Должен ли ип платить в пенсионный фонд при нулевой отчетности

Давайте разберемся, сколько платит ИП без дохода, на каком основании он должен это делать и что будет, если все-таки не платить.

Стандартные траты ИП

Рассмотрим ситуацию: для ведения бизнеса вы зарегистрировались в качестве ИП, наемных сотрудников нет. В этом случае в ходе вашей предпринимательской деятельности вам предстоят следующие расходы:

  • Cтраховые взносы во внебюджетные фонды.

2. Оплата налогов в зависимости от выбранного режима налогообложения.

3. Траты на РКО (рассчетно-кассовое обслуживание), если оно есть.

Рассмотрим подробнее, что происходит с данными выплатами, если ИП простаивает и не ведет деятельность.

  • Страховые взносы

В течение всего периода действия регистрации ИП вы должны оплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя. Это прописано в статье 430 Налогового кодекса РФ.

Важно! Если ИП совмещает работу по найму со своим бизнесом и работодатель оплачивает за него полагающиеся взносы как за наемного сотрудника, это не освобождает предпринимателя от уплаты страховых взносов в качестве ИП.

При годовом доходе ИП не выше 300 000 рублей размер платежа составит:

- в 2019 году: 29 357 рублей (ПФР) + 6 884 рубля (ОМС) = 36 241 рубль за год.

- в 2020 году: 32 448 рубля (ПФР) + 8 426 рублей (ОМС) = 40 874 рубля за год.

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, то взнос на ОМС не меняется, а страховой взнос на обязательное пенсионное страхование рассчитывается как фиксированный платеж (29 357 рублей в 2019 году) плюс 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Максимальная сумма ограничена восьмикратным размером минимального обязательного платежа (т.е. в 2019 году не более 234 856 рублей).

Но это уже совсем другая история, ведь в нашей статье мы говорим про ИП без дохода.

Итак, пока ИП зарегистрирован в ЕГРИП, страховые взносы оплачивать обязательно вне зависимости от ведения деятельности или получения прибыли.

Кто может не платить страховые взносы?

Указанная выше статья 430 НК РФ упоминает несколько категорий ИП, которые могут быть временно освобождены от оплаты обязательных взносов во внебюджетные фонды:

- проходящие военную службу;

- осуществляющие уход за ребенком (до 1,5 лет), за ребенком-инвалидом, инвалидом I группы или за пожилым человеком старше 80 лет;

- временно проживающие с супругом на военной службе по контракту в местности, где ИП не может вести свою деятельность;

- временно проживающие за границей с супругом-дипломатом.

Как видите, здесь нет пункта об освобождении от взносов для ИП, временно не ведущих свою деятельность без перечисленных веских оснований.

Важно! Даже если вы подпадаете под одну из категорий, обязательство оплаты с вас никто автоматически не снимет. Нужно заранее подать заявление и предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации.

Обратите внимание, если налоговики заметят какую-либо деятельность по счетам ИП во время указанного в заявлении периода освобождения, то необходимость оплачивать страховые взносы сразу к вам вернется (правда, только за те месяцы, когда эта деятельность велась).

От выбранного режима налогообложения зависит, нужно ли платить налоги, если ИП не работает.

✓ Для ИП на ОРН или УСН (Упрощенная система налогообложения под 6% по доходам или 15% по доходам за вычетом расходов) новости хорошие: в случае простоя бизнеса платить налог вам не придется.

Тут все просто: нет доходов – нет налоговой базы, а значит не с чего исчислять налог. Но не повторяйте популярную ошибку неопытных предпринимателей – сдавайте все положенные декларации вовремя, даже с нулевыми показателями ! Часто бизнесмены забывают о требовании закона об обязательной сдаче налоговых деклараций, в том числе так называемых «нулевок», что влечет за собой административные штрафы и пени.

Статья 119 НК РФ регламентирует размер штрафа за непредоставление налоговой декларации в срок – 5% от суммы налога за отчетный период.

Казалось бы, у ИП без дохода налог на ОРН и УСН равен нулю, так чего бояться? На самом деле законом предусмотрена минимальная сумма штрафа: 1000 рублей за каждую не предоставленную декларацию.

✓ ИП на ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) или ПСН (Патентная система налогообложения) платят фиксированный налог вне зависимости от реальных доходов и вообще наличия предпринимательской деятельности – здесь без вариантов.

Подведем предварительные итоги: если при регистрации ИП вы предполагаете возможные простои в течение года (сезонность бизнеса, ваш длительный отпуск и пр.), то лучше выбирать УСН. В этом случае при отсутствии дохода вам не придется ничего платить в ФНС.

Почему УСН предпочтительнее ОРН? Дело в том, что на ОРН слишком много всяких сложностей при ведении бухгалтерии и прочей отчетности.

Совет: позаботьтесь о выборе «упрощенки» заблаговременно. Сменить ОРН на УСН предприниматель может в течение 30 дней после регистрации ИП или только с нового календарного года (предварительно подав заявление в ФНС до 31 декабря).

3. Расчетно-кассовое обслуживание

По закону расчетный счет для ИП не является обязательным, если сумма каждой сделки не превышает 100 000 рублей.

Если вы все же пользовались услугами банка во время активной предпринимательской деятельности (ведение счетов, кассовое обслуживание и т.д.), то не забудьте своевременно завершить сотрудничество и закрыть счета . В некоторых банках комиссия за РКО для ИП списывается ежемесячно вне зависимости от наличия активности по счету.

Что надо сделать ИП, чтобы ничего не платить?

Ответ прост: снимайте ИП с учета в ЕГРИП. Официально прекращайте свою предпринимательскую деятельность на время долгого затишья.

Госпошлина за закрытие ИП составит всего 160 рублей. При этом вам не придется сдавать нулевые отчетности и переживать, что забудете предоставить какую-то бумажку. Но самое главное, вы заплатите страховые взносы во внебюджетные фонды только за реальный период действия ИП . Платеж будет высчитан пропорционально месяцам и дням регистрации индивидуального предпринимателя.

Можно ли открыть ИП снова?

Можно открывать и закрывать ИП неограниченное количество раз. Но каждый раз за регистрацию вы оплачиваете госпошлину 800 рублей, а за снятие с учета – 160 рублей. По сравнению с размером страховых взносов, согласитесь, это несерьезные траты.

Важно! Если ИП был закрыт не по вашей добровольной инициативе, а по решению суда в связи с банкротством, то открыть ИП снова вы сможете не ранее, чем через 5 лет

Подведем итоги:

✓ Страховые взносы нужно платить во время всего периода регистрации ИП.

✓ Если вы закрываете бизнес и снимаетесь с учета в качестве ИП, то страховой взнос оплачиваете только за тот период, пока ИП существовал.

✓ При грамотном выборе системы налогообложения ИП без дохода ничего не будет платить в ФНС.

✓ Отсутствие доходов не освобождает ИП от необходимости сдавать нулевые декларации и отчетности (иначе штраф).

✓ Проверьте, что у ИП нет открытых расчетных счетов в банке.

✓ Если ваш бизнес работает несколько месяцев в году, а остальное время простаивает, логичнее и выгоднее каждый раз закрывать ИП и регистрировать его снова (процедура постановки и снятия с учета для ИП максимально проста).

Часто бывает так, что ИП открылся, но не ведет никакой коммерческой деятельности. Не работает как ИП, доход нулевой. И тут многие предприниматели совершают огромную ошибку рассуждая следующим образом: “Ну, раз у меня нет дохода и я не работаю как ИП, то я ничего не должен государству!”

А затем и правда ничего не делают. Не платят взносы “за себя”, не сдают декларации и другую отчетность…. А затем получают требования об оплате огромных сумм в виде страховых взносов в максимальном размере и штрафов по несколько сотен тысяч рублей.

Вот очень характерный комментарий от читательницы блога, которая тоже так думала:


Повторюсь, что подобные мысли ОЧЕНЬ серьезная ошибка, которая приводит к ОГРОМНЫМ проблемам. Думаю, я вас убедил, что тот факт, что ИП не работал и у него не было дохода – это не основание не сдавать отчетность, не платить налоги и взносы.

Рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без дохода на 2020 год

Мы изучим ситуацию по налогам и взносам в 2020 году для конкретного случая, когда одновременно выполняются следующие условия:

  • ИП на УСН 6% “доходы”;
  • ИП было открыто до 1 декабря 2019 года (об этом важном моменте расскажу в видео ниже).
  • ИП без сотрудников (то есть, не состоит на учете как работодатель и никогда не нанимал сотрудников, не заключал гражданско-правовые договора с физлицами);
  • ИП не имеет дохода. То есть, предприниматель не ведет никакой коммерческой деятельности в рамках ИП;
  • У ИП нет долгов по налогам и взносам за предыдущие налоговые периоды. Также нет штрафных санкций и пени.

Сразу предупреждаю, что здесь мы рассмотрим схему только по налогу УСН и по обязательным взносам. Дело в том, что кроме налога по УСН ИП без дохода может быть плательщиком еще и других налогов. Например, отраслевых налогов. Это уже отдельная история.

Также помните, что ниже мы говорим про ИП на УСН 6% с признаком «доходы».

1. Налог по УСН

Если не было дохода у ИП, то платить его не нужно. Никого оповещать не нужно, просто не платите. То, что доход нулевой, отражается в налоговой декларации по УСН, которую необходимо сдать вовремя.

2. Взносы в ПФР и ФФОМС

На самом деле, начиная с 2017 года страховые взносы ИП “за себя” нужно платить не в ПФР, а в ФНС. То есть, правильнее говорить не “взносы в ПФР” и “взносы в ФФОМС”, а:

  • Страховые взносы ИП “за себя” на пенсионное страхование (в ПФР)
  • Страховые взносы ИП “за себя” на медицинское страхование (в ФФОМС)

В 2020 году размер этих взносов составит:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  3. Итого за 2020 год = 40874 руб.
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Эти взносы нужно оплатить до 31 декабря 2020 года.

3. Очень частая ошибка ИП без дохода

Многие думают, что раз ИП не работал, то он не должен платить фиксированные взносы. Нет, платить эти взносы нужно обязательно, так как их размер НЕ зависит от дохода ИП.

Есть только шесть категорий предпринимателей, которые ВРЕМЕННО освобождены от оплаты взносов: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/ne-platit-vznos-pfr.html

Но эту льготу нужно получать ЗАРАНЕЕ. Нельзя просто прекратить оплату взносов, так как это неминуемо приведет к проблемам.

4. Нужно ли сдавать нулевую декларацию?

Обязательно. Если наш ИП из примера на УСН 6% не сдаст декларацию за 2020 год, то в 2021 году он получит требование об оплате взноса на пенсионное страхование в максимальном размере на 259584 рублей. А также еще добавят штраф за опоздание по сдаче декларации + пени насчитают.

Если же есть счет на ИП в банке, то его заблокируют с подачи в ФНС. Декларацию по УСН нужно будет сдать до 30 апреля 2021 года.

5. Нужно ли вести КУДИР?

Да, нужно. Даже если она нулевая, она должна у вас быть. Но вот сдавать ее в ФНС вместе с налоговой декларацией не нужно.

6. Нужно ли платить 1% при доходе более, чем 300 000 рублей в год?

ИП на УСН без дохода не платит этот 1%, так как не было у него дохода.

7. Нужно ли платить взносы «за себя», если ИП одновременно работает в другой компании, как обычный сотрудник?

Да, нужно. Почему это нужно делать, смотрите в этом небольшом видео:

На этом остановлюсь

Повторюсь, что мы рассмотрели базовую схему для ИП на УСН 6% без дохода в 2020 году. Но могут быть и другие нюансы, так как у всех разные ситуации. Если у вас возник вопрос, то лучше задать его в комментариях ниже, или к другой соответствующей статье на блоге.

Также рекомендую подписаться на новости блога, так как все постоянно меняется: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

С уважением, Дмитрий Робионек.

P.S. Рекомендую посмотреть видео:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?"


В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?"


Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

56 комментариев к “ИП без дохода не работал в 2020 году: какие налоги и взносы нужно платить?”

А если доход например 10-20 тысяч за год то какие взносы и налоги надо платить?

взносы полностью, налоги никакие, декларацию все равно подать

А если я инвалид 3 группы, получаю пенсию по инвалидности, да и сам предпенсионного возраста? Я тоже должен платить пенсионные взносы?

Открытие ИП сейчас не составляет никакого труда. Но сказать это же о ведении предпринимательской деятельности нельзя. В связи с этим очень часто встречаются ситуации, при которых после открытия ИП никакой деятельности не велось. Но это не значит, что бизнесмен так запросто освободился от налогового бремени, которое автоматически наложилось на него в момент регистрации. В связи с этим возникает вопрос: если предприниматель открыл ИП, но не работал, надо ли платить налоги? Однозначно ответить на этот вопрос довольно сложно. Есть смысл более подробно рассмотреть проблему и сделать правильный вывод.

Нужно ли платить налоги не работающему ИП

Если ИП не ведет деятельность, нужно ли платить налог? Необходимость оплаты налога и сумма этого налога напрямую зависят от выбранного налогового режима. В большинстве случаев индивидуальные предприниматели предпочитают упрощенную систему налогообложения (УСН). Она предполагает оплату налога, напрямую связанного с полученным доходом. Отсюда следует вывод, что, если доход отсутствует, то и налога так же нет. Такой вывод следует из самого принципа такой системы налогообложения.


Важно! Даже если у ИП полностью отсутствует какой-либо доход, налоговая декларация все равно должна сдаваться в требуемые сроки. В ней нужно прописать отсутствие дохода и нулевой налог.

Осуществление деятельности на ЕНВД подразумевает оплату фиксированного налога, зависящего от физического показателя и коэффициентов, установленных местными властями. Такой налог не зависит от дохода, однако отсутствие деятельности оказывает влияние и на него. Если ИП на ЕНВД не работает, то в качестве физического показателя берется ноль. Налоговые декларации составляются и сдаются ежеквартально. Сам налог в таком случае не платится.

Имущественный налог должен быть оплачен в любом случае. Он вычисляется, исходя из стоимости имущества, и пропадет только в случае потери этого имущества. Работа ИП на такое налогообложение не повлияет.

Оплата страховых взносов

Следующий по важности вопрос звучит следующим образом: нужно ли платить страховые взносы ИП, если деятельность не велась? Согласно законодательству, отсутствие у ИП дохода не освобождает его от необходимости оплачивать страховые взносы. Предприниматель без сотрудников должен в обязательном порядке платить определенную сумму в ПФР только за себя. Если же сотрудники имеются, то необходимо внесение нужных сумм и за них.

Сумма страховых взносов начисляется с момента регистрации ИП до срока предоставления отчетности. Размер взноса в ПФР устанавливается законодательно и ежегодно индексируется. Обязанность по уплате этого взноса возникает с момента регистрации и прекращается только после ликвидации ИП. Но, если у ИП нет деятельности, надо ли платить страховые взносы?

Помимо взносов в Пенсионный фонд, необходимо также проводить отчисления в Фонд медицинского страхования. Это справедливо даже для тех случаев, когда ИП не вело никакой деятельности после своего открытия.

К сведению! Взносы в ФОМС также считаются обязательными. Они устанавливаются в зависимости от минимального размера оплаты труда и ежегодно индексируются. Этот взнос может быть оплачен частями или за один раз.

Часто людей интересует, если ИП не работало, как не платить в Пенсионный фонд? Перечисленные выше страховые взносы обязаны выплачивать все индивидуальные предприниматели вне зависимости от полученного дохода. Однако и их могут не платить определенные категории граждан. Но таких категорий очень мало и необходимо будет документальное подтверждение принадлежности к той или иной группе.

Ведение КУДиР

В соответствии с требованиями законодательства, книгу учета доходов и расходов (КУДиР) должен вести каждый индивидуальный предприниматель и каждая организация. При отсутствии деятельности позиции в книге остаются нулевыми. Но она должна быть, даже если ИП не ведет деятельность. Разумеется, сдавать нулевую книгу вместе с налоговой декларацией в ФНС не имеет никакого смысла.


Какую отчетность сдает ИП, не ведущий деятельность

Учитывая все выше описанное, каждый ИП, не ведущий деятельность, обязан сдавать следующие отчеты:

  • зарплатная отчетность (кроме ИП без работников);
  • налоговую декларацию с нулевыми доходами;
  • отчеты о выплате страховых взносов в ПФР и Фонд медицинского страхования.

В ПФР необходимо каждый месяц сдавать форму СЗВ-М и один раз в год форму СЗВ-К.

Важно! Организации на УСН вместе с налоговой декларацией в ФНС должны предоставлять ежегодный бухгалтерский отчет.

Могут ли быть последствия

Если предприниматель не сдал в назначенный срок отчетность в налоговую службу, неизбежно последуют штрафные санкции. Несданный нулевой отчет приведет к начислению штрафа в размере 1000 руб.*. Этот штраф начисляется на каждый документ и на каждый год. Таким образом, если в течении нескольких лет не сдавалась отчетность, потребуется выплатить довольно крупную сумму.

Последствия неуплаты налогов

Обратите внимание! Также налоговая инспекция может счесть факт отсутствия отчетов грубейшим нарушением законодательства и заблокировать расчетный счет предпринимателя.

Но самая большая опасность кроется в отсутствии взносов в Пенсионный фонд. Если они не были проведены, ПФР вправе потребовать оплаты. Причем сумма может быть совсем не такой, как планировалось изначально. ПФР может начислить взнос по максимальной ставке, что приведет к возникновению задолженности в размере около 150 тыс. руб. Такую сумму придется заплатить только на основании того, что ФНС не имела никакой информации о деятельности ИП в течении всего времени. Поэтому очень важно соблюдать правила предоставления отчетов в налоговую службу даже в том случае, если ИП не работало.

К сведению! Если планируется приостановить работу ИП на некоторое время, то зачастую куда выгоднее его просто закрыть. Открывать новое ИП будет несложно.

Таким образом, оплата налогов в большей степени зависит от полученных доходов. Если деятельность не велась и доходов не было, налогов не будет. Но сдавать отчетность за этот период все-таки необходимо. Это поможет впоследствии сэкономить значительные средства и нервы в решении вопросов с ФНС, ПФР и подобными государственными структурами.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Справочная / Всё про налоги

Нулевая отчётность в налоговую, ПФР и ФСС в 2020 году

Нулевая декларация по УСН, если нет доходов и расходов

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Нулевая отчётность по ЕНВД

Нулевого отчёта по ЕНВД быть не может, потому что налог зависит от предполагаемого дохода, а не от реальной выручки. Если вы прекратили бизнес на ЕНВД, подайте заявление о снятии с этой системы налогообложения в течение 5 дней. До тех пор налоговая ждёт, что вы заплатите налог и сдадите ненулевую отчётность.

Подробности про ЕНВД в статье «Отчётность по ЕНВД».

2-НДФЛ и 6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчёты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём.

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ может быть нулевым, 2-НДФЛ — нет. Вместо нулевых отчетов отправьте в инспекцию письмо в свободной форме о том, что зарплата сотрудникам не начислялась и не выплачивалась. Это подстраховка на случай, если у налоговой возникнут вопросы, почему вы не сдаете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Такое письмо достаточно отправить по итогам года. Другой вариант — отправить пустой 6-НДФЛ и письмо по 2-НДФЛ.

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте:

  • 2-НДФЛ за год,
  • 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2019 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год и 2-НДФЛ по итогам 2019 года.

РСВ и 4-ФСС, если нет сотрудников

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

СЗВ-М без сотрудников

СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.

Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.

А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.

Полезно запомнить


Поэтому в статье мы изложили два решения, каким образом это показать и обосновать в будущем.






Подскажите с какого момента ООО зарегистрированное в мае, применяющее УСН должно подавать отчётность в ПФР и ФСС, если ООО фактически не работает, а трудовой договор с генеральным директором будет заключен в августе? Спасибо.



Здравствуйте, Владислав! По указанным видам деятельности, предлагаю следующий список кодов:
• 47.64.2 - Торговля розничная рыболовными принадлежностями в специализированных магазинах
• 47.19 - Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах
• 47.78.9 - Торговля розничная непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах
• 43.22 - Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха
• 47.9 - Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков
• 56.10.22 - Деятельность передвижных продовольственных лавок по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к употреблению
• 56.10.24 - Деятельность рыночных киосков и торговых палаток по приготовлению пищи

Какой вид деятельности будет занимать большую долю, тот и нужно сдать основным. Что касается системы налогообложения, на мой взгляд выбор сделан правильный.


Здравствуйте, Александр. На самом деле, как таковых сроков для заключения трудового договора нигде не прописано. Также, отмечу, что на подачу отчетов в ПФР и ФСС это не скажется (так как все в рамках одного квартала).

По поводу отчета СЗВ-М, на практике довольно часто встречается, что в ПФР сдаётся нулевой отчёт (когда с директором не заключен трудовой договор), хотя обязанности сдавать нулевой отчет нет, но ПФР все же может попросить его сдать.


Добрый день,
подскажите пжл, за что минимум необходимо будет платить если открыть ООО на УСН-6 с нулевой деятельности?

Пояснение:
Есть ИП, но скорее всего для некоторой деятельности в будущем лучше подойдет ООО,
появилась идея пока открыть ООО без сотрудников заранее, чтоб к примеру через полгода можно было ею воспользоваться. Директора, он же учредитель, отправить пока как бы отпуск и/или не заключать трудовой договор, тут как раз может подскажете как лучше :)

Поэтому вопрос, если деятельности не будет, к примеру полгода, то, если я правильно понимаю, придется платить только бухгалтеру за сдачу нулевой отчетности?

И такая схема вообще возможна?

Заранее благодарю за ответ!

получается при регистрации ООО "чтоб было", необходимо трудоустроить директора к примеру в течении 1 месяца, и потом отправить его в отпуск без содержания до тех пор пока не будет деятельности верно?

И этот срок, "бездеятельности" не регламентирован и спокойно может составить 6-9 месяцев в течении которых у органов вопросов быть не должно, так? И все что нужно будет делать это время, это сдавать нулевую отчетность.

И тогда еще вопрос, какой минимальный тариф Эльбы подойдет пока ООО будет в "ждущем режиме" для полной отчетности перед контролирующими органами?

Заранее благодарю за ответы.




Ксения, здравствуйте.
При закрытии ИП вам нужно было сдать нулевые отчеты в налоговую и заплатить взносы в ПФР за период с октября по дату закрытия.

Подробней о закрытии ИП в нашей статье: https://e-kontur.ru/enquiry/59


2016/08/03/117196.
Поэтому в наших ответах мы стараемся опираться на факты, которые говорят, что обязанности сдавать отчёт нет, но всё же это может потребоваться.






Даже единственный учредитель должен быть директором, т.е. сотрудником, т.е. с ним должен быть трудовой договор, т.е. СЗВ-М сдавать нужно в любом случае.

Ниже выдержка из письма, на которое Вы ссылаетесь, и в нем явно написано, что подавать СЗВ-М на сотрудника нужно, даже если ему не выплачивалось вознаграждения. Но при этом все говорят о каком-то нулевом СЗВ-М, который не нужно сдавать.

Согласно статье 16 Трудового кодекса трудовые отношения между работником и работодателем возникают на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен.
В то же время вопросы правомерности (неправомерности) осуществления в организации трудовой деятельности без заключения трудовых договоров (контрактов) или договоров гражданско-правового характера и без оплаты такого труда могут быть разрешены в пределах компетенции Роструда.
С учетом изложенного, если физические лица (в том числе руководитель организации в случае, когда он является ее единственным учредителем) состоят с данной организацией в трудовых отношениях, то такие лица в соответствии с нормами Федерального закона N 167-ФЗ и Федерального закона N 212-ФЗ относятся к работающим лицам.
Таким образом, работодатель, зарегистрированный в Пенсионном фонде Российской Федерации в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию, обязан представлять отчетность по индивидуальному (персонифицированному) учету, в том числе по форме СЗВ-М, в соответствии с нормами действующего законодательства в отношении застрахованных лиц, работающих в организации по трудовому или гражданско-правовому договору, в том числе в отношении руководителей организации, являющихся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества.
При этом следует учитывать, что в случае осуществления вышеуказанными лицами работы на основании трудового договора отчетность по форме СЗВ-М должна представляться на всех работающих застрахованных лиц вне зависимости от фактического осуществления выплат и иных вознаграждений за отчетный период в пользу вышеуказанных лиц, а также вне зависимости от уплаты страховых взносов.

Добрый день, Виктор!
Вам нужно как можно быстрее связаться с налоговой и уточнить, можно ли отозвать заявление о регистрации ИП.

Передача администрирования пенсионных взносов в ФНС не избавила организации и ИП от сдачи отчетности в ПФР. Более того, Фонд ввел собственные формы как обязательные к сдаче, так и дополнительные. Особо стоит вопрос заполнения так называемых «нулёвок». Этим термином обозначают отчеты, в которых отсутствуют сведения за период. Какие учетные формы сдаются в «нулевом» варианте и кто наделен такой обязанностью – споры по этому вопросу между чиновниками Фонда и страхователями не прекращаются до сих пор.

Сдают ли «нулевую» СЗВ-М

Для начала отметим, что понятия «нулевой» СЗВ-М как такового нет, поэтому термин взят в кавычки. «Сведения о застрахованных лицах», даже если сведения как таковые отсутствуют, содержат ряд реквизитов, которые помечены как обязательные, их, так или иначе, следует заполнить:

  • сведения о страхователе (рег. номер в Фонде, ИНН и др.);
  • сведения о периоде подачи отчета;
  • код, тип формы (исходная или иная).

Отчет сдается раз в месяц.

ИП, не имеющие сотрудников, не сдают СЗВ-М, в том числе и «нулевую», поскольку не являются страхователями. Это правило контролирующими органами под сомнение не ставится.

Перед работодателями, напротив, в тех или иных случаях встает дилемма: сдавать или не сдавать пресловутую «нулевку». Рассмотрим их подробнее и попутно заметим, что однозначного ответа не дает даже Пенсионный фонд.

Ситуация 1. Наемные работники есть, но деятельность компании или ИП приостановлена (или она не работает по причине сезонности производства).

Первоначально в этом случае у страхователя была возможность не заполнять сведения о застрахованных, оставить их пустыми, что по сути и являлось «нулевым» отчетом. Однако позже ПФР изменил свою позицию, теперь сведения заполняются на сотрудников, с которыми существуют какие-либо договорные обязательства, вне зависимости от факта осуществления хозяйственной деятельности фирмой или ИП и начисления этим работникам оплаты за труд.

Ситуация 2. У фирмы отсутствуют сотрудники.

Нередко возникает ситуация, когда в организации ее директор является единственным учредителем, а сотрудников нет. Соответственно, нет и договоров, на основании которых должна заполняться эта форма. Руководитель не может сам с собой заключить трудовой договор, согласно нормам ТК РФ. Если договорные отношения отсутствуют, то вновь возникает спорный момент. Многие чиновники Фонда на местах требуют предоставления сведений о руководителе, мотивируя тем, что в организации должен быть хотя бы один сотрудник, а страхователи предоставляют такие сведения во избежание санкций.

Другие отделения ПФР предлагают сдавать сведения без перечня застрахованных. Между тем, из разъясняющего письма ПФР №ЛЧ-08-26/9856 от 13-07-16 г., следует и то, что сдавать «нулевые» сведения организация не должна.

Из сказанного можно сделать вывод, что в данном случае следует обратиться в местное отделение Фонда и получить пояснения по указанной ситуации на месте, лучше в письменном виде.

На практике многие фирмы, дабы избежать проблем и разбирательств, а то и штрафов, сдают сведения на руководителя по умолчанию, при этом избегая сдавать именно документы с пустыми графами в отношении сведений на застрахованных лиц. Они руководствуются письмом №ЛЧ-08-24/5721 ПФР от 29-03-18 г., согласно которому руководитель, будучи единственным учредителем, в любом случае является застрахованным лицом, вне зависимости от того, заключал он трудовой договор или нет, начислялась ему оплата труда или нет.

Внимание! Ошибочные сведения, равно как и пропуск срока сдачи отчета, могут вылиться в штраф по 500 рублей на каждого застрахованного работника. Организации, численность которых выше 24-х человек, сдают отчет по ТКС. Игнорирование этого требования может привести к штрафу в сумме 1000 рублей (ФЗ №27 от 01-04-96 г., ст. 17, п. 3,4).

Дополнительная отчетность

Дополнительные взносы в ПФР сотрудники могут перечислять сами, а могут добровольно поручить это работодателю. В этом случае последним сдается соответствующая квартальная отчетность — ДСВ-3. Форма утверждена постановлением Фонда №482п от 9-06-16 г. и содержит, в том числе, инструкцию по заполнению документа. Отметим при этом, что в тексте инструкции отсутствуют понятие «нулевой отчет ДСВ-3» и схожие с ним по смыслу.

Отчетность по стажу и персонифицированный учет

СЗВ-стаж – это форма, во многом дублирующая соответствующие сведения РСВ-1 (которая теперь в ПФР не предоставляется). Форма по стажу заполняется по итогам года и только в 2018 г. стала обязательной.

Форма, как и привязанная к ней по смыслу ОДВ-1 (персонифицированный учет), в нулевом варианте не сдается. Форма СЗВ-стаж без сведений о стаже теряет свое назначение и смысл. При сдаче такой отчетности по ТКС она не пройдет логический контроль и не будет принята Фондом.

Согласно последним разъяснениям Минтруда и ПФР, сведения на единственного учредителя, тем не менее, сдаются (см. письмо Минтруда №17-4/10/В-1846 от 16-03-18 г. и аналогичное — ПФР).

Читайте также: