Как оплачивается командировка на крайний север

Опубликовано: 07.05.2025

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

В связи с тем, что головной офис организации находится в г. Краснодаре, а объекты строительства находятся в районах Крайнего Севера, местности, приравненной к районам Крайнего Севера, и местности с особыми климатическими условиями, сотрудники находятся в частых и длительных командировках.
Включаются ли периоды нахождения сотрудника в командировках в северный стаж? Имеют ли они право на получение надбавки за работу в северных районах за периоды нахождения в командировках?
Как производится оплата служебных командировок, как производится расчет?
Как оплачиваются выходные дни в командировках?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Для лиц, направленных в командировку в северный район из других местностей страны, время нахождения в такой командировке включается в стаж, дающий право на получение северной надбавки, только в случае перевода на постоянную работу в такой район непосредственно после срока командировки.
Работнику за дни командировки, совпадающие с его рабочими по графику работы днями, выплачивается средний заработок, а за дни командировки, выпадающие на выходные, когда работник выполнял служебное поручение или находился в пути (день отъезда (приезда)), - заработная плата в двойном размере. Районный коэффициент и процентная надбавка при этом не начисляются.

Обоснование вывода:
В соответствии со ст. 146 ТК РФ труд работников, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями, оплачивается в повышенном размере. Данная гарантия реализуется посредством оплаты труда указанных работников с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате (ст. 315 ТК РФ)*(1).
Для определения размера процентной надбавки к заработной плате работников, трудящихся в северных районах страны, подсчитывается северный стаж (ст. 317 ТК РФ, ст. 11 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-I с учетом п. 3 постановления ВС РФ от 19.02.1993 N 4521-I)*(2).
С учетом п. 1 постановления Совета Министров - Правительства РФ от 07.10.1993 N 1012 и п. 1 Разъяснения, утвержденного постановлением Минтруда РФ от 16.05.1994 N 37, в северный стаж включаются периоды работы по трудовому договору в тех районах, где установлена северная надбавка. Для лиц, направленных в командировку в северный район из других местностей страны, время нахождения в такой командировке включается в стаж, дающий право на получение северной надбавки, только в случае перевода на постоянную работу в такой район непосредственно после срока командировки (п. 4 Инструкции. утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 2, далее - Инструкция N 2; п. 3 Инструкции. утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 3).
Согласно ст. 315 ТК РФ районный коэффициент и процентная надбавка применяются к заработной плате*(3). По смыслу положений ТК РФ для применения к заработной плате районного коэффициента и процентной надбавки имеет значение место фактической работы сотрудника, подвергающегося воздействию особых климатических условий в процессе трудовой деятельности. При рассмотрении споров, касающихся "северных" гарантий и компенсаций, суды обращают внимание именно на место выполнения работником трудовой функции (смотрите, например, определение Верховного Суда РФ от 06.05.2011 N 78-В11-16). При этом служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы*(4).
Работнику за дни командировки, совпадающие с его рабочими по графику работы днями, выплачивается средний заработок (ст. 166, ст. 167 ТК РФ, п. 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, далее - Положение)*(5). Районный коэффициент и процентная надбавка к среднему заработку, сохраняемому за работником в определенных законом случаях, не применяется, если иное не установлено нормативными актами. Объясняется это прежде всего тем, что сохраняемый за работником средний заработок не является оплатой его труда (фактическим заработком), а выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в том числе в виде коэффициентов и процентных надбавок), учитываются на этапе расчета среднего заработка (пп. "л" п. 2 Положения. утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).
Таким образом, на средний заработок, выплачиваемый работнику за период нахождения в служебной командировке, районный коэффициент и процентная надбавка не начисляется, даже если для выполнения служебного поручения работник направлен в местность с особыми климатическими условиями из другого региона*(6).
Выходные и праздничные дни, приходящиеся на период командировки, по общему правилу не оплачиваются. Согласно п. 5 Положения оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством РФ. Значит, выходные и праздничные дни в командировке, в течение которых работник не отдыхал, а привлекался к выполнению служебного поручения, должны оплачиваться, но не в размере среднего заработка, а по правилам, установленным ст. 153 ТК РФ*(7). Согласно этой норме работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере. Иными словами, за работу в выходные и праздники в командировке выплачивается заработная плата в двойном размере.
Отметим, что по правилам ст. 153 ТК РФ оплачиваются не только выпадающие на выходные или праздники дни командировки, когда работник выполнял служебное поручение в месте командирования, но и другие выходные и праздничные дни, которые работник не может использовать по своему усмотрению в связи с командировкой (день отъезда, день приезда, дни нахождения в пути)*(8).
При этом п. 5 Положения и ст. 153 ТК РФ не содержат указания на то, сколько часов, приходящихся на исполнение служебного поручения в выходной или в праздник, следует оплатить в двойном размере: только фактически затраченные часы или весь день, независимо от количества часов, которые работник затратил на исполнение служебного поручения. Учитывая положения ст. 132 ТК РФ, по нашему мнению, в двойном размере надо оплачивать каждый час в пути к месту (из места) командирования и каждый час, потраченный работником на выполнение служебного поручения в месте командирования, которые приходятся на выходной день*(9).
По желанию работника ему может быть предоставлен другой день отдыха взамен выходного (праздничного) дня, в который работник привлекался к работе. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит (часть четвертая ст. 153 ТК РФ*(10)). Соответственно, если работник не выразил желания взять другой день отдыха, работодатель обязан оплатить работу в командировке в выходной (праздник) не менее чем в двойном размере.
Поскольку работник постоянно осуществляет трудовую деятельность в местности, где районные коэффициенты и процентные надбавки не установлены, в местностях с особыми климатическими условиями не проживает и не трудится на постоянной основе, заработная плата за работу в выходные дни в командировке должна выплачиваться без применения районного коэффициента и процентной надбавки. Сказанное также подтверждается п. 4 Инструкции N 2, в которой прямо разъяснено, что работникам, командированным в районы Крайнего Севера и в приравненные к ним местности из других местностей страны, льготы, предусмотренные для северян, не предоставляются.
Продолжительность командировки при этом значения не имеет.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Воронова Елена

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

-------------------------------------------------------------------------
*(1) Отметим, что, хотя непосредственно в ст. 315 ТК РФ речь идет лишь о работниках Крайнего Севера и приравненных к нему местностей, районные коэффициенты и процентные надбавки применяются и при оплате труда работников иных территорий (например, в отдельных регионах Сибири, Дальнего Востока, Урала и т.д.) в случае, если такая необходимость установлена в предусмотренном законом порядке.
*(2) Более подробно смотрите в материале:
- Энциклопедия решений. Северный стаж.
*(3) Заработная плата - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты (часть первая ст. 129 ТК РФ).
*(4) В п. 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, уточнено, что местом постоянной работы следует считать место расположения организации (обособленного структурного подразделения организации), работа в которой обусловлена трудовым договором.
*(5) Смотрите следующие материалы:
- Энциклопедия решений. Гарантии при направлении в служебную командировку;
- Энциклопедия решений. Оплата периода командировки;
- Энциклопедия решений. Формула расчета среднего заработка для всех случаев, предусмотренных ТК РФ, кроме отпусков;
- Энциклопедия решений. Оплата периода командировки. Пример расчета.
*(6) Такой вывод нашел свое отражение и в судебной практике (смотрите, например, п. 1 Обзора Верховного суда Российской Федерации практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (утвержден Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014); определения Ленинградского областного суда от 31.03.2016 N 33-1752/2016, Московского городского суда от 14.12.2017 N 33-51415/2017, Пермского краевого суда от 27.03.2017 по делу N 33-3365/2017). Аналогичной позиции придерживаются представители Роструда (смотрите вопросы-ответы 1, 2, 3, 4, размещенные на информационном портале "Онлайнинспекция.РФ", Доклад с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за I квартал 2018 года (утвержден Федеральной службой по труду и занятости)).
*(7) Подчеркнем, что приходящиеся на период командировки выходные и нерабочие праздничные дни, в которые работник не выполняет служебное поручение (использует данное время по своему усмотрению), не оплачиваются.
*(8) Более подробно об этом смотрите в материале:
- Энциклопедия решений. Оплата выходных и праздников, приходящихся на период командировки.
*(9) Аналогичное мнение встречается и в консультациях с информационного портала Роструда "Онлайнинспекция.РФ" (смотрите вопросы-ответы 1, 2 и 3). При этом в правоприменительной практике существует также позиция, согласно которой время в пути, приходящееся на выходные дни, нужно оплачивать по двойной дневной ставке от оклада за каждый выходной без учета проведенных часов в дороге (определение Саратовского областного суда от 14.07.2011 N 33-3776/11, определение Самарского областного суда от 11.08.2014 по делу N 33-7832).
*(10) Более подробно об этом смотрите в материале:
- Энциклопедия решений. Предоставление другого дня отдыха за работу в выходной или праздник.

Регионы Крайнего Севера характеризуются сложными условиями проживания, связанными с местными природно-климатическими особенностями. Поэтому социальное обеспечение занятых в указанной местности граждан предусматривает многочисленные привилегии и льготы, в числе которых оплачиваемая предприятием поездка в отпуск в пределах Российской Федерации.

В дополнение к оплачиваемым дням отдыха, предоставляемым гражданам на общих основаниях, установлен дополнительный оплачиваемый период для тех, кто трудится на территории Крайнего Севера (24 календарных дня) и в приравненных к ним регионах (16 календарных дней). Размещенные в этих районах организации должны возмещать сотрудникам траты на поездку в отпуск и на обратную дорогу за счет собственных ресурсов.

Кто и в каких случаях получает возмещение проезда на отдых

На льготный проезд могут рассчитывать только жители территории Крайнего Севера, имеющие официальную трудовую занятость в указанном регионе РФ.

Согласно ФЗ о государственных гарантиях (ст. 33) поездка по территории РФ к месту проведения отпуска и обратно оплачивается сотруднику средствами предприятия 1 раз за 2 года. При использовании дней отдыха на поездку по территории государств СНГ оплата производится при наличии соответствующего пункта в трудовом контракте, оформленном между организацией и гражданином.

В соответствии с правилами, определенными для работодателей северной полосы территории России (ПП РФ №456, 12.06.2008), возмещение затрат на дни в дороге производится с учетом некоторых моментов:

Право воспользоваться льготными проездными возникает одновременно с правом получить общепринятый трудовой отпуск (по графику).
Отводимые на льготную поездку 2 года исчисляются в общей сумме рабочих мест гражданина на Севере.
Компенсация оплачивается работодателем и при увольнении гражданина, возвращающегося домой из отпуска. Ему полагается возмещение перемещения в оба конца и оплата проезда к месту жительства.
Все дни отдыха учитываются как календарные, поэтому оплата праздничных или рабочих дней производится одинаково.
Выплата компенсации производится на основании предъявления документов, подтверждающих выезд гражданина за пределы региона.
Если сотрудник выезжает отдыхать с нетрудоспособными членами семьи, то их перемещение и перевоз багажа (до 30 кг) также оплачиваются предприятием.

Важно! При подписании трудового контракта с работодателем желательно указать в тексте документа членов семьи сотрудника, которым полагается компенсация проезда при уходе в отпуск, тем самым удастся избежать возможных разногласий в будущем. Определение лиц, причисляемых к членам семьи, указано в ФЗ о прожиточном минимуме в РФ (№134, 20.10.1997).

Особенности оплаты льготного проезда

В отпуске компенсируется стоимость дороги в обе стороны при перемещении на транспорте:

Подлежит компенсации также оплата провоза багажа (до 30 кг на одного человека).

При поездке на личном транспортном средстве компенсируются расходы, рассчитанные по наименьшей стоимости самого короткого пути до конечного пункта маршрута. В этой ситуации работник должен передать в бухгалтерию предприятия документы, подтверждающие нахождение в рассматриваемый период вне северных территорий РФ.

Транспортные расходы на отдых самого сотрудника и членов его семьи финансируются за счет разных источников. Затраты по работнику включены в себестоимость продукции организации (ПП РФ №661, 01.07.1995), а выплата по членам его семьи производится из части прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Поэтому при отсутствии у организации прибыли оплата транспортных расходов, понесенных членами семьи сотрудника, не может производиться.

Возмещение стоимости расходов на транспорт выдается сотруднику перед отъездом на отдых исходя из предварительных расходов на транспорт, а итоговый расчет производится по предоставленным проездным документам по возвращении работника (членов его семьи) домой.

Если сотрудник посещал в указанный период несколько населенных пунктов на территории РФ, возмещаются затраты только до одного из пунктов (по выбору работника), а обратная дорога компенсируется по кратчайшему маршруту от выбранного пункта.

При путешествии в иные страны оплачивается перемещение до границы РФ и обратно от границы до дома.

Расчетным пунктом признается таможня на выезде и въезде из страны (пункт пропуска или аэропорт). Если сам ближайший аэропорт находится уже за пределами северной территории, то и работник, и члены его семьи доедут до него с полной компенсацией проезда.

Если работник не использовал свое право на отдых, то при увольнении ему полагается денежная компенсация.

Важно! Привилегии по транспортному возмещению не относятся к работникам вахтовой службы, не проживающим на северной территории.

Когда теряется право на компенсацию

При приближении окончания 2-летнего периода на право использования льготы (за 1-2 месяца) администрация предприятия письменно уведомляет об этом сотрудника.

По Постановлению Правительства РФ №455 возможность получения компенсации теряется, если она не использована в отведенный для этого период. Перенос дней отдыха или льготы для оплаты расходов на транспорт не допускается.

Важно! Неработающие в связи с уходом за ребенком и беременные работницы не могут использовать указанное право. Исключением будет ситуация, когда сотрудник прервет отпуск по уходу и напишет заявление на трудовой ежегодный отпуск. Тогда при выезде за пределы Севера стоимость дорожных затрат в оба конца будет компенсирована работодателем.

Налогообложение и страхование льготных выплат

Независимо от принятой на предприятии системы налогообложения компенсация затрат сотрудников на перемещение по территории страны к месту нахождения во время отпуска и обратно не облагается:

налогом на получаемые доходы граждан (ст. 217 НК РФ);
удержаниями по обязательному пенсионному или медицинскому страхованию (ст. 9 ФЗ №212, 24.07.2009);
взносами по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ст. 20 ФЗ №125, 24.07.1998).

Освобождение от обложения налогами и взносами по страхованию определяется внутренними документами организации:

в размерах, установленных в договорах (трудовых, коллективных), Положении о днях отдыха;
с периодичностью, оговоренной договорами или нормативными документами предприятия (не реже 1 раза в 2 года);
при предоставлении перечня подтверждающих документов, установленного коллективным договором или иными документами организации.

При работе по упрощенной системе обложения налогами учитываемая для расчета база предприятия не уменьшается на величину компенсационных расходов по проездам работников на отдых (ст. 346 НК РФ).

При оплате единого налога с разницы между расходами и доходами организация может учесть льготные проездные расходы сотрудников в составе затрат на оплату труда.

Нормы законодательства, используемые для расчета и выплаты проездных льгот

Распоряжения и нормы, используемые при определении размера и порядка оплаты денег на транспортные траты для работающих на предприятиях и организациях Крайнего Севера РФ, должны быть отражены в документах внутреннего распорядка организации и на законодательном уровне.

Кроме профсоюзных положений, трудовых и коллективных соглашений, основными определяющими нормативными актами служат следующие:

Постановление Правительства о назначении компенсации за оплату проезда в отпуск (№455 от 12.06.2008).
Трудовой кодекс РФ:
- о праве на льготные поездки 1 раз в 2 года за счет работодателя (ст. 325);
- о праве льготного проезда для совмещающих работу и учебу или две работы (ст. 287);
- о количестве дополнительных льготных дней для отдыха (ст. 321, ст. 325).
Налоговый кодекс РФ в положении об учете компенсационных проездных трат при формировании резерва предприятия (ст. 324).
Федеральный закон:
- №50 (02.04.2014) в части описания процедуры предоставления льготы и порядка оплаты;
- №4520 (19.02.1993) в части описания гарантий и компенсаций для занятых трудовой деятельностью в северных районах РФ.

Компенсировать своим наемным сотрудникам и членам их семей следование к месту отдыха обязаны не только государственные работодатели Крайнего Севера, но и частные предприниматели.

Право на оплату затрат на транспорт работник получает после 1 года работы в организации и в последующие каждый второй год (четвертый, шестой и так далее) без учета времени фактического использования права на отдых.

Работник может получить возмещение за свои транспортные затраты на отдых не сразу в момент приобретения права, а в последующие годы трудовой деятельности. Сумма должна быть выплачена как при использовании отпуска за 1 год или объединенного за 2 года.

Важно! Нежелательно накапливать льготу по транспортным расходам, ведь работодатель по разным причинам может отказать в одномоментной выплате за несколько двухлетних периодов. В случае подачи сотрудником искового заявления судебным решением возможно присуждение работодателю произвести выплату не больше чем за три года, то есть истец не может воспользоваться правом транспортного возмещения за все периоды, кроме последнего.

Как оформить компенсацию оплаты проезда в отпуск

Для того, чтобы рассчитывать на возмещение денег за оплату проезда в отпуск, уходящему в него работнику северных предприятий следует написать своему руководству заявление. Он все равно будет писать его в обязательном порядке для ухода в отпуск. Нужно только, помимо обычных обязательных моментов, дополнительно включить туда некоторые данные:

место, куда человек собирается ехать в отпуск;
вид транспорта, на котором он будет туда следовать;
стоимость проезда по самой короткой траектории;
ссылки на законодательные акты, согласно которым ему положена эта выплата.

Нужно обязательно приложить копии билетов или посадочные талоны до места отпуска (на самолет, поезд, водный транспорт), а также чеки на оплату перевозки багажа.

Если человек едет на собственном авто, к заявлению нужно будет приложить:

справку о том, что он действительно побывал в заявленном месте отдыха;
копию прав и техпаспорта на автомобиль;
чеки за бензин, полученные на АЗС в пути.

По получении данного заявления руководитель организации издает специальный приказ, который является основой для отдела кадров и бухгалтерии при начислении и выплате отпускных средств.

Подтверждение расходов нужно подать минимум за три дня до отъезда. После возвращения может быть произведен перерасчет.

Работодатель уклоняется от уплаты?

Лишить работника полагающейся ему выплаты на дорогу в отпуск не получится – на страже стоит закон, который накладывает на нарушителей прав работников серьезные санкции. Работодатель, не выполнивший свои обязанности по начислению и выплате данных средств, может быть оштрафован (ст. 5.27 КоАП РФ):

На фото Светлана Скобелева

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Светланы (г. Находка)

Предприятия находится в районах приравненных Крайнему Северу. При оплате труда применяются следующие коэффициенты: районный коэффициент (РК) 1,4 и дальневосточная надбавка (ДВ) 30%. Сотрудника организации направляют в командировку в районы Крайнего Севера (РКС), максимальный размер которых составляет 60% и РК 40%.

При направлении сотрудника в командировку согласно ст.167 ТК РФ ему гарантируется сохранения рабочего места и дни нахождения в командировке оплачивается исходя из среднего заработка. Коэффициенты, которые применяются в районе, куда направляется сотрудник, не влияют на размер среднего заработка.

Предполагается, что в командировке сотрудник будет работать сверхурочно и в выходные дни.

1. Вопрос: В каком порядке оплачиваются сверхурочные часы, с применением каких коэффициентов? Правомерно применять РК и РКС того региона, куда сотрудник командирован?

2. Вопрос: В каком порядке оплачиваются выходные дни? Если оплат за дни нахождения в командировке сотруднику производится исходя из среднего заработка, верно ли будет выходные дни, оплатить не менее чем в двойном размере среднего заработка?

Служебная командировка - это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 Трудового кодекса РФ).

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ).

Таким образом, командированному работнику сохраняется средний заработок по месту работы на время командировки, а также выплачиваются суточные за дни нахождения в командировке.

В соответствии со ст. 315 ТК РФ оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях" "северные" государственные гарантии и компенсации распространяются на лиц, работающих по найму постоянно или временно в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, независимо от форм собственности, и лиц, проживающих в указанных районах и местностях.

Из этого правила существует единственное исключение.

Работникам, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из других районов, устанавливается районный коэффициент и выплачиваются процентные надбавки к заработной плате в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, постоянно работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 302 ТК РФ).

Местом работы Вашего сотрудника является организация, расположенная в районе, приравненном к Крайнему Северу, поэтому он имеет право на установленный для этой местности районный коэффициент.

Согласно ст. 152 ТК РФ сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы - не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором.

Как следует из разъяснения Минтруда России от 11.09.1995 N 3, районный коэффициент применяется ко всей сумме заработной платы и начисляется на фактический заработок. Следовательно, суммы доплаты за сверхнормативный труд также увеличиваются на "северный" коэффициент.

Таким образом, оплатить сверхурочные часы сотруднику, командированному в РКС, Вы должны с применением РК (1,4) и Дальневосточной Надбавки (ДВ) 30%.

В силу п. 5 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством.

Для определения оплаты труда работника в выходные дни в период командировки применяется ст. 153 ТК РФ, где предусмотрена оплата не менее чем в двойном размере, конкретный порядок исчисления которой зависит от применяемой системы оплаты труда работника. По желанию работника согласно ст. 153 ТК РФ возможен альтернативный вариант оплаты труда в нерабочие дни: за работу в выходной или праздничный день ему предоставляется другой день отдыха, а также в одинарном размере оплачивается работа в выходной или праздничный день. Исходя из среднего заработка (ст. 167 ТК РФ) такие дни не оплачиваются.

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

В данной статье мы рассмотрим как осуществляется командировка на север. Какие существуют бухгалтерские проводки и как рассчитывается оплата сопутствующих расходов. А также проанализируем распространенные вопросы и ответим на них.

Служебная командировка, понятие

Нередко на предприятиях для производственной необходимости работодатель вынужден отправлять работника в служебную командировку. Ее предоставляют работникам, которые трудятся на основании трудового договора, на определенный срок, для выполнения своих трудовых обязанностей, вне постоянного места работы.

Не считаются служебными командировками такие случаи:

выполнение трудовых обязанностей по гражданско-правовому договору;
перемещение от головного офиса в обособленное подразделение, расположенное внутри одного населенного пункта;
работники, которые по своему характеру работы трудятся в пути или разъездной вид работы (стюардессы, проводники, водители, курьеры);
вахтовый метод работы.

Какие районы относятся к территории Крайнего Севера

До 1993 года перечень районов, относящихся к Крайнему Северу и прилегающие к нему территории, много раз пересматривали. В наше время список стабилизировался и статус приравненных к Крайнему Северу входят области и районы 16 субъектов России, которые насчитывают более 100 территориальных единиц. Вот только некоторые из них:

Республики: Алтай, Бурятия, Карелия, Коми, Cаха (Якутия), Тыва. Край: Камчатский, Забайкальский, Красноярский, Пермский, Приморский, Хабаровский. Округ: Коми-Пермяцкий, Ямало-Ненецкий автономный, Ханты-Мансийский автономный, Чукотский автономный. Область: Амурская, Архангельская, Иркутская, Магаданская, Мурманская, Cахалинская, Томская. Трудоустраиваясь в этих районах и других областях, приравненных к Крайнему Северу, вы сможете получить все надбавки и льготы, которыми пользуются работающие граждане Крайнего Севера.

Как оформить командировку на Север

Оформление работника в служебную командировку на Север начинается с письменного приказа руководителя предприятия, где обязательными пунктами являются:

ФИО сотрудника, направляемого в командировку;
должность сотрудника;
структурное подразделение (если есть);
срок командировки;
описание служебного задания;
описание вида транспорта, которым воспользуется сотрудник.

Служебную командировку нельзя путать с выполнения обязанностей выездного характера. Оформление такой работы не требует приказа руководителя и не является служебной командировкой.

В связи с отменой с 1 января 2013 года унифицированных форм документов, стало необязательным оформление командировочного удостоверения, служебного задания и журнала учета командировочных. Но остается право выбора руководителя на включение в оформление служебной командировки служебного задания и других документов, прописанных в локальных нормативных актах.

Отдел кадров или руководитель обязан вести в организации табель учета рабочего времени (форма Т-13), где заносят на каждого рабочего и на командировочного отработанное рабочее время. Для сотрудников, находящихся в служебной командировке, в соответствии с приказом, дни командировки отмечаются буквой К или 06.

Сроком командировки считается с даты отправки транспорта, на котором сотрудник отправляется в командировку, от места трудоустройства сотрудника, а датой приезда из командировки – прибытие транспортного средства в место, где работает командировочный. Отправление транспортного средства до 24 часов, то днем отбытия сотрудника нужно считать текущие сутки, если позднее, то следующий день.

Нередко служебную командировку, по производственным причинам, приходится продлевать. В законодательстве не предусмотрена процедура увеличения служебной командировки, поэтому руководство прописывает в учетной политике о командировках эту процедуру. Выполняются следующие действия:

подтвердить письменное согласие на продолжение командировки у работника;
утвердить приказ об увеличении срока служебной командировки (в свободной форме);
перечислить сотруднику денежные средства на дополнительные командировочные расходы;
уведомить работника, направив копию приказа, об увеличении срока служебной командировки.

Бухучет, проводки

Все расходы на служебную командировку, обязана взять на себя организация. Отдел бухгалтерии анализирует расходы на проезд, питание и проживание работника, занося в бухгалтерские регистры проводками. Ознакомиться с примером приказа: приказ о командировке.

Пример 1: Работника отправляют в командировку на Крайний Север, сроком на 5 дней. Перед отъездом на него оформляют соответствующие документы и выдают денежные средства в подотчет:

на проезд 12 000 руб.;
командировочные 6 000 руб.
суточные 5 000 руб. (лимит суточных составляет 700 руб. в сутки)

В данной таблице указаны расходы на служебную командировку.

Оплачиваем командировку сотруднику (расчет командировочных, суточных, надбавки)

Командировочные расходы – немаловажный фактор при оформлении командировки. За время пребывания работника в служебной командировке, оклад и рабочее место за ним сохраняются. Итак, переходим к расчету среднего заработка командировочных расходов:

определяем среднюю заработную плату за год (заработная плата, надбавки, премии, вознаграждения, гонорары).
в расчет не берем: выплаты социального характера: больничный лист, отпуск по беременности и родам, материальная помощь, питание, проезд и т.д.).
умножаем среднюю заработную плату на количество командировочных дней.

Сумма среднего заработка может оказаться ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ), тогда для расчета, суммы среднего заработка, мы берем МРОТ.

Приведем пример: Борисов трудится на предприятии инженером электростанции. Его оклад составляет 25 000 руб., в год 300 000 руб., премия выплачивалась в размере 10 000 руб. Его направляют в командировку на 4 дня. Рассчитаем командировочные:

Суммируем доход за год 300 000+10 000=310 000 руб.;
Выводим среднюю заработную плату: 310 000:236 (отработанных дней по табелю рабочего времени)=1313,56 руб. в день.
Командировка 4 дня: 1313,56 х 4=5254,24 руб. составляют командировочные расходы.

Кроме командировочных расходов сотруднику обязаны выплатить суточные. Они регламентированы законом и составляют:

700 руб. – командировка по России;
2 500 руб. – командировка за границу.

Существуют ли прибавка к заработной плате и пенсии командированным в районы Крайнего Севера

Прибавка к пенсии и заработной плате работникам, находящимся в служебной командировке на Крайнем Севере или приравненных к нему местности, не предусмотрены. Помимо этого, льготы гражданам, которые работают на Крайнем Севере в служебной командировке не распространяются и отработанное время на Севере в стаж для начисления надбавок к зарплате не засчитывается. Работникам, постоянно проживающим и работающим в районе Крайнего Севера и прилегающим к нему территории, льготы и надбавки к заработной плате сохраняются.

Командировка на север: как осуществляется оплата проезда и проживания

При документальном подтверждении затрат на проезд до места командировки и обратно, затраты на проезд компенсируются в полном размере. Поездка на поезде – компенсируется затраты на постельное белье и проезд, подтверждение – железнодорожный билет. На самолете – билет и посадочный талон. Если сотрудник отправляется в командировку на автомобиле – служебная записка и путевые листы. Использования такси возможно только, если сотрудник добирался от аэропорта или вокзала до места проживания или обратно. Такие расходы тоже компенсируются.

Сотрудник во время служебной командировки обычно проживает в гостинице. Для подтверждения расходов, нужно предоставить документы: кассовый чек или бланк строгой отчетности. При аренде квартиры необходим договор аренды и документы о праве собственности на квартиру.

Дополнительные расходы, учет и особенности во время командировки

К дополнительным расходам в командировке относятся:

переговоры по телефону;
представительские расходы;
визовое оформление;
бронь гостиничного номера и другое.

Дополнительные расходы будут приняты в том случае, если сотрудник использовал при производственной необходимости и подтверждение их документами. По окончании командировки, сотрудник обязан в течении 3-х рабочих дней сдать и подписать авансовый отчет за расходы, произведенные в служебной командировке.

Последовательность действий при заболевании сотрудника в командировке (выплаты, как продлить, оформление)

При увеличении срока командировки (по болезни), в приказе руководитель может прописать дополнительные расходы на проживание, питание и т.д. За дни болезни сотруднику полагаются суточные. Все дополнительные денежные средства перечисляют сотруднику, который находится в командировке, через банк или почтой.

Заболевшему сотруднику необходимо обратится в медучреждение, где ему откроют больничный лист, по которому он получить, по месту работы, пособие по нетрудоспособности. Пособие рассчитают в общем порядке.

Табель учета рабочего времени, на заболевшего сотрудника в командировке, заполняется двумя буквами К и Б или цифрами 06 и 19. За все время нахождения сотрудника в командировке средняя заработная плата не меняется. За дни нетрудоспособности средний заработок не выплачивается, так как он получит пособие.

Кому запрещены служебные командировки

По Трудовому Законодательству некоторым категориям граждан запрещены служебные командировки:

работникам, выполняющие трудовые обязанности, заключенные по ученическому договору, если командировка не связана с обучением;
беременным работницам;
служащим до 18-ти лет (исключение: спортсмены, творческие сотрудники).

женщины, с детьми до 3-х лет;
работник или работница, которые воспитывают без жены (мужа) детей до 5-ти летнего возраста;
сотрудники, воспитывающие детей-инвалидов;
работники, у которых есть больные члены семью, требующие ухода, исходя из медицинских рекомендаций.

Отказ от командировки должен быть зафиксирован в письменной форме и ознакомлен всеми перечисленными выше категориями работников.

Дисциплинарным проступком отказ, этих категорий граждан, от командировки не считается.

Вопросы-ответы

Вопрос №1: меня отправляют в командировку на Крайний Север. Полагаются ли мне дополнительные надбавки и льготы?

Ответ: в связи с тем, что у вас работа на Крайнем Севере является выездной, то льготы и надбавки для такого вида деятельности не предусмотрены.

Вопрос №2: при направлении меня в командировку, мне выдали командировочные и суточные. Как быть, если у меня оказались дополнительные расходы?

Ответ: все дополнительными расходами считаются, расходы связанные непосредственно с трудовой деятельностью в командировке. Их нужно подтвердить документально (чеки, квитанции и т.д.). После возвращения из командировки предоставьте их в бухгалтерию. Их вам компенсируют.

Вопрос №3: входят ли дни командировки в трудовой стаж?

Ответ: да, входит.

Вопрос №4: после возвращения из командировки мне нужно самому составить авансовый отчет или все документы сдать в бухгалтерию?

Ответ: все документы для проверки сдаются в бухгалтерию вашей организации, после проверки авансовый отчет формирует специалист и выдает вам для подписи.

Ответ: могут, но только с письменного согласия сотрудницы. При этом нужно оформить письменный отказ на имя директора.

Конечно, вы без всякой регистрации можете покупать билеты, узнавать расписания, бронировать отели и т.п.

Но после регистрации все это станет удобнее и быстрее.

В любой момент вы сможете

распечатать бланк заказа или маршрутной квитанции,
заказать звонок оператора и т.п.,
посмотреть историю заказов.

Личный кабинет мы сделали совсем недавно. Уже скоро его возможности ощутимо расширятся.

Направляя сотрудника в командировку, организация гарантирует ему сохранение должности и среднего заработка. Кроме того, она должна компенсировать расходы, связанные с деловой поездкой: эта норма регулируется ст. 167 ТК РФ.

Что такое суточные и чем они отличаются от командировочных?

Разберемся в терминах:

Командировочные предназначены для оплаты базовых потребностей: проживания и проезда. За эти расходы работник должен отчитаться и подтвердить их документально (подойдут квитанции из отеля и чеки об оплате транспорта).
Суточные нужны, чтобы компенсировать дополнительные траты: сюда относятся любые платежи, не согласованные с работодателем заранее. Сотрудник может распоряжаться суточными по своему усмотрению — сдавать по ним бухгалтерские отчеты не нужно.

Законом установлено, что возмещение расходов должно производиться авансом. На это прямо указывает Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 № 749. И хотя единых правил о сроках выплаты не существует, компания может установить их самостоятельно и закрепить во внутренних актах. Например, в положении о командировках допустимо указать не только период, но и конкретный способ зачисления аванса: наличными или переводом на банковскую карту.

Важно помнить, что суточные положены сотруднику за каждый день пребывания в деловой поездке — включая праздники и выходные дни.

Если работник живет недалеко от города командирования и имеет возможность ежедневно возвращаться домой, выплата суточных не предусмотрена. Целесообразность такого возвращения определяется работодателем в индивидуальном порядке и может зависеть от транспортных условий и характера работы.

Как отчитаться об использовании суточных в командировке

Согласно п. 3 ст. 217 НКРФ, суточные расходы не требуют документального подтверждения — в отличие от командировочных. Соответственно, работник вообще не должен аргументировать второстепенные траты, который совершил во время деловой поездки.

Однако суточные придется включить в авансовый отчёт — это понадобится, чтобы обосновать затраты на командировку в налоговом и бухгалтерском учётах.

Размер суточных в командировках по России и за границу

Законом размер суточных не ограничен (исключение — служащие госучреждений). Руководители частных компаний определяют этот параметр самостоятельно. Установленную величину необходимо зафиксировать во внутренних нормативных документах — например, в коллективном договоре.

Рекомендуем учитывать, что п. 1 ст. 217 НК РФ предусматривает максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ. А именно:

до 700 ₽ за каждый день командировки на территории России
до 2500 ₽ за каждый день командировки в других странах

Также приводим статьи расходов, которые организация обязана возместить в случае зарубежной командировки:

оформление виз и загранпаспорта
консульские и аэропортовые сборы
оплата въезда или транзита для автотранспорта
оформление страхового медицинского полиса
другие обязательные платежи

Отличия для бюджетных и коммерческих организаций

Как было сказано выше, коммерческая структура вправе сама нормировать суточные и определять сумму, начисляемую работникам.

Единый порядок для федеральных учреждений назначен Правительством (постановление от 02.10.2002 № 729) и составляет 100 ₽ за каждый день пребывания в командировке. Суточные в увеличенном объеме положены руководителю только в том случае, когда деятельность компании определена как приносящая доход, либо за счет экономии средств из бюджета.

Выплата суточных за дни, проведенные в дороге

Согласно абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ, работодатель компенсирует расходы за каждый из следующих периодов:

за все будние дни в командировке
за выходные и государственные праздники
за дни, на которые целиком или частично выпала дорога к месту командирования и обратно, сюда же относятся периоды вынужденных остановок

Предположим, сотрудник отправился в деловую поездку в воскресенье, а вернулся в следующую субботу. В этом случае ему положены суточные за семь дней — пять будних и два выходных.

Нормы суточных в 2021 году

На сегодняшний день процедура расчета суточных остается без изменений по сравнению с прошлым годом.

Однако стоит отметить, что недавно было введено новое понятие: курортный сбор. Теперь работникам, которые в соответствии со своими должностными обязанностями находятся на территории «курортных» регионов РФ более суток, выплачивается дополнительная компенсация.

Считают сбор по следующей формуле:

Количество дней проживания, за исключением дня заезда
×
размер курортного сбора

Порядок возмещения командированному этой суммы разъясняется в Письме Минфина России от 16.07.2018 N 23-01-06/49454.

* Данная статья носит информационный характер и может не совпадать с мнением государственных органов и мнением читателей статьи. ООО «НТТ» не несет ответственность за решения, принятые на основе информации, представленной в статье.

Еще можно почитать

Туту Командировки — удобный и прозрачный сервис организации служебных поездок. Подробнее

Читайте также: