Как платить единый социальный взнос пенсионерам

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

25 октября 2019 14:57

Пенсионное страхование в России носит обязательный характер и распространяется на всех работающих граждан. Взносы на пенсии, согласно его правилам, формируют и уплачивают работодатели. При этом существует ряд случаев, когда человек сам может делать взносы на пенсию. Например, когда он работает за границей, но хочет, чтобы пенсия в России продолжала формироваться, или чтобы формировать пенсию близкого человека, который нигде не работает.

Взносы могут также делать те, кто работает на себя, – чтобы увеличить уже имеющиеся пенсионные права либо полностью формировать их с нуля. Последнее, в частности, относится к самозанятым, применяющим налог на профессиональный доход. По закону они не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели или нотариусы, и формируют свою пенсию самостоятельно. В том числе за счет добровольных взносов.

Чтобы уплачивать их, необходимо подать заявление в Пенсионный фонд России, зарегистрировавшись таким образом в качестве плательщика. Сделать это можно только в клиентской службе ПФР или отправив заявление по почте. Кроме того, в отличие от добровольных взносов на формирование накопительной пенсии, которые за человека может перечислять его работодатель, добровольные взносы на страховую пенсию делает только сам человек.

Соответствующие платежи перечисляются через банк по реквизитам, сформированным с помощью электронного сервиса ПФР. Он доступен в открытой части сайта Пенсионного фонда и не требует входа в личный кабинет. Квитанция с необходимыми реквизитами также предоставляется в клиентских службах ПФР.

Периодичность взносов человек определяет самостоятельно: можно перечислить сразу всю желаемую сумму либо делать небольшие платежи в течение определенного времени. Расчетным периодом по уплате добровольных взносов является календарный год. Минимальный и максимальный платежи при этом имеют ограничения и в том числе зависят от того, сколько времени в течение года человек был плательщиком взносов. Чем дольше этот период, тем больше пенсионных прав он позволяет сформировать.

Пенсионные коэффициенты и стаж, приобретенные в результате уплаты добровольных взносов, учитываются 31 декабря и отражаются на лицевом счете до 1 марта года, следующего за годом уплаты. Учет взносов происходит автоматически, поэтому представлять в Пенсионный фонд документы, подтверждающие совершенные платежи, не требуется.

Люди, которым не хватило страхового стажа или пенсионных коэффициентов для получения права на пенсию, также могут воспользоваться уплатой добровольных взносов, чтобы восполнить недостающие пенсионные права. Притом что самой распространенной причиной нехватки коэффициентов или стажа является неофициальное трудоустройство, отказы в назначении пенсии из-за этого происходят не часто и составляют примерно 3% от всех решений, выносимых по заявлениям граждан.

Пример уплаты добровольных взносов на пенсию

15 октября 2019 года человек подал заявление в Пенсионный фонд России об уплате добровольных взносов на пенсию, перечислил 30 тыс. рублей и решил до конца года больше не делать новых платежей. По итогам 2019-го на его лицевом счете в Пенсионном фонде будет сформировано 21 818,18 рубля, или 1,186 пенсионного коэффициента, а также 2 месяца и 17 дней стажа:

30 000 рублей × 16% ÷ 22% ÷ 184 000 рублей × 10 = 1,186 коэффициента.

15 октября – 31 декабря: 2 месяца 17 дней.

22% – общий тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в России.

16% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (общий тариф 22% за вычетом солидарной части тарифа 6%, из которой финансируется фиксированная выплата к страховой пенсии).

184 000 рублей – максимальная сумма взносов, которая направляется на формирование пенсии в 2019 году по индивидуальному тарифу (1 150 000 рублей × 16%).

10 – максимальное количество пенсионных коэффициентов, которое можно сформировать за год (в 2019 году согласно действующему переходному периоду ограничено 9,13 коэффициента).

Возможность уплаты добровольных взносов на пенсию предусмотрена статьей 29 федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и реализуется в соответствии с приказом Минтруда России № 462н от 31 мая 2017 года.

Пенсионеры, работающие сами на себя, полностью освобождены от уплаты ЕСВ. Запрещено и двойное начисление соцвзноса на ФОП. Такие нормы вводит закон №2166, подписанный президентом. Эксперты подчеркивают, что из-под действия закона выпали работающие на предприятиях пенсионеры, хотя подобная мера в их адрес позволила бы людям старше 65 лет стать конкурентнее на рынке труда и восполнить нехватку рабочих рук.

Закон против дискриминации

1 июня президент Владимир Зеленский вернул в Верховную Раду подписанный законопроект №2166 "О внесении изменений в закон Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" по устранению дискриминации по кругу плательщиков". После публикации в официальном издании вступят в силу следующие изменения:

• запрещается двойное налогообложение граждан ЕСВ;
• освобождаются от уплаты ЕСВ самозанятые люди пенсионного возраста;
• "спящие" ФОПы, которые находятся в стадии закрытия, освобождаются от уплаты штрафов за неуплату или просрочку ЕСВ.

Двойная уплата ЕСВ

Дважды ЕСВ платят те украинцы, которые являются физлицом-предпринимателем и одновременно зарабатывают себе на жизнь наемными работниками на каком-либо предприятии. Учитывая, что за работника единый социальный взнос выплачивает работодатель, а ФОП как работодатель начисляет ЕСВ сам себе, то за одного человека в данном случае ЕСВ платится дважды.

"У меня есть знакомый адвокат, работает в адвокатском объединении, параллельно у него есть маленькое кафе, там только кофе наливают. Как ФОП он работает в кафе и получает зарплату в адвокатском объединении. Там за него платят ЕСВ, и он сам за себя также платит ЕСВ", – рассказала UBR.ua налоговый консультант, генеральный директор Е.С. Консалтинг Александра Томашевская.

Закон позволяет таким ФОПам-совместителям не платить ЕСВ. Логика законодателей заключается в том, что практика двойного начисления ЕСВ в принципе противоречит законодательству, поэтому ее и ликвидируют.

"Речь идет о том, чтобы не платить ЕСВ дважды тем, кто уже работает и при этом является ФОПом. ЕСВ ведь специфический налог, это фактически страховой платеж за наши пенсии. И платить его дважды в принципе неправильно", – считает глава Налогового комитета Верховной Рады Данил Гетманцев.

Самозанятые пенсионеры

Закон освобождает также от обязательства уплачивать ЕСВ пенсионеров, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность. Пенсионеры как субъекты предпринимательской деятельности вообще освобождены законодательством от уплаты такого взноса, но самозанятые лица, работающие как ФОПы не на едином налоге, а на общих основаниях, таких льгот не имеют. Это, как правило, нотариусы, адвокаты и т.д.

Теперь же закон исправляет эту дискриминацию и разрешает всем категориям пенсионеров, которые работают сами на себя, не платить ЕСВ. "Они не то что бы освобождены, а могут добровольно осуществлять оплаты ЕСВ", – уточняет Гетманцев.

На работников не распространяется

Закон, однако, хотя и ликвидирует дискриминацию между различными категориями налогоплательщиков, но сохраняет дискриминацию между самими работающими пенсионерами. Так, если пенсионеры-предприниматели освобождены от уплаты ЕСВ, то за тех, кто продолжают работать наемными работниками, соцвзнос продолжает начисляться.

"Наемных работников это никак вообще не касается. Это другая система: наемный работник получает зарплату, он должен с нее платить ЕСВ, и ему осуществляется пересчет пенсии, даже если это пенсионер. Там совсем другие правила действуют. Мы не трогали наемных работников, если они не ФОПы", – пояснил Гетманцев.

Впрочем, вероятно, в такой дискриминации виноваты не законодатели, а сама специфика отечественного налогообложения. Если в других странах ЕСВ платит работник из своей зарплаты, то в Украине соцвзнос уплачивает работодатель из своего фонда, но в расчете 22% от зарплаты работника. Такой налоговый казус позволяет не отменять ЕСВ с наемных работников, ведь платит все равно работодатель, а для самого работающего пенсионера разницы нет.

Трудовой резерв

Однако по словам экономического эксперта Юрия Гаврилечко, отмена обязательного ЕСВ для всех пенсионеров увеличила бы для граждан старше 60 лет шансы устроиться на работу, ведь работодатель со спокойной душой принимал бы наемных работников, за которых не нужно было бы платить налоги, а только выплачивать заработную плату. Кроме того, такие граждане в отличие от молодежи не настроены уезжать за границу.

"Каждый год появляется 600 тысяч пенсионеров, а граждан трудоспособного возраста – 300 тысяч, и такой дисбаланс будет сохраняться в ближайшие 10 лет. Будет ли молодежь идти на официальную работу за минималку? Нет. Скорее всего, такие рабочие места займут пенсионеры. Это резерв рабочих рук, еще и грамотных. Решается задача трудоустройства граждан 65+, которым государство не может в силу объективных причин платить большую пенсию", – резюмирует Гаврилечко.

В России граждане, достигшие пенсионного возраста, независимо от трудового стажа имеют право получать различные виды финансовой поддержки от государства. Выплат и пособий у неработающего пенсионера может быть несколько. Как неработающему пенсионеру разобраться, все ли они назначены? О том, какие федеральные и региональные выплаты и пособия им положены, читайте в нашем обзоре.

Страховая пенсия

В 2020 году пенсионерами по возрасту станут женщины в возрасте 56,5 лет и мужчины, достигшие 61,5 лет.

Страховая пенсия — это основная ежемесячная денежная выплата, которая обеспечивает потребности пенсионеров. Но только в том случае, если трудовой стаж человека не менее 11 лет. Это показатель для 2020 года, он увеличивается в течение всего переходного периода и к 2024 году должен достигнуть 15 лет. Также для начисления страховой пенсии необходим индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) не ниже минимального уровня. В 2020 году он равен 18,6. Стоимость единицы ИПК рассчитывается ПФ РФ на каждый год, сейчас это 93 рубля.

Используя данные величины, ПФ РФ рассчитывает страховую пенсию. Её получают бессрочно, её размер ежегодно индексируется.

Узнать свой трудовой стаж и размер ИПК можно в личном кабинете ПФ РФ — на сайте или в приложении.

Накопительная пенсия либо единовременная выплата

В 2002 году государство запустило изменения в пенсионной системе, согласно которым, кроме страховой части пенсии, начала формироваться ещё и накопительная часть. Пока будущий пенсионер работал, сумма в размере 2% от его доходов (зарплаты) направлялась на его личный счёт. Но для тех, кто родился с 1953 по 1966 годы (мужчины) и с 1957 по 1966 (женщины), период этих отчислений оказался небольшим — с 2002 по 2004 годы. Поэтому сумма накоплений у них составляет, как правило, всего несколько тысяч рублей. Тем не менее данные средства также доступны: как единовременная выплата или ежемесячная прибавка к пенсии. Первый вариант возможен, если величина ежемесячной прибавки — не более 5% от назначенной страховой пенсии.

Социальная пенсия

Её ежемесячно получают граждане, которые достигли нетрудоспособного возраста, но не имеют достаточного стажа для начисления страховой пенсии. Возрастной порог для назначения социальной пенсии выше — 65 и 70 лет для женщин и мужчин соответственно. Размер такой выплаты ежегодно индексируется.

Федеральная социальная доплата

Если доход ниже федерального прожиточного минимума, то неработающий пенсионер имеет право на дополнительное обеспечение — доплату до этого минимума из госбюджета. Получить помощь можно, лично посетив Пенсионный фонд, МФЦ «Мои документы», или (для жителей всех регионов, кроме Москвы и Московской области) через сайт «Госуслуги».

Региональная социальная выплата неработающим пенсионерам в 2020 году

Эта доплата назначается там, где уровня цен на основные товары и услуги прожиточный минимум пенсионера выше, чем установленный на федеральном уровне. В этом случае доплата производится из регионального бюджета.

Например, москвичи могут оформить заявку на региональную социальную выплату к пенсии через сайт mos.ru, а пенсионеры, проживающие в Подмосковье, через mosreg.ru. Помощь в оформлении выплаты пенсионерам также обеспечивает МФЦ.

Единая денежная выплата в 2020 году

Такую помощь выдают ежемесячно вместе с пенсией. На неё имеют право следующие льготные категории населения:

• инвалиды;
• ветераны ВОВ;
• пострадавшие от воздействия радиации при авариях и так далее — полный список льготных категорий граждан можно найти здесь.

В сумму ЕДВ (единой денежной выплаты) входит также компенсация НСУ (набора социальных услуг), которую можно получить в денежной форме, если пенсионер не воспользовался натуральными льготами. Если оснований для получения ЕДВ несколько, то выплата будет назначена по тому из них, где сумма выплат выше. Подать заявление на ЕДВ можно в отделении Пенсионного фонда либо в МФЦ «Мои документы», а жителям Москвы — в соответствующем разделе сайта mos.ru.

Для всех дополнительных выплат потребуется одинаковый набор документов:

• Паспорт.
• Заявление (заполняется лично пенсионером при приёме в ПФ РФ или МФЦ), в котором должно быть указано основание для получения ЕДВ. Также нужно приложить документы, подтверждающие законность такого основания.
• Обязательство пенсионера незамедлительно сообщать в ПФ РФ об изменениях обстоятельств, влияющих на получение социальных выплат. К таковым относится, например, устройство на работу.

Чек-лист: какие социальные выплаты должны получать пенсионеры

• Пенсия по старости: её получают все, кто достиг 61,5 (мужчины) и 56,5 (женщины) лет — это актуально на 2020 год.
• Социальная пенсия: выплачивается пенсионерам без достаточного трудового стажа после 65 и 70 лет. Этот вид дохода ниже прожиточного минимума.
• Федеральная или региональная доплата к пенсии: установлена пенсионерам, у которых пенсия меньше прожиточного минимума.
• Компенсация НСУ (набора социальных услуг): положена тем, кто относится к льготной категории и может пользоваться этими услугами, но отказывается от них в пользу денежной выплаты.
• Другие социальные выплаты могут назначаться лишь отдельным категориям пенсионеров (узнать об этом можно в отделении ПФ РФ).

Помните! Если пенсионер устраивается на работу после перерыва, он должен уведомить региональное отделение Пенсионного фонда об этом. Зачем это нужно? Работающим пенсионерам некоторые социальные выплаты не начисляются, они не имеют права на НСУ. Если факт получения дохода (зарплаты) будет раскрыт, то получение части выплат признают незаконным. Пенсионеру придется их возвращать.

Чтобы решить многие вопросы, связанные с мобильным номером, не нужно никуда ходить. Следите за балансом, подключайте и отключайте услуги, пополняйте счёт в приложении Мой МТС.

Тем же Законом (от 07.07.2011г. №3609-VI), которым был скорректирован Налоговый кодекс Украины, внесены изменения в следующие Законы:

1. В ст. 4 Закона о едином социальном взносе (от 08.07.2010г. №2464-VI). Согласно новой редакции Закона теперь не нужно платить за себя единый социальный взнос частным предпринимателям – пенсионерам по возрасту и инвалидам, которые платят единый налог.

Пенсионеры и инвалиды теперь могут платить ЕСВ за себя только в добровольном порядке.

ЕСВ уплачивается предпринимателями на едином налоге до 20 числа текущего месяца за предыдущий месяц. С учетом того, что изменения в Закон вступили в силу с 06.08.2011г., существует несколько вариантов трактовки данной нормы:

1) предприниматели — пенсионеры и инвалиды могут не платить ЕСВ уже с августа за июль

2) не платят в сентябре за август

3) в сентябре платят за пять дней августа, а с октября уже не платят.

Судя по всему, в этот вопрос Пенсионный фонд должен внести ясность соответствующим письмом.

2. Изменения внесены в часть 15 ст. 106 Закона о пенсионном страховании (от 09.07.2003г. № 1058-IV). В соответствии с изменениями не будут применяться финансовые санкции к ЧП-плательщикам единого налога за неуплаченные ими ранее за себя взносы в Пенсионный фонд.

Суммы штрафных санкций, начисленных Пенсионным фондом частным предпринимателям на едином налоге в связи с неуплатой взносов, в соответствии с Законом должны быть списаны.

P.S: Пенсионный фонд в письме разъяснил, что предприниматели — пенсионеры по возрасту и инвалиды могут не платить ЕСВ начиная с сентября за август 2011 г. Подробнее читайте здесь.

Related Posts

• 
  Превышение предельного дохода плательщиком единого налога. Ставка 3% и НДС
• 
  Пятая и шестая группы плательщиков единого налога. Изменения по ЕСВ
• 
  Уплата ЕСВ предпринимателем на едином налоге: готовятся изменения
• 
  Ставки единого налога
• 
  Форма уплаты ЕСВ может быть выбрана самим ЧП
• 
  Доход плательщика единого налога

Related Posts

• 
  Превышение предельного дохода плательщиком единого налога. Ставка 3% и НДС
• 
  Пятая и шестая группы плательщиков единого налога. Изменения по ЕСВ
• 
  Уплата ЕСВ предпринимателем на едином налоге: готовятся изменения
• 
  Ставки единого налога
• 
  Форма уплаты ЕСВ может быть выбрана самим ЧП
• 
  Доход плательщика единого налога

46 Ответов на ЧП на едином налоге. ЕСВ для пенсионеров и инвалидов, «старый» взнос в Пенсионный фонд

Я сдаю в аренду жилое помещение. Должна ли я платить налог на доход с аренды, являясь пенсионером уже 3 года. Спасибо за ответ.

Любовь: К сожалению, Налоговым кодексом не освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) доходы пенсионеров. Ставка этого налога — 15%, если Ваш доход не выше 10 минимальных зарплат в месяц. Если выше -тогда чуть больше. Но Вам выгоднее быть частным предпринимателем на едином налоге: как пенсионер Вы освобождены от уплаты единого социального взноса и будете платить только единый налог. Сумма налога будет составлять примерно 200 грн. в месяц, возможно, меньше. Конкретная сумма налога зависит от нескольких факторов — кому именно Вы сдаете квартиру (физическое лицо или предприятие, и какое именно предприятие), размер ставки, установленный там, где Вы живете, сумма дохода от аренды. От этого зависит, в какую группу плательщиков единого налога Вы попадаете — 2-ю или 3-ю. Ставку налога для 2-й группы по данному виду деятельности на территории, где Вы живете, можно уточнить в консультационном отделе Вашей налоговой инспекции. На 3-й группе ставка единого налога составляет 5% от суммы дохода.

Пенсионер по стажу, а не по возрасту и инвалид 3 группы, должен ли предприниматель на едином налоге платить отчисления в пенсионный фонд

Николай: статьей 4 Закона № 2464-VI освобождены от уплаты ЕСВ предприниматели на едином налоге — пенсионеры только по возрасту. Поэтому, как пенсионер под льготу Вы, похоже, не попадаете. Освобождение распространяется также на инвалидов. Причем для инвалидов ограничений по группам в Законе нет. Так что, под льготу Вы попадаете как инвалид. В Законе есть еще одно условие: «отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу». То есть, если вы получаете выплаты по инвалидности, ЕСВ можно не платить.
В этом письме http://buhobzor.com.ua/kak-ne-platit-edinyiy-sotsialnyiy-vznos-predprinimatelyu-na-edinom-naloge-invalidu/ пенсионщики для освобождения от ЕСВ требуют уведомлять Фонд об установлении инвалидности.

Здравствуйте, я пенсионерка-предприниматель, в 2010 платила ЕСВ 3 мес(июль,авг,сент.) В 2011 3 первых месяца. ПФ требует заплатить, могут ли меня принудительно заставить платить, наложить штраф, пеню?

Ольга: Изменения в Закон о ЕСВ, согласно которым предприниматели на едином налоге — пенсионеры по возрасту и инвалиды могут не платить ЕСВ, вступили в силу с 06.08.2011 г. А Пенсионный фонд в своем письме разъяснил, что указанные лица могут не платить взнос начиная с сентября за август 2011 г. Подробнее: http://biznesinalogi.com/chp-pensionery-i-invalidy2/ До этого, то есть в период январь-июль 2011, Вы согласно Закону о ЕСВ (от 08.07.2010 № 2464-VI, вступил в силу с 01.01.2011 г.) должны были платить ЕСВ. В 2010 г. действовал Закон от 08.07.2010 № 2461-VІ (вступил в силу 17.07.2010 г.), поэтому в 2010 г. за период июль-декабрь нужно было платить страховой взнос в Пенсионный фонд. Так что требования Пенсионного фонда об уплате страхового взноса за 2010 год (октябрь-декабрь) и ЕСВ за 2011 год (апрель-июль) правомерны.

Мой муж военный пенсионер. На пенсию ушел в 55 лет и занялся предпринимательской деятельностью. Сейчас ему уже 63 года. Должен ли он плаитить ЕСВ или пользуется всеми правами пенсионеров по-возросту? Спасибо.

Катерина: Если Ваш муж получил право на пенсию по выслуге лет согласно Закону «О пенсионном обеспечении лиц, уволенных с военной службы, и некоторых других лиц» (от 09.04.1992 г. № 2262-XII), то на таких пенсионеров освобождение от уплаты от ЕСВ не распространяется. Но при достижении пенсионного возраста, указанного в ст. 26 Закона «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» (60 лет) ЕСВ можно не платить:
ПЕНСИОННЫЙ ФОНД УКРАИНЫ
ПИСЬМО
от 28.02.2012 г. N 4691/03-20
Пенсионный фонд Украины рассмотрел письмо от 26.01.2012 года N 7 относительно уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование физическими лицами — субъектами предпринимательской деятельности, избравшими упрощенную систему налогообложения, и сообщает.
В соответствии с частью четвертой статьи 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» (в редакции Закона Украины от 07.07.2011 N 3609-VI) физические лица — субъекты предпринимательской деятельности, избравшие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты за себя единого взноса, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь. Такие лица могут быть плательщиками единого взноса исключительно при условии их добровольного участия в системе общеобязательного государственного социального страхования.
Согласно Закону Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» пенсионер — это лицо, которое в соответствии с данным Законом получает пенсию, пожизненную пенсию, или члены его семьи, получающие пенсию в случае смерти этого лица в случаях, предусмотренных данным Законом.
Указанным Законом предусмотрены такие виды пенсионных выплат, как пенсия по возрасту, пенсия в связи с потерей кормильца и пенсия по инвалидности вследствие общего заболевания (в том числе увечья, не связанного с работой, инвалидности с детства).
Условия назначения пенсии по возрасту определены статьей 26 данного Закона.
Учитывая вышеизложенное, физические лица — предприниматели, получающие пенсию за выслугу лет в соответствии с Законом Украины «О пенсионном обеспечении лиц, уволенных с военной службы, и некоторых других лиц», не освобождаются от уплаты единого взноса.

Я инвалид детства. 3-я группа. Но инвалидность оформляю только сейчас. Мой работодатель попросил зарегистрироваться как СПД. Чтобы ему было удобнее. Я проработал у него 3 года. Сейчас он меня уволил, СПД закрывать не хочет. Висит долг перед ПФ в размере 8000 грн за 2 года. Эти деньги сейчас требуют с меня. Сейчас нигде не работаю, перебиваюсь случайными, разовыми заработками) живу у друзей, т.к. своего жилья нет, имею долг перед банком в размере 12 тысяч(выплачиваю исправно),никакого ценного имущества в собственности не имею, авто, на котором езжу, принадлежит другому человеку. Фактически живу на 1500-1800 грн/мес. Большая часть уходит на кредит. Как ПФ возьмет с меня деньги? Можно ли подать в суд на бывшего хозяина за то, что уволил, не решив проблемы с закрытием ЧП? Он же «кинул», фактически. Мое незакрытое ЧП сейчас на общей системе с нулевым доходом. Т.е. ничего не начисляется уже. Но растут штрафы и пеня за 2011-2012 г.г.

Сергей, Ваши договоренности с бывшим работодателем на счет СПД — это неформальное соглашение. К сожалению, юридически он не несет никакой ответственности по Вашим обязательствам перед Пенсионным фондом. Ее несете Вы. Поэтому, через суд Вы ничего не добьетесь.

У моего мужа заморожено ЧП с 2009 года,то есть не ведется никакая деятельность,по банку никакие счета не проводятся,ед.налог первое время платили,а потом инспектор сказала что уже можно не платить и с 2011 года мы его платить перестали.То есть по сути ЧП вообще мертвое.Подскажите пожалуйста нужно ли нам делать отчисления в ПФ Украины и должно ли было приходить уведомление об этом законе,потому что мы только о нем узнали и соответсвенно все это время не платили, а у нас ребенок-инвалид,поэтому такую огромную сумму выплатить не сможем!Заранее спасибо!

Анастасия, до 01.01.2012 чтобы платить единый налог в конце каждого года нужно было подавать в налоговую заявление на следующий год (с этой даты каждый год заявление подавать не нужно, если оно подавалось в декабре 2011). Если предприниматель такое заявление до 16 декабря не подавал, он автоматом переходил на общую систему налогообложения (15% налог на доходы физлиц + единый социальный взнос в Пенсинный фонд). На общей системе, если нет дохода, налог и ЕСВ платить не нужно. Так что уточните, был ли Ваш муж на общей системе. Если да, и при этом сдавались пустые декларации, то все в порядке, не переживайте, штрафов никаких не будет.

Взымаються ли штрафные санкции при несвоевременной подачи годового отчета? Задолженности по налогам в ПФ нет. Спасибо

Татьяна, штраф: 10 необлагаемых минимумов доходов граждан (170 грн.) — п.п. 4 п. 11 ст. 25 Закона от 08.07. 2010 г. № 2464-VI.

Мой муж пенсионер с 50 лет (шахтёр).Хочет открыть ЧП на едином налоге. Должен ли он отчислять взносы в Пенс.Фонд?Спасибо.

Скажите пожалуйста-я на пенсии с 50лет по инвалидности ребенка сейчас мне 53 года в пенсионном удостоверений написано «пенсія за віком»-должна ли я платить есв как единщик?Спасибо.

Ольга, Наталья: Ситуация неоднозначная. Согласно ч. 4 ст. 4 Закона от 08.07.2010 № 2464-VI пенсионеры от уплаты ЕСВ за себя освобождаются, в частности, предприниматели на едином налоге — пенсионеры по возрасту.
А согласно Закону от 05.11.1991 №1788-XII:
— право на пенсию по возрасту на льготных условиях имеют работники согласно списку №1, куда попадают и шахтеры (ст. 13);
— право на пенсию по возрасту в 50 лет имеют матери детей-инвалидов (ст. 17).
То есть, вроде бы, в указанных случаях речь идет о пенсиях по возрасту, и такие пенсионеры должны освобождаться от уплаты ЕСВ.
С другой стороны, Пенсионный фонд считает, что до достижения пенсионного возраста, предусмотренного ст. 26 Закона от 09.07.2003 № 1058-IV (60 лет), предпринимателям-единщикам нужно платить ЕСВ. См., например, письмо ПФУ от 28.02.2012 г. № 4691/03-20 (выше в комментариях к этой статье), а также консультацию управления ПФУ в Донецкой области.

ЧП оформил пенсию 5 лет назад,в 55 лет северный стаж.В пенсионном записано,пенсия по возрасту,должен или нет платить налог в ПФ.Если да,то какого возвраста.

Виктор, если Вам 60 лет и стаж не меньше 15 лет, то согласно ст. 26 Закона от 09.07.2003 № 1058-IV Вы — пенсионер по возрасту и можете не платить ЕСВ за себя.

согласно ст24 закона 1058 о пенсионном страховании, при оплате страховых взносов меньше минимального, следует доплатить, если этого не сделано, то стаж расчитывается по формуле указанной в этом же законе. Можно ли на это опираться (а так же на конституцию, в которой сказано, что право, данное одним законом, не может быть ограничено другим) в ПФ, чтобы избежать штрафных санкций и платить меньше?
И еще, моя мать — пенсионер по возрасту. Если оформить её частным предпринимателем, какие санкции со стороны проверяющих органов могут применяться, если придя с проверкой они обнаружат не её, а меня?

Евгений: 1. Закон от 08.07.2010 № 2464-VI считается специальным для целей уплаты ЕСВ. А в нем написано, что ЧП на едином налоге должен платить ЕСВ в размере, не меньше минимального страхового взноса. Поэтому, опираться на Закон 1058 — проигрышный вариант.
2. Мама может оформить на Вас доверенность, согласно которой Вы будете от ее имени подписывать документы, подавать отчеты и т. д. Доверенность нужно удостоверить нотариально. У нотариуса должна быть форма. Юридически это возможно. Будет ли на практике Пенсионный фонд возражать против такого расклада — однозначно сказать не могу, не сталкивался. Налоговая ЕСВ не проверяет.

я имею ввиду, не будет ли налоговая возражать, что налог будет платиться за мать, а деятельностью буду заниматься я?

Евгений, ЕСВ — это не налог. Налоговая его не проверяет. А по поводу Пенсионного фонда — см. ответ выше, п. 2

Константин, я знаю, что ЕСВ — это не налог. Он платиться не будет, т.к. мать — пенсионер по возрасту. Но единый налог платится в любом случае. Так вот суть вопроса как раз в том, как отнесется налоговая к тому, что ЧП будет оформлено на мать, соответственно и единый будет платиться за неё, а деятельностью занимаюсь я? По налогу можете дать ответ или Вы только по ЕСВ специализируетесь?

Евгений, каким видом деятельности Вы планируете заниматься? Если, например, речь идет о торговой точке, где Вы будете постоянно присутствовать, то в случае фактической проверки (налоговики пришли на точку), проверяющие могут настаивать на наличии трудового договора между Вами как продавцом и мамой как предпринимателем. Но здесь проблемы могут быть, скорее, не с единым налогом. Налоговая может требовать уплаты налога на доходы физлиц с Вашей зарплаты как наемного работника, а также оформить админштраф за нарушение мамой трудового законодательства. Можно, конечно, спорить — «нет зарплаты — нет и налога, не работаю, а просто помогаю маме и т. д.» Но такой вариант развития событий не исключен, конфликт может возникнуть.

Здравствуйте! Мой отец пенсионер шахтер с 2003 г.С 2004г ЧП,с сентября 2011 г. ЕСВ в ПФУ не платил, на данный момент он решил закрывать ЧП и при проверке в ПФУ выписали фин.санкцию и обязали оплатить ЕСВ за период с сентября 2011 по февраль 2012. В пенсионном удостоверении пишут «пенсия по возросту», обязан ли он оплачивать ЕСВ?

Оля, почитайте ответы на комментарии выше. Это политика Пенсионного фонда. Если человек не достиг пенсионного возраста, указанного в ст. 26 Закона от 09.07.2003 № 1058-IV (60 лет), ПФ требует платить. Позиция спорная, но, похоже, оспаривать ее придется через суд. Если, конечно, захотите.

Добрий день! Скажіть будь ласка, моя мама приватний підприємець (змінає кіоск на речовому ринку), пенсіонер за віком. ЄСВ за 2010 і 2011 рік вона не платила, після цього Пенсійний Фонд подав на неї до суду, де було вирішено стягувати з її пенсії 20% на оплату ЄСВ за 2010 рік. Сьогодні її визивають до виконавчого комітету, де державний виконавець повідомляє про те, що необхідно оплатити залишок заборгованості негайно, обгрунтовуючи це тим, що відповідне судове рішення було чинним лише 6 місяців, і продовжувати знімати внески з пенсії не можна. А в разі несплати в недільний термін державний виконавець опечатає контейнер і вилучить товар. В листі, який мати отримала з суду зазначено що ЄСВ буде зніматись з її пенсії, але не вказано що лише протягом 6 місяців. Чи правдивими є слова державного виконавця, адже в судовому рішенні нема ні слова про обмеження терміну стягнення внесків?

Юлія, раджу Вам звернутися до юриста, який має судову практику і показати йому документи. На жаль, не можу дати компетентну відповідь, тим більше не бачивши документи.

моя мама судится относительно уплаты есв пенсинером согласно списка№1 уже был апеляционный суд , отказуют в удовлетворении требований тупо перечитуют письмо пенсионного фонда и говорят что надо платить до достижения пенсионного возраста. мое мнение ,что пошла вказивка с верху заварачивать эти дела.

Денис, а Вы не могли бы дать номера судебных решений? Было бы интересно найти в реестре и почитать.

Здравствуйте, моя мама вдова ветерана военной службы. Является предпринимателем, возраст 75 лет. Уходила на пенсию по возрасту, в последствие перешла на пенсию мужа. Спустя 1,5 года пришло уведомление с пенсионного фонда, что она должна выплатить ЭСВ за всё это время, ранее никто не предупреждал. Должна ли она платить этот налог, объясните, пожалуйста.

Виктория, если речь идет о периоде до августа 2011 г., то должна была: ЕСВ пенсионеры-предприниматели могут не платить, начиная с августа 2011 г. (см. статью). Если после этой даты, то не должна.

В пенсионном отделе доказывают обратное, т.к. она получает военную пенсию и они причисляют её к военному пенсионеру, хотя она получает от пенсии мужа 30 %. Помогите, разобраться. Какими документами аргументировать, что она не должна платить налог в пенсионный.

Виктория у нас такая же проблема. Подскажите может что узнали?

Обязательные страховые выплаты они же пенсионные налоги и взносы оплачиваются работодателем на каждого своего сотрудника в три внебюджетных фонда: пенсионный, медицинский и социального страхования. Значение подобных выплат заключается в том, что работодатели, включая индивидуальных предпринимателей, таким образом, формируют резерв средств, которые выплачиваются работникам при наступлении страховых случаев, например, больничного или декретного отпуска, а также при выходе на пенсию.

Пенсионные налоги и взносы - виды

Любой работодатель, как бюджетная организация, так и индивидуальный предприниматель, обязан уплачивать четыре вида страховых взносов:

• пенсионный налог или взнос в Пенсионный Фонд России;
• медицинский взнос, который выплачивается в Фонд обязательного мед.страхования;
• обязательный страховой взнос на работников в Фонд обязательного соцстрахования на случай больничных листов и осуществления выплат, связанных с беременностью и рождением детей;
• обязательные взносы в Фонд социального страхования для осуществления выплат, связанных с несчастными случаями и профессиональными заболеваниями.

Налог в пенсионный фонд включает в себя два вида выплат. Одни формируют страховую часть пенсии, вторые – накопительную.

Категории плательщиков обязательных страховых взносов

По закону, обязанность производить выплаты обязательного характера, возлагаются на следующие категории организаций;

• любые организации, начисляющие заработные платы и осуществляющие выплаты наемным работникам – частным гражданам;
• индивидуальные предприниматели, выплачивающие зарплату сотрудникам и наемным рабочим;
• физические лица, не зарегистрированные в качестве предпринимателей, но осуществляющие выплаты зарплаты частным гражданам;
• предприниматели, работающие «на себя», т.е. занимающиеся частной практикой.

На практике случаются ситуации, когда один и тот же субъект экономической деятельности, обязан платить страховые взносы одновременно по нескольким основаниям. Например, налог ИП в пенсионный фонд 2017, если предприниматель трудится «на себя», при этом имеет помощника – штатного сотрудника, то производить оплату он должен и за себя, и за сотрудника.

С чего необходимо платить налог?

Категории выплат, на которые начисляются налоги и страховые взносы – это, прежде всего, оплата труда – зарплаты штатным сотрудникам, выплаты в рамках трудовых договоров и наемным рабочим в рамках подрядных отношений. Если речь идет о штатных сотрудниках, то премии за любой период, отпускные выплаты и компенсации за неиспользованные отпуска – то на все эти виды выплат начисляется налог.

Если речь идет о внештатных сотрудниках, работающих по сделке, временному трудовому договору или в рамках гражданско- правовых трудовых отношений, то все виды выплаченных им вознаграждений за трудовую деятельность также облагаются налогом.

Таким образом, подоходный пенсионный налог взимается со всех выплат в пользу работника – физического лица. Исключения составляют работники, имеющие статус индивидуального предпринимателя. Иными словами, взносы не взимаются, если бюджетное учреждение или предприниматель привлекает к сотрудничеству для выполнения определенного вида работ другого предпринимателя, и оплачивает его услуги.

Кроме того, не происходит начисления на выплаты, которые затрагивают вопросы аренды имущества работника, например, его личного автомобиля.

Взносы в фонды социального страхования обходят стороной сотрудников, работающих в рамках договоров гражданско-правового характера и подряда. Что касается взносов, связанных со страхованием несчастных случаев на производстве, то их оплачивать обязаны организации только в том случае, если о выплатах на случай производственной травмы или ущерба здоровью в ходе выполнения работ, упоминается в самом договоре.

Кроме того, присутствует и единый перечень выплат, в отношении которых действует освобождение от внесения взносов в фонды медицинского и социального страхования, а также не взимается пенсионный взнос. Их перечень приведен в 9 статье 212 федерального закона.

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2020 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Кто платит страховые взносы

Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование;
• на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
• на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.

В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

• пособия по безработице и прочие госпособия;
• различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
• материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
• доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
• взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
• материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
• возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
• и другие виды компенсационных выплат.

Предельная база по страховым взносам

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Взносы в ПФР. С 1 января 2020 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей.

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2020

Еще летом 2019 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2020 году.

Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

• Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
• Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
• Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2020 в виде таблицы.

Льготные ставки в 2020 году

В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:

• ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
• ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
• Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.

Эти страхователи в 2020 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.

Сроки перечисления страхвзносов в 2020 году

Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.

Читайте также:

  
• Постановление вас по взносам в пенсионный фонд рф
  
• Отчисления в пенсионный фонд за время учебы
  
• Что такое тарифа страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии
  
• Сумма единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
  
• На что идут страховые взносы пенсионного фонда