере 120 000 руб., но так как сумма взносов по договорам составляет 110 000 руб. (50 000 тыс. руб. за страхование жизни и 60 000 руб. за пенсионное страхование), что меньше установленного лимита, вычет будет равен фактическому размеру уплаченных взносов.
За понесенные расходы Илья может возместить 14 300 руб . (110 000 руб.*13%).

Предположим, что в периоде Илья также оплатил обучение стоимостью 30 000 руб. в автошколе. Такие расходы относятся к социальным вычетам на собственное образование. Следовательно, оставшиеся 10 000 руб. от лимита (120 000 руб. – 110 000 руб.), Инвестицин тоже может добавить к общей сумме, потому что потратился еще и на образование. В итоге налогоплательщик возместит 13% от всех 120 000 руб., полагающихся по социальным налоговым вычетам, что составит 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%).

При этом, обращаясь в инспекцию, Илья может сам распорядиться, какую сумму и за какие расходы добавить в сумму вычета. Например, за страхование жизни он запросит вычет в размере 40 000 руб., за пенсионное страхование — 50 000 руб., а за автошколу — 30 000 руб.

Как получить вычет

Получить вычет можно самостоятельно в налоговой инспекции или через работодателя.

Через налоговую

За вычетом в налоговую инспекцию Инвестицыну необходимо обратиться в следующем году после того, как были осуществлены расходы, то есть по окончании налогового периода. Налоговой пригодятся следующие документы, которые можно подать лично или по почте:

• Декларация по форме 3-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ;
• Договоры со страховыми организациями и НПФ, предоставляющими услуги;
• Лицензии страховых организаций и НПФ, предоставляющих услуги;
• Платежные документы (чеки, расписки, квитанции и т.д.);
• Документы, подтверждающие родство с лицом, в пользу которого налогоплательщик оплачивал взносы (свидетельство о браке, о рождении);
• Заявление на предоставление вычета;
• Заявление о возврате излишне уплаченного налога.

После получения документов органы проведут камеральную проверку по документам Ильи, на что может уйти 3 месяца. Когда будет принято решение о предоставлении вычета, заранее поданное заявление на возмещение налога примут автоматически и в срок до 30-ти дней Инвестицыну вернут часть НДФЛ на указанные реквизиты.

Через работодателя

Получить вычет у работодателя можно при условии, что взносы из зарплаты налогоплательщика перечислял работодатель. В этом случае нет необходимости дожидаться окончания налогового периода. Понадобится пакет документов из:

• Заявления на вычет на имя работодателя;
• Заключенных со страховыми и НПФ договорами;
• Лицензий указанных организаций;
• Документов, подтверждающих родство.

Бумаги сдаются в бухгалтерию, и уже с текущего месяца при расчете налоговой базы сотрудника будут применяться заявленные вычеты. А чтобы работодатель стал налоговым агентом, необходимо написать произвольное заявление с просьбой перечислять взносы указанного размера из зарплаты налогоплательщика с определенной периодичностью.

С 1 сентября 2020 года вступает в силу новая редакция закона № 353-ФЗ от 21.12.2013 «О потребительском кредите (займе)». Какие новшества ждут добровольных страхователей при возврате страховки по кредиту? Что разрешили банкам? Вместе с экспертами мы разобрались с этими и другими вопросами.

Что говорится в новой редакции закона

Изменения вносятся не только в закон о потребительском кредите, но и в статью 958 Гражданского кодекса РФ. Причем изменения в Гражданском кодексе вступили в действие еще 26 июня 2020 года. Согласно поправкам, при досрочном погашении потребительского кредита или займа заемщик имеет право по закону вернуть часть страховки в пропорциональном соотношении к оставшемуся периоду действия договора страхования.

Еще одним условием для частичного возврата страховой премии при расторжении договора страхования является отсутствие наступления страхового случая. Если страховой случай уже наступил, то никакая сумма при расторжении страхового договора не возвращается.

В настоящее время частично вернуть страховку по кредиту можно только при условии, что это прописано в договоре добровольного страхования. Чаще всего, страховые компании или банки отказывают в возврате страховки, и заемщикам приходится обращаться в суд.

Если истец докажет, что сумма страховой премии напрямую зависит от суммы обязательств по кредиту, то суд принимает сторону бывшего заемщика. В этом случае страхователю выплачивается частично сумма страховой премии и моральный ущерб.

Стоит отметить, что доказать взаимосвязь между страховым и кредитным договорами довольно проблематично. При составлении кредитного договора банки тщательно «подбирают» слова, чтобы заемщику тяжелее было доказать зависимость между страхованием и кредитованием. В противном случае банки лишатся возможности зарабатывать от негласного принуждения потенциальных клиентов в оформлении договора страхования при получении кредита.

Чтобы доказать взаимозависимость страхового и кредитного договоров, сумма страховой премии должна ежегодно уменьшаться пропорционально в зависимости от суммы кредита или займа. Кроме того, срок действия договора добровольного страхования должен быть равным сроку действия кредитного договора, или договор продлевается каждый год на протяжении всего срока выплаты кредита.

Изменения, которые вступят в силу с 1 сентября 2020 года, касаются только потребительских кредитов, на сферу ипотечного кредитования поправки не распространяются.

Кроме этого, законодатель обратил внимание на то, что действие новой редакции закона о потребительском кредитовании будет распространяться на договоры, заключенные с 1 сентября 2020 года и позднее. То есть, если кредит со страховкой был заключен, например, в июне 2020 года, то действие новой редакции закона на него не распространяется. Заемщику придется урегулировать данный вопрос с банком или страховой компанией напрямую. А если они откажут – обращаться в суд.

Кроме этого, в новой редакции, которая вступит в силу с 1 сентября, прописано, что банк имеет право повысить процентную ставку по кредиту при расторжении договора страхования – но только в том случае, если в кредитном договоре прописано согласие заемщика на заключение договора страхования и кредит выплачен не полностью.

Возврат страховки: реален или нет

Как уже говорилось, вернуть страховую премию в настоящее время проблематично – это условие должно быть прописано в договоре добровольного страхования, в противном случае заемщик вынужден идти в суд, платить госпошлину (ответчик ее вернет, если заемщик выиграет дело) и доказывать свою правоту.

С новой редакцией закона страховая компания или банк будут обязаны вернуть часть уплаченной страховой премии, так как это будет напрямую прописано в законе.

В настоящее время говорить о действии нововведений пока сложно, так как новая редакция Закона пока не вступила в силу, считает заместитель председателя правления VestaBank Алексей Федоров:

Сложно говорить о законе, который еще не вступил в силу. В связи с этим, нельзя пока с полной уверенностью рассуждать о том, как банки поведут себя в части страхования после принятия этих изменений. Осень покажет, какая рыночная практика сложится в новых условиях.

Алексей Федоров, заместитель председателя правления VestaBank.

То, что банки или страховые компании будут обязаны возвращать страховку при досрочном погашении кредита – это точно, ведь в противном случае заемщик гарантированно защитит свои интересы в суде.

Но возможна и другая ситуация. Не по любой страховке можно вернуть уплаченную премию, а только по добровольному страхованию жизни и здоровья, а также по страхованию от потери работы – они напрямую зависят от потребительского кредита, то есть обеспечивают его выплату. Возможно, банки «придумают» другие виды страхования, которые не будут прописаны в законе, как обязательные к возврату. Такой точки зрения придерживается партнер юридической компании Александр Павловский:

Стоит отметить, что действие нового закона распространяется не на все страховые продукты, а только на те, которые направлены на обеспечение исполнения основного обязательства. К таким страховкам можно отнести страхование жизни и здоровья, страхование от потери работы и т.п. В отношении остальных видов страхования нормы нового закона не подлежат применению. Поэтому можно ожидать появления новых страховых предложений, не связанных непосредственно с обеспечением обязательств заемщика.

Александр Павловский, партнер юридической компании a.t.Legal.

Если банки «придумают» новые виды страхования, то заемщикам будет проблематично возвращать части уплаченной страховой премии.

Многие заемщики, узнав об изменениях, решили, что любой банк теперь будет обязан вернуть часть уплаченной страховой премии. Это мнение ошибочное – теперь все будет зависеть от условий кредитного договора.

Есть в кредитном договоре именно банк выступает в качестве стороны страховых отношений (банк предложил и оформил с согласия заемщика страховку через партнера), то в этом случаем именно банк и вернет страховку, затем страховая компания перечислит указанную сумму на счет банка. А если в кредитном договоре прописано условие о сниженной процентной ставке при оформлении страховки, но заемщик самостоятельно подает документы в страховую компанию, то именно компания будет возвращать страховку.

Еще один вопрос, в котором ошибаются многие заемщики – что это нововведение внесет какие-либо изменения на практике. Здесь ответ однозначный – нет: по факту заемщики и сейчас могут вернуть часть страховки при досрочном погашении потребкредита, правда, чаще всего, им приходится обращаться для этого в суд.

Поправки просто облегчат процедуру возврата, то есть заемщикам не придется обращаться в суд. Им будет достаточно составить и подать в банк или страховую компанию соответствующее заявление, после чего сумма страховки будет возвращена в течение 7 рабочих дней, отметил партнёр юридической компании Андрей Шевченко:

Дополнительная услуга в виде личного страхования в пользу банка прекращается вместе с кредитом. А раз так, то страховая компания обязана вернуть пропорциональную часть страховой выплаты заёмщику, который досрочно погасил кредит. Именно этот процесс описан в комментируемом законе, поскольку до настоящего времени законодательно он не регулировался, но широко применялся на практике.

Андрей Шевченко, партнёр юридической компании «МОЖНО».

С 1 сентября условие о невозможности возврата части страховой премии повлечет за собой признание кредитного договора недействительным.

Как скажется возврат страховки на размере кредитной ставки

В данном вопросе следует рассматривать два варианта развития событий:

досрочное погашение кредита и возврат страховки;
отказ от страховки в период выплаты кредита или займа.

В первой ситуации, все просто: заемщик уже выплатил сумму кредита и проценты по нему, у него есть справка по форме банка, что кредитные обязательства исполнены в полном объеме. Следовательно, при подаче заявления о расторжении договора страхования и выплате оставшейся части ранее уплаченной суммы страховой премии, кредитная ставка по выплаченному кредиту уже не может быть повышена.

Во втором случае все наоборот. Новая редакция закона разрешает банкам поднять кредитную ставку при условии расторжения договора страхования. Но тут есть пару нюансов, на которые обратил внимание адвокат Олег Скляднев:

Изменения законодательства предполагают возможность предоставления займов как на условиях заключения договоров страхования, так и без страхования риска невозврата. В кредитном договоре должно быть прямо указано, что он заключен с условием страхования риска невозврата, а также условие о возможном изменении процентной ставки в случае незаключения или досрочного расторжения договора страхования. Именно такое указание является основанием отнесения заключаемого договора страхования к кредитному договору.

Олег Скляднев, адвокат, руководитель банкротной практики адвокатской конторы «Бородин и Партнеры».

Данные нюансы «поставят» банки и заемщиков в равные условия. То есть, если банк захочет привязать размер кредитной ставки к факту страхования заемщика, то такие условия должны будут напрямую прописаны в договоре.

Как следствие, людям будет проще вернуть сумму страховки при досрочном погашении кредита. Так как прямая взаимосвязь будет прописана в кредитном договоре. Людям больше не надо будет обращаться в суд, доказывая связь между кредитным и страховым договорами.

Стоит отметить, что на практике, банки и сейчас указывают условие об увеличении кредитной ставки при отказе в заключении или при расторжении договора страхования. Однако в договоре зачастую также часто прописывается невозможность возврата части страховой премии при расторжении договора добровольного страхования. Необходимость закрепления возможности увеличения кредитной ставки на законодательном уровне пояснил Олег Скляднев:

Изменение процентной ставки в случае отказа от страховки отвечает, прежде всего, интересам банков. Повышенным процентом они пытаются компенсировать возможные убытки в случае невозврата кредитов. При этом экономическая обоснованность таких компенсаций рассчитывается по средним показателям возврата всех выданных кредитов, а не в отношении конкретного заемщика.

Олег Скляднев, адвокат, руководитель банкротной практики адвокатской конторы «Бородин и Партнеры».

Потеряют ли банки доход в связи с нововведением

Чтобы ответить на этот вопрос, для начала стоит разобраться, из чего складывается их прибыль. Основной доход банка от операций с физическими лицами формируется за счет процентных ставок. Чем выше размер ставки по кредиту, тем больше банк получит доходов. В действительности же банк может зарабатывать и на других операциях (и часто – даже больше, чем на процентах):

комиссия по платежам;
дополнительные услуги (смс-оповещение, расширенный доступ в личный кабинет);
аренда банковских ячеек или сейфов;
сделки с ценными бумагами;
курс обмена иностранной валюты;
платежи от контрагентов и другие.

То есть на величину доходности от основного вида дохода (процентов по кредитам) новая редакция закона никак не повлияет. Возможна даже обратная ситуация, так как закон прямо разрешает указать в кредитном договоре право банка на увеличение процентной ставки. Хоть данное условие прописывалось и ранее, сейчас данный пункт никто не сможет оспорить.

Где банк может потерять прибыль – это на платежах от контрагентов, так как за «направление» клиентов в страховую компанию банк получает определенное вознаграждение. Об этом рассказал страховой эксперт Алексей Васильев:

Банки считают, что поставляют страховой компании клиентов, поэтому претендуют на комиссионное вознаграждение (КВ) от страховой компании. Нередко такое КВ достигает 50% от суммы страховой премии, которую уплачивает клиент. А теперь представьте сумму заработка, которого банки могут лишиться, если перестанут сотрудничать со страховыми компаниями. Откажется банк от денег? Никогда.

Алексей Васильев, директор по страхованию консалтинговой компании «Преимущество в бизнесе» и «Национальной Ассоциации Оптово-Распределительных Центров».

Стоит обратить внимание на то, что мы говорим о российской практике, где заемщики опасаются рисков сокращения и безработицы, а также несчастных случаев. Поэтому они предпочитают оформлять страховку к кредиту не из-за пониженной процентной ставки, а для защиты своих прав. Многие заемщики добровольно страхуют свою жизнь или на случай потери работы, чтобы при возникновении такой ситуации страховая компания полностью или частично погасила кредит. Аналогичной точки зрения придерживается Олег Скляднев:

Страхование риска невыплаты долга является инструментом, который может быть полезен не только банкам, но и самим заемщикам. По сути, банки не много зарабатывают на таких договорах, они лишь стремятся обеспечить возврат кредита. При разумной стоимости страховки данная услуга может быть интересна, прежде всего, самому кредитору, поскольку сам заемщик минимизирует свой риск невозврата займа и попадания в долговую яму

Олег Скляднев, адвокат, руководитель банкротной практики адвокатской конторы «Бородин и Партнеры».

Партнерские отношения со страховыми компаниями у банков все равно сохранятся, так как кроме потребительских кредитов, банки выдают автомобильные и ипотечные кредиты – по которым заемщики уже обязаны страховать приобретаемое имущество в силу других нормативно-правовых актов. На это обратил особое внимание юрист Иван Селивёрстов:

До того, как отказаться от страховки по кредиту, необходимо учесть, что в некоторых случаях, например, в ипотечном кредитовании, расторжение договора страхования осуществить не получится. Это касается всех видов, где предусмотрен залог. Остальные страховки являются необязательными и их можно отменить и в настоящее время.

Иван Селивёрстов, юрист Управления судебной практики юридической фирмы Howard Russia.

С другой стороны, не все банки привлекают партнеров для страхования заемщиков. Некоторые банки страхуют своих клиентов самостоятельно, и тут уже возникает другое мнение, что в определенных ситуациях банк, наоборот, выиграет по новой редакции закона.

Например, банк самостоятельно застраховал заемщика без привлечения посторонних страховых компаний, и понизил кредитную ставку. Заемщик был уволен по причине ликвидации работодателя. Банк сам себе возмещает определенную сумму, которая предусмотрена договором страхования, то есть несет определенный финансовый убыток.

Если клиент отказывается от страховки, то банк, на основании новой редакции Закона о потребкредите имеет полное право увеличить кредитную ставку. То есть, нет страховки, но повышен размер кредитной ставки. Да и при наступлении страхового случая банк ничего не должен платить сам себе за заемщика.

Однако, если страхового случая не наступает (что происходит на практике чаще), то банк потеряет значительную часть прибыли, если заключает договоры страхования клиентов самостоятельно, без привлечения партнеров.

В заключении хочется отметить, что новая редакция закона ориентирована в основном на защиту прав людей. Банки больше не смогут отказать в выплате части страховой премии для тех клиентов, кто досрочно погасил кредитные обязательства. На этом акцентировал особое внимание Иван Селивёрстов в своем комментарии:

Безусловно данные изменения в законодательстве я могу оценить, как положительные, ведь ранее заемщики зачастую получали отказы в возврате страховой премии при досрочном погашении кредита. Кредиторы в свою очередь ссылались на Гражданский кодекс, который позволял решить вопрос о возврате страховой премии в рамках договора страхования. А договоры зачастую предусматривали возможность досрочного расторжения без возврата части премии. Изменения в законодательстве призваны исправить эту ситуацию в пользу заемщиков.

Иван Селивёрстов, юрист Управления судебной практики юридической фирмы Howard Russia.

Читайте также: