Когда ввели пенсионные отчисления в казахстане

Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам пенсионного обеспечения» 2 августа 2015 года № 342-V ЗРК предусмотрено введение обязательных пенсионных взносов за счет работодателей (ОПВР).

С 01 января 2020 года Закон «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21.06. 2013 года № 105-V будет дополнен статьей 25-1 «Ставка и порядок уплаты обязательных пенсионных взносов работодателя».

На сайте «Открытые НПА» размещен проект Постановления Правительства РК «Об утверждении Правил и сроков исчисления (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов работодателя в Единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним». До 3 июня 2019 года к проекту можно оставлять свои замечания, предложения и комментарии.

Обязательные пенсионные взносы работодателя – деньги, перечисленные агентами за счет собственных средств на условный пенсионный счет в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Обязательные пенсионные взносы работодателя подлежат уплате в единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) за счет собственных средств агента (работодателя) в размере 5 % от ежемесячного дохода работника.

Начиная с 2020 года помимо обязательных пенсионных взносов (ОПВ), которые удерживаются в размере 10% с доходов работников, работодатели (ТОО, ИП) за счет собственных средств дополнительно будут уплачивать пенсионные взносы в размере 5 %.

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

10 % с дохода работника

(за счет работника, т.е. удерживаются из зарплаты)

10 % с дохода работника

(за счет работника, т.е. удерживаются из зарплаты)

Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)

5 % с дохода работника

(за счет работодателя)

Налоговые агенты (работодатели) с января 2020 года будут ежемесячно исчислять и уплачивать обязательные пенсионные взносы работодателя исходя из суммы начисленного дохода работника, который не превышает 50 МЗП (максимальный предел).

Заработная плата работника составляет 100 000 тенге.

Начислен доход работнику

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)

Итого пенсионные взносы в ЕНПФ

10 000 тенге

15 000 тенге

Итого расходы работодателя

100 000 тенге

(100 000 доход работника)

105 000 тенге

(100 000 доход работника + 5 000 ОПВ работодателя)

А также с 2020 года индивидуальные предприниматели будут уплачивать обязательные пенсионные взносы работодателя в свою пользу с получаемого ими дохода, при этом получаемый доход должен определяться предпринимателями самостоятельно (как и заявленный доход для исчисления ОПВ).

В проекте Правил исчисления обязательных пенсионных взносов работодателя установлены:

порядок и сроки исчисления;
объект обложения – доходы, принимаемые для исчисления взносов;
доходы и выплаты, с которых не уплачиваются взносы;
порядок и сроки перечисления.

Обязательные пенсионные взносы работодателя подлежат перечислению в Государственную корпорацию «Правительство для граждан» не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

При перечислении обязательных пенсионных взносов работодателя налоговый агент (плательщик) должен представить список, который содержит информацию по каждому физическому лицу:

индивидуальный идентификационный номер (далее – ИИН),
фамилию, имя, отчество (при его наличии),
дату рождения,
сумму взноса и период (месяц, год), за который перечисляются обязательные пенсионные взносы работодателя.

За несвоевременно исчисленные и перечисленные налоговым агентом суммы обязательных пенсионных взносов работодателя предусмотрено начисление пени в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, которая подлежит перечислению работодателем в пользу работников.

Пенсионный возраст в Казахстане для мужчин составляет 63 года, для женщин — 59 лет, в 2020 году он увеличится до 59,5. На пособие по возрасту могут претендовать граждане, постоянно проживающие в стране, если иное не указано в законодательстве.

Пенсионный возраст в Казахстане для женщин и мужчин

Минимальный размер пособия гарантирует Конституция Республики, а выплачивают его в соответствии с законом «О пенсионном обеспечении…». Возраст для обращения за начислениями для мужчин пока выше, чем для женщин, но к 2027 году он сравняется и составит 63 года, независимо от пола.

Как выйти на пенсию досрочно

Возможность получить пособие раньше срока имеют граждане, проживавшие 5 лет и более в регионах экологического риска: мужчина — 50; женщина — 45.

К ним относятся районы возле Семипалатинского полигона в период с 29.08.1949 по 05.07.1963 г.

Важное от BBQcash: нужен стаж до 1998 г.— 25 и 20 лет соответственно.

Для многодетных матерей, имеющих 5 и более детей, возраст для получения пенсии — 53 года.

Важное от BBQcash: женщина может родить их сама или усыновить.

Обязательное соблюдение условий:

в момент обращения за пособием пятый ребенок должен быть старше 8 лет;
усыновление детей осуществлялось раньше, чем им исполнилось 8;
стаж работы — 20 лет.

Граждане Казахстана — участники накопительной системы могут воспользоваться пенсионным аннуитетом — договором, останавливающим трудовую деятельность раньше установленного возраста — в 50, если их работа не менее 5 лет была связана с вредными условиями. Для других категорий: мужчина — в 55 лет; женщина — в 51,5 года (с 2020 г.).

Важное от BBQcash: они должны иметь достаточно средств в ЕНПФ: 9,6 и 13,5 млн тенге соответственно.

Пенсионная реформа в Казахстане

В Казахстане пенсионную реформу начали проводить в 1998 г. В основу взяли принцип — гражданин должен быть ответственным за свою будущую пенсию. В связи с необходимостью модернизации действующей системы и недопущения понижения размера выплат, сейчас проводят изменения, состоящие из двух этапов:

создание Единого накопительного фонда с сохранением всех обязательств по накоплениям;
утверждение концепции до 2030 г., предусматривающей усиление устойчивости и рост пособий.

Эти этапы включают следующие действия:

субсидии на ОПФ работающим женщинам, осуществляющим уход за детьми до 1 года;
снятие моратория на увеличение пенсионного возраста;
обязанность нанимателя перечислять 5 % из своих средств за сотрудников, работающих во вредных условиях;
изменение базового пособия с 01.07.2018 г.

Повышение возраста коснулось только женщин. С 2018 г. прибавляют по полгода за каждый календарный год. В 2027 г. они будут выходить на пенсию в 63 года, покупать аннуитет — в 55, как мужчины. Это изменение связано с увеличением продолжительности жизни, которая у женщин несколько выше.

Важное от BBQcash: досрочный выход на пенсию не изменяется.

В рамках реформ подготовлен законопроект по снижению пенсионного возраста для учителей, имеющих преподавательский стаж 30 лет, по получении ими ряда доплат. Рассматриваются вопросы о пенсии шахтерам, врачам, имеющим психоэмоциональную нагрузку во время работы.

Пенсионные отчисления

Наниматель обязательно перечисляет в ЕНПФ 10 % от дохода своего сотрудника. Сумма, с которой они удерживаются, не должна быть ниже минимальной заработной платы и выше ее в 50 раз. Из своих средств работодатель перечисляет профессиональные взносы 5 %.

От уплаты 10 % освобождаются совместители, фрилансеры и работники по договорам гражданско-правового характера. За них перечисляют взносы те, кому гражданин оказывает услуги.

Важное от BBQcash: сохраняется добровольность перечисления сумм для каждого человека.

Как рассчитывают пенсию

В Казахстане существует многоуровневая пенсионная система, состоящая из:

Базовой: до 2018 г. одинаковый размер для всех.
Обязательной или солидарной: влияют суммы взносов (10 % от зарплаты) и стаж до 1998 г.
Добровольной: желание гражданина, позволяющее получить дополнительный доход.

На официальном сайте ЕНПФ имеется прогнозный электронный калькулятор, позволяющий посчитать размер пенсии. Предлагают возможность расчета пособия военнослужащим и сотрудникам МВД, Прокуратуры и т.д.

Что такое базовая пенсия

Государственную помощь для лиц, достигших установленного возраста, называют базовой.Она не зависит от других видов пенсии. До 01.07.2018 г. она была равной 0,54 ПМ и была одинаковой для всех. После изменили порядок расчета. Теперь она учитывает стаж и величину ПМ:

54 % от ПМ, если гражданин работал 10 лет и менее: в 2019 — 16 037 тенге или 2 651 рублей или 41 доллар, в 2020 — 16 839 тенге (2 770 рублей или 43 доллара);
каждый год свыше 10 добавляет 2 %.

Гражданин, проработавший 19 лет, будет получать — 72%, 30 — 94 %, больше 33 — ПМ. В 2020 г. — это 22 452, 29 312, 31 183 тенге соответственно. Трудовой стаж рассчитывают согласно действующему законодательству. Изменения коснулись всех. Тем, кто уже получал пенсию — провели перерасчет. В 2019 г. базовое пособие было увеличено на 5 %, в 2020 оно возрастет еще на 5 %, но это существенно не увеличит пенсию. Базовое пособие опекунам, воспитывающим ребенка-инвалида с детства, с 1.01.2020 будет равным минимальной зарплате — 43 567 тенге.

Важное от BBQcash: эта методика призвана установить социальную справедливость для граждан, имеющих большой стаж, и дать стимул молодежи для трудовой деятельности.

Солидарная или трудовая пенсия

Выплачивают всем, работавшим не менее 6 месяцев до 1998 г. Для расчета берут средний доход за 3 любые года начиная с 1995 г. Размер солидарной части равен 60 % от среднего заработка. В полном объеме получают те, кто имеет необходимый стаж: 20 лет — женщины; 25 лет — мужчины. Если он больше, то каждый год увеличивает сумму пособия на 1 %. Максимум — 75 % от дохода, из которого производится расчет. В 2019 г. минимальная трудовая пенсия— 36 108 тенге, а максимальная — 46 МРП или 116 150 тенге.

Важное от BBQcash: смена поколений приведет к исчезновению этой части.

Как посчитать трудовой стаж

При расчете стажа учитывают все трудовые периоды:

договор;
предпринимательская или иная деятельность;
органы правопорядка.

Включают время по уходу за:

инвалидом 1 или 2 группы;
неработающим пенсионером;
престарелым старше 80;
ребенком-инвалидом до 16;
детьми до 3, не больше 12 лет.

воинский;
государственный и фельдъегерский;
ВОХР, полиция, спецсвязь и спасательные части в горной местности.

Период проживания или нахождения:

под стражей для репрессированных, которые впоследствии были реабилитированы;
на захваченной территории во время Великой Отечественной войны, если не совершались преступления;
за границей, но не более 10 лет;
в местностях, не дающих возможности трудоустроиться супругам военнослужащих (кроме срочной), сотрудников спецорганов, до 10 лет.

Важное от BBQcash: период обучения во всех учебных заведениях тоже учитывают.

При подсчете льготного стажа, достигнув установленного возраста, некоторые периоды умножают на коэффициент.

труд во время Великой Отечественной войны (включая вольнонаемных);
проживание в блокадном Ленинграде (от 12 и старше);
нахождение насильственно на территории других стран (концлагерь, гетто и т.д.), если не совершали преступлений;
лечение и уход за лицами, зараженными или больными СПИДом, в специальных учреждениях.

труд в блокадном Ленинграде;
нахождение под стражей вследствие репрессий, впоследствии реабилитированы;
районы экологического риска с 29.08.1948 по 05.07.1963.

регионы около Семипалатинского полигона с 6.07.1963 по 01.01.1992;
организации, проводящие судебную диагностику, при выполнении работ из утвержденного перечня.

Важное от BBQcash: пребывание в действующей армии во время военных действий, в партизанских отрядах, в госпитале при лечении военной травмы предусматривает надбавку за выслугу лет для военнослужащих.

Участие в сезонных работах за период считается как год:

навигация на водном транспорте;
промышленные организации из утвержденного списка.

Всё о накопительной пенсии в Казахстане

С введением накопительной системы каждый работодатель обязан перечислять взносы на индивидуальный счет в ПФ. Суммы можно посмотреть в личном кабинете на ЕНПФ. На выплаты из этого фонда могут претендовать следующие лица:

достигшие возраста выхода на пенсию;
имеющие достаточное количество средств для аннуитета в размере минимальной пенсии;
бессрочно получившие инвалидность 1 и 2 группы;
совершившие переезд за пределы РК на ПМЖ.

До 2018 г. гражданин сам мог устанавливать периодичность получения сумм, после — только ежемесячно. Для расчета размера выплат существуют специальные формулы и минимум (54 % ПМ). Если собранная сумма на индивидуальном счете не превышает размера 12 минимальных пенсий, то ее можно получить за один раз.

Выплаты осуществляются до полного использования всех накоплений и имеются гарантии от государства на сохранность, учитывая уровень инфляции. Оставшаяся сумма в случае смерти наследуется по закону.

Если накопленная сумма позволяет купить пенсионный аннуитет, то ее переводят в страховую компанию и получают выплаты. Предусмотрена ежегодная индексация на 5 %, что отсутствует в ПФ. При недостаточности средств их можно внести любым способом и после этого заключить договор со страховой компанией. ПФ обязательно проверяет ее и только потом переводит необходимые суммы.

Если средств достаточно, то превышающие аннуитет оставляют в ЕНПФ и получают пособие и оттуда. Договор со страховой компанией заключается на определенный срок или пожизненно. По истечении времени выплаты прекращаются. В случае смерти раньше окончания установленного периода суммы получает наследник.

Интересное от BBQcash: страховая компания может выплатить определенный процент от суммы одноразово.

График платежей устанавливается в договоре.

Добровольная пенсия

Это разновидность накопительной пенсии, но добровольная. Ее получают граждане, которые перечисляли дополнительные взносы в ЕНПФ или в другой фонд из своих собственных средств. Заключенный договор определяет периодичность и срок выплат.

Переезд

На территории России действует соглашение о гарантиях прав гражданам стран СНГ в области пенсионного начисления.

Граждане Казахстана, работающие по трудовому договору на территории России, оформляют СНИЛС. Это необходимо для учета стажа при обращении за пенсией, для получения пособий в своем государстве или в РФ.

Переселенцам выплачивают пенсию по законам того государства, где они проживают. При расчете учитывают весь стаж, заработанный в СНГ. Переезд на ПМЖ и оформление гражданства РФ влекут прекращение выплат в Казахстане. Необходимо оформить перевод: получают пенсионное дело и представляют все требуемые документы в ПФ РФ.

Нахождение на территории России по разрешению на временное проживание позволяет получать пенсию Казахстана на карточку банка и снимать ее в РФ.

Всех граждан нашей республики в том или ином возрасте интересуют вопросы пенсионного обеспечения от государства: как выйти на пенсию, как подсчитать размер полагаемых пенсионных выплат и, в целом, какая государственная поддержка реализуется для граждан, уже вышедших на пенсию? Более подробную информацию по всем вопросам о пенсионном обеспечении в Республике Казахстан вы сможете найти, прочитав данную статью.

В соответствии со статьей 28 Конституции Республики Казахстан гражданину Республики Казахстан гарантируется минимальный размер заработной платы и пенсии, социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, по случаю потери кормильца и по иным законным основаниям.

Пенсионное обеспечение в республике осуществляется в соответствии с Законом Республики Казахстан от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (далее – Закон).

Пенсия – это совокупность государственной базовой пенсионной выплаты и (или) пенсионных выплат по возрасту и (или) пенсионных выплат за выслугу лет и (или) из единого накопительного пенсионного фонда, и (или) добровольного накопительного пенсионного фонда.

Право на пенсионные выплаты имеют граждане Республики Казахстан, иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами.

Виды пенсии

В настоящее время в Казахстане функционирует многоуровневая пенсионная система, состоящая из базового, обязательного и добровольного уровней.

первый уровень (базовый) – государственная базовая пенсионная выплата (республиканский бюджет);

второй уровень (обязательный) – пенсии из солидарной системы (республиканский бюджет) и единого накопительного пенсионного фонда за счет обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов;

третий уровень (добровольный) – выплаты за счёт добровольных пенсионных взносов.

На базовом уровне предусмотрена государственная базовая пенсионная выплата, которая назначается гражданам, а также лицам, постоянно проживающим на территории республики, при достижении пенсионного возраста и осуществляется независимо от получения солидарной и/или накопительной пенсии.

Получателями государственной базовой пенсионной выплаты являются более 2 млн. чел.

В реализацию Послания с 1 июля 2018 года изменена методика ее назначения. Размер ее зависит от стажа участия в пенсионной системе.

Новый механизм назначения базовой пенсии заключается в следующем:

Ее размер при стаже участия в пенсионной системе 10 и менее лет либо его отсутствии равен 54% от величины прожиточного минимума (ПМ).

За каждый год, отработанный сверх 10 лет, базовая пенсия будет увеличивается на 2%. Например, стаж 20 лет – базовая пенсия 74% от ПМ, работал 30 лет – базовая пенсия – 94% от ПМ, при стаже 33 и более лет размер базовой пенсии составит 100% ПМ.

При этом в стаж участия в пенсионной системе включаются:

- трудовой стаж, выработанный до 1 января 1998 года,

- накопительный стаж (фактический стаж уплаты пенсионных взносов) после 1 января 1998 года;

- иные социально-значимые периоды (уход за ребенком до 3 лет – (в пределах 12-ти лет) периоды ухода за инвалидом первой группы, одиноким инвалидом второй группы и пенсионером по возрасту, нуждающимися в посторонней помощи, а также за престарелым, достигшим восьмидесятилетнего возраста, инвалидом с детства до 16 лет, время проживания супруг военнослужащих, сотрудников специальных государственных органов, дипломатических работников и др.).

Новая методика назначения базовой пенсии соответствует принципу социальной справедливости, так как не только улучшает материальное положение пенсионеров, но и служит усилению трудовой мотивации и формализации трудовых отношений граждан. То есть, чем дольше человек работает – тем больше у него пенсия (как накопительная, так и базовая).

Второй уровень (обязательный) – это:

1) солидарные пенсии, выплачиваемые за счет республиканского бюджета при наличии трудового стажа не менее 6 месяцев, выработанного по состоянию на 1 января 1998 года;

2) выплаты из единого накопительного пенсионного фонда (далее – ЕНПФ) за счёт пенсионных накоплений работников.

При назначении солидарной пенсии по возрасту трудовой стаж учитывается только до 1 января 1998 года, так как с этой даты начался переход к накопительной пенсионной системе, предусматривающей перечисление обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд всеми работающими.

За трудовой стаж после 1 января 1998 года осуществляются пенсионные выплаты из ЕНПФ исходя из индивидуальных пенсионных накоплений, сформированных за счет обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов.

В соответствии с Законом исчисление размера пенсионных выплат по возрасту осуществляется исходя из среднемесячного дохода за любые 3 года подряд независимо от перерывов в работе с 1 января 1995 года. При этом размер среднемесячного дохода за период с 1 января 1998 года устанавливается соответственно доходу, с которого осуществлялись обязательные 10-процентные пенсионные взносы в ЕНПФ.

Законом предусмотрен предельный размер среднемесячного дохода (СМД), принимаемого для исчисления солидарной пенсии (учитывается в пределах 46-кратного месячного расчетного показателя), устанавливаемого ежегодно законом о республиканском бюджете), а также ограничение максимального размера пенсионной выплаты (75 % от СМД).

В соответствии с Концепцией дальнейшей модернизации пенсионной системы Республики Казахстан до 2030 года, утвержденной Указом Президента Республики Казахстан от 18 июня 2014 года № 841, для поддержания размеров солидарных пенсий на приемлемом уровне их размеры ежегодно индексируются с опережением уровня инфляции на два процента.

Пенсии из накопительной пенсионной системы

С переходом к накопительной пенсионной системе, предусматривающей перечисление обязательных пенсионных взносов всеми работающими, при этом каждый работодатель обязан осуществлять регулярное перечисление ОПВ в размере 10% от ежемесячного дохода работника (не более 50-кратного размера минимальной заработной платы) на индивидуальный пенсионный счет работника, открытый в ЕНПФ.

В соответствии со статьей 31 Закона право на пенсионные выплаты имеют лица, имеющие пенсионные накопления в ЕНПФ:

1) при достижении пенсионного возраста – 59 лет для женщин / 63 года для мужчин;

2) при достаточности пенсионных накоплений для обеспечения выплаты не ниже размера минимальной пенсии, мужчины по достижении 55 лет и женщины – 51 года путем заключения договора пенсионного аннуитета;

3) инвалиды первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно;

4) выехавшие на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан иностранцы и лица без гражданства, представившие документы, подтверждающие факт выезда.

Пенсионные выплаты из ЕНПФ с 1 января 2018 года осуществляются по графику ежемесячно и определяется как одна двенадцатая годовой суммы пенсионных выплат, исчисленной в соответствии с Методикой осуществления расчета размера пенсионных выплат, а также установления минимального размера ежемесячной пенсионной выплаты из ЕНПФ не менее 54 процентов от прожиточного минимума, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Право изъять «единовременно», то есть получить пенсионную выплату из ЕНПФ разово смогут только те лица, у которых общая сумма пенсионных накоплений не превышает 12-кратного размера минимальной пенсии (в 2020 г. – 463 632 тенге).

В случае, если остаток пенсионных накоплений на индивидуальном пенсионном счете после осуществления очередной ежемесячной выплаты составляет сумму менее 54 процентов от прожиточного минимума, данный остаток выплачивается вместе с суммой очередной выплаты.

Введенные с 1 января 2018 года в порядок осуществления пенсионных выплат из ЕНПФ изменения способствуют как увеличению размера совокупных ежемесячных пенсионных выплат за счет бюджетных средств и за счет накопительной пенсии из ЕНПФ, так и продолжительности ежемесячных выплат из ЕНПФ.

Пенсионные накопления, сформированные за счет обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов наследуются и на них распространяется гарантия по сохранности обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции.

C октября 2018 года упрощен порядок оформления пенсионных выплат.

Назначение 3-х видов выплат (солидарная, базовая и накопительная пенсии) оказываются на основании одного заявления и одного пакета документов (так называемая композитная услуга), а выплата госгарантии производится в беззаявительном порядке (проактивном формате).

Третий уровень (добровольный) – выплаты за счёт добровольных пенсионных взносов.

Добровольные пенсионные взносы – деньги, вносимые вкладчиками по своей инициативе в ЕНПФ и (или) добровольный накопительный пенсионный фонд за себя или третьими лицами. Их ставка, период уплаты определяются договором о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов.

Вкладчиками добровольных пенсионных взносов является физическое или юридическое лицо, осуществляющее за счет своих собственных средств добровольные пенсионные взносы.

В целом, добровольный уровень пенсионного обеспечения стимулирует личную ответственность граждан за пенсионное обеспечение.

Таким образом, действующая модель пенсионного обеспечения ориентирована на персональную ответственность каждого гражданина за свое будущее пенсионное обеспечение.

Многоуровневая модель социальной защиты в Республике Казахстан

В Республике Казахстан социальная защита лиц, утративших трудоспособность либо потерявших кормильца, является многоуровневой и состоит из следующих выплат:

первый уровень (базовый) – государственные социальные пособия по инвалидности или потере кормильца из государственного бюджета.

Размеры государственных социальных пособий зависят от величины прожиточного минимума, поэтому пересматриваются в связи с изменением этой величины.

В рамках оптимизации социальных выплат с 1 января 2018 года два вида ежемесячных пособий, получаемых инвалидами, объединены в одно (размеры государственных социальных пособий по инвалидности повышены на размер упраздняемого специального государственного пособия). Кроме того, пересмотрена структура прожиточного минимума. С учетом пересмотра структуры прожиточного минимума с 1 января 2018 года размеры указанных пособий повышены до 16 процентов.

С начала 2020 года размеры указанных государственных социальных пособий были повышены еще на 5%.

второй уровень (обязательный) – социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования, если за пострадавшего работника работодатель уплачивал социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования (введены с 2005 года).

Система обязательного социального страхования направлена на создание дополнительной формы социальной защиты работников формального сектора при наступлении социальных рисков на случаи утраты трудоспособности и потери кормильца.

Размеры социальных выплат напрямую зависят от дохода работника, степени утраты общей трудоспособности, количества иждивенцев умершего кормильца и продолжительности отчислений в систему обязательного социального страхования.

С 1 января 2020 года размеры социальных выплат на случаи утраты трудоспособности и потери кормильца были повышены на 30%.

третий уровень (дополнительный) – предусматривает страховые выплаты из страховой организации, если утрата трудоспособности связана с трудовым увечьем или профессиональным заболеванием, и если в пользу пострадавшего работника был заключен договор обязательного страхования работника от несчастных случаев. Размер указанных выплат зависит от заработной платы, получаемой до увечья и степени утраты профессиональной трудоспособности.

Таким образом, если несчастный случай произошел с работником при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей, то этот работник, а в случае его гибели иждивенцы, в дополнение к государственным социальным пособиям по инвалидности или потери кормильца имеет право на дополнительные виды выплат, предусмотренные законодательством об обязательном социальном страховании и страховании работника от несчастных случаев.

Право на назначение государственного специального пособия по Списку №1, №2 регулируется Законом Республики Казахстан от 13.07.1999 года №414 «О государственном специальном пособии лицам, работавшим на подземных и открытых горных работах, на работах с особо вредными и особо тяжелыми условиями труда или на работах с вредными и тяжелыми условиями труда».

Так, граждане, имевшие по состоянию на 1 января 1998 года стаж работы по Списку №1 производств, работ, профессий, должностей и показателей на подземных и открытых горных работах, на работах с особо вредными и особо тяжелыми условиями труда, утверждаемому Правительством Республики Казахстан, имеют право на назначение пособия:

мужчины – по достижении 53 лет и при стаже работы не менее 20 лет, из них не менее 10 лет на указанных работах;

женщины – по достижении 48 лет и при стаже работы не менее 15 лет, из них не менее 7 лет 6 месяцев на указанных работах.

Граждане, имевшие по состоянию на 1 января 1998 года стаж работы по Списку №2 производств, работ, профессий, должностей и показателей с вредными и тяжелыми условиями труда, утверждаемому Правительством Республики Казахстан, имеют право на назначение пособия:

мужчины – по достижении 58 лет и при стаже работы не менее 25 лет, из них не менее 12 лет 6 месяцев на указанных работах;

женщины – по достижении 53 лет и при стаже работы не менее 20 лет, из них не менее 10 лет на указанных работах.

Размер пособия зависит от месячного расчетного показателя, утверждаемого республиканским бюджетом на соответствующий финансовый год.

С 1 января 2020 года размеры государственных специальных пособий по Спискам № 1 и № 2 с учетом повышения составили 24 973 тенге и 22 216 тенге соответственно.

Пенсионный возраст в РК

Пенсионный возраст для мужчин составляет в 63 года, для женщин – 59 лет (в 2019 году). В соответствии с ст. 11 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» пенсионный возраст для женщин повышается ежегодно по 6 месяцев в течение 10 лет до 2027 года.

Поэтапное повышение пенсионного возраста женщин:

с 1 января 2018 года - по достижении 58,5 лет;
с 1 января 2019 года - по достижении 59 лет;
с 1 января 2020 года - по достижении 59,5 лет;
с 1 января 2021 года - по достижении 60 лет;
с 1 января 2022 года - по достижении 60,5 лет;
с 1 января 2023 года - по достижении 61 года;
с 1 января 2024 года - по достижении 61,5 года;
с 1 января 2025 года - по достижении 62 лет;
с 1 января 2026 года - по достижении 62,5 лет;
с 1 января 2027 года - по достижении 63 лет.

Таким образом, это касается женщин, родившиеся с 1960-1964 г.г.

В более раннем возрасте выход предусмотрен для:

1) граждан, проживавших с 29 августа 1949 года по 5 июля 1963 года (не менее 5 лет) в зонах экологического риска, пострадавших вследствие испытаний ядерного оружия на Семипалатинском ядерном полигоне;

мужчины – по достижении 50 лет;
женщины – по достижении 45 лет.

2) женщин, родивших либо усыновивших 5 и более детей и воспитавших их до 8 летнего возраста, при достижении 53 лет.

Для участниц накопительной пенсионной системы при достаточности пенсионных накоплений сохранено право назначения пенсионных выплат из накопительной пенсионной системы в 51 год в случае приобретения пенсионного аннуитета.

Порядок налогообложения пенсионных выплат

В соответствии с положениями статьи 326 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый Кодекс), пенсионные выплаты, осуществляемые АО «ЕНПФ» (далее – ЕНПФ), относятся к доходу, облагаемому у источника выплаты индивидуальным подоходным налогом (далее – ИПН).

Согласно пункту 1 статьи 320 Налогового Кодекса доходы получателя в виде пенсионных выплат из ЕНПФ облагаются ИПН по ставке 10 (десять) процентов.

Удержание ИПН производится от суммы выплат совокупно по всем договорам вкладчика (получателя) за счет обязательных пенсионных взносов (далее – ОПВ), обязательных профессиональных пенсионных взносов (далее – ОППВ), добровольных пенсионных взносов (далее – ДПВ).

Лицами, имеющими право на налоговый вычет из дохода в виде пенсионных выплат из ЕНПФ в соответствии со статьей 345 Налогового кодекса, являются:

1) получатели пенсионных выплат из пенсионных накоплений, сформированных за счет ОПВ и ОППВ, в соответствии с законодательством Республики Казахстан, за счет ДПВ в соответствии с условиями договора о пенсионном обеспечении за счет ДПВ – в размере одного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете, и действующего на дату начисления дохода в виде пенсионной выплаты, за каждый месяц, за который осуществляется пенсионная выплата;

2) получатели пенсионных выплат – физические лица-резиденты Республики Казахстан, достигшие пенсионного возраста и выехавшие на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан – в размере двенадцатикратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете, и действующего на дату начисления дохода в виде пенсионной выплаты.

Согласно пункту 1 статьи 343 Налогового кодекса налоговый вычет в размерах, определенных пунктом 1 статьи 345 Налогового кодекса, применяется на основании заявления физического лица о применении налогового вычета и копий подтверждающих документов.

Пенсионные выплаты, осуществляемые ЕНПФ физическим лицам, являющимся нерезидентами Республики Казахстан, в соответствии с положениями пункта 3 статьи 655 Налогового кодекса облагаются ИПН путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 320 Налогового кодекса (10 (десять) процентов), без осуществления налоговых вычетов.

Доход физических лиц в виде пенсионных накоплений, унаследованных в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, облагается ИПН по ставке 10 (десять) процентов без осуществления налоговых вычетов.

Сегодня мы напомним вам о принятом в 2015 году Законе «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам пенсионного обеспечения».

Данный Закон предусматривает с 2020 года введение ст. 25-1 в Закон «О пенсионном обеспечении», которая обязывает работодателя перечислять, помимо 10 процентов ОПВ, еще и 5 процентов обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) за счет собственных средств.

Вводится понятие «обязательные пенсионные взносы работодателя» – деньги, перечисленные агентами за счет собственных средств на условный пенсионный счет в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан;

Ставка обязательных пенсионных взносов работодателя – размер платежа агента в единый накопительный пенсионный фонд, выраженный в процентном отношении к доходу работника, принимаемому для исчисления обязательных пенсионных взносов работодателя.

Эти взносы не являются собственностью граждан и будут фиксироваться на условном пенсионном счете каждого работника, открытом в Едином накопительном пенсионном фонде.

Вот так статья звучит:

Статья 25-1. Ставка и порядок уплаты обязательных пенсионных взносов работодателя

1. Обязательные пенсионные взносы работодателя, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, осуществляются за счет собственных средств агента и устанавливаются в размере 5 процентов от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов работодателя.

2. Для получателей социальных выплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года из Государственного фонда социального страхования устанавливаются обязательные пенсионные взносы работодателя, которые подлежат субсидированию за счет бюджетных средств по ставке 5 процентов от дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.

3. Субсидирование установленных обязательных пенсионных взносов работодателя за счет бюджетных средств приостанавливается на основании решения уполномоченного государственного органа при:

1) выявлении факта перечисления агентом 5 процентов обязательных пенсионных взносов работодателя;

2) выявлении факта выезда получателей социальной выплаты на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года из Государственного фонда социального страхования на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан;

3) поступлении сведений о смерти, решении суда, вступившим в законную силу, о признании безвестно отсутствующим или объявлении умершим получателя социальной выплаты на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года из Государственного фонда социального страхования;

4) поступлении сведений об освобожденных и отстраненных опекунах (попечителях), о лишении или ограничении родителей родительских прав, об отмене или признании недействительным решения об усыновлении (удочерении).

Возобновление субсидирования установленных обязательных пенсионных взносов работодателя производится с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекратилось обстоятельство, являющееся основанием для приостановления.

Субсидирование обязательных пенсионных взносов работодателя за счет бюджетных средств прекращается при наступлении оснований для прекращения социальной выплаты на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года из Государственного фонда социального страхования в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.

4. Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы работодателя, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 5 процентов от получаемого дохода, но не менее 5 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.

Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, профессиональным медиатором, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов работодателя в единый накопительный пенсионный фонд.

В случае отсутствия дохода адвокаты, частные судебные исполнители, частные нотариусы, профессиональные медиаторы, а также индивидуальные предприниматели вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы работодателя в единый накопительный пенсионный фонд в размере не менее 5 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

5. Для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих специальный налоговый режим, обязательные пенсионные взносы работодателя за наемных работников и глав крестьянского или фермерского хозяйства, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 5 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.

6. Обязательные пенсионные взносы работодателя уплачиваются в единый накопительный пенсионный фонд агентами через Государственную корпорацию с приложением списков физических лиц, за которых перечисляются обязательные пенсионные взносы работодателя.";

Если заглянуть в историю, то Первый Президент РК Нурсултан Назарбаев, выступая 7 июня 2013 года с обращением к народу по вопросам пенсионной реформы, отметил:

"К существующим десяти процентам обязательных пенсионных отчислений граждан ввести дополнительные 5% обязательных отчислений от работодателей"

А далее после принятия Закона тогда действующий Министр труда Светлана Жакупова сказала:

«10-процентные обязательные пенсионные взносы граждан как выплачивались, так и будут выплачиваться. Они будут наследоваться, это определенно. А выплаты по 5-процентным отчислениям наследоваться не будут. И не будут считаться собственностью работника, потому что их перечисляет работодатель. Данные суммы будут находиться в активе ЕНПФ, и будут перераспределяться между пенсионерами».

Итак, с 2020 года работодатели ежемесячно будут перечислять в ЕНПФ 5% ОПВР - взносы, перечисляемые из своих средств, помимо удержанных 10% ОПВ с дохода работника.

Читайте также: