Если бы взнос 40 процентов в пфр

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Страховые взносы платят все ИП и ООО на упрощенке. Мы расскажем, как рассчитывать взносы, когда и куда их следует перечислять и как уменьшать налог на сумму взносов.

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые организации и физлица платят за своих работников на обязательное социальное страхование, а предприниматели платят взносы еще и за себя.

Всего есть четыре вида обязательного социального страхования:

1. Пенсионное;
2. На случай временной нетрудоспособности и материнства;
3. Медицинское;
4. От несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Иногда начинающие бизнесмены путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса или физического лица в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. Бюджеты этих фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными. Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, Пенсионный фонд назначает пенсию по достижении пенсионного возраста, ФСС выплачивает пособия при наступлении беременности и рождения ребенка.

От НДФЛ страховые взносы отличаются тем, что выплачиваются из собственных средств страхователя. Тогда как НДФЛ работодатель удерживает из выплат своему сотруднику.

Кто уплачивает страховые взносы

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, нотариусы и пр. дополнительно перечисляют взносы за себя в четко установленном размере. Ежегодно чиновники пересматривают размер этих взносов.

ИП, организации и простые физлица, которые являются работодателями, также ежемесячно уплачивают страховые взносы за работников на все виды обязательного социального страхования. Если ИП перечисляет взносы как работодатель-страхователь, это не освобождает его от уплаты взносов за себя.

Размер страховых взносов ИП за себя в 2020 и 2021 году

В 2021 году ИП на УСН уплачивают 40 874 рублей фиксированных страховых взносов за себя. Из них на пенсионное страхование уплачивается 32 448 рублей. На медицинское страхование перечисляется 8 426 рублей. В 2020 году размер страховых взносов был таким же. Суммы не стали увеличивать, чтобы не давить на предпринимателей в сложной ситуации дополнительной налоговой нагрузкой.

ИП из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей в 2020 году получили скидку по взносам в ПФР в размере одного МРОТ. Они платят на ОПС 20 318 рублей за год.ИП не должны платить взносы в ФСС, но если предприниматель хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять взносы в ФСС добровольно.

Дополнительно ИП должен перечислять в ПФР 1 % с тех доходов за год, которые превышают 300 000 рублей. Но их размер в 2020 и 2021 не может быть больше 259 584 рублей. Расчет дохода зависит от системы налогообложения предпринимателя:

• ОСНО — доход, полученный от предпринимательской и иной профессиональной деятельности, уменьшенный на профессиональные вычеты;
• УСН «доходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ;
• УСН «доходы минус расходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ, уменьшенные на расходы, рассчитанные по правилам ст. 346.16 НК РФ;
• ЕНВД и ПСН — вмененный или предполагаемый доход.

КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Страховые взносы за сотрудников в 2020 и 2021 году

Для ИП и ООО, выступающих в качестве страхователей, суммарный размер взносов в разные фонды составляет в большинстве случаев 30 % от зарплаты сотрудника. Эта сумма не вычитается из зарплаты, как НДФЛ, а платится работодателем в фонды из средств предприятия. В ПФР направляется 22 % от суммы зарплаты, в ФФОМС — 5,1 %, в ФСС на обязательное социальное страхование — 2,9 %.

Для отдельных видов деятельности установлены пониженные тарифы взносов. Так, компании из IT-сферы в 2021 году смогут платить взносы по ставке 7 %: в ПФР — 6 %, на ВНиМ — 1,5%, в ФФОМС — 0,1 %.

Существуют также дополнительные тарифы ФСС на страхование от производственных травм и профзаболеваний. Они устанавливаются каждому страхователю в зависимости от вида деятельности. Именно для уточнения этого тарифа работодатели ежегодно сдают в ФСС отчет с подтверждением основного вида деятельности. Размер тарифной ставки — от 0,2 % до 8,5 %.

Страховые взносы начисляются ежемесячно. Принцип расчета следующий:

Шаг 1. Для каждого работника по каждому виду страхования ежемесячно определяется база для расчета взносов. База — это общая сумма выплат работнику, с которых начисляются взносы. Ее рассчитывают нарастающим итогом с начала года и сравнивают с предельной базой. Если предельная база превышена, то с суммы превышения взносы либо не платятся вовсе, либо платятся по сниженному тарифу. Вот лимиты последних лет:

С превышающих сумм взносы на пенсионное страхование платят по ставке 10 %, а ИП и ООО из льготных категорий не платят взносы совсем. Взносы на ВНиМ с превышающих сумм платить не нужно. А вот лимита для взносов в ФФОМС и на травматизм не существует, поэтому взносы надо платить всегда.

Шаг 2. Исчисленная на первом шаге база умножается на установленный тариф по взносам.

Шаг 3. Из полученной суммы взносов вычитаются суммы ранее начисленных в течение года взносов. Разница уплачивается в бюджет.

Куда отправлять

Платите налоги и страховые взносы в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай нетрудоспособности и материнства в 2020 и 2021 году нужно отправлять в ИФНС. Взносы на травматизм принимает ФСС. Реквизиты своей налоговой и соцстраха, а также КБК уточняйте на региональных официальных сайтах.

Сроки уплаты страховых взносов

ИП должен уплатить взносы за себя в течение календарного года — разово или частями до 31 декабря. Взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно рассчитать и перечислить до 1 июля следующего года.

ИП и ООО как страхователи должны уплачивать взносы по сотрудникам не позднее 15 дней после завершения очередного месяца, за который работникам начислена зарплата.

Как уменьшить налог на сумму взносов

Платите налоги и страховые взносы в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

На УСН 15 % все взносы за сотрудников или ИП за себя попадают в графу «Расходы» в Книге учета и уменьшают налоговую базу.

На УСН 6 % страхователь или ИП без сотрудников имеют право включить страховые взносы в налоговый вычет:

• ИП без сотрудников может снизить налог на сумму всех уплаченных взносов, даже если налог при этом аннулируется.
• ИП и ООО с работниками тоже могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50 %.

Пример расчета налога на УСН «доходы» с налоговым вычетом по страховым взносам

ИП с наемными работниками за 2020 год заработал 10 млн рублей. Фиксированные страховые взносы ИП за себя составили 40 874 рубля (32 448 рублей в ПФР и 8 426 в ФФОМС).

Взносы на ОПС с дохода, который превысил 300 000 рублей, составили: (10 000 000 — 300 000) × 1 % = 97 000 рублей. Эту сумму ИП перечислил в феврале 2021 года, поэтому сможет уменьшить на нее платеж за 1 квартал 2021 года.

У предпринимателя два сотрудника с зарплатой по 50 000 рублей. Каждый месяц он уплачивает по 15 000 с зарплаты каждого. Итого за год ИП заплатит за сотрудников: 360 000 рублей = 50 000 × 2 × 30 % × 12.

Суммы доходов и взносов распределятся следующим образом:

Рассчитаем суммы авансовых платежей и годовой налог:

• Авансовый платеж за I квартал = 75 000 рублей. Сумма налога = 150 000 рублей (2 500 000 × 6%). Сумма страховых взносов за сотрудников и за себя составляет 100 219 рублей (90 000 + 10 219). Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 75 000 рублей или 1/2 от 150 000 рублей.
• Авансовый платеж за полугодие = 90 000 рублей. Сумма налога = 180 000 рублей (3 000 000 × 6%). Сумма страховых взносов не изменилась — 100 219 рублей. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 90 000 рублей или 1/2 от 180 000 рублей.
• Авансовый платеж за 9 месяцев = 60 000 рублей. Сумма налога = 120 000 рублей (2 000 000 × 6%). Сумма страховых взносов не изменилась — 100 219 рублей. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 60 000 рублей или 1/2 от 120 000 рублей.
• Налог к доплате за год = 75 000 рублей. Сумма налога = 150 000 рублей ( 2 500 000 × 6%) . Сумма страховых взносов за сотрудников и за себя составляет 100 219 рублей (90 000 + 10 219). Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 75 000 рублей или 1/2 от 150 000 рублей.

Итого за год ИП заплатит 300 000 рублей налога. Если бы он не использовал вычет по страховым взносам, то заплатил бы вдвое больше — 600 000 рублей.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитает взносы для ИП и для ООО на упрощенке. Изучите возможности сервиса бесплатно в течение месяца, ведите учет, платите налоги, начисляйте зарплату и избавьтесь от рутины.

Обязанность перечислять в пенсионный фонд страховые взносы вменяется всем работодателям. Чтобы правильно вычислить объем платежей, а также сделать это вовремя, стоит ознакомиться с действующим порядком расчета и установленными государством сроками.

Расчет взносов в ПФР для ИП

Взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР делятся на два вида:

• за себя;
• за нанятых работников.

Взносы ИП за себя состоят из двух частей:фиксированная сумма и платеж, зависящий от реального дохода.

Фиксированная сумма взноса в ПФР

Зафиксированный государством платеж одинаков для представителей всех категорий предпринимателей. Однако каждый год его приходится рассчитывать заново, так как он зависит от величины минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного в регионе.

МРОТ - минимальный размер оплаты труда

Меняя по необходимости последний показатель (количество месяцев), можно вычислить фиксированный платеж за неполный год. Это важно для тех, кто недавно зарегистрировал ИП, прекратил предпринимательскую деятельности или снялся с обязательного учета.

ИП Сидоров зарегистрировался 1 июня. Следовательно, до конца года прошло 7 месяцев и формула расчета фиксированной суммы будет такой:

МРОТ × 26 % × 7 месяцев

В случае, если бы он зарегистрировал ИП, к примеру, 10 июня, он мог бы применить видоизмененную формулу, в которой будет учтено действительное количество дней.

ИП Сидоров зарегистрировался 10 июня. Следовательно, до конца года прошло 6 месяцев и 21 день, соответственно формула расчета фиксированной суммы будет такой:

МРОТ × 26 % × 6 месяцев + МРОТ × 26 % × 21 ÷ 30, где

• 6 – количество полных месяцев
• 21 – количество календарных дней, прошедших со дня регистрации до конца месяца регистрации (включая дату регистрации ИП)
• 30 – общее количество календарных дней в июне.

Такой расчет позволяет предпринимателю точно вычислить сумму платежа и не платить за те дни в июне (с 1 по 9), когда ИП еще не было зарегистрировано.

Важно! ИП обязан оплатить фиксированный взнос в ПФР не позже 31 декабря отчетного года, иначе ему будут начислены пени.

Взнос в пенсионный фонд, зависящий от дохода ИП

На эту часть необходимо обратить внимание тем предпринимателям, чей доход за расчетный год превысил 300 тысяч рублей.

Государство отводит на уплату этой части взносов в ПФР 3 месяца (январь, февраль, март) года, следующего за расчетным.

Важно! Максимальный размер взноса в ПФ в России ограничен законодательно. В 2017 году он составляет (8 × МРОТ).

Взнос за работников

Взнос, производимый предпринимателем за нанятых им работников, представляет собой сумму взносов за каждого из них.

ЗП - заработная плата

При этом уровень заработной платы никак не влияет на алгоритм расчета. При любом доходе размер взноса составит 22% процента от зарплаты.

Расчёт страховых взносов для юридических лиц

Согласно тарификации страховых взносов, утвержденной Правительством, размеры выплат для пенсионного фонда в 2017 году будут такими:

• 22% - с суммы предельной величины базы;
• 10 % - с суммы ее превышения.

Предельная величина базы установлена на 2017 год правительственным постановлением №1255 (от 29 ноября 2016 года) и составляет 876,000 рублей (по итогу).

• ОБ - Общая база с начала расчетного периода и до конца текущего месяца
• ОС - общая сумма уже уплаченных в расчетном периоде взносов.

Расчет страховых взносов за работников юридического лица, пример:

Работник Петров получил в ноябре заработную плату в размере 80 000 рублей. Чтобы определить размер взноса, работодателю нужно:

1. Уточнить общую сумму начислений Петрову с января текущего года (для примера она составит 800 000 рублей за 10 месяцев работы);
2. Высчитать общую величину начислений: 800 000 + 80 000 (за ноябрь) = 880 000 рублей;
3. Рассчитать взнос с суммы предельной величины базы: 876 000 × 22% = 192 720 рублей;
4. Рассчитать взнос с ее превышения: ( 880 000 - 876 000 ) × 10 % = 400 рублей;
5. Сложить полученные результаты: 192 720 + 400 = 193 120 рублей;
6. Убрать из полученной суммы общий размер взносов, которые уже уплачены за работника Петрова в отчетном периоде (в данном случае в текущем году), для примера это будет – 176 000 руб.: 193 120 – 176 000 = 17 120

Взнос, который работодатель обязан, будет перечислить в ПФР в ноябре за работника Петрова, составит 17 120 рублей.

Кто может пользоваться пониженными тарифами на страховые взносы

При соблюдении приведенных в налоговом кодексе требований, некоторые юридические лица и предприниматели могут использовать пониженные тарифы. Среди них:

• применяющие УСН и ведущие льготируемые виды деятельности;
• аптечные и фармацевтические предприятия;
• предприниматели, работающие по патентной системе налогообложения;
• некоммерческие и благотворительные организации на УСН;
• туристические организации в особых экономических зонах.

Обнаружить себя в списке льготников можно, изучив статью 427 Налогового Кодекса.

Штрафы и пени за неуплату страховых взносов

Закон предусматривает следующие последствия неправильного расчета взносов и задержки их уплаты:

• в случае пропуска установленного срока уплаты начинается ежедневное начисление пени ( 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка за каждый день просрочки);
• непредумышленная неполная уплата (ошибка в расчетах), равно как и абсолютная неуплата влечет штраф в 20 процентов от долга;
• в случае умышленной задержки размер штрафа составит 40 процентов от невыплаченной государству суммы.

Стоит отметить, что взыскать с нерадивого участника пенсионной системы долг могут в принудительном порядке. При этом в сумму, подлежащую взысканию, войдут и сам взнос, и начисленные штрафы. Поэтому, во избежание недоразумений, следует внимательно производить расчеты, пользоваться специализированными онлайн-калькуляторами. Кроме того, важно перечислять выплаты вовремя.

Сроки уплаты страховых взносов в ПФР

Несмотря на то, что с начала 2017 года администрирование страховых взносов будет находиться в ведении налоговой службы, сроки выплат останутся прежними:

• предпринимателям за себя – до 31 декабря расчетного года (при этом периодичность можно выбрать самостоятельно и платить раз в месяц, раз в квартал или единожды в год);
• организациям, а также ИП за работников – до 15 числа расчетного месяца;
• платеж ИП, зависящий от дохода – до 1 апреля следующего года.

Если 15 число выпадает на нерабочий день, то выплату необходимо произвести в первый рабочий день после 15-го числа.

Напоминаем, что с 2017 года подавать отечность по обязательным взносам в ПРФ нужно будет в районную ИФНС.

Принятие закона о повышении пенсионного возраста в прошлом году затмило другое значимое событие, которое произошло в пенсионной системе в то же время, – а именно ратификацию нашим государством Конвенции МОТ «О минимальных нормах социального обеспечения».

С января 2019 года ряд положений этого документа стал обязательным для России, и в первую очередь обращают на себя внимание нормы о минимально допустимом уровне пенсионного обеспечения.

Согласно Конвенции величина пенсии по старости должна быть не менее 40% заработка, который получал гражданин до того, как стать пенсионером.

Сколько же придется работать на такую минимальную пенсию с учетом современных правил начисления страховых пенсий по старости?

Для ответа на этот вопрос рассмотрим, сколько пенсионных баллов заработают работники с разным уровнем официального заработка:

- у первого – минимальный размер оплаты труда,

- у второго – средняя зарплата по стране по данным Росстата,

- у третьего – максимальный заработок, который учитывается в страховых взносах на его лицевом счете в ПФР.

1. Заработок на уровне МРОТ

В 2019 году федеральный МРОТ составляет 11 280 рублей: работодатели не вправе платить своим работникам меньше, если они заняты на полную ставку. Определим количество пенсионных баллов, которое начислят работнику с такого заработка.

Всего за год работник получит 135 360 рублей (11 280 рублей х 12 месяцев). Соответственно, его лицевой счет в ПФР пополнится страховыми взносами в размере 16% от 135 360 рублей – т.е. 21 657,60 рублей.

Чтобы посчитать пенсионные баллы, нужно сопоставить сумму страховых взносов работника с максимальным значением взносов на этот год – 184 000 рублей (1 150 000 х 16%, где 1 150 000 – это предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОПС в 2019 году).

Получаем: 21 657,60 / 184 000 = 0,1177. Умножая это частное на 10, получаем сумму пенсионных баллов за 2019 год: 1,177. Переведем баллы в деньги, учитывая, что стоимость одного балла в этом году составляет 87,24 рублей – 102,68 рублей за 1,177 балла.

Таким образом, чтобы получать пенсию в сумме 40% от заработка (4 512 рублей) нашему работнику потребуется отработать… почти 44 года.

К счастью, есть возможность повысить пенсию за счет фиксированной выплаты и социальной доплаты – но они не зависят от заработка работника и назначаются по «уравнительному» принципу.

Достаточно проработать не менее 15 лет и иметь на лицевом счете 30 баллов, чтобы получать минимальную пенсию в размере прожиточного минимума.

2. Заработок на уровне средней зарплаты по России

Возьмем среднюю зарплату по России за первое полугодие 2018 года – 42 550 рублей. При такой зарплате работник получит за год 510 600 рублей или 81 696 рублей страховых взносов на свой лицевой счет в ПФР. Подсчитаем его пенсионные баллы:

- 81 696 / 184 000 х 10 = 4,440 балла.

В денежном выражении на 2019 год это составляет 387,35 рублей.

С учетом этого на минимальную пенсию в 17 020 рублей (40% от заработка) нужно работать также почти 44 года.

3. Заработок на уровне максимума

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОПС составляет на этот год 1 150 000 рублей.

Все, что работник получает за год сверх этой суммы, не отражается на его лицевом счете в виде страховых взносов. Соответственно, максимум заработка для страховых взносов в 2019 году – 95 833 рубля в месяц.

Этот заработок дает 10 пенсионных баллов или 872,40 рублей к пенсии. 40% от указанного заработка составляет 38 333,20 рублей. Зарабатывая по 10 баллов ежегодно, такую пенсию можно получить также через 44 года стажа.

Но с учетом того, что 10 баллов к пенсии засчитываются только с 2021 года (согласно переходным положениям Закона о страховых пенсиях), эта цифра несколько увеличится.

Иными словами, если опираться исключительно на страховую пенсию, то 40% заработка с ее помощью можно компенсировать лишь после 44 лет непрерывного труда.

То есть мужчины к 65 годам выхода на пенсию по старости как раз успевают ее заработать, если начнут свою трудовую деятельность с 20 лет. Женщины выходят на пенсию на 5 лет раньше, поэтому не откладывая выход на пенсию на более поздний срок, 40% заработка им компенсировать не удастся.

Конечно, это только примерные вычисления, не учитывающие те или иные конкретные обстоятельства и возможные изменения в правилах начисления пенсии в будущем, но итоговый результат все равно будет не слишком оптимистичным.

Как видно, без дополнительных форм пенсионного обеспечения явно не обойтись – поэтому большие надежды возлагаются на систему накопительных пенсий (о предстоящей реформе ИПК я ранее рассказывала здесь ).

Все чаще нашим гражданам приходится на личном опыте убеждаться в том, что повышение пенсионного возраста — это еще не самая большая беда.

Намного хуже — когда, дождавшись пенсионного возраста, обращаешься в ПФР и вдруг узнаешь, что ждать придется еще пять лет! А все потому, что не хватает страхового стажа или пенсионных баллов.

Страховая пенсия назначается по достижении пенсионного возраста тем, у кого есть необходимый минимум стажа и баллов. В 2020 году требуется 11 лет и 18,6 пенсионных баллов, а в ближайшей перспективе придется подтверждать уже 15 лет стажа и 30 баллов.

Недавно мне написала женщина, которой не хватило до страховой пенсии всего 0,5 балла! Из-за этого ей придется еще 5 лет ждать пенсию — и то социальную, размер которой очень низкий (всего 5 283,84 рубля в этом году).

Способов исправить ситуацию всего два — дорабатывать или же. «докупать» стаж и пенсионные баллы. Сколько нужно заплатить в ПФР, чтобы получить недостающий стаж или баллы, и как это сделать?

Во-первых, следует подать в ПФР заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Статья 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ позволяет добровольно платить взносы на пенсионное страхование тем, за кого работодатель их не отчисляет.

Это касается тех, кто работает за границей, или живет в России, но официально не трудоустроен, или же стал самозанятым, перейдя на уплату налога на профессиональный доход.

Во-вторых, нужно взять в ПФР квитанцию и уплатить страховые взносы за текущий год (через банк или в режиме онлайн, через электронный сервис на сайте ПФР).

Но стоит учитывать ряд нюансов:

— Расчетным периодом для добровольной уплаты страховых взносов является календарный год.

Он начинается со дня приема Пенсионным фондом заявления на вступление в программу и заканчивается 31 декабря того же года.

С наступлением нового календарного года начинается следующий расчетный период.

Поэтому, к сожалению, нельзя уплатить взносы за прошлое время (например, купить себе сразу 10 лет стажа). Добровольные взносы учитываются только в том году, в котором были уплачены.

— Взносы зачисляются на счет плательщика 31 декабря.

В связи с этим можно платить как всю сумму за год единовременно, так и частями в течение года — это не принципиально.

А вот воспользоваться взносами для назначения пенсии можно будет в следующем году: в срок до 1 марта они поступят на лицевой счет гражданина — и соответственно, ему начислят и страховой стаж, и пенсионные баллы.

— Обратите внимание, что нужное количество стажа и баллов определяется по состоянию на тот год, в котором гражданин достиг пенсионного возраста.

Например, женщине 1964 г.р. исполнилось 55,5 лет в 2020 году, но ей отказали в пенсии из-за нехватки 0,5 балла.

В том же году она перечислила добровольные взносы — и в 2021 году снова обращается за пенсией. Но ее право на пенсию все равно будут определять по состоянию на 2020 год — т. е. ей понадобится 11 лет стажа и 18,6 баллов (тогда как в 2021 году для пенсии нужно будет 12 лет и 21 балл соответственно).

Тем самым исключается т. н. «карусель» — когда человек докупил стаж и баллы за год, а их со следующего года требуется еще больше.

— Не стоит забывать, что действует такой запрет: нельзя «купить» добровольными взносами больше половины стажа, который требуется для пенсии.

Исключение сделано только для самозанятых: им стаж по добровольным взносам учитывается без ограничений.

Ну и самый главный вопрос: сколько же нужно заплатить взносов, чтобы получить стаж и пенсионные баллы?

Чтобы добавить к стажу один календарный год, достаточно внести минимальную сумму взноса — это тариф, умноженный на 12-кратное значение МРОТ по состоянию на 1 января текущего года.

Прошу обратить внимание, что согласно разъяснению ПФР из суммы добровольно перечисленного взноса вычитается солидарная часть тарифа.

Поэтому сумма взносов, учтенных на лицевом счете, составит только 72,7% от уплаченных (16 / 22).

Минимальный взнос 32 023,20 рублей в 2020 году позволит получить только 1,127 пенсионных балла.

Максимально допустимая сумма добровольного взноса за один год равна восьми минимальным. Но нужно учитывать, что за 2020 год в пенсию засчитывается 9,57 баллов и не больше.

Закон позволяет плательщику выбрать сумму добровольных взносов в пределах действующего минимума и максимума.

А самозанятым для зачета одного года в страховой стаж нужно уплатить взносы в размере не менее фиксированного платежа, установленного для ИП на текущий год. В 2020 году — это 32 448 рублей.

Таким образом, «покупка» пенсионного стажа и баллов — это вовсе не шутка, а вполне реальный механизм, предусмотренный законом.

эксперт Контур.Школы по налоговому учету

Подробная инструкция для индивидуальных предпринимателей. Формулы, примеры, таблицы с расчетами. Скачайте памятку про нестандартные практические ситуации

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы:

• как работодатели, если у них есть наемные работники, — в этом случае они уплачивают страховые взносы в том же порядке, что и организации;
• за себя — тогда порядок исчисления и уплаты страховых взносов особенный. В статье разберем этот вариант.

Страховые взносы ИП за себя. Правила исчисления и уплаты

• Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), но могут делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
• ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые состоят из двух частей:

1. постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
2. дополнительная (или переменная) часть — ее платят предприниматели, доход которых превысил 300 000 руб. за календарный год.

• Предпринимателя освободят от уплаты страховых взносов за себя, если он представил в налоговую по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:

• военной службы;
• ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
• приостановления статуса адвоката при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.

Форму заявления об освобождении от уплаты страховых взносов можно найти в Письме ФНС России от 07.06.2018 № БС-4-11/11018@.

• Обязанность уплачивать страховые взносы действует с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения из ЕГРИП.

Если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП и обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет и т.п. (Письмо Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-05/61112).

Срок уплаты

Общий порядок

За 2020 год

За 2021 год

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)

Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.

Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)

Не позднее 31.12.2020

Не позднее 31.12.2021

Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб.

Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом

Не позднее 01.07.2021

Не позднее 01.07.2022

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС):

Взносы на ОМС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.

Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)

Не позднее 31.12.2020

Не позднее 31.12.2021

Взносы на ОМС с доходов, превышающих 300 000 руб.

• срок уплаты дополнительного взноса за 2019 г. — не позднее 01.07.2020;
• для ИП, включенных в реестр субъектов МСП по состоянию на 01.03.2020 и занимающихся видом деятельности из наиболее пострадавших отраслей экономики из-за пандемии коронавируса, — не позднее 02.11.2020.

Перечень пострадавших отраслей утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Допустим, вы не нашли себя в реестре, т.к. не предоставили сведения о среднесписочной численности и доходе за 2018 год, но соответствуете всем критериям для включения в реестр. Вы можете предоставить сведения до 30.06.2020 года. Тогда вам будут доступны все преференции, которые предусмотрены для пострадавших МСП, в том числе и перенос сроков уплаты дополнительного взноса в ПФР.

ИП из пострадавших отраслей вправе уплачивать дополнительные взносы не единовременно, а в рассрочку: ежемесячно в размере 1/12 не позднее последнего числа месяца начиная с декабря 2020 г.

Если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Полагаем, что это общее правило будет действовать и на дополнительные платежи в ПФР, уплачиваемые в рассрочку. Но будем ждать разъяснений.

Предприниматель решает сам, в каком порядке будет уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей в течение года. Он не обязан составлять график платежей и неукоснительно ему следовать. Главное — за текущий год заплатить до конца года. Иначе на сумму недоимки начислят пени по ст. 75 НК РФ.

• ИП нельзя применять пониженные тарифы страховых взносов

Размер фиксированных платежей ИП за себя за 2020 год (п. 1 ст. 430 НК РФ)

Фиксированный платеж

ИП из непострадавших отраслей (руб.)

ИП из пострадавших отраслей (руб.)

Всего:

40 874

28 744

Дополнительные взносы на ОПС. Порядок расчета

Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые получили в текущем году доход свыше 300 000 руб.:

• с суммы превышения надо заплатить взнос только в ПФР по ставке 1% от суммы дохода.

Базовая формула расчета дополнительных взносов:

Сумма дополнительных взносов в ПФР за 2020 г. =
(Сумма дохода за 2020 г. — 300 000 руб.) х 1%

Важно: для дополнительного страхового взноса в ПФР есть ограничение:

• Восьмикратный фиксированный размер (постоянная часть) страховых взносов на ОПС — это максимум, сколько нужно заплатить за расчетный период (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
• Пример: за 2020 год размер дополнительных страховых взносов на ОПС не может быть больше 227 136 руб. (8 х 32 448 руб. – 32 448 руб. ).

Как предпринимателю правильно посчитать величину дохода

Что понимать под термином «доход», с которого надо заплатить налог? Это самый важный вопрос предпринимателя, получившего доход свыше 300 000 руб. Цена вопроса — сумма взносов, которую он достанет из своего кармана и заплатит в бюджет.

Понятие «доход» зависит от того, какой режим налогообложения применяет ИП

Режим налогообложения

Налог с дохода

Доход для расчета дополнительных взносов на ОПС

Доходы ИП, уменьшенные на профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо МФ РФ от 29.03.2017 № 03-15-05/18274, ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21642@)

При объекте «доходы»:

• все учитываемые доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ

При объекте «доходы минус расходы»:

• учитываемые доходы минус признаваемые в расходах затраты в соответствии со ст. 346.16 НК РФ

Формула расчета: (Доход – 300 000 – Расходы) х 1%

Такой порядок признал КС РФ в Определении от 30.01.2020 № 10-О, Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2019 № 309-ЭС19-18969 по делу № А60-65115/2018. При обращении в суд вероятность того, что ИП его выиграет, очень большая.

Однако контролирующие органы продолжают настаивать на том, что расходы учесть нельзя (Письма МФ РФ от 01.04.2020 № 03-15-05/25738, от 12.02.2020 № 03-15-05/9360, от 05.08.2019 № 03-15-05/58537, от 14.01.2019 № 03-15-05/578, ФНС РФ от 19.02.2019 № БС-19-11/47@)

Налог на вмененный доход

Вмененный доход за 4 квартала расчетного года (сумма строк 100 «Налоговая база всего» раздела 2 декларации по ЕНВД) (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 07.03.2017 № БС-4-11/4091@)

Совмещение нескольких режимов налогообложения

Налоги, уплачиваемые по этим режимам налогообложения

Облагаемые доходы от деятельности суммируются (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ)

С учетом постоянной части страховых взносов ИП может заплатить за расчетный период:

за 2020 год

Минимальный размер страховых взносов

40 874 руб.
(32 448 руб. + 8 426 руб.)

Максимальный размер страховых взносов

268 010 руб.
(259 584 руб. + 8 426 руб.)

Нестандартные практические ситуации

Ситуация 1. ИП прекратил свою деятельность и снялся с учета до окончания года

ИП обязан оплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета. Сумму взносов надо скорректировать пропорционально отработанному времени в календарном году, в котором прекращена деятельность ИП.

За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП включительно
(п. 5 ст. 430 НК РФ).

Пример

ИП прекратил деятельность и снялся с регистрационного учета 16 сентября 2020 года. Рассчитаем сумму страховых взносов за 2020 год, если доход ИП за этот год не превысил 300 000 руб.

ИП должен заплатить фиксированный платеж страховых взносов за 8 месяцев и 16 дней:

Период

ОПС

ОМС

С января по август

(32 448 руб. / 12 мес.) x 8 мес. = 21 632 руб.

(8 426 руб. / 12 мес.) х 8 мес. = 5 617 руб.

За 16 дней сентября

((32 448 руб. / 12 мес.)/30 дней) х 16 дней = 1 442 руб.

((8 426 руб. / 12 мес.) /30 дней) х 16 дней = 374 руб.

Итого за 2020 год

ИП должен уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС не позднее 1 октября 2020 года.

Скачайте памятку: Нестандартные ситуации для ИП, которая поможет разобраться, как платить взносы, если ИП зарегистрирован в течение года, если прекратил и возобновил деятельность в одном и том же году, если совмещает два вида деятельности.

Мы так часто говорим о пенсиях, что, думаю, все уже знают об особенностях нашей пенсионной системы.

Наша пенсионная система - распределительная или солидарная.

Работает она по принципу солидарности или взаимопомощи поколений, т.е. работающие люди с помощью своих отчислений обеспечивают жизнь пенсионеров - каждое поколение получает пенсии за счет следующего.

При этом уплаченные взносы не инвестируются, а идут на выплату текущих пенсий.

Плюс распределительной системы - пенсии получают и те, кто сам не смог своими отчислениями обеспечить себе пенсии.

Минус –зависимость от демографической ситуации. Система зависит от соотношения доходов (а именно от количества плательщиков и размера отчислений) и расходов, то есть от количества пенсионеров и размера выплат.

Если рождаемость падает, а продолжительность жизни растет, текущих отчислений перестает хватать на выплаты пенсий.

Именно этим наше правительство объясняло необходимость поднять пенсионный возраст.

Во многих странах пенсионная система накопительная или накопительно-распределительная.

И какая из этих систем лучше?

Накопительная система хороша тем, что ваши взносы только ваши. Если они есть, и если их достаточно. А если нет - то это только ваша проблема.

Но - нужно помнить, что при такой системе, если ваши родители не накопили себе на пенсию, - это тоже ваши проблемы.

Если ваша жена родила нескольких детей, и из-за этого ее отчислений не хватит на нормальную пенсию - это тоже будет ваша проблема.

А у жены тоже есть родители, и если и они по каким-то причинам не накопили на пенсию, то угадайте, чья это проблема?

Получается, что накопительная система хороша для здоровых холостых людей без малообеспеченных родителей. Сурово, но так.

Остальным выгоднее солидарная система, в которой их могут хотя бы подстраховать от чрезмерной нагрузки.

Все попытки нашего правительства сделать нашу пенсионную систему накопительно-распределительной пока были безуспешными. ГПП - гарантированный пенсионный продукт, о котором так много пишут и говорят сейчас - очередная их попытка. Но, опять что-то не вытанцовывается. проект завис и на 2020 год даже не включен в планы обсуждения в Думе.

О своих пенсионных накоплениях мы можем узнать в Личном кабинете на сайте ПФР или на портале госуслуг. На нашем личном счете отражаются все периоды трудовой и предпринимательской деятельности, то есть наш трудовой и страховой стаж.

Кроме того, там мы можем увидеть сумму страховых взносов, уплаченных за нас работодателем, а также количество заработанных нами баллов.

И вот тут, увидев сумму взносов в лицевом счете, многие из нас задаются вопросом «где деньги». Почему на лицевом счете так мало?

Дело в том, что не все уплаченные за вас взносы учитываются на вашем лицевом счете. Почему? Где остальные деньги?

Вот об этом и поговорим подробнее.

Устраиваясь на работу, мы договариваемся о положенной нам зарплате, которую и получаем «на руки» за минусом 13% подоходного налога.

Допустим, вам повезло получать «белую» зарплату в 25 тысяч рублей. В этом случае работодателю месяц вашей работы обойдётся в 32 тысячи 500 рублей. Из них 25 000 уйдут вам на зарплату, а 7.500 уйдут в фонды - пенсионный, медстрах и соцстрах (в том числе в ПФР 22% – 5.500 р.).

Далее эти 5500 руб., поступившие в ПФР, делились на три части:

— базовая (фиксированная) - (в неё идёт от зарплаты 6% - 1500 руб.);

— страховая (10% - 2500 руб.);

— накопительная (6% - 1500 руб.).

Первая кучка, 1500 рублей = 6%, -забудьте о ней и не вспоминайте. Они складываются в один большой котел.

Этих денег Вы не увидите никогда на Вашем лицевом счете.

Из этих средств, вместе со средствами из бюджета, формируется самая маленькая часть любой пенсии - фиксированная базовая часть – это выплата, которая имеет строго определённый размер и предоставляется всем гражданам независимо от того, на каком основании назначается обеспечение (по старости, инвалидности или потере кормильца), но в разных суммах, которые оговариваются в ст.16 ФЗ №400.

Вторая кучка, 2500 рублей = 10%, -это страховая часть пенсии, она отражается на Вашем лицевом счете и прописывалась раньше в письмах «счастья», которые приходили по почте каждый год.

Эти деньги не лежат в кубышке. Их просто записывают на Вашем лицевом счете. А сами денежки идут на выплаты пенсий тем пенсионерам, которые живут и здравствуют сегодня.

Сейчас Вы свою страховую отдаете пенсионерам, потом Вам будут отдавать молодые.

Денег на лицевом счете нет, есть некое условное обязательство государства перед Вами.

Третья кучка, 1500 рублей = 6%. Это накопительная часть пенсии. Почему накопительная?

-Потому что она реально копилась.

Из 5500 рублей, которые послал для Вас Ваш работодатель в пенсионный фонд, живыми оставались только эти 1500.

Но и они тоже не лежали там мертвым грузом в каком-то загашничке.

Эти деньги реально работали и работают в экономике. Эти деньги делают Вам деньги. Они вкладываются в какие-то производства, предприятия и т.п.

Занимается этим Государственная управляющая компания "Внешэкономбанк" или Негосударственный пенсионный фонд, если вы перевели в него свою накопительную часть…

Они Ваши денежки и крутят, получают прибыль, ну и делятся этой прибылью с Вами.

Право на формирование накопительной части было не у всех работников, а только у мужчин 1953-1966 г.рождения и у женщин 1957-1966 г.рождения, работавших в 2002-2004 годах.

Затем, в 2004 году право на формирование накопительной части пенсии у работников этих годов рождения отменили, оставив его только у работников 1967 года рождения и моложе.

Так было…, но в 2014 году правительство решило «заморозить» накопительную часть пенсии, предложив всем желающим перевести эту накопительную часть в любой НПФ – Негосударственный пенсионный фонд. Их в России 94. Такой фонд есть и у Сбербанка, и у Газпрома, и у многих других крупных компаний.

Ведь у НПФ гораздо больше возможностей вложить деньги, чтобы они работали с большей прибылью, чем у Внешэкономбанка.

Кто-то перевел свою накопительную часть в НПФ, а кто-то – нет. Но, эти деньги не пропали, они по-прежнему находятся на счетах ПФ, только не пополняются, но, выйдя на пенсию, вы сможете их получить или единовременной суммой, или частями к каждой ежемесячной пенсии.

А что же сейчас, после "заморозки" происходит с нашими пенсионными накоплениями? Как они распределяются?

После «заморозки», те 22%, которые перечисляет работодатель, теперь распределяются так:

1. Фиксированная часть – 6%;

2. Страховая часть – 16%.

т.е. на ваш лицевой счет попадает 16% из перечисленных работодателем 22%.

Что же будет, когда Вы достигните пенсионного возраста, и придет Ваша пора получать пенсию?

Работники ПФ достанут свои гроссбухи, посмотрят на Ваш лицевой счет, пошуршат в программках и выдадут Вашему вниманию некую сумму, которая сложится из:

-фиксированной базовой части пенсии, на 2019 год – 5334,00

-страховой часть пенсии (она будет рассчитываться исходя из той суммы, которая будет значится в Вашем лицевом счете в разделе "Страховая часть". Эта сумма будет поделена на «сроки дожития». В 2019 году они составляли 21 год или 252 мес., т.е. ежемесячно 1\252 от накопленной суммы.

В последние годы расчет этой части пенсии производится по баллам.

-накопительной части пенсии, если она есть…

И сумма эта, к сожалению, будет очень небольшой.

Читайте также:

  
• Заявление на удержание пенсионных взносов из заработной платы
  
• Снт не платят взносы в пенсионный фонд
  
• Ип на пенсии может отказаться от взносов
  
• Как войти в личный кабинет плательщика страховых взносов пенсионного фонда
  
• Учет обязательств пенсионных взносов