Как закрыть задолженность перед пенсионным фондом

Частные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы не только за своих работников, но и за себя. Процедура выполняется ежегодно, а также на основании актуальных реквизитов. Но если ИП не может или не желает вносить взносы, то у него появляется задолженность.

С 2018 года государство предлагает бизнесменам налоговую амнистию по сборам и страховым взносам, но если ИП по разным причинам не может воспользоваться этим послаблением, то его долги будут взыскиваться принудительным образом.

Бесплатно по России

Кому спишут долги в 2020 году

В текущем году предлагается амнистия по задолженности по страховым взносам, как для ИП, так и для частных лиц. Физлица списывают долги по транспортному, имущественному и земельному налогу, но это относится только к задолженности, которая образовалась до 2015 года.

На 2020 год предлагается несколько послаблений для ИП, поэтому списанию подлежат разные виды долгов, к которым относится и задолженность по страховым взносам. Списанию подлежат не только непосредственные долги, но и начисленные по ним штрафы и пени.

На основании амнистии прекращаются все судебные разбирательства, касающиеся взыскания средств с предпринимателей. Процедура аннулирования долга инициируется представителями ФНС, поэтому бизнесмены могут не составлять самостоятельно какие-либо заявления.

В 2020 году предлагается амнистия следующим лицам:

юрлицам прощаются долги по взносам в соцфонды;
лица, занимающиеся ведением частной практики, получают освобождение от погашения задолженности по страховым взносам;
физлицам и ИП прощаются долги по транспортному, подоходному и имущественному долгу;
для ИП дополнительно предлагается амнистия по взносам в ПФР, ФСС И ОМС.

Списание производится исключительно по задолженностям, которые образовались до 2017 года, если это относится к страховым взносам. По налогам списание производится в отношении долгов, появившихся до 2015 года.

Сведения о наличии непогашенной задолженности можно получить непосредственно от работников ФНС или через официальный сайт данной службы. Проверка может выполняться через портал Госуслуг при наличии идентифицированной учетной записи.

Рекомендуется обратиться к приставам, чтобы узнать о наличии открытых производств, по которым специалисты ФССП имеют право списывать средства с расчетных или личных счетов предпринимателей.

Что сделать для списания долгов

Амнистия предлагается на основании официальных распоряжений Правительства, причем для списания задолженности предпринимателям не нужно составлять какие-либо заявления, подготавливать документы или обращаться к работникам ФНС.

Фискальные органы каждого региона самостоятельно формируют специальный график, на основании которого списываются долги индивидуальных предпринимателей. Нередко возникают ошибки и недоразумения, поэтому задолженности ИП просто не списываются.

Поэтому предприниматели выполняют действия:

первоначально проверяется личный кабинет на сайте ФНС, в котором отражаются текущие и списанные долги;
если возникают сомнения относительно наличия непогашенной задолженности, то можно уточнить данный вопрос по телефону или при личном посещении отделения ФНС;
при необходимости составляется специальное обращение к представителям ФНС, в котором содержится просьба о сверке долгов и их списании в рамках проводимой амнистии.

Такие действия позволяют снизить риск, что долги, которые по закону можно списать, придется погашать самостоятельно.

Амнистия представлена мерой поддержки, которая предлагается предпринимателям, которые при столкновении с кризисными ситуациями не смогли заплатить налоги и страховые взносы. Но это не относится к недобросовестным бизнесменам, которые укрывали доходы или пытаются списать недавно возникшие долги.

Как узнать о задолженности онлайн

Если у предпринимателя имеются долги, возникшие после 2017 года, то ему придется самостоятельно погашать эту задолженность. Если ранние долги не были списаны, то получить информацию об оставшейся сумме можно через личный кабинет на сайте ФНС.

Как взыскивается недоимка

Если долги предпринимателя не попадают под амнистию, то он сталкивается с принудительным взысканием денег.

Процедура делится на несколько этапов:

При обнаружении по страховым взносам налоговым органом, Налогоплательщик получает от специальное требование об уплате страховых взносов. Процедура выполняется в течение трех месяцев после обнаружения недоимки, что указывается в ст. 69 НК. В тексте содержится не только размер неуплаченного взноса, но и начисленные пени или штрафы.
Если ИП отказывается вносить плату, то снимаются средства, находящиеся на банковском счете предпринимателя. Процедура выполняется на основании решения руководства ФНС, для чего работникам банка направляются специальные поручения. Деньги со счетов переводятся налоговой инспекции. Решение о взыскании средств принимается в течение двух месяцев после окончания срока, предоставленного налогоплательщику для погашения долга. Для обеспечения исполнения данного решения приостанавливаются все операции по счетам.
Взыскание средств за счет другого имущества. Этот процесс выполняется при отсутствии денег на счете. Такое решение принимается через год после истечения срока исполнения требования, по которому ИП должен погасить долг. Для этого специальное постановление направляется приставам. Для исполнения решения ФНС применяется арест имущества. Конфискации подлежит не только имущество, используемое в процессе работы, но и личные ценности ИП.
Объявление бизнесмена банкротом. Если у гражданина отсутствуют деньги или ценности, с помощью которых можно погасить долг, то направляется представителями ФНС в суд дело о банкротстве. На основании ФЗ №127 основанием для признания предпринимателем банкротом выступает неспособность отвечать по обязательствам.

Добровольное погашение долгов

Чтобы предотвратить начисление пени и штрафов, предприниматели обязаны ответственно подходить к своим обязательствам перед ФНС и другими государственными фондами. Поэтому нужно ежегодно вносить плату в виде страховых платежей. Для этого используются реквизиты, получаемые от представителей ФНС. Информация предоставляется на сайте или при личном посещении отделения службы.

Платежные поручения можно сформировать через онлайн-сервисы, что предотвращает возможность допущения ошибок. Нужные значения в таких формах вставляются автоматически, поэтому вводятся верные КБК и номера счетов. Если же переносить сведения самостоятельно на бумагу, то можно перепутать цифры. Это приведет к возникновению просрочки, а также начислению штрафов и пени.

Если добровольно погашаются долги, то желательно вместе с чеком и квитанцией обратиться к работникам ФНС, чтобы представить им доказательства исполнения обязательства. Это позволит оперативно внести изменения в специальную базу данных, поэтому можно не опасаться начисления дополнительных штрафов, наложения ареста на счета или принудительного взыскания средств.

Полезное видео

Дополнительная информация по теме статьи в видео:

Заключение

Государство старается помочь предпринимателям, попавшим в сложную финансовую ситуацию. Поэтому предлагается специальная амнистия по старым долгам, причем она действует не только в отношении сборов, но и по страховым взносам.

Списываются долги по взносам, возникшие до 2017 года. Для этого бизнесменам не нужно составлять какие-либо заявления или подготавливать много документов. Процедура выполняется автоматически, но желательно самостоятельно через личный кабинет на сайте ФНС убедиться в списании. Если представители службы допускают ошибки, то можно оставить специальный запрос на проведение сверки.

Зачем закрывать ИП?

Почему же предприниматель приходит к выводу о том, что дальнейшая коммерческая деятельность нецелесообразна, вследствие чего ее нужно прекращать, невзирая на долги?

Тому могут быть десятки причин, среди которых следующие:

1.Сравнивая, что лучше открыть ИП или ООО, предприниматель понимает, что развитие бизнеса без переоформления в виде юридического лица затруднительно.

2.Планируется ведение деятельности, разрешённой только для ООО — производства или реализации алкоголя, сбыта подакцизных товаров, выдачи кредитов.

3.Гражданин осознаёт, что в силу каких-либо причин успешного предпринимателя из него не получится, а потому ему лучше зарабатывать иным способом.

4.Идея бизнеса оказалась ошибочной. Предприниматель не учёл конъюнктуру рынка, уровень спроса, активность конкурентов.

5.Человек понимает, что ему разумнее поинтересоваться, как можно закрыть ИП с долгами, чем отдавать последние деньги на спасение предприятия.

6.Владелец заболел или умер, а его наследников не привлекает предпринимательская деятельность — по крайней мере, в существующем формате.

7.Предприниматель неоднократно нарушал законодательство, в результате чего суд решил запретить ему заниматься коммерцией.

8.У иностранного гражданина, владевшего бизнесом, истекает разрешённый срок пребывания на территории России.

9.Предприниматель изучил, какие налоги платит ООО или ИП, после чего решил заниматься коммерческой деятельностью подпольно.

Как узнать задолженность ИП?

Для того чтобы закрыть бизнес, предприниматель должен выполнить десятки задач в короткий срок — освободить помещение, распродать оборудование, уволить сотрудников, договориться с партнёрами. Ему просто некогда стоять в очередях к инспекторам, а затем неделями ждать справки о не достачах по взносам. Между тем, этот вопрос представляется важным для тех, кто намеревается закрыть или уже закрыл ИП — как узнать долги?

Есть несколько способов:

1.На сайте Пенсионного фонда. Если зарегистрироваться на ресурсе ведомства es.pfrf.ru с помощью учётной записи на Госуслугах и создать Личный кабинет, можно по ИНН узнать задолженность ИП по отчислениям в ПФР.

2.На сервисе Госуслуги по ИНН необходимо создать и активировать учетную запись, после чего зайти в Личный кабинет и найти в меню «Налоги и финансы» подраздел «Налоговая задолженность».

3.На сервисе ФНС по ИНН. Можно создать здесь учётную запись или зайти с помощью аккаунта Госуслуги. Личный кабинет ИП находится на сайте по адресу lkip.nalog.ru, а для физических лиц, уже закрывших предприятие, нужен сервис lkfl2.nalog.ru.

4.На сайте ФССП. В базе есть только должники, по которым открыто исполнительное производство. На сайте fssprus.ru/iss нужно указать в форме фамилию, инициалы, дату и место рождения.

5.В ФНС. Можно посетить с паспортом ближайшее отделение и подать заявление на предоставление информации. Такой способ не очень удобен, поскольку на ответ ведомству дается целый месяц.

Как закрыть ИП?

Начинающий предприниматель, который впервые сталкивается с необходимостью ликвидации предприятия, часто испытывает некоторые сомнения и задаётся вопросом: «Закрою ли ИП с долгами, и чем мне придется пожертвовать ради этого?» Но опыт показывает, что объективных причин финансового характера, которые могут помешать прекращению коммерческой деятельности, просто не существует. Увы, задолженность бизнесмену не простят, но некоторую отсрочку получить всё же возможно.

В качестве примера следует рассмотреть, что делать, если предприниматель не заплатил:-Федеральной налоговой службе.

-Пенсионному фонду России.

-Фонду социального страхования.

Контрагентам и работникам предприятия.

С долгами перед Налоговой службой.

Налоговая служба обычно не возражает против ликвидации предприятия, имеющего не исполненные обязательства по платежам в бюджет. Предприниматель вправе решать самостоятельно — погашать их до прекращения деятельности или в течение двух недель после этого. Однако затягивать с возвращением денег не стоит, поскольку при просрочке ФНС обязательно начнёт начислять пени и штрафы. В то же время бизнесмен может столкнуться с формальными затруднениями. Перед тем, как закрыть ИП с долгами по налогам, он должен отправить ведомству полный комплект деклараций.

В частности:

-Если предприниматель не вёл коммерческую деятельность, в отчётах должны быть указаны нулевые доходы и расходы.

-Если декларации до момента ликвидации ИП подавались своевременно, нужно лишь отправить отчет за последний период.

-Если предприниматель в силу уважительных причин не успевает подать декларации в срок, он может это сделать в течение пяти дней после закрытия ИП.

Кроме того, налоговая служба потребует от него обязательной подачи в Пенсионный фонд данных о персонифицированном учёте. Если такие отчёты не были представлены до отправки заявления о закрытии ИП, предпринимателя ждет отказ.

С долгами перед Пенсионным фондом.

Некоторые инспекторы ФНС имеют привычку требовать от предпринимателя справки о погашении взносов в ПФР. Следует знать, что это требование является необоснованным, так как закрыть ИП с долгами в Пенсионном фонде закон разрешает точно так же, как и с обязательствами перед налоговой службой. Однако несданная отчётность в ПФР вполне может быть официальным основанием для отказа в ликвидации предприятия. Тем не менее, списать задолженность перед ведомством у бизнесмена не получится.

Ему придётся исполнять обязательства одним из двух возможных способов:

-Погасить долги перед Пенсионным фондом до закрытия предприятия.

-Рассчитаться с инстанцией после ликвидации ИП.

Если предприниматель собирается использовать второй вариант и закрыть ИП с долгом в пенсионный фонд, он должен полностью рассчитаться по взносам в течение 15 дней после внесения записи о ликвидации в ЕГРИП. В противном случае ПФР начнёт начислять ему штрафы, а в перспективе может даже обратиться в суд. С долгами перед Фондом страхования Ликвидировать бизнес с обязательствами перед ФСС гораздо проще, чем закрыть ИП с долгами в ПФР, поскольку ни одно ведомство, включая налоговую службу, не запрашивает у фонда никаких справок о погашении предпринимателем взносов или подаче им персонифицированных отчётов. В момент внесения записи о прекращении коммерческой деятельности в ЕГРИП сведения о закрытии автоматически пересылаются в ФСС, вследствие чего начисление новых платежей прекращается. Тем не менее, фонд имеет право потребовать погашения задолженности уже от физического лица, некогда бывшего предпринимателем.

Документы для закрытия ИП с долгами.

Перед тем, как закрыть ИП в 2019 с долгами, предприниматель должен собрать целый ряд документов. При личном выполнении процедуры это должны быть бумажные оригиналы, а при ликвидации предприятия через интернет — сканированные файлы:

1.Копия всех страниц паспорта создателя ИП.

2.Квитанция о внесении пошлины 160 рублей.

3.Заявление Р 26001, подпись на котором заверена нотариусом или регистратором.

4.Справка из Пенсионного фонда об отсутствии долгов по сдаче отчётности. (на 2019-2020 год ее можно получить в ФНС)

5.Свидетельство о присвоении предпринимателю ИНН.

6.Свидетельство о постановке ИП на налоговый учёт.

7.Справка о назначении предпринимателю номера ОГРНИП.

8 Выписка о внесении предпринимателя в реестр ЕГРИП.

Что делать после закрытия ИП?

Как можно заметить, никакие невыполненные обязательства не способны помешать предпринимателю прекратить коммерческую деятельность. Но нужно заранее продумать способы их погашения, так как списать долги закрытого ИП возможно только при объявлении Президентом налоговой амнистии, а это случается нечасто. Тем более важно вовремя рассчитаться с налоговой службой и фондами, поскольку договориться с ними о рассрочке так же, как с кредиторами или бывшими сотрудниками, однозначно не получится.

Инстанции, без сомнений, оштрафуют предпринимателя:

-Если по причине просрочки платежей ФНС или ПФР инициируют исполнительное производство, придётся дополнительно отдать 7% от суммы долга.

-ПФР по своей инициативе имеет право назначить предпринимателю штраф в размере 20–40% от неоплаченного взноса.

-Если исполнить обязательства по взносам позднее, чем через 15 дней после закрытия ИП, фонды могут оштрафовать должника ещё на 5%.

-Налоговая служба имеет право начислять просрочившему погашение субъекту пеню в сумме 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ в день.

-Если предприниматель попробует утаить доходы, ему придётся уплатить штраф в 20% от суммы спрятанных поступлений.

Стоит учитывать, что если ИП закрыто, а долги остались, бывшему коммерсанту даже при утрате статуса предпринимателя придётся отвечать по обязательствам своим личным имуществом. Инстанции будут действовать так: Прежде всего, владелец ИП получит требование о погашении долга; Если оно не будет выполнено, органы спишут деньги со счетов предпринимателя; Если денег на счётах нет, фонды подадут иск о конфискации собственности.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Процесс ликвидации бизнеса подразумевает погашение предпринимателем всех имеющихся у него долгов. Если после закрытия ИП Пенсионный фонд продолжает присылать вам уведомления о необходимости оплаты задолженности по взносам, следует как можно раньше разобраться с данной ситуаций.

В противном случае ПФР вправе обратиться в суд для принудительного взыскания долга. В данной статье вы узнаете, как определить величину задолженности и самостоятельно погасить обязательство перед фондом.

Нужно ли погашать долги перед ПФР после закрытия ИП?
Как узнать о наличии задолженности?
Особенности процедуры закрытия ИП с долгом в Пенсионном фонде
Что нужно для закрытия долга перед ПФР после закрытия ИП?
Банкротство – способ ликвидации ИП с задолженностями

Нужно ли погашать долги перед ПФР после закрытия ИП?

До момента официального закрытия бизнесмен обязан вносить соответствующие взносы в ПФР, размеры которых зависят от вида деятельности предпринимателя и получаемой им прибыли.

Даже если лицо имеет «нулевой» доход, оно не освобождается от сдачи отчётной документации в ФНС и внесения обязательных платежей.

Инициировать ликвидационную процедуру возможно и при наличии задолженности перед каким-либо фондом, однако долговое обязательство подлежит исполнению и после снятия гражданина с учёта в ФНС.

В противном случае бывший предприниматель может быть привлечён к соответствующей ответственности за неуплату сборов. При этом подать заявку с долгом перед налоговой службой не получится.

Как узнать о наличии задолженности?

Самый простой способ выяснить наличие долга по взносам – обратиться в ТО ПФР лично или позвонить по телефону. Достаточно иметь при себе паспорт и свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя.

Кроме этого, выделяют и другие способы определения величины задолженности:

через личный кабинет пользователя на официальном сайте ПФР — http://www.pfrf.ru/eservices/lkp/;
с помощью портала государственных услуг;
через базу данных ФССП РФ — http://fssprus.ru/iss/ip.

В последнем случае узнать информацию получится, если в отношении бизнесмена уже возбуждено исполнительное производство.

Особенности процедуры закрытия ИП с долгом в Пенсионном фонде

Выделяют достаточно много причин для инициирования ликвидационной процедуры, например, банкротство бизнесмена, вступившее в силу решение суда, собственная инициатива лица и т. д.

Процесс может несколько отличаться в зависимости от того, является ли он самостоятельным выбором гражданина или осуществляется принудительно по заключению судебной инстанции.

Чтобы официально остановить предпринимательскую деятельность, ИП должен следовать определённой процедуре, установленной законодательством РФ:

направить в отделение ФНС запрос по форме Р26001 о снятии лица с учёта в государственном органе;
оплатить пошлину соответствующей величины;
получить подтверждающие закрытие ИП свидетельство и выписку из ЕГРИП.

После этого бизнесмен может сдать необходимые отчёты, погасить оставшиеся долги перед фондами и закрыть расчётный счёт.

Формально сотрудник ФНС при регистрации заявки о закрытии ИП способен запросить у заявителя справки, подтверждающие отсутствие задолженности перед ПФР, ФОМС и ФСС.

Гражданин может предоставить эти документы лишь по собственному желанию, так как их отсутствие – не основание для отказа в осуществлении ликвидационной процедуры.

Что нужно для закрытия долга перед ПФР после закрытия ИП?

После письменного оповещения фонда о снятии бизнесмена с учёта в органах ФНС сотрудник ПФР предоставляет все необходимые для оплаты квитанции. Оплатить данные взносы возможно в любом банковском учреждении или через платёжный терминал.

Специалисты рекомендуют погасить имеющуюся задолженность как можно раньше – не позднее окончания 15 календарных дней с момента получения документов, подтверждающих официальное закрытие бизнеса.

Хотя ФНС должна автоматически уведомлять фонды о ликвидационной процедуре, в некоторых случаях это может не происходить в силу различных причин. Именно поэтому предпринимателю стоит самостоятельно оповестить ПФР либо до начала процесса по снятию с учёта, либо после его окончания.

Если у ИП остаётся долговое обязательство перед фондом, невыплаченное и после ликвидации его бизнеса, ПФР обладает законным правом на взыскание задолженности в полном объёме в принудительном порядке.

Помимо этого, через суд с должника взимаются начисленные за дни просрочки пени, проценты и штрафные санкции. Судебные приставы, инициировавшие исполнительное производство, вправе изъять у неплательщика собственность для погашения имеющегося долга.

Лучший выход из данной ситуации – заплатить необходимую сумму взносов как можно раньше после окончания ликвидационного процесса. Как только финансы поступят на счёт фонда, бывший бизнесмен снимается с учёта в ПФР.

Если вы не уверены, что способны справиться с данной ситуацией самостоятельно, обратитесь в специализированные организации, предлагающие бухгалтерские услуги или помощь по закрытию бизнеса.

Банкротство – способ ликвидации ИП с задолженностями

Снятие с учёта в налоговой службе и ликвидация бизнеса не являются основаниями для неоплаты задолженностей, имеющихся у предпринимателя. Если у гражданина недостаточно финансов для погашения долгов, он может обратиться в арбитражный суд для признания своего банкротства.

Однако в этом случае ИП должен обладать признаками финансовой несостоятельности, иначе судья откажет в инициировании производства по делу.

Во-первых, повторно стать частным предпринимателем гражданин сможет только через пять лет.
Во-вторых, процедура восстановления платёжеспособности лица может затянуться на продолжительный срок.

Закрыл ИП в 2013г. с долгами в ПФР, пришел в 2016-м оплатить долги, оказалось что закрытие ИП отменили, типо не вовремя сдал нулевую отчетность когда закрывал (хотя тогда все документы приняли без вопросов и в налоговой дали уведомление о закрытии). Итого: к моему долгу в 40т.р. прибавилось 136т.р. как пенсионные начисления за ИП +24.т.р. пени. В декабре 2016-го ИП закрыл, сейчас в 2018-м долгна 15.03.18 вырос до 288т.р., возможно ли и как-то аннулировать эти долги?

Ответы юристов ( 2 )

Здравствуйте, Даниил. Такого понятия как отмена закрытия ИП не существует. Несмотря на наличие долгов, если Вы подали заявление на закрытие ИП по форме по форме Р26001 и оплатили госпошлину (это требования по п.1 ст. 23.3 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 N 129-ФЗ), то налоговый орган в течение 5 рабочих дней обязан был выдать Вам лист записи в ЕГРИП, подтверждающий прекращение деятельности ИП.

Что касается долга перед ПФР, то если регистрация прекращения деятельности в качестве ИП была проведена в 2013 г., то начисление взносов в последующие года неправомерно.

Загрузите документ который Вам выдала налоговая или напишите Ваш ИНН либо ОГРНИП, я проверю Ваш статус ИП.

Согласно Приказа ФНС России от 12.09.2016 N ММВ-7-14/481@ документом подтверждающим факт внесения записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, является Лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Такой лист записи выдается при закрытии ИП.

Такой лист мне выдавали при закрытии Ип еще в 2013-м году, тоесть на тот момент ИП мне закрыли. Я пришел через 3 года погасить свои долги в ПФР, которые у меня оставались на момент закрытия ИП(я писал заявление в ПФР что обязуюсь оплатить и т.д., на основе этого мне ИП закрыли). Но придя в 2016-м оказалось что закрытие ИП в 2013-м году мне отменили буквально через пару недель как выдали бумагу о закрытии(мотивируя тем что не вовремя сдана нулевая отчетность). Получается все эти 3 года мне начисляли обязательные пенсионные платежи за ИП. В 2016-м я опять сдавал все нулевые отчетности за 2014-2016год, чтобы закрыть ИП, сдавал все прям перед Новым годом, все бумаги приняли, на этом остановилась беготня. В марте 2018-го я опять вспомнил, про эти долги, взял в налоговой выписку(прикреплена в приложении). Что дальше делать, никто мне внятно объяснить не смог, не в ПФР, не в налоговой.

на мой взгляд, следует разобраться конкретно какая сумма за что, какой за какой период, т.к. вполне вероятно долг может быть признан безнадежным и быть списанным ФНС, например в силу ст.11 №436-ФЗ

КонсультантПлюс: примечание.
Ч. 1 ст. 11 не применяется к уплаченным (взысканным, списанным) недоимке и задолженности по пеням и штрафам до 29.12.2017.
1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
2. Решение о признании указанных в части 1 настоящей статьи недоимки и задолженности безнадежными к взысканию и об их списании принимается налоговым органом по месту жительства физических лиц (месту учета индивидуальных предпринимателей), указанных в части 1 настоящей статьи, на основании сведений о суммах недоимки и задолженности, имеющихся у налогового органа, и сведений из органов Пенсионного фонда Российской Федерации, подтверждающих основания возникновения и наличие таких недоимки и задолженности.
3. Решение о списании недоимки и задолженности, указанных в части 1 настоящей статьи, составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика плательщика страховых взносов физического лица (индивидуального предпринимателя) и сведения о недоимке и задолженности по страховым взносам, подлежащих списанию.

ст. 11, Федеральный закон от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Вот последняя выписка из налоговой. Возможно ли списать эти долги? сумма уже нереально большая стала. Какой план действий в таких случаях?

Согласно выписки с сайта ФНС Ваша деятельность в качестве ИП прекращена 13.12.2016 до этой даты обращений о закрытии ИП и закрытие ИП в 2013 году в ЕГРИП не отражено. Вы говорите что Вам выдали лист записи в ЕГРИП о закрытии в 2013 году, загрузите его здесь, чтобы разобраться что произошло с «первым закрытием». Отмечу, что отмена закрытия ИП не предусмотрена законодательством, возможно, Вам просто отказали в закрытии в 2013г.

тут общая сумма долга на 2017г. а надо подробности по периодам

А где такое взять? И как такой запрос называется?

По Вашему вопросу есть официальная информация ФНС:

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ИНФОРМАЦИЯ

В соответствии с Поручением Президента Российской Федерации, а также Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрено списание налоговой задолженности для следующих категорий налогоплательщиков:
1. Для физических лиц списанию подлежит сумма налоговой задолженности по имущественным налогам (к которым относится транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.
2. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, списанию подлежит сумма налоговой задолженности по налогам, уплата которых связана с осуществлением предпринимательской деятельности (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность, и задолженность по штрафам.

3. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, а также адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, списанию подлежит сумма задолженности по страховым взносам, образовавшаяся за расчетные периоды до 01.01.2017, в размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда (8 МРОТ), тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.
Справочно:
в 2014 году МРОТ составлял 5 554 руб.;
в 2015 году МРОТ составлял 5 965 руб.;
в 2016 году МРОТ составлял 6 204 руб.
Списание указанной задолженности по страховым взносам будет произведено после получения необходимых сведений от органов Пенсионного фонда Российской Федерации.
Работа по списанию задолженности проводится налоговыми органами в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физических лиц по имущественным налогам и задолженности индивидуальных предпринимателей по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.
В настоящее время работа по списанию задолженности налоговыми органами продолжается. На следующих этапах будет произведено списание оставшейся налоговой задолженности физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также списание задолженности по страховым взносам (8 МРОТ).
Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.

Отмечу, что задолженность в размере 8-кратного МРОТА рассчитывается, когда ИП не подает нулевую отчетность (либо подает не вовремя) это следует из п.11 ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», т.е. это именно Ваш случай:

В случае, если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Именно на этот пункт идет ссылка в законе о «налоговой амнистии» (Федеральный закон от 28.12.2017 N 436-ФЗ).

Как видно из информации ФНС, Вам не нужно ничего писать, нужно просто ждать, поскольку до списания долгов ИП по взносам ФНС пока не дошла.

Любой, кто хочет начать заниматься предпринимательской деятельностью в одиночку, должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Однако в наше время ИП часто вынуждены закрывать своё дело. Иногда это происходит по желанию самого предпринимателя, но нередко встречаются случаи вынужденного закрытия, когда предприниматель сталкивается с проблемами, заставляющими его прекратить свою деятельность. Самая частая причина вынужденного прекращения предпринимательской деятельности — долги, которые ИП по тем или иным причинам не смог погасить. Закрытие предприятия с долгами — отдельная и довольно своеобразная процедура, особенности которой должен знать каждый бизнесмен.

Обязательные этапы и особенности закрытия ИП

Об общих проблемах, с которыми сталкиваются индивидуальные предприниматели при закрытии бизнеса, наслышаны многие. Стоит отметить, что сама процедура закрытия чётко прописана в Гражданском кодексе РФ. Однако выполнение некоторых аспектов этой процедуры в 2018 году заметно упростилось.

Существует два основных способа закрытия ИП:

Самостоятельный — простая, но относительно долгая процедура, заключающаяся в подготовке необходимых документов, уплате налогов и сборов, увольнении сотрудников и прекращении аренды помещения. Пройдя через этот затяжной рутинный процесс, вы получите довольно полезный опыт, который сильно пригодится в будущем. Общая стоимость самостоятельного закрытия с учётом государственной пошлины колеблется от 160 до 1500 рублей.
Платный — этот способ предполагает обращение к специализированной компании, которая сделает все бюрократические процедуры за вас. Прекрасно подходит тем, кто ценит своё время и не желает тратить его на возню с бумагами, документами и персоналом. Стоимость платного закрытия будет стоить от 1 тыс. до 5 тыс. рублей, но цена сильно варьируется в зависимости от региона.

Увы, но для ликвидации ИП, как и для его открытия, вам придется иметь дело с кучей документов

Прежде чем закрывать свой бизнес, вы должны совершить ряд подготовительных действий:

Уплатить все налоги, пени и штрафы. Суммы, необходимые для уплаты, полностью зависят от системы налогообложения ИП. Для того чтобы выяснить, сколько долгов вы имеете, нужно обратиться в налоговый орган и провести сверку расчётов.
Уволить работников, предварительно с ними рассчитавшись. Для этого вы должны не менее чем за 2 месяца уведомить их о закрытии и увольнении, за две недели письменно уведомить Службу занятости населения, сдать всю отчётность за работников и сняться с учёта в ФСС. Учтите, что за любые нарушения действующего законодательства с вас могут сурово спросить. Не забудьте рассчитаться с уволенными работниками, поскольку обман в этом вопросе даст повод подать на вас в суд (со всеми дальнейшими последствиями).
Оплатить страховые взносы. Их сумму нужно вычислить самостоятельно: в интернете есть много онлайн-калькуляторов, предназначенных для расчёта фиксированных взносов ИП. Для того чтобы получить справку о задолженности, можно поехать в Пенсионный фонд России и написать заявление о закрытии ИП, после чего вам выдадут все необходимые квитанции.
Сдача налоговых деклараций. Конкретные сроки их сдачи зависят от выбранной системы налогообложения, их несложно найти в Налоговом кодексе. При возникновении вопросов рекомендуется обратиться непосредственно в ИФНС.
Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы. В 2018 году большинство российских компаний и ИП пользуется онлайн-кассами, потому потребуется написать заявление в ФНС с просьбой снять контрольно-кассовую технику с учёта. В течение 5 рабочих дней вам выдадут соответствующую карточку, после чего можно заняться подготовкой бумаг о закрытии бизнеса.

Многие нюансы закрытия ИП описаны именно в НК РФ, однако порядок подачи деклараций лучше уточнить у инспекторов вашей ИФНС

На руках следует иметь два необходимых документа — заявление о закрытии ИП и квитанцию на оплату госпошлины (естественно, с отметкой о произведённой оплате). Госпошлина на данный момент составляет лишь 160 рублей, и оплатить её вы можете на официальном сайте ФНС РФ.

Эти два документа нужно подать в налоговый орган, регистрировавший вас в качестве ИП (в Москве это ИФНС №46), адрес и контакты которого можно узнать здесь. После этого налоговая служба выдаст расписку о получении документов, и в течение 5 дней предприятие будет закрыто. Если вы не выполнили какие-то подготовительные действия до ликвидации ИП — сделайте это в минимальные сроки, иначе придётся отвечать по всей строгости закона.

Закрытие бизнеса при наличии долгов

Многие предприниматели вынуждены закрывать свой бизнес потому, что вместо прибыли, на которую так рассчитывали, они получают одни убытки, иногда оставаясь в долгу перед государственными органами. Но можно ли закрыть дело, имея кучу задолженностей? Современная правовая система даёт нам такое право. Но для этого придётся пройти через ряд дополнительных бюрократических процедур, которые имеют свои особенности и несколько отличаются от стандартного механизма закрытия ИП.

Предприниматель может иметь 4 вида задолженностей:

задолженность перед Пенсионным фондом РФ;
долги по отчислениям в Фонд социального страхования;
долги перед компетентными налоговыми органами;
задолженность перед работниками и/или кредиторами.

Каждый из этих долгов предполагает отдельную процедуру закрытия ИП.

Как закрыть бизнес с долгами перед Пенсионным фондом

ИФНС часто требует справку из Пенсионного фонда, свидетельствующую об отсутствии задолженностей перед ним. Однако данное действие уже несколько лет не имеет юридической силы, и вы вправе отказать в этом налоговой службе, сославшись на букву закона. Тем не менее задолженность перед ПФР встречается очень часто, и бизнесмены, решившие закрыть своё дело, не могут понять, следует ли сразу выплачивать все долги перед фондом, или же их можно как-то отсрочить. Отсрочка долгов действительно допустима, но рано или поздно вам все равно придётся рассчитаться перед ПФР.

Для того чтобы узнать о наличии задолженностей, предпринимателю следует обратиться в Пенсионный фонд, в котором он был поставлен на учёт, и попросить предоставить сверку платежей с фондом. Она сверка представляет собой два отдельных документа — справку о состоянии расчётов по страховым взносам, пеням и штрафам и информацию о состоянии расчётов. По сути дела, вам понадобится только один из них.

Из справки от ПФР вы и узнаете о наличии задолженностей

Если из справки вы узнали, что у вас всё-таки есть долги перед фондом, но при этом нужно срочно закрыть ИП, отсрочив выплату долга, придётся подать в регистрирующий налоговый орган несколько документов:

заявление по форме № Р26001;
справку об уплате государственной пошлины (160 рублей);
справку, подтверждающую представление в территориальный отдел ПФР сведений о взносах, стаже и т. д.

Последний документ обязательным не является, поскольку налоговая инспекция и сама может его получить, обратившись в Пенсионный фонд с межведомственным запросом.

В заявлении по форме № Р26001 указываются персональные и контактные данные, а также ОГРНИП и ИНН

На практике всё далеко не так сложно, как может показаться на первый взгляд. Однако не забывайте, что после успешной ликвидации ИП ваши долги перед ПФР никуда не деваются, и рано или поздно вы обязаны будете их выплатить, но теперь уже как физическое лицо.

Что делать, если у вас задолженность перед Фондом социального страхования

Нет необходимости уведомлять ФСС о ликвидации ИП, так как извещение о закрытии направляется туда автоматически, после чего вам перестанут начисляться выплаты из фонда. Налоговая инспекция не имеет права требовать никаких справок из ФСС, и ваши долги перед этим фондом не будут учитываться при закрытии бизнеса.

Но долги перед ФСС так просто не прощаются. Сумму, которую вы уже успели там получить за время ведения предпринимательской деятельности, придётся вернуть в течение 15 дней с момента упразднения ИП. В противном случае Фонд социального страхования получит право подать на вас в суд.

Закрытие ИП с долгами перед налоговой

Перед закрытием бизнеса необходимо сдать все налоговые декларации, потому скрыть или отсрочить наличие задолженности никак не получится. К сожалению, в этом случае вы никак не сможете ликвидировать предприятие, не разобравшись со своими долгами.

Задолженность перед работниками и кредиторами

Нередко бизнесмен не имеет возможности расплатиться со своими подчинёнными и кредиторами. Лучше, конечно, сделать это ещё до закрытия ИП, но если денег на выплату долгов попросту не хватает, вам придётся решать всё индивидуально. Поговорите с подчинёнными и расскажите им о своём финансовом положении, постарайтесь договориться о дате выплаты долгов.

Отдельно договоритесь и с кредиторами. В любом случае налоговая инспекция не вправе требовать с предпринимателя предоставление сведений о подобных задолженностях, потому их наличие не помешает ему закрыть ИП. Но не забывайте, что деньги работникам и кредиторам все равно придётся вернуть, иначе вас ждёт долгая судебная волокита, которая едва ли закончится в вашу пользу.

Закрыть ИП можно, отсрочив при этом выплату всех задолженностей (кроме налоговых). Несмотря на обилие бюрократических процедур и финансовые расходы, отечественное законодательство предоставляет предпринимателям возможность ликвидации бизнеса практически при любых условиях. Будем надеяться, что законодательная тенденция, направленная на упрощение предпринимательской деятельности, сохранится, и в ближайшем будущем подобные процедуры станут ещё проще.

Читайте также: