Отпуск без сохранения заработной платы рсв 1 пфр

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

15 июля 2015 16:55

Постановлением от 04.06.2015 № 194п «О внесении изменений в постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 16 января 2014 года № 2п» утверждены изменения, внесенные в единую отчетность страхователей - формуРСВ-1 ПФР и в порядке ее заполнения.

Начиная с представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам за полугодие 2015 года, отчетность формы РСВ-1 ПФР должна представляться страхователями - плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с учетом внесенных изменений, в том числе:

- в связи с тем, что с 01.01.2015 года прекратили свое действие пониженные тарифы (и соответствующие коды категорий застрахованных лиц) для некоторых категорий страхователей, из формы РСВ-1 исключены разделы:

Раздел 3.1 Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов – общественными организациями инвалидов;

Раздел 3.2 Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;

Раздел 3.4 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов российскими организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (СМИ).

- в титульном листе Расчета поле «Тип корректировки» заменено словами «Причина уточнения» (заполняется при уточнении отчетности);

- в порядке заполнения раздела 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам» приведена новая редакция по заполнению строки 120 «Сумма перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетные) периоды с начала расчетного периода» приведены новые более подробные разъяснения об отражаемых суммах страховых взносов по данной строке 120:

а) доначисленные суммы страховых взносов по актам проверок (камеральной и (или) выездной), по которым в отчетном периоде, вступили в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности плательщиков (как и ранее);

б) выявленные органом Пенсионного фонда излишне начисленные плательщиком страховых взносов суммы страховых взносов (дополнены правила);

в) в случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные (расчетные) периоды (как и ранее),

г) в случае корректировки базы для начисления страховых взносов предшествующих отчетных (расчетных) периодов (на основании данных бухгалтерского учета), не признаваемой ошибкой, в строке 120 отражаются суммы перерасчета, начисленные в отчетном (расчетном) периоде» (дополнены правила);

- по строке 121 в графах 3 и 4 отражаются суммы перерасчета страховых взносов на финансирование страховой пенсии с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, устанавливаемую ежегодно Правительством РФ в соответствии с частью 5.1 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

При наличии сумм страховых взносов по строкам 120 и 121 должен быть заполнен раздел 4 «Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода», который также дополнен и имеет новую редакцию в соответствии с указанными изменениями по стокам 120 и 121.

- Раздел 4 за текущий отчетный период не заполняется (как и ранее), если представляется уточненный Расчет после окончания отчетной кампании с отражением изменений по начисленным и уплаченным страховым взносам за отчетный период (в соответствии со статьей 17 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

- в подразделе 6.1 «Сведения о застрахованном лице» появилось новое поле «Сведения об увольнении застрахованного лица», которое заполняется проставлением символа «Х» в отношении застрахованных лиц, работавших по трудовому договору и уволенных по состоянию на конец отчетного периода в последние три месяца отчетного периода. Данное поле не заполняется в случае работы застрахованного лица по договору гражданско-правового характера»;

- порядок заполнения подраздела 6.3 формы РС-1 «Тип корректировки сведений» дополнен: реквизит «Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период» не заполняется, если плательщик страховых взносов не менял своего местонахождения и регистрационный номер у плательщика не менялся;

- уточнены и дополнены правила заполнения подраздела 6.4 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица» в случаях представления страхователем корректирующих и отменяющих сведений:

а) в корректирующих индивидуальных сведениях застрахованного лица, корректировка которых не связана с изменением тарифа страховых взносов (кода категории застрахованного лица), заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

б) при представлении корректирующих сведений, связанных с изменением тарифа страховых взносов (кода категории застрахованного лица), заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки. При этом в корректирующей форме указываются два (или более) кода категории застрахованного лица: код отменяемый (с нулевым заработком), новый код, в соответствии с которым вновь начислены страховые взносы («новый» код с необходимым заработком) и код застрахованного лица, не требующий корректировки (с тем же заработком, что и в исходной).

в) при представлении корректирующих сведений, для отмены данных по одному тарифу страховых взносов (кода категории застрахованного лица) и изменением данных по другому тарифу страховых взносов (то есть исходная форма сведений содержит более одного кода категории застрахованного лица), в форме с типом «корректирующая» заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки. При этом в форме с типом «корректирующая» указываются два (или более) кода категории застрахованного лица: отменяемый (с нулевым заработком) и тот, в соответствии с которым вновь начислены страховые взносы (с необходимым заработком).

г) при представлении корректирующих сведений для дополнения кода застрахованного лица, исходная форма которых была представлена без заработка (с указанием в периодах работы кодов «ДЕТИ», «ДЕКРЕТ» и др.) с отсутствующим кодом категории застрахованного лица, указывается необходимый код в подразделе 6.4.

В случае представления корректирующих сведений на застрахованное лицо, уволенное ранее отчетного периода, раздел 6 с типом «исходная» за текущий отчетный период на данное застрахованное лицо не заполняется, представляется только форма, корректирующая сведения за предшествующие отчетные (расчетные) периоды;

- в подразделе 6.8 «Период работы за последние три месяца»:

в дополнительных сведениях исчисления страхового стажа, вместо исключенного кода «АДМИНИСТР», период отпуска без сохранения содержанияотражается с кодом «НЕОПЛ» (Отпуск без сохранения заработной платы, время простоя по вине работника, неоплачиваемые периоды отстранения от работы … и другие неоплачиваемые периоды, кроме периодов с кодами ДЛДЕТИ и ЧАЭС);

в «Исчисление страхового стажа (дополнительные сведения) включен код дополнительных выходных дней лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами» (ДОПВЫХ);

Конкретизировано содержание следующих кодов дополнительных сведений в исчисляемом страховом стаже:

код «ДЕТИ» - заполняется в случае предоставления одному из родителей ребенка отпуска по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет;

код «ДЛДЕТИ» - заполняется в случае предоставления одному из родителей отпуска по уходу за ребенком в возрасте от полутора лет до трех лет;

код «ДЕТИПРЛ» заполняется в случае предоставления отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет бабушке, дедушке, другим родственникам или опекунам, фактически осуществляющим уход за ребенком.

Для индивидуальных сведений, в которых заполняются нижеперечисленные коды дополнительных сведений исчисляемого страхового стажа в разделе 6.8, не заполняется код особых условий труда и код условий для досрочного назначения страховой пенсии:

отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет – (ДЕТИ);

отпуск без сохранения содержания (НЕОПЛ);

отпуск без сохранения заработной платы, время простоя по вине работника, неоплачиваемые периоды отстранения от работы (недопущения к работе), неоплачиваемый отпуск до одного года, предоставляемый педагогическим работникам, один дополнительный выходной день в месяц без сохранения заработной платы, предоставляемый женщинам, работающим в сельской местности, неоплачиваемое время участия в забастовке и другие неоплачиваемые периоды (НЕОПЛ);

повышение квалификации с отрывом от производства (КВАЛИФ);

исполнение государственных или общественных обязанностей (ОБЩЕСТ);

дни сдачи крови и ее компонентов и предоставленные в связи с этим дни отдыха (СДКРОВ);

отстранение от работы (недопущение к работе) не по вине работника (ОТСТРАН);

дополнительные отпуска работникам, совмещающим работу с обучением (УЧОТПУСК);

отпуск по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет (ДЛДЕТИ);

дополнительный отпуск граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (ЧАЭС);

дополнительные выходные дни лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами (ДОПВЫХ);

отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет бабушке, дедушке, другим родственникам или опекунам, фактически осуществляющим уход за ребенком (ДЕТИПРЛ).

По всем вопросам представления отчетности, в том числе по изменениям в форме отчетности, порядке заполнения, Программы по формированию и проверке отчетности можно обратиться в рай(гор) управления Пенсионного фонда по КБР по месту регистрации, посещать сайт ПФР в сети интернет.

Отделения Пенсионного фонда РФ

по Кабардино-Балкарской республике

Дата публикации 27.07.2020

Организация является субъектом малого и среднего предпринимательства и имеет право применять пониженные тарифы страховых взносов с выплат, превышающих МРОТ. Во втором квартале 2020 года некоторые сотрудники были в отпуске за свой счет (некоторые в течение всего квартала, некоторые в отдельные месяцы). Каким образом на таких сотрудников заполнять строки 010 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 к разделу 1 расчета?

Сотрудники, которым не производились выплаты в течение расчетного (отчетного) периода, отражаются по строкам 010 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 к разделу 1 расчета и с кодом "01" и с кодом "20".

В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ (далее – Закон № 102-ФЗ) субъекты малого и среднего бизнеса получили право платить страховые взносы по пониженным тарифам с апреля 2020 года. Пониженные тарифы применяются не ко всем выплатам в пользу физлиц, а только к той их части в месяц, которая превышает федеральный МРОТ, действующий с начала календарного года.

Форма и порядок заполнения расчета по взносам (далее – Порядок заполнения расчета) утверждены приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

Поле 001 "Код тарифа плательщика" в расчете по взносам заполняется в следующих разделах:

• Приложение 1 к разделу 1;
• Приложение 2 к разделу 1.

Код используется для обозначения применяемого плательщиком тарифа взносов. Перечень кодов для заполнения этого поля приведен в приложении № 5 к Порядку заполнения расчета.

Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось несколько тарифов взносов, то в составе расчета нужно заполнить столько приложений № 1 и № 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось (п. 5.4, 10.1 Порядка заполнения расчета).

В соответствии с приложением № 5 к Порядку заполнения расчета плательщики, применяющие основной тариф взносов, в поле "001" отражают код "01".

Плательщики, относящиеся к субъектам МСП, должны указывать в поле "001" в отношении выплат, облагаемых по пониженным тарифам, код "20" (см. письмо от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@).

Таким образом, с расчета за полугодие 2020 года субъекты МСП должны заполнять в составе расчета два приложения к разделу 1 – № 1 и № 2.

В расчете указывается:

• по строке 010 подраздела 1.1 приложения № 1 к разделу 1 – общее количество застрахованных по ОПС с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (п. 6.2 Порядка);
• по строке 010 подраздела 1.2 приложения № 1 к разделу 1 – общее количество застрахованных лиц на ОМС с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (п. 7.2 Порядка);
• по строке 010 приложения № 2 к разделу 1 общее количество застрахованных лиц на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (п. 10.4 Порядка).

Застрахованными по обязательному пенсионному страхованию являются граждане РФ, постоянно или временно проживающие, а также временно пребывающие иностранцы и лица без гражданства (кроме ВКС), если они работают по трудовым договорам или заняты по договорам гражданско-правового характера (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Застрахованными лицам по обязательному медицинскому страхованию являются граждане РФ, а также постоянно или временно проживающие иностранцы и лица без гражданства (кроме ВКС), занятые по трудовым или гражданско-правовым договорам. Это установлено ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ.

Застрахованными по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством считаются работающие по трудовым договорам граждане РФ, постоянно или временно проживающие и временно пребывающие иностранные граждане и лица без гражданства (кроме ВКС). Такие правила установлены ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Законодательство не отвечает на вопрос, нужно ли при заполнении расчета по страховым взносам учитывать застрахованных лиц в зависимости от полученных ими сумм. Поэтому, по нашему мнению, всех лиц, которые признаются застрахованными лицами, необходимо отражать по строкам 010 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2 к разделу 1 расчета и с кодом "01" и с кодом "20".

При этом количество лиц в этих строках будет одинаковым независимо от применяемого тарифа (с кодом "01" и с кодом "20") как графах "Всего нарастаюшим итогом с начала расчетного периода", так и в графах, в которых отражается ежемесячное число застрахованных лиц по этим строкам.

Смотрите также

• Как субъекту МСП заполнять приложение № 2 расчета по страховым взносам, если зарплата сотрудников во втором квартале меньше МРОТ?
• Субъекты малого и среднего бизнеса могут платить страховые взносы по пониженным тарифам в 2020 году
• Как в "1С:ЗУП 8" (ред. 3) настроить пониженные тарифы страховых взносов для малого бизнеса по 102-ФЗ?
• Для малого бизнеса уточнили контрольные соотношения для расчета по страховым взносам
• Особенности заполнения расчета по страховым взносам для субъектов МСП, применяющих пониженные тарифы
• Как заполнить расчет по страховым взносам субъектами малого и среднего бизнеса (МСП), применяющими пониженные тарифы в 1С?

Не пропускайте последние новости - подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

• десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
• рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
• ваш e-mail не передается третьим лицам;

• Персонифицированный учет
• Особенности персонифицированной отчетности в 2020 году
• Где указаны виды кодов
• «Неоплдог» в персонифицированном учете
• «Администр» в персонифицированном учете
• «Неопл» и «Договор» в персонифицированном учете
• Итоги

Персонифицированный учет

Персонифицированный учет предназначен для суммирования данных на лицевом счете каждого работника (с момента его трудоустройства) по страховой и накопительной частям пенсии. На этом же счете фиксируются данные о его трудовом стаже.

Основным регламентирующим документом по такому учету является закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ.

Источником данных для персонифицированного учета являются сведения, подаваемые работодателями.

Особенности персонифицированной отчетности в 2020 году

С 2017 года отчетность в отношении начисления страховых взносов (в т. ч. предназначенных для ПФР) сдается в налоговые органы. Расчет по взносам, объединяющий в себе сведения по всем их видам, переданным под контроль ФНС, содержит раздел, посвященный персонифицированным данным. Однако эти данные включают в себя только информацию о начисленных за период доходах и относящихся к ним взносах. Сведений о стаже в них нет.

О новой отчетности по взносам читайте в статье «ЕРСВ - расчет по страховым взносам за 2019 год в 2020 году».

Отчетность по стажу подается по завершении года непосредственно в ПФР в срок до 1 марта (п. 2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Для нее постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п утверждена новая форма СЗВ-СТАЖ, в которой для сведений о стаже предусмотрена таблица, аналогичная входившей в утратившую силу форму РСВ-1.

Заполнить СЗВ-СТАЖ за 2019 год вам поможет наш чек-лист.

Кстати, до окончания года сдавать СЗВ-СТАЖ должны ликвидирующаяся организация и снимающийся с регистрации ИП.

См.: «Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 сдаются при ликвидации фирмы или ИП». Нужно ли сдавать СЗВ-СТАЖ при увольнении работника, узнайте здесь.

Постановлением №507п утверждены правила заполнения и форматы ее подачи в ПФР. В тексте правил присутствует отсылка к шифрам тех же кодов, которые использовались при заполнении персонифицированных сведений в РСВ-1.

Где указаны виды кодов

Сгруппированные по разделам коды параметров, необходимых для заполнения сведений о стаже, содержатся в п. 2.3.26 к постановлению ПФР от 06.12.2018 № 507 п:

• застрахованных лиц по категориям;
• учитывающие условия работы на территориях Крайнего Севера и подвергшихся радиационному заражению;
• по особым условиям труда;
• по основаниям исчисления страхового стажа;
• по дополнительным сведениям для исчисления страхового стажа;
• по периодам, которые не включают в страховой стаж при подсчете трудового стажа;
• по основаниям назначения трудовой пенсии досрочно;
• по специальной оценке условий труда.

Классификатор параметров предназначен для идентификации работников и условий их трудовой деятельности при рассмотрении персонифицированных данных в ПФР. Он позволяет обеспечить назначение пенсии с учетом всех факторов (заработка, трудового стажа, условий работы и т.п.).

В классификатор включены также коды для таких категорий застрахованных лиц, как иностранные граждане, временно проживающие на территории РФ.

О том, какие статусы могут иметь иностранные граждане в России, читайте в статье «Прием на работу иностранных граждан (нюансы)».

«Неоплдог» в персонифицированном учете

Код «Неоплдог» означает период работы застрахованного лица по договорам, не предусматривающим его трудоустройства, оплата за который будет произведена в следующих отчетных периодах. К ним относят договоры аренды, подряда, перевозки, хранения и других. По данному коду учитывают период работы лица, выплаты и другие вознаграждения.

Периоды, в которых человек работал и по трудовому договору, и с условием подряда, должны отражаться раздельно.

«Администр» в персонифицированном учете

Код «Администр» с 2015 года не применяется (подп. «б» п. 2.10.5 Приложения к постановлению Правления ПФ РФ от 04.06.2015 № 194п). Вместо него следует указывать код «Неопл».

«Неопл» и «Договор» в персонифицированном учете

Код «Неопл» применяют, если были периоды, в которые трудовая деятельность не осуществлялась. Такими периодами являются:

• отпуск без сохранения заработной платы;
• простой по вине работника;
• отстранение от работы при нарушениях трудового распорядка (например, состояние алкогольного опьянения);
• неоплачиваемый отпуск до одного года, предоставляемый педагогам;
• другие неоплачиваемые периоды.

Код «Договор» проставляется в том случае, если работа по договору началась в предыдущем отчетном периоде и продолжается в текущем. Его используют для договоров подряда, перевозки и других.

Итоги

«Неопл» - это код, используемый в отчетности по стажу для отображения периодов, в которых работник не осуществлял трудовую деятельность. А код «Администр» - его предшественник, который в настоящее время не применяется. Найти полный перечень кодов можно в в приложении 2 к постановлению ПФР от 16.01.2014 № 2п. А в постановлении ПФР от 06.12.2018 №507п, утвердившем новые формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ИСХ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР - действующие коды.

заместитель управляющего Отделения ПФР по г. Москве и Московской области

Беседу провела Екатерина Валуева , эксперт по финансовому законодательству

Вот и подошло время сдавать отчетность в Пенсионный фонд России за I квартал 2014 года. А сделать это нужно по новой форме. О том, что в ней изменилось и как ее заполнять, мы уже писали в предыдущем номере журнала (см. АБ. 03, 2014. С. 12). Но ведь проблемы c отражением сведений порой возникают независимо от обновления формы отчета. Это касается данных по сотруднику на совместительстве, отражения выявленной переплаты или начисления взносов на годовые бонусы по уволившемуся сотруднику. Найти решения для «страховых» задач нам помогла Ольга Прыгова, заместитель управляющего Отделения ПФР по г. Москве и Московской области.

В новой форме расчет взносов по дополнительным тарифам проводится с учетом оценки условий труда. Однако методика проведения спецоценки еще не утверждена. Ольга Игоревна, расскажите, какие данные следует указывать организациям?

Дополнительный тариф 6,0 процента (солидарная часть тарифа страховых взносов) должен уплачиваться работодателем в отношении сотрудников, занятых на работах с вредными условиями, подземных работах и в горячих цехах 1 . Такие нормы применяются с 2014 года 2 . При этом в форме РСВ 1 работодатель должен заполнить подраздел 2.2.

В отношении сотрудников, занятых на работах с тяжелыми условиями труда и иных работах 3 , с 2014 года нужно применять дополнительный тариф 4,0 процента (солидарная часть тарифа страховых взносов) 4 . При этом в форме РСВ 1 заполняется подраздел 2.3.

По результатам проведения специальной оценки условий труда в соответствии с положениями Закона № 426 ФЗ 5 устанавливаются классы (подклассы) условий труда на рабочих местах. Работодателями, прошедшими специальную оценку условий труда, заполняется подраздел 2.4 формы РСВ 1.

В зависимости от установленного класса условий труда организация применяет следующие дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии (взамен ранее установленных дополнительных тарифов страховых взносов):

• для опасного класса — 8,0 процента,
• для вредного класса — 7,0 процента,
• для допустимого класса, в зависимости от подкласса, — от 6,0 до 0,0 процента,
• для оптимального класса — 0,0 процента.

У компании может возникнуть необходимость пересчитать взносы по пониженному тарифу. При этом образуется переплата. Как организации в таком случае заполнить отчет правильно?

Если организация в течение календарного года перешла с одного тарифа на другой, ей необходимо изменить код категории в сведениях за предшествующие отчетные периоды текущего календарного года, включенные в лицевые счета застрахованных лиц.
Чтобы изменить код, организации, в соответствии с действующей технологией корректировки, нужно сделать следующее.

1. До представления сведений за очередной отчетный период необходимо представить исходные формы с указанием новой (правильной) категории (с указанием стажа и с нулевыми начислениями страховых взносов) на всех лиц, по которым изменяется категория (тариф), — за тот период, по которому изменяется категория.

2. В период сдачи текущей отчетности вместе с исходными формами за отчетный период необходимо представить отменяющие формы (по «неправильной» категории) на всех лиц, по которым изменяется категория, а также корректирующие формы на правильную категорию с указанием стажа и сумм начисленных и уплаченных страховых взносов.

С 2014 года порядок представления корректирующих (отменяющих) форм документов персонифицированного учета остается без изменений.
При необходимости корректировки сведений за предыдущие отчетные периоды 2010—2013 годов организация в ходе очередной отчетной кампании одновременно с текущей отчетностью представляет пачки корректирующих сведений по формам, действовавшим в корректируемом периоде. Так, за 2010—2012 годы нужно подать корректировки по формам СЗВ 6-1 или СЗВ 6-2 в сопровождении описей АДВ 6-3, а за 2013 год — по форме СЗВ 6-4 в сопровождении описей АДВ 6-5.

При этом обратите внимание, что в разделе 2.5.2. формы РСВ 1 указывается перечень пачек корректирующих документов.

А как же организации отразить данные о выявленной переплате в обновленной отчетности?

Сведения об уплаченных суммах страховых взносов по каждому лицу в новой отчетности не указываются, поскольку отсутствует реквизит «Уплачено». При этом сведения о начисленных страховых взносах по каждому лицу указываются общей суммой, без разделения на накопительную и страховую части. Распределение сумм уплаченных компаниями страховых взносов по лицевым счетам сотрудников организации с 2014 года будет осуществляться программными средствами ПФР.

Ольга Игоревна, давайте поговорим об исправлении ошибок. Как поступить организации, если по уже уволившемуся сотруднику выявлена недоплата, а по одному из работающих сотрудников — переплата? Может ли она зачесть переплату в счет недоплаты и подать уточнение на разницу?

Если отчетность за 2013 год не была принята из-за превышения суммы уплаченных страховых взносов над начисленными по одному из сотрудников (нарастающим итогом с 01.01.2010), то данная ошибка может быть устранена путем перераспределения общей суммы уплаченных страховых взносов по сотрудникам организации, имеющим неполную уплату.

Если необходимо указать доплату за 2010—2013 годы, произведенную до 2014 года по уволившемуся сотруднику, на него представляются сведения персонифицированного учета за период, в котором была произведена доплата. При этом в сведениях указывается только сумма уплаченных страховых взносов, без начислений и периода работы.

В отчетности за периоды с 2014 года сведения об уплаченных суммах страховых взносов по каждому лицу не отражаются, поскольку отсутствует реквизит «Уплачено». Сведения о начисленных страховых взносах по каждому лицу указываются общей суммой, без разделения на накопительную и страховую части. Распределение сумм уплаченных организациями страховых взносов по лицевым счетам сотрудников организации, в том числе за прошедшие отчетные периоды 2010—2013 годов, будет осуществляться программными средствами ПФР.

С 2014 года не представляются сведения на уволенных сотрудников, за которых в 2014 году производится доплата страховых взносов за прошлые периоды (без начислений).

Организация в конце года начисляет бонусы своим сотрудникам, в том числе и уже уволившимся на момент распределения бонусов. Как в этом случае отразить начисление взносов?

Раздел 6 Расчета заполняется и представляется организацией на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. На уволившихся сотрудников указываются суммы выплат и суммы начисленных страховых взносов. А вот период трудового стажа заполнять не нужно.

В 2013 году на уволившихся сотрудников, которым были произведены какие-либо выплаты после увольнения, представлялась форма СЗВ 6-4 с указанием сумм начисленных выплат и сумм начисленных и уплаченных страховых взносов, без указания периода трудовой деятельности.

Если сотрудник весь год находился в отпуске без сохранения зарплаты, нужно ли отражать сведения о нем в форме РСВ 1?

Да, и в этом случае организация тоже должна отразить сведения по нему в Расчете. При этом, если начисления заработной платы не производились, необходимо заполнить реквизит «Исчисление страхового стажа: дополнительные сведения», указав один из допустимых кодов, предусмотренных Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений. Период нахождения в административном отпуске без сохранения заработной платы отражается с кодом «АДМИНИСТР».

Должна ли организация подавать сведения на сотрудника, если он работает по совместительству?

Да, организация должна в обязательном порядке подать сведения на работника по совместительству. В соответствии с положениями Порядка заполнения формы РСВ 1 6 Раздел 6 Расчета заполняется и представляется организациями на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, или с которыми заключены договоры и (или) гражданско-правовые договоры.

6 п. 33 Порядка, утв. пост. Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

Обзоры КонсультантПлюс

Нулевой единый расчет по страховым взносам — это отчет, в котором организация отражает отсутствие начислений по соцстрахованию и выплат в бюджет. Его сдают организации, которые не платили зарплату сотрудникам в отчетном квартале.

Кто обязан сдавать РСВ

Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны ежеквартально отчитываться по начисленным страховым взносам (ст. 431 НК РФ). Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию. Минфин и ФНС разъясняют, что в таком случае производится заполнение нулевого расчета по страховым взносам (письмо Минфина № 03-15-07/17273 от 24.03.2017, письмо ФНС № ГД-4-11/6190@ от 02.04.2018).

Необходимость сдать РСВ не отменяется, даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В таком случае в разделе 3 отчета приводят персонифицированные сведения о генеральном директоре.

Используйте бесплатно инструкцию по заполнению расчета по страховым взносам от КонсультантПлюс. Эксперты рассказали, как правильно заполнять формы в разных ситуациях.

Как заполнить отчет организациям, пострадавшим от COVID-19

Для плательщиков, ведущих деятельность в наиболее пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции отраслях, на апрель-июнь 2020 установлен нулевой тариф страховых взносов (статья 3 Федерального закона № 172-ФЗ от 08.06.2020).

Инструкция, как правильно заполнить расчет по страховым взносам компаниям, которые освобождены от соцвзносов (письмо ФНС № БС-4-11/9528 от 09.06.2020):

1. Титульный лист РСВ заполняйте как обычно.
2. В разделе 1 проставьте нули во всех суммовых показателях.
3. В строках 001 «Код тарифа» приложений 1 и 2 к разделу 1 проставьте «21».
4. Заполняя сумму выплат, налоговую базу и размер начисленных страховых взносов в приложениях 1 и 2, следуйте правилу: в первой графе отражаете суммы первого квартала, во второй, третьей и четвертой графах проставляете нули.
5. Заполняя строку 130 раздела 3 «Код категории застрахованного лица», укажите «КВ». В строках 140, 150, 160 и 170 укажите нули.

Сдают ли РСВ предприниматели без работников

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Предприниматель вправе нанимать работников, но иногда ведет предпринимательскую деятельность и без привлечения сотрудников. Не придется сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников у ИП. В этом случае сотрудники налоговой службы вправе потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если у ИП работники есть, но они не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то предприниматель сдает нулевой РСВ.

По какой форме сдается РСВ

Форма, по которой сдается нулевой расчет по страховым взносам в налоговую, утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019. В нем же, в приложении 2, подробно описаны правила и порядок заполнения отчетной формы.

Сдается отчетная форма в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого отчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще две формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд РФ:

• ежемесячно СЗВ-М;
• ежегодно СЗВ-СТАЖ.

Как сдать нулевой РСВ

Начиная с 2017 года, РСВ предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее отчет сдавали в ПФР.

Вот как отправить нулевой расчет по страховым взносам (ст. 431 НК РФ):

• при личном визите в налоговую инспекцию;
• отправить почтой;
• отправить в электронном виде по ТКС.

РСВ сдается на бумаге, только если численность работников компании не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2020.

ООО отправляет РСВ в электронной форме через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица. Сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет. Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения.

Когда сдавать

РСВ предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на следующий первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Вот когда сдается нулевая отчетность: расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ):

Какие предусмотрены санкции за несдачу РСВ

В ст. 431 указано, как сдать нулевой расчет по страховым взносам, — в бумажном и электронном виде. Если организация нарушит срок, порядок или форму сдачи, налоговики выпишут штраф.

Несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней налоговики вправе применить следующие санкции:

• минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. (статья 119 НК РФ);
• административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. (статья 15.5 КоАП РФ);
• приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ);
• штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. (статья 119.1 НК РФ).

Как правильно заполнить РСВ

В приказе № ММВ-7-11/470@ указано, какие листы нулевой РСВ сдавать налогоплательщикам:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

В отчете необходимо указать наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с показателями сумм проставьте нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). В связи с отсутствием начислений подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам

ООО «Компания» в 2020 году не вела деятельность. В штате организации имеется лишь один сотрудник, с которым заключен трудовой договор, — генеральный директор, который весь год находился в отпуске без сохранения зарплаты. Никаких начислений и выплат директору в течение года не производилось. Вот пример заполнения нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2020 года:

В 2015 году Расчет по страховым взносам в ПФР и ФОМС (форма РСВ-1) необходимо представлять ежеквартально в бумажном виде до 15-го числа, а в электронном виде до 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Последними датами сдачи отчетности в бумажном виде в 2015 году являются:

• 15 мая 2015 года за 1 квартал 2015 года;
• 17 августа 2015 года за полугодие 2015 года;
• 16 ноября 2015 года за 9 месяцев 2915 года;
• 15 февраля 2016 года — отчет за 2015 год;

​А при подаче отчетности в электронном виде:

• 20 мая 2015 года за 1 квартал 2015 года;
• 20 августа 2015 года за полугодие 2015 года;
• 20 ноября 2015 года за 9 месяцев 2915 года;
• 22 февраля 2016 года — отчет за 2015 год;

В каком виде?

Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом организации с численностью персонала 25 человек и более с 01.01.2015 года должны сдавать отчетность в ПФР по форме РСВ-1 только в электронном виде с электронной подписью.

С первого полугодия 2015 года представляется обновленная форма РСВ-1

Утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16 января 2014 года № 2П «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения» в редакции Постановления Правления ПФ РФ от 04.06.2015 №194п «О внесении изменений в постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 16 января 2014 года № 2п» (Зарегистрировано в Минюсте 23.07.2015 г. регистрационный № 38153, опубликовано на официальном интернет-портале правовой информации 27.07.2015г.).

Появились ли в форме РСВ-1 новые строки или разделы, поменялись ли правила заполнения?

На титульном листе изменились название полей «Номер корректировки» и «Тип корректировки», на «Номер уточнения» и «Причина уточнения», соответственно.

В Разделе 1 изменились названия граф 6 и 7 (ссылка на закон от 28.12.13 №400-ФЗ) и наименование строки 120.

В Разделе 2 в подразделе 2.1 изменились значения строк 213-215 и теперь:

• по строке 213 отражается база для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
• по строке 214 отражаются суммы страховых взносов, начисленных на обязательное медицинское страхование;
• в строке 215 отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы в ФОМС.

В Разделе 3 в связи с изъятием подразделов 3.1, 3.2 и 3.4 перенумерованы оставшиеся подразделы Раздела 3.

У Раздела 4 новое название — «Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода», а также изменились названия граф и добавлен новый код основания для перерасчета — 4, который указывается в случае корректировки базы для начисления страховых взносов предшествующих отчетных (расчетных) периодов, не признаваемой ошибкой.

• в подраздел 6.1 добавлен новый реквизит — «Сведения об увольнении застрахованного лица», который заполняется проставлением символа «Х» в отношении застрахованных лиц, работавших по трудовому договору и уволенных по состоянию на конец отчетного периода в последние три месяца отчетного периода.
  Поле «Сведения об увольнении застрахованного лица» не заполняется в случае работы застрахованного лица по договору гражданско-правового характера.
• в подразделе 6.8 «Период работы за последние три месяца»: в дополнительных сведениях исчисления страхового стажа, вместо исключенного кода «АДМИНИСТР», период отпуска без сохранения содержания отражается с кодом «НЕОПЛ» (Отпуск без сохранения заработной платы, время простоя по вине работника, неоплачиваемые периоды отстранения от работы … и другие неоплачиваемые периоды, кроме периодов с кодами ДЛДЕТИ и ЧАЭС).

Порядок заполнения расчета изменился значительно. В частности:

• теперь порядок содержит правила представления уточненных расчетов.
  При представлении уточненного Расчета в случае изменения показателей, касающихся уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам) («Причина уточнения» = 1) или изменения сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам) («Причина уточнения» = 2) в разделе 6 данного Расчета индивидуальные сведения с типом «исходные» представляются до момента наступления срока представления Расчета за отчетный период, следующий после отчетного периода, за который представляется уточненный Расчет (т.е. до 1 числа четвертого месяца, следующего за отчетным периодом).
  При представлении уточненного Расчета после окончания вышеуказанного срока в случае изменения плательщиком страховых взносов показателей, касающихся изменений сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам) - «Причина уточнения» = 2, индивидуальные сведения с типом «исходные» не представляются. При этом индивидуальные сведения с типом «корректирующие» или «отменяющие» в отношении застрахованных лиц, данные по которым корректируются, представляются вместе с Расчетом за отчетный период, срок представления которого наступил.
  Другими словами, после 1 числа четвертого месяца, следующего за отчетным периодом, уточняющий расчет представляется без раздела 6 и без подраздела 2.5.
• расширен список требований к заполнению графы 4 Раздела 1:
  • при наличии переплаты в графе 4 строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период значение графы 3 строки 100 Расчета за текущий расчетный период должно быть равно сумме значений граф 3 и 4 строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период;
  • значение графы 4 строки 100 не должно быть меньше нуля;
  • значение графы 4 строки 140 должно быть не больше значения графы 4 строки 130;
  • графа 4 строки 150 не должна иметь отрицательное значение при отсутствии отрицательного значения в графе 4 строки 120.
• изменен порядок заполнения графы 3 подраздела 2.1 при смене тарифа:
  • по строке 205 в графе 3 отражаются суммы начисленных страховых взносов, рассчитанные путем суммирования значения графы 3 строки 205 Расчета за предыдущий отчетный период и значений граф 4-6 строки 205 Расчета за текущий отчетный период, за исключением плательщиков страховых взносов, которые приобрели или утратили право на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода.
    В случае приобретения или утраты права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода значение графы 3 строки 205 определяется по формуле: значение графы 3 строки 204, умноженное на применяемый тариф страховых взносов.
  • по строке 206 в графе 3 отражаются суммы начисленных страховых взносов, рассчитанные путем суммирования значения графы 3 строки 206 Расчета за предыдущий отчетный период и значений граф 4-6 строки 206 за текущий отчетный период, за исключением плательщиков страховых взносов, которые приобрели или утратили право на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода.
    В случае приобретения права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода значение графы 3 строки 206 равно «0».
    В случае утраты права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода значение графы 3 строки 206 определяется по формуле: значение графы 3 строки 203, умноженное на тариф страховых взносов, установленный для выплат, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов.
  • значение графы 3 строки 214 должно быть равно сумме значений графы 3 строки 214 Расчета за предыдущий отчетный период и граф 4-6 строки 214 Расчета за отчетный (расчетный) период, за исключением плательщиков страховых взносов, которые приобрели или утратили право на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода.
    ​В случае приобретения или утраты права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода значение графы 3 строки 214 определяется по формуле: значение графы 3 строки 213, умноженное на применяемый тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование (из чего следует, что при приобретении или утрате права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного периода в РСВ-1 за текущий отчетный период заполняется одна таблица подраздела 2.1 с новым кодом тарифа).
• конкретизировано применение кодов дополнительных сведений в исчисляемом страховом стаже и сочетание с другими кодами:
  • код «ДЕТИ» — заполняется в случае предоставления одному из родителей ребенка отпуска по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет;
  • код «ДЛДЕТИ» — заполняется в случае предоставления одному из родителей отпуска по уходу за ребенком в возрасте от полутора лет до трех лет;
  • код «ДЕТИПРЛ» заполняется в случае предоставления отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет бабушке, дедушке, другим родственникам или опекунам, фактически осуществляющим уход за ребенком.

Для индивидуальных сведений, в которых заполняются нижеперечисленные коды дополнительных сведений исчисляемого страхового стажа в разделе 6.8, не заполняется код территориальных условий, код особых условий труда и код условий для досрочного назначения страховой пенсии:

• отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет – (ДЕТИ);
• отпуск без сохранения заработной платы, время простоя по вине работника, неоплачиваемые периоды отстранения от работы (недопущения к работе), неоплачиваемый отпуск до одного года, предоставляемый педагогическим работникам, один дополнительный выходной день в месяц без сохранения заработной платы, предоставляемый женщинам, работающим в сельской местности, неоплачиваемое время участия в забастовке и другие неоплачиваемые периоды - (НЕОПЛ);
• повышение квалификации с отрывом от производства - (КВАЛИФ);
• исполнение государственных или общественных обязанностей - (ОБЩЕСТ);
• дни сдачи крови и ее компонентов и предоставленные в связи с этим дни отдыха - (СДКРОВ);
• отстранение от работы (недопущение к работе) не по вине работника - (ОТСТРАН);
• дополнительные отпуска работникам, совмещающим работу с обучением - (УЧОТПУСК);
• отпуск по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет - (ДЛДЕТИ);
• дополнительный отпуск граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС - (ЧАЭС);
• дополнительные выходные дни лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами - (ДОПВЫХ);
• отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет бабушке, дедушке, другим родственникам или опекунам, фактически осуществляющим уход за ребенком - (ДЕТИПРЛ).

В классификатор параметров, используемых при заполнении РСВ-1 добавлены новые коды:

Читайте также:

  
• Как написать в пенсионный что нет работников
  
• Какая пенсия будет у сотрудников наркоконтроля
  
• Положена ли субсидия работающим пенсионерам в украине
  
• Как ответить в пфр о том что нет стажа у сотрудника
  
• Положен ли дополнительный отпуск военным пенсионерам работающим пенсионерам