Пфр единый расчетный документ

Каждый предприниматель независимо от выбранного режима налогообложения обязан уплачивать за себя взносы в ПФ.

Они представлены страховыми выплатами, причем они платятся даже, если бизнесмен не занимается фактически предпринимательской деятельностью. ИП имеет возможность взять квитанцию на оплату непосредственно в отделении ФНС. Дополнительно предлагается возможность дистанционной оплаты.

Бесплатно по России

Какие используются реквизиты оплаты страховых взносов ИП в 2020 году

Для предпринимателей страховые взносы за себя являются обязательными платежами. Они выплачиваются как при наличии, так и при отсутствии наемных работников. Если ИП по разным причинам несвоевременно произведет платеж, то ему придется уплачивать дополнительные санкции и штрафы, а также у него появятся проблемы с ФНС.

Ранее процесс перечисления денег выполнялся только через ПФ, но теперь деньги вносятся в ФНС. С 2019 года внесены существенные изменения для бизнесменов. Ранее для расчета взносов учитывался МРОТ, установленный каждым регионом. Теперь же имеется фиксированная выплата ИП за себя, а также допускается подавать квитанцию в электронной форме.

Фиксированный взнос уплачивается только за самого предпринимателя, а за наемных работников рассчитывается индивидуально.

В 2020 году установлено 3 вида взносов для бизнесменов:

• Фиксированный платеж за себя. С помощью данных взносов формируется будущая пенсия гражданина. В 2020 году данный платеж составляет 40 874 руб. Из этой суммы 32 448 руб. перечисляется на обязательное пенсионное страхование, а 8 426 руб. направляется на медицинское страхование. Если доход за год больше 300 тыс. руб., то дополнительно придется платить 1% с превышения, поэтому точная сумма рассчитывается индивидуально каждым предпринимателем. Но общий платеж не может превышать 8*32448 руб.
• Взносы за работников. Размер платы зависит от дохода гражданина, причем учитывается не только зарплата, но и дополнительные суммы, получаемые от работодателя. Они могут быть представлены премиями, стимулирующими выплатами или надбавками. Отчисляется 22% от общего дохода. Если за год гражданин получает больше 1,292 млн. руб., то с превышающей суммы бизнесмен платит 10%.
• Взносы в ОМС. Платеж составляет 8426 руб. за год.

Все платежи перечисляются не ПФ, а ФНС, причем во время данного процесса указываются правильные реквизиты на основании заранее установленных КБК.

КБК регулярно меняются, поэтому перед совершением платежа рекомендуется уточнить о данной информации у работников ФНС, а также можно воспользоваться сайтом налоговой службы.

Актуальные данные находятся на сайте ФНС, для чего выбирается раздел «ИП». Из перечня разделов выбираются коды классификации доходов. Далее выбираются страховые взносы, что позволяет открыть раздел с реквизитами.


Если предприниматель неправильно укажет реквизиты, то это приведет к просрочке платежа и начислению пени.

Правила формирования бланка-расчета по страховым взносам

До 31 декабря предприниматели могут вносить плату в любой момент времени. Если требуется сформировать квитанцию, то это можно сделать дистанционным способом на сайте ФНС.

Если доход предпринимателя за год превышает 300 тыс. руб., то взносы с превышения вносятся после 31 декабря текущего года.

Бизнесмены предпочитают пользоваться сайтом ФНС для формирования квитанции по следующим причинам:

• даже при использовании онлайн-банкинга или мобильного банка отсутствует возможность пользоваться готовой платежкой;
• в кассах банках или на почте можно оплатить взносы по квитанции, а сделать ее не получится, поэтому придется самостоятельно делать платежное поручение;
• на сайте налоговой инспекции можно не только сделать бланк для оплаты, но и получить актуальную информацию.

Для формирования квитанции учитываются правила:

• первоначально необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС;
• в личном кабинете заполняется личная информация о налогоплательщике;
• на главной странице выбирается раздел «Уплата налогов и страховых взносов»;
• открывается бланк, в который некоторые сведения вносятся автоматически;
• нажимается кнопка «заполнение платежного документа», которая располагается внизу страницы;
• выбирается вид взноса и тип платежа;
• указывается период, за который формируется квитанция;
• вводятся реквизиты получателя денег;
• вносятся реквизиты предпринимателя, причем в строке «Адрес» указывается место прописки, а не адрес места работы;
• при выборе отделения ФНС, где гражданин поставлен на учет, автоматически заполняется строка «Код ФНС».

После выполнения этих действий появляется квитанция, которую можно оплатить на сайте или распечатать, после чего она передается работникам банка или почты. Желательно провести проверку, позволяющую убедиться в правильности введенных данных.

Нюансы заполнения квитанции

На сайте имеется специальное меню с подсказками, поэтому если им точно следовать, то не возникает сложностей с формированием бланка. Для заполнения используются данные, имеющиеся в личном кабинете, а также приходится вносить сведения из личной документации налогоплательщика.

Во время процесса учитываются нюансы:

• в статусе налогоплательщика ИП вводят код 09;
• основанием платежа выступает код ТП, если отсутствуют штрафы и пени;
• при выборе налогового периода указывается «годовой платеж».

Если вносятся ошибочные сведения, то это может стать причиной просрочки платежа, что приводит к начислению штрафов.

Как оплачивается квитанция

Как только будет сформирована платежка, то его можно сразу распечатать или сохранить в электронном виде. С помощью бумажной документации можно внести средства в отделениях банков или почты.

Допускается воспользоваться дистанционным способом оплаты, но он доступен исключительно предпринимателям, которые заранее открыли «Банк-клиент» в доступной системе. Для оплаты используются банковские карточки или электронные сервисы.

Для безналичного платежа требуется указать в личном кабинете на сайте ФНС ИНН бизнесмена. После внесения средств налогоплательщик получает специальное подтверждение платежа, которое легко сохранить на компьютере или другом устройстве, а также его можно распечатать.

Полезное видео

Как ИП оплатить взносы в налоговую онлайн смотрите в видео:

Заключение

Предприниматели обязаны вносить специальные страховые взносы не только за работников, но и за себя. В 2020 году требуется уплата фиксированного платежа при доходе до 300 тыс. руб. Для внесения платы важно пользоваться правильными реквизитами, узнать которые можно на сайте ФНС или при посещении отделения налоговой службы. На сайте можно сформировать и распечатать квитанцию, а также предлагается возможность дистанционной оплаты.

Согласно статьям федерального закона с 1.01.2014 г. взносы на обязательное пенсионное страхование осуществляются с помощью единого расчетного документа (платежного поручения, квитанции).

В его оформлении используются коды бюджетной классификации по учёту платежей по страховой части пенсии:

• 392 1 02 02010 06 1000 160 – для субъектов предпринимательской деятельности, перечисляющих средства за наемных работников;
• 392 1 02 02140 06 1000 160 – для субъектов предпринимательской деятельности, перечисляющих средства за себя (ЧП и прочие лица).

ПФР, учитывая выбранный страховым лицом способ пенсионного обеспечения (на накопительную часть отчисляются 0% или 6%), самостоятельно с применением персонификации данных распределяет перечисленные страхователем денежные средства на формирование накопительной и страховой частей трудовой пенсии.

Ранее платежи распределялись непосредственно работодателем с указанием разных КБК.

До подачи страховым лицом заявления 6% тарифа отчисляются на страховую часть трудовой пенсии.

Планируется также утвердить единую форму отчетности, которая подается в ПФ, т.е. объединить РСВ-1 со сведениями персонального учета.

Проверка ФСС и ПФР

Органы ПФР и ФСС уполномочены контролировать оплату страховых взносов, проводить выездные проверки.

Последние проводятся только вместе (отдельные неправомерны), внеплановые – возможны.

ПФР проверяет документы, дающие подтверждение правильности расчета и своевременности уплаты взносов на различные виды страхования (пенсионное, медицинское, утрата нетрудоспособности, связанные с материнством).

Точного перечня запрашиваемых документов законодательством не предусмотрено. Ясно, что погрешности в документах не существенны, главное для проверяющих работников – обнаружение схем по уменьшению страховых взносов.

Проверка длится до 2 месяцев, проверяемый период до 3 лет до проведения выездной проверки.

В случае несогласия плательщика с выявленными нарушениями, обозначенными в акте, есть возможность изложить письменные возражения в срок до 15 дней.

Как правильно делаются проводки по НДС?
Основные виды проводок по основным средствам в статье.

Органами ПФР выносится решение по заявителю (10-30 дней), которое можно обжаловать в суде возможно в 3-месячный срок.

Нарушения в виде неуплаты или недоплаты сумм страховых взносов из-за занижения данных для их начисления влекут за собой финансовые санкции.

Варьироваться размер штрафа может в пределах 20-40% неуплаченной суммы, если доказан умысел неправомерных действий плательщика.

Законодательством предусмотрена ответственность за уклонение от своевременного предоставления расчетов по взносам.

ПО «Документы ПУ 5»

Это специальная программа, позволяющая формировать пакет документов индивидуального учета плательщиков СВ для сдачи их в электронном варианте в территориальный орган ПФР.

Последняя версия программы 6.50.90 обновлена 18.03.2014 г.:

• Сохранен функционал предыдущей версии,
• изменены программные модули/файлы/отчеты/справки,
• удалено временное разрешение ввода данных форм за 1 кв. 2014 г. для субъектов ликвидации.

Необходимые документы для регистрации ЮЛ в ПФР:

1. копия Свидетельство ИНН;
2. копия Свидетельства регистрации;
3. копия Выписки из ЕГРЮЛ;
4. копия Кодов Статистики из Мосгорстата (при наличии);
5. копии Приказов на генерального директора и бухгалтера;
6. копия Справки об открытии счета в банковском учреждении (предоставляется в срок до 5 дней);
7. доверенность на представителя, заверенная печатью организации.
8. Уведомление о снятии с учета из другого ПФР (в случае перевода).

Необходимые документы для регистрации ИП в ПФР:

• заявление о регистрации в ПРФ;
• копия Свидетельства ОГРН;
• копия Выписки из ЕГРИП;
• копия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования;
• копия Справки ИНН;
• копия паспорта на одном листе (главная страница и прописка).

При регистрации ИП в ПФР как работодателя прилагается трудовой договор.

Документы подаются не позднее 30 дней с заключения трудового соглашения с сотрудником. За нарушение установленного срока регистрации в ПФР предусмотрены штрафы (5 000 руб. или 10 000 руб. в зависимости от длительности).

Как составляется и для чего предназначен типовой план счетов бухгалтерского учета?
Как заполняются первичные документы: их виды и формы.
Подробнее о начислении налога на прибыль в этой статье: https://buhguru.com/buhgalteria/kak-dolzhen-byt-nachislen-nalog-na-prib.html

Как подшивать документы в ПФР

Правильное сшивание документов обеспечивает наибольшую сложность для подделки.

Четких инструкций по прошивке документов нет.

В управление ПФР сдаются пачки документов в твердых папках, сшитые таким образом:

• соответствующая опись АДВ 6-5;
• список застрахованных лиц;
• непосредственно отчетные формы (СЗВ);
• лист, на который выводятся концы нити. Обязательно нужно нумеровать, ставить печати и подписи.

Расчет РСВ-1 скрепляется степлером (только листы, заполненные цифрами; пустые не сдаются).

При прошивке следует делать 3 стяжка нитками (4 прокола), заклеить листом бумаги, на котором присутствует печать компании. Сделать надпись: «Прошито, пронумеровано, скреплено печатью №, количество листов».

Образец заполнения единого расчетного документа

1. Фиксированные платежи ИП – кто должен платить?
2. Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС за 2017 и 2018 год
3. Ответственность за неуплату страховых взносов
4. Особенности оплаты страховых взносов
5. Уменьшение налогов на страховые взносы
6. ИП на УСН «Доходы»
7. ИП на ЕНВД
8. ИП на Патенте
9. Отчетность

Фиксированные платежи ИП – кто должен платить?

Сразу стоит отметить важную особенность фиксированных платежей – это обязательный платеж, который платят все физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя. Делится он на две части – первая сумма фиксированная и не зависит от прибыли, а вторая платиться в размере 1% от суммы прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников

Сумма фиксированного платежа не зависит от:

• Выбранной системы налогообложения.
• Был ли получен доход от хозяйственной деятельности или убыток.
• Не имеет значение – есть ли у ИП наемные работники или нет.
• Ведется ли хозяйственная деятельность или нет – это не имеет значения.
• ИП может параллельно работать по найму и также он должен уплачивать платежи в пенсионной фонд за себя.

С 2017 года произошли важные изменения – их передали в ведомство налоговой инспекции, но порядок их расчета не изменен. Таким образом все платежи в ПФР и на ОМС необходимо будет осуществлять в свою налоговую по новым реквизитам. Следовательно КБК также изменен. Также налоговая будет исчислять недоимку по платежам, выписывать штрафы и проводить соответствующие проверки.

Важно! С 2017 года взносы в ПФР и на ОМС необходимо оплачиваться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП по новым реквизитам. КБК также изменились – теперь он начинаются с цифр 182, а не 392. Величина МРОТ с 1 января 2017 года для расчета взносов установлена в размере 7500 рублей. Взносы за травматизм в ФНС не передается.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС за 2017 и 2018 год

Как уже сказали, предприниматели одну часть платежей оплачивают не зависимо от полученного дохода, а вторую с превышения 300 тысяч руб., рассмотрим более подробно.

Данный платеж является фиксированным и обязательным для всех ИП, зависит от установленной величины МРОТ, расчет осуществляется по формуле:

1. Для оплаты в ПФР = МРОТ * 26% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)
2. Для оплаты в ФОМС = МРОТ * 5,1% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)

Размер МРОТ на 2016 год установлен в размере 6 204 руб. C 1 июля 2016 года размер МРОТ будет составлять 7500, при этом на фиксированные платежи за 2016 год данное увеличение не повлияет.

Таким образом собственные платежи ИП в пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников и с работниками составляет в общей сложности 23 тысяч 153 рубля 33 копейки, хотя в 2015 году эта сумма составляла 22 261,38. Связано это с тем, что МРОТ в 2015 году был несколько меньше, чем в 2016-ом. В 2017 году уже придется заплатить 27 тысяч 990 рублей.

Срок уплаты взносов за текущий налоговый период устанавливается до 31 декабря этого же года.

Оплату можно осуществить единым платежом за год, однако лучше разбивать сумму на каждый квартал равномерными частями. Связано это с тем, что на величину оплаты взносов в ПФР предприниматель может уменьшить величину налога, однако при этом есть определенные нюансы, в зависимости от системы налогообложения, а также то – является ли предприниматель работодателем или нет.

Начиная с 2018 года правительство решило внести изменение, согласно которых фиксированную часть отвязали от МРОТ. Теперь размер платежей устанавливается правительством на текущий год и ежегодно индексируется. И хоть сумма за 2018 год выросла, тем не менее размер меньше, если бы расчет зависел бы от МРОТ.

как сформировать платежный документ для оплаты страховых взносов ИП

и оплатить их можно почитать здесь. Платеж можно совершить как через отделение банка наличными деньгами, так и безналичным платежом.

При оплате фиксированных платежей за 2016 год необходимо использовать при заполнении платежного поручения следующие номера КБК:

Платежи за декабрь 2016 года, оплачиваемые в 2017 году

Внимание! Если вы открыли ИП в середине года, и не с начала месяца, например, с 7 октября, то расчет взносов необходимо производить исходя из не полностью отработанного месяца со следующего дня от момента регистрации (письмо Роструда № 17-4/ООГ-224 от 01.04.14). Т.е. в октябре у нас расчет будет с 8 по 31 число – 24 дня, а ноябрь и декабрь – учитываем как полные месяца.

Рассчитаем взносы в ПФР (ФОМС будет рассчитываться аналогично) за 25 дней. В примере значение МРОТ берем за 2016 год. МРОТ*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300, 84. При этом итоговое значение округляем до второго знака после запятой. К расчетной цифре прибавляем суммы за ноябрь и декабрь. Получим за неполный год нужно будет оплатить в ПФР: 4 526 рубля 92 копейки.

Данный платеж совершают лишь те предприниматели, у которых сумма дохода превысила 300 тыс. рублей. При этом оплата производится лишь в ПФР, в ФФОМС ничего не платиться. Расчет довольно простой – берутся все доходы, не считая расходы и с суммы, превышающей указанный порог взымается 1%. Т.е. если у вас доходы составили 550 тыс. рублей, то вычитаем из 300 тыс. руб. и умножаем на 1% – итого 550 тыс. руб. – 300 тыс. руб. * 1% = 2 500 руб.

1% в ПФР = (Сумма дохода – 300 тыс. руб.) * 1%.

Срок уплаты взносов, начиная с 2018 года – не позднее 1 июля года, который следуют за отчетным.

• КБК для платежей в 2016 году – 392 1 02 02140 06 1200 160 ( не используются в настоящее время) .
• КБК 1 процент в ПФР 2017 год – 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Для разных систем налогового учета доходы считаются по своему принципу:

• ИП на общей системе – для расчета 1% берется разница между доходами и расходами (согласно письма Минфина №03-15-07/6070 от 06 февраля 2017 года ).
• При УСН “доходы” 6% – в расчет идет весь полученный доход за период.
• При УСН “доходы, уменьшенные на расходы” или 15% – ситуация двоякая. Базой для исчисления 1% будет также сумма доходов уменьшенная на величину расходов – к такому решению пришел Конституционный суд по решению №27-П, вынесенному 30.11.2016 года. Однако налоговая инспекция в письме от 07.03.2017 №БС-4-11/4091@ описали, что базой считается доходы, при этом расходы не учитываются. Поэтому безопаснее, хоть и не правильно с точки зрения математики использовать мнение налоговой.
• ИП на патенте – в расчет берется расчетный показатель прибыли. При этом не важно – будет ли она по итогам период больше или меньше.
• ИП на ЕНВД – также берется в расчет сумма рассчитанного вмененного дохода. Размер полученной прибыли не имеет значение.

Внимание!Если ИП применяет несколько режимов налогообложения, то доходы необходимо суммировать при расчете 1%.

1. Данный платеж осуществляется только в случае превышения дохода предпринимателем суммы в 300 тыс. рублей, с меньшей суммы платеж не производится.
2. Существует максимальная сумма платежа, которая высчитывается по формуле: 8 МРОТ * 26% * 12, таким образом в 2016 году она составляет 154 851 рублей 84 копейки.
3. Начиная с 2016 года данный платеж необходимо осуществлять на отдельный номер КБК, который отличается от фиксированного платежа – 392 1 02 02140 06 1200 160 .
4. Оплату можно производить, как в течение текущего года, для уменьшения налогов, так и до 1 апреля следующего года.
5. С 2017 года все взносы перечисляются в ФНС по новым реквизитам.

Важно!Отметим, что ФНС признала, что сумма платежа в ПФР в размере 1% относится также к фиксированным, поэтому на ее величину также можно уменьшить сумму налогов. При этом оплатить суммы данных взносов можно и в отчетном году, тогда эту сумму можно брать к уменьшению в отчетном году, а не в следующем.

Ответственность за неуплату страховых взносов

Если вы решили закрыть ИП, то вам необходимо будет рассчитаться и по задолженности по фиксированным платежам ИП. Для того, чтобы погасить задолженность по взносам у вас есть 15 дней с момента внесения в государственный реестр сведение об исключении Вас в качестве ИП (согласно статьи 16 Федерального закона № 212-ФЗ). При этом день внесения сведений входит в данный период.

Если предприниматель просрочил платеж, то ему могут начислять пени, размер которых составляет 1/300 действующей ставки рефинансирования. Пени считается за каждый просроченный день оплаты. В настоящее время ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 11%. Таким образом можно получить около 13% годовых.

Если ИП произвел не полную оплату или же не заплатил взносы вовсе, то возможно наложение штрафа размером 20%. При этом если был выявлен умысел в не оплате налогов, штраф может составить 40% от суммы недоимки.

Особенности оплаты страховых взносов

При оплате взносов следует учитывать некоторые особенности:

• Оплатить фиксированный платеж ИП в 2017 году, а также в последующих можно с расчетного с личного счета предпринимателя, открытого в любом банке, например, со счета в Сбербанке.
• Сумму взносов необходимо оплачивать с учетом копеек.
• Если гражданин открывает ИП не с начала года, то расчет взносов осуществляется с момента открытия предпринимательства и до конца данного года.
• Если гражданин закрывает ИП не в конце, то платежи рассчитываются с начала отчетного года и до момента закрытия предпринимательства.
• Оплата фиксированного платежа в ПФР и 1% с суммы превышения с 2017 года осуществляются по разным КБК.

Уменьшение налогов на страховые взносы

Отметим, что сумму налогов, в зависимости от системы налогообложения можно уменьшить, как на сумму фиксированного платежа, так и на платеж в 1% от суммы превышения прибыли в 300 тыс. рулей, так как он в настоящее время также приравнен к фиксированным платежам.

ИП на УСН «Доходы»

Если у предпринимателя есть наемные работники, то он может уменьшить величину налога не более, чем на 50% сумм, уплачиваемых в ПФР за работников. Если у него нет работников, то налог уменьшается на 100% сумм фиксированных платежей. При этом перечислять взносы лучше поквартально, ведь на них уменьшаются и ежеквартальные авансовые платежи по УСН.

ИП на ЕНВД

Если предприниматель ведет деятельность попадающую под ЕНВД, то в таком случае величину налога можно уменьшить на 50% от суммы платежей в ПФР на сотрудников, если у ИП есть работники, а также на оплаченный взносы за ИП. Если у ИП нет работников, то налог уменьшается на 100% сумм фиксированных платежей ИП за себя.

Исчисление расчет декларации производится “кассовым” методом. Т.е. при уменьшении налога берутся перечисления, оплаченные в течении расчетного периода, а не начисленные за этот же период (

Письмо Минфина РФ N 03-11-11-14571 от 18.03.2015

В данном случае не имеет значение является ли предприниматель работодателем или нет. Суммы платежей в ПФР включаются в сумму расходов, которые в свою очередь уменьшают налоговую базу по УСН, ЕСХН или ОСНО. Поэтому расчет в этом случае несколько иной, нежели в описанных выше системах налогообложения.

ИП на Патенте

В этом случае налоги рассчитываются в виде фиксированного платежа – в виде патента (ИП на патенте), который нельзя уменьшить на перечисляемые суммы в ПФР. Также не имеет значение есть у предпринимателя сотрудники или нет.

Отчетность

Начиная с 2012 года предприниматели, которые работают без сотрудников никакой отчетности не сдают. Но если предприниматель привлекает работников, то он должен оплачивать помимо фиксированного платежа, осуществлять платежи в ПФР за сотрудников, а также предоставлять следующую отчетность:

• 4-ФСС (в фонд социального страхования).
• РСВ-1 (в пенсионный фонд).
• СЗВ-М (ежемесячная отчетность с 2016 года в пенсионный фонд).
• 6-НДФЛ .
• 2-НДФЛ .

Более подробно об отчетности предпринимателя можно почитать здесь.

До 2014 года работодатели-страхователи, производя в отношении работников 1967 года рождения и моложе отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС), уплачивали в ПФР страховые взносы отдельными платежами (на страховую и накопительную части трудовой пенсии) по тарифам, установленным для указанных лиц Законом о пенсионном страховании. Согласно последним изменениям пенсионного законодательства и законодательства о страховых взносах величину отчислений, а точнее размер тарифа страхового взноса, зачисляемого на накопительную часть трудовой пенсии работника, определяет сам работник путем подачи заявления в ПФР. При этом работодатель не имеет никакого представления о том, какой тариф выбран работником. В связи с этим с расчетного периода 2014 года порядок уплаты страховых взносов работодателями поменялся. Об этом подробнее расскажем в данной статье.

Тарифы страховых взносов на ОПС

• 22% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов;
• 10% свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.

Для лиц 1967 года рождения и моложе разработано два варианта пенсионного обеспечения:

1) на страховую часть трудовой пенсии зачисляются все взносы, начисленные по тарифу 22%, соответственно на накопительную часть зачисляется 0% (то есть пенсионные накопления не формируются);

2) на финансирование страховой части трудовой пенсии зачисляется сумма страховых взносов, начисленная по тарифу 16%, на финансирование накопительной части – по тарифу 6%.

При этом указанные лица должны самостоятельно выбрать один из перечисленных вариантов пенсионного обеспечения, то есть либо тариф страхового взноса 6%, либо 0%, тем самым отказываясь от формирования пенсионных накоплений и направляя все страховые взносы, которые за них уплачивают работодатели, на формирование страховой части трудовой пенсии.

Реализовать такое право застрахованное лицо может путем подачи соответствующего заявления в территориальный орган ПФР. На основании данного заявления территориальный орган ПФР обязан отразить выбранный застрахованным лицом вариант пенсионного обеспечения на его индивидуальном лицевом счете в сроки, установленные законодательством РФ, с учетом особенностей, предусмотренных Законом о пенсионном страховании (пп. «а» п. 7 ст. 6 Федерального закона № 351‑ФЗ ).

Что касается страховых взносов, исчисляемых работодателями дополнительно по тарифу 10% с сумм, превышающих установленную предельную базу для начисления страховых взносов, они зачисляются на финансирование страховой части трудовой пенсии застрахованного лица, независимо от его возраста.

Напомним, что в 2014 году предельная величина базы для начисления страховых взносов составляет 624 тыс. руб. (Постановление Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 г.»).

Уплата страховых взносов на ОПС работодателями

Распределение суммы страховых взносов по ОПС на финансирование страховой части трудовой пенсии и накопительной части трудовой пенсии в отношении застрахованных лиц осуществляется ПФР на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения (0 или 6% на финансирование накопительной части трудовой пенсии) (п. 3 ст. 33.1 Закона о пенсионном страховании).

Исходя из вышеизложенного, стоит отметить, что начиная с расчетного периода 2014 года уплата страховых взносов на ОПС осуществляется работодателями по одному КБК 39210202010061000160, предназначенному для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии.

С 01.01.2014 при уплате страховых взносов на ОПС в платежном документе вместо ОКАТО указывается ОКТМО. Таблица соответствия указанных кодов подготовлена Минфином по состоянию на 31.12.2013.

Обязанность по исчислению суммы страховых взносов, направляемых на финансирование накопительной части трудовой пенсии

Определение суммы страховых взносов на ОПС, направляемых на накопительную часть трудовой пенсии, теперь является обязанностью не страхователей-работодателей, а страховщика – ПФР. На это указывают изменения, внесенные Федеральным законом № 351‑ФЗ в п. 2 ст. 13 Закона о пенсионном страховании. Так, согласно новой редакции указанного пункта, помимо ранее преду­смотренных обязанностей, страховщик – ПФР теперь обязан:

• определять суммы страховых взносов, начисленных на страховую и накопительную части трудовой пенсии, в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения (0 или 6% индивидуальной части тарифа страхового взноса на финансирование накопительной части трудовой пенсии);
• учитывать сумму страховых взносов на ОПС, поступившую на счет ПФР в последние три месяца отчетного периода, для расчета сумм уплаченных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии за этот период.

Стоит отметить, если сумма страховых взносов на ОПС, поступившая на счет ПФР от плательщика страховых взносов в последние три месяца отчетного периода, меньше суммы начисленных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии за тот же период по всем застрахованным лицам, о которых представлены сведения индивидуального (персонифицированного) учета, сумма уплаченных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии по каждому застрахованному лицу отражается ПФР на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц пропорционально сумме начисленных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (п. 2 ст. 13 Закона о пенсионном страховании).

1. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
2. Федеральный закон от 04.12.2013 № 351‑ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения».

В предыдущем выпуске подробно разъяснялось, как получить выписку из своего индивидуального лицевого счета в ПФР. Теперь переходим к главному вопросу: как разобраться в том огромном количестве цифр, из которых она состоит. Итак, раскрываем секреты вашей выписки из ПФР.

На первой странице представлены общие сведения: Ф.И.О., дата рождения, СНИЛС, а также отметка, формируется ли у вас накопительная пенсия (это для тех, кто 1967 г. рождения и моложе).

Интерес здесь вызывают, прежде всего, две цифры:

1 — величина индивидуального пенсионного коэффициента (это ваши пенсионные баллы),

2 — стаж, учитываемый для назначения пенсии.

В текущем 2020 году для назначения страховой пенсии требуется не менее 11 лет стажа и 18,6 пенсионных баллов. С каждым годом эти цифры будут повышаться, пока не достигнут окончательного значения: 15 лет стажа и 30 баллов.

Учитывая, что в этом году один балл стоит 93 рубля, можно посчитать предварительно, какую пенсию вы уже заработали. Не забудьте добавить фиксированную выплату — в текущем году она составляет 5 686 рублей 25 копеек.

Далее, смотрим 1-й блок выписки: «Сведения о величине ИПК (пенсионных баллах), его составляющих и стаже застрахованного лица». Он представлен в виде таблицы. В первой строке указан стаж и баллы до 2015 года (ваша часть пенсии, рассчитанная по старому законодательству).

В следующих строках приведены сведения о стаже, взносах и пенсионных баллах, начисленных вам, начиная с 2015 года (т. е. по новому закону).

Во 2-м блоке выписки содержатся подробные сведения о вашей трудовой деятельности до 2015 года. В пункте 2.1 указан среднемесячный заработок за период с 2000 по 2001 гг.

Разделив его на 1 494,50, вы получите свой коэффициент по зарплате. Его максимальное значение — 1,2. Если у вас получилось меньше, то до назначения пенсии стоит поискать справку о более высоком своем заработке за любые 5 лет подряд до 2002 г.

В пункте 2.2 отражена длительность общего трудового стажа до 2002 года. А в пункте 2.4 дается расшифровка периодов, которые ПФР учел в ваш общий трудовой стаж.

Если вы видите, что какие-то периоды там не указаны, можно обратиться в ПФР с подтверждающими документами — и этот период должны включить в ваш лицевой счет. Можно сделать это и непосредственно при обращении за пенсией.

Далее, в пункте 2.5 выписки указана величина расчетного пенсионного капитала за период с 2002 по 2014 гг. Это сумма страховых взносов, которую перечислил за вас работодатель, с учетом индексации.

Если вы видите, что какой-то период работы здесь не учтен — обращайтесь к работодателю, чтобы он сдал сведения в ПФР, или в прокуратуру с жалобой.

В следующей части выписки говорится о ваших пенсионных накоплениях. Если вы не переводили их в негосударственный ПФ — все данные по ним указаны в блоке 3, если переводили — смотрите блок 4.

Если в вашей выписке они не отображаются — значит, у вас нет пенсионных накоплений на счете (как правило, это актуально для мужчин до 1953 г.р. и женщин — до 1957 г.р., т. к. за них не отчислялись эти взносы).

Если информация есть, то вы видите:

- где находятся ваши пенсионные накопления (в ПФР или негосударственном ПФ),

- сколько составляет их размер (смотрите графу «Сумма средств пенсионных накоплений с учетом результата их инвестирования»),

- а также подробная информация о доходности размещения ваших накоплений.

В последнем, 5-м блоке выписки содержатся сведения для тех, кто уже является пенсионером. Здесь указывается дата назначения пенсии и ее размер.

Обратите внимание, что приводится два размера пенсии: для работающего пенсионера (пока ему приостановлена индексация) и для пенсионера, который не работает (такую пенсию он будет получать после увольнения).

Не пожалейте времени и закажите свою выписку из лицевого счета в ПФР — это очень важный документ для вашей пенсии.

Автор: Кузнецов П.А.

Название документа:

Федеральный закон от 04.12.2013 N 351-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения"

Комментарий:

4 декабря 2013 г. на официальном интернет-портале правовой информации www.pravo.gov.ru был размещен Федеральный закон от 04.12.2013 N 351-ФЗ (далее – Закон). В соответствии с данным Законом внесены изменения в ряд законодательных актов, касающихся обязательного пенсионного страхования. Поправки связаны с введением нового порядка выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения. В частности, установлено, каким образом страхователи будут перечислять пенсионные взносы начиная с расчетного периода 2014 г. Закон вступит в силу 1 января 2014 г., за исключением некоторых положений (ст. 7 Закона). Рассмотрим изменения подробнее.

1. Единый расчетный документ для перечисления пенсионных взносов

Начиная с расчетного периода 2014 г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за указанный и последующие периоды необходимо будет перечислять в ПФР одной платежкой без распределения взносов на финансирование страховой или накопительной части трудовой пенсии. При оформлении расчетного документа следует применять КБК, предназначенный для учета платежей, поступивших в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии. Такие положения содержатся в новой ст. 22.2 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ (далее – Закон N 167-ФЗ), которая озаглавлена "Единый расчетный документ".

После того как денежные средства поступят в ПФР, пенсионный фонд самостоятельно перечислит сумму страховых взносов, предназначенных на финансирование накопительной части трудовой пенсии, на отдельный счет ПФР (п. 2 ст. 20.1 Закона N 167-ФЗ). Учет страховых взносов, поступивших на выплату накопительной части трудовой пенсии, будет осуществляться на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета в зависимости от того, какой вариант пенсионного обеспечения выбрало застрахованное лицо (п. 1 ст. 20.1 Закона N 167-ФЗ).

В соответствии с действующим порядком пенсионные взносы в отношении лиц 1967 года рождения и моложе перечисляются двумя платежными документами с указанием разных КБК. Работодатель самостоятельно распределяет платежи, предназначенные на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии (ст. ст. 33, 33.1 Закона N 167-ФЗ).

2. Действующий порядок перераспределения тарифа страхового взноса на финансирование накопительной части трудовой пенсии

Напомним, что с 1 января 2013 г. застрахованные по обязательному пенсионному страхованию лица вправе не позднее 31 декабря 2013 г. выбрать вариант осуществления своего пенсионного обеспечения, а именно направить на финансирование накопительной части трудовой пенсии 6 процентов или 2 процента тарифа страхового взноса.

Для того чтобы на финансирование накопительной части трудовой пенсии приходилось 6 процентов тарифа, необходимо обратиться в ПФР с заявлением:

- о переходе в негосударственный пенсионный фонд. Предварительно нужно заключить договор об обязательном пенсионном страховании;

- о выборе инвестиционного портфеля управляющей компании;

- о выборе расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании;

- о выборе инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг государственной управляющей компании.

В последних двух случаях застрахованное лицо вправе выбрать вариант своего пенсионного обеспечения: направлять на финансирование накопительной части трудовой пенсии 2 процента или 6 процентов тарифа страхового взноса (п. 1.1 ст. 31 Федерального закона от 24.07.2002 N 111-ФЗ).

Предполагалось, что для тех, кто не сделает свой выбор, начиная с расчетного периода 2014 г. на финансирование накопительной части их трудовой пенсии будет перечисляться 2 процента тарифа страхового взноса. Оставшиеся 4 процента будут направлены на финансирование страховой части трудовой пенсии.

В соответствии с комментируемым Законом в указанный порядок внесены изменения, которые рассмотрены в следующем разделе.

3. Новый порядок перераспределения тарифа страхового взноса на финансирование накопительной части трудовой пенсии

Изменения, внесенные Законом, направлены на установление нового порядка перераспределения тарифа страхового взноса на финансирование накопительной части трудовой пенсии.

В частности, с 1 января 2014 г. вводятся следующие положения.

Застрахованные лица 1967 года рождения и моложе до 31 декабря 2015 г. включительно вправе решить, направлять на финансирование накопительной части трудовой пенсии 6 процентов тарифа страховых взносов или отказаться от финансирования этой части трудовой пенсии. В случае отказа все 6 процентов будут направлены на финансирование страховой части трудовой пенсии.

Для того чтобы на финансирование накопительной части трудовой пенсии перечислялось 6 процентов тарифа, необходимо обратиться в ПФР с заявлением:

- о переходе в негосударственный пенсионный фонд. Предварительно нужно заключить договор об обязательном пенсионном страховании;

- о выборе инвестиционного портфеля управляющей компании;

- о выборе расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании;

- о выборе инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг государственной управляющей компании.

На финансирование накопительной части трудовой пенсии лиц, обратившихся с заявлением, будет направляться 6 процентов тарифа страхового взноса, за исключением случая, если застрахованное лицо отказалось от финансирования указанной части трудовой пенсии (абз. 1 п. 1 ст. 33.3 Закона N 167-ФЗ).

Пока застрахованное лицо не сделает свой выбор (до 31 декабря 2015 г.), 6 процентов тарифа страхового взноса будут направляться на финансирование страховой части трудовой пенсии (абз. 2 п. 1 ст. 33.3 Закона N 167-ФЗ). Аналогично будет распределен тариф, если лицо не реализует данное право до 31 декабря 2015 г. включительно.

Новый тариф страхового взноса начинает применяться только с 1 января года, следующего за годом подачи в ПФР заявления о выборе (п. 3 ст. 33.3 Закона N 167-ФЗ).

В отношении лиц, которые до 31 декабря 2013 г. (включительно) выбрали вариант пенсионного обеспечения, согласно которому на финансирование накопительной части трудовой пенсии должно направляться 6 процентов тарифа страхового взноса, необходимо отметить следующее. В 2014 г. 6 процентов будет направляться на финансирование накопительной пенсии только в следующих случаях:

- выбранный лицом негосударственный пенсионный фонд внесен в реестр участников системы гарантирования прав застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования РФ при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (на момент подготовки выпуска обзора данный закон еще не был принят). Также выбранный пенсионный фонд соответствует требованиям Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ;

- выбранная лицом управляющая компания, в том числе государственная, соответствует требованиям п. 3 ст. 22 Федерального закона от 24.07.2002 N 111-ФЗ.

Если перечисленные условия не выполняются, то 6 процентов тарифа страхового взноса в 2014 г. будет направлено на финансирование страховой части трудовой пенсии. Это касается и тех лиц, которые при выборе расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании или инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг государственной управляющей компании решили направить на финансирование накопительной части 2 процента тарифа страхового взноса. В рассматриваемом случае должна производиться индексация расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, с учетом которой исчисляется размер трудовой пенсии (страховой части трудовой пенсии по старости). Указанные правила установлены п. 4 ст. 33.3 Закона N 167-ФЗ.

Следует отметить, что лица 1967 года рождения и моложе, в отношении которых с 1 января 2014 г. впервые начисляются обязательные пенсионные взносы, вправе сделать выбор в пользу направления 6 процентов тарифа страхового взноса на фиксирование накопительной части трудовой пенсии до 31 декабря года, в котором истекает пятилетний период с момента первого начисления пенсионных взносов. Если до этого момента данные лица не достигли 23 лет, то право выбора сохраняется за ними до 31 декабря года, в котором им исполнится такое количество лет (п. 2 ст. 33.3 Закона N 167-ФЗ).

Читайте также:

  
• Пенсионеры в салоу испания
  
• Системный номер документа в пфр
  
• Сдо ржд вход в систему через снилс
  
• Мама забирает мою пенсию по потере кормильца
  
• Росбанк как негосударственный пенсионный фонд