Не найден снилс сотрудника ошибка в расчете по страховым взносам что делать

Ранее мы прислали о том, что ИФНС рассылают страхователям письма с предупреждениями об изменении порядка приема РСВ. Теперь если застрахованное лицо не будет идентифицировано, то расчет не примут. Во избежание недоразумений рекомендуется свериться с данными, которые есть в ИФНС.

Случай из практики

Работодатель столкнулся со сложностями, сдавая РСВ в налоговый орган, хотя ранее без каких-либо проблем сдавал аналогичный расчет в Пенсионный фонд. В ИФНС не видят СНИЛС одного из сотрудников. Ситуация осложняется тем что он зарегистрирован в другом регионе.

В результате РСВ не принят, компании грозит штраф и блокировка счета. Ни ФНС, ни Пенсионный фонд разбираться не торопятся. Причину своего бездействия они также не поясняют.

Сотрудник работает в компании не первый день, и раньше отчеты в ПФР с его номером СНИЛС вопросов не вызывали. Причина отказа в приеме расчета по страховым взносам звучит так: «Не найден СНИЛС». Это позволяет предположить, что ошибка кроется на стороне ИФНС. Все мы хорошо помним, что в недалеком прошлом состоялась передача администрирования пенсионных взносов из ПФР в налоговую службу. При этом, судя по всему, и возникла ошибка. Вероятнее всего, в базу ФНС попали некорректные данные о СНИЛС сотрудника.

Получается, в том, что страхователь не может отчитаться, он не виноват. Более того, если сдавались формы СЗВ-М и упомянутой ошибки не возникало, то значит, работодатель передал в ФНС верную информацию о СНИЛС своих сотрудников. А раз она верна, то оснований отказывать в приеме отчета у налоговой службы нет.

Это пример того, что не сдать вовремя отчетность можно и по вине налогового органа. Если за этим последуют санкции, то их наложение будет неправомерным.

Что делать страхователю

Специалисты рекомендуют в указанном случае начать с подачи заявления на имя начальника ИФНС за подписью руководителя организации. В нем необходимо сообщить, что страхователь не может отчитаться не по своей вине и пояснить сложившуюся ситуацию. Обязательно стоит упомянуть, что организации не удалось получить извещение о корректной подаче отчета из-за расхождения в персональных данных сотрудников.

Заявление составляется в свободной форме, однако в нем в обязательном порядке необходимо указать ФИО сотрудника, его паспортные данные и сам спорный СНИЛС. К заявлению целесообразно приложить копию паспорта указанного сотрудника.

Также в заявлении стоит изложить просьбу не применять к компании санкции за то, что она не подала расчет вовремя, поскольку это случилось не по ее вине.

На основании такого заявления ФНС должна сделать запрос в территориальный орган ПФР. Кроме того, страхователь может обратиться в него самостоятельно с аналогичным заявлением.

Общий порядок приема отчетности

Налоговый орган не может отказать организации в принятии отчетности, если она подана в установленной форме (формате). Исключение — ситуации, прямо оговоренные в НК РФ.

Если подаются недостоверные данные о застрахованном лице, то расчет по страховым взносам считается неподанным, и страхователь должен быть об этом уведомлен. Если он сдает отчетность в электронном формате, то на следующий день ему будет направлено соответствующее уведомление. Если отчет поддавался на бумаге, то уведомление будет направлено в течение следующих 10 дней по почте.

Со дня направления уведомления пойдет отсчет срока, в течение которого страхователь должен представить спорный расчет. Если расчет подавался в электронной форме, то у компании будет 5 дней, если на бумажном носителе — 10 дней.

Обратите внимание, что отсчет производится с даты направления уведомления, а не получения его страхователем.

Основания для непринятия расчета

В приказе Минфина от 02.07.2012 № 99н приведены следующие причины, по которым отчет может быть не принят:

подающее его физическое лицо не предъявляет удостоверение личности и/или документ, наделяющий его полномочиями представлять в ИФНС организацию;
отчет представляется в неверной форме или формате;
подаваемые документы не подписаны руководителем организации (или электронной подписью, если речь о подаче через интернет);
отчет подается не в тот налоговый орган, который уполномочен его принять;
в электронном документе, который подается по ТКС, отсутствуют определенные реквизиты — ФИО физического лица, полное наименование организации и ее ИНН, наименование налогового органа, а также вид документа (первичная подача или корректировка).

Выводы

В приведенном примере организация выполнила все требования, предъявляемые к отчетности. Поэтому ИФНС не вправе отказывать ей в принятии расчета.

Если подача упомянутого выше заявления не даст результата, то на действия налогового органа можно жаловаться в УФНС.

Если ситуация не разрешится, страхователю останется обращаться в суд.

Налоговики пугают массовыми отказами в РСВ из-за данных сотрудников.

Налоговые инспекции рассылают организациям письма с предупреждениями об изменении алгоритма приема Расчета по страховым взносам.

В случае неуспешной идентификации застрахованных физлиц, отраженных в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах», будет формироваться отказ в приеме Расчета, предупреждают налоговики. Ранее при выявлении единственного нарушения — неуспешной идентификации застрахованных лиц из 3-его раздела автоматически формировалось Уведомление об уточнении (при этом расчет считался принятым).

В письме предлагается провести сверку персональных данных физических лиц указываемых в расчете (ФИО ФЛ, дата рождения, место рождения, ИНН, паспортные данные, СНИЛС) на предмет представления в расчете устаревших данных.

Каким образом организация должна проводить эту сверку после увольнения работника, непонятно. Ведь сотрудник мог уволиться, например, в июле, после чего сменить паспорт или даже фамилию.

Эксперты рассказывают, как разобраться с проблемами при сдаче расчета по страховым взносам, если налоговая не видит СНИЛС сотрудника.

Ситуация страхователя

Алгоритм действий

Полагаем, что в связи с изменениями в 2017 году, произошедшими в связи с приемкой отчетности по страховым взносам в ИФНС, технические проблемы с приемкой отчетности (Причина отказа в приеме отчетности «Не найден СНИЛС») имеют место быть именно в ИФНС. При этом данные из ПФР могли быть переданы в ИФНС с ошибками. Следовательно, при приеме расчета по страховым взносам возникает ошибка по разделу 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Значит, в базу данных ИФНС попали некорректные страховые номера работников. Таким образом, если Ф.И.О. работников и их СНИЛС верны (отчеты по СЗВ-М проходили проверку в ПФР), то у ИФНС нет оснований для возврата отчета на доработку. То есть организация не может отчитаться вовремя по вине ИФНС, а, стало быть, наложение штрафных санкций и блокирование расчетного счета на основании п. 3 ст. 76 НК РФ в данной ситуации будут неправомерными действиями со стороны ИФНС.

Полагаем, что организации необходимо в создавшейся ситуации обратиться в ИФНС по месту сдачи отчетности.

По нашему мнению, организации в кратчайшие сроки необходимо:

1. В свободной форме написать заявление за подписью директора организации на имя руководителя ИФНС, в котором указать, что организация не может отчитаться по вине ИФНС (техническая ошибка при приеме персональных данных работников). При этом в заявлении нужно указать:

ФИО работников (по которым не найден СНИЛС);
паспортные данные работников;
СНИЛС работников.

2. К заявлению приложить копии паспортов работников и копии СНИЛС.

3. В заявлении также указать, что из-за расхождения в персональных данных работников организация не смогла получить извещение о корректной сдаче отчета.

4. Также изложить просьбу о неналожении штрафных санкций и не блокировать ее расчетный счет ввиду того, что ошибка произошла не по вине организации — плательщика страховых взносов.

ИФНС должен сделать запрос в ПФР о персональных данных и устранить проблему несоответствия данных.

5. Поскольку за органами ПФР сохранены функции по ведению персонифицированного учета организация также может обратиться с аналогичным заявлением (см. п. 1) в свое отделение ПФР (но уже на имя руководителя территориального органа) с просьбой о проверке ошибочных СНИЛС.

ИФНС не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), если иное не предусмотрено НК РФ. Если декларация представлена на бумаге, то по просьбе налогоплательщика инспекция должна проставить на копии декларации отметку о ее принятии и дату ее получения либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме — при получении налоговой декларации (расчета) по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

В соответетствии с абз. 2, 3 п. 7 ст. 431 НК РФ, если в представляемом расчете сведения о совокупной сумме страховых взносов, исчисленных плательщиком за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику не соответствуют сведениям о сумме взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период и (или) указаны недостоверные персональные данные застрахованных физлиц (в т.ч. СНИЛС), такой расчет считается непредставленным.

Об этом плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.

В 5-дневный срок с даты направления в электронной форме указанного уведомления (10-дневный срок с даты направления такого уведомления на бумажном носителе) плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранено указанное несоответствие.

В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально непредставленным.

Когда действительно имеют право не принять отчетность

1) отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или его отказ предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу, такие документы;

2) отсутствие документов, подтверждающих полномочия физлица — уполномоченного представителя заявителя на представление налоговой декларации (расчета);

3) представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);

4) отсутствие в налоговой декларации (расчете), представленной на бумажном носителе, подписи руководителя (иного представителя — физлица);

5) отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя (иного представителя — физического лица) организации-заявителя;

6) представление налоговой декларации (расчета) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации (расчета).

Основаниями для отказа в приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде по ТКС являются:

представление ее не по установленному формату;
отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя (ИП) или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи данным руководителя (предпринимателя);
отсутствие в налоговой декларации: — для физического лица — фамилии, имени, отчества; — для организации — полного ее наименования, ИНН, вида документа (первичный или корректирующий), наименования налогового органа.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации ИФНС не вправе считать расчет по страховым взносам непредставленным и отказывать в его принятии, поскольку для этого нет оснований.

Можно обратиться в УФНС, а затем (при необходимости) в суд для обжалования действий ИФНС, не принявшей расчет.

Раздел 3 расчета по страховым взносам содержит персонифицированные сведения по сотрудникам, в том числе их СНИЛС. Правомерно ли, если при неправильном указании этого номера налоговая инспекция откажет в приеме РСВ? Разберемся детальнее в этом вопросе.

Проблема: налоговая инспекция не видит СНИЛС в РСВ

Ранее при сдаче РСВ если идентификация застрахованного лица проходила неуспешно, то расчет считался сданным, а по Разделу 3 необходимо было подать уточняющие сведения. На данный момент если идентификация невозможна, то налоговая не принимает РСВ, в том числе она может сделать это и при невозможности распознавания физического лица из-за некорректного СНИЛС.

В связи с передачей в налоговую инспекцию функций администрирования страховых взносов ею была получена база из Пенсионного фонда по застрахованным лицам. При этом было выявлено, что сведения были переданы с ошибками, в том числе и в части номеров СНИЛС. В последующем страхователи столкнулись с проблемой, когда РСВ не принимался налоговой инспекцией с указанием ошибки — «Не найден СНИЛС».

В настоящий момент данная информация подкорректирована, и таких неточностей возникает все меньше, хотя они также встречаются из-за ошибок самих бухгалтеров компаний. Если они вносят неверные персонифицированные сведения, то при проверке РСВ будет высвечиваться ошибка подобного рода.

Решение проблемы

Ошибка «Не найден СНИЛС» указывает на то, что именно по этому номеру не совпадают сведения между налоговой инспекцией и компанией, и необходимо искать причину как раз в этом. В таком случае нужно сравнить ФИО и номер СНИЛС по конкретному сотруднику с бумажным документом, чтобы выявить характер ошибки — виноват бухгалтер организации или ПФР и ИФНС.

Кроме того, выявить ошибку можно и по отчетам СЗВ-М, передаваемым в Пенсионный фонд, поскольку в них также нужно указывать СНИЛС. Соответственно, если отчетность в ПФР сдавалась без проблем, то ошибка в неверном номере СНИЛС заключается в недостоверных сведениях у налоговой инспекции, и тогда компания не может сдать РСВ не по своей вине. Если при таком варианте ИНФС применит штрафные санкции к компании на основании п. 3 ст. 76 НК РФ, то данное действие будет считаться неправомерным.

При возникновении ошибки «Не найден СНИЛС» по вине ИФНС бухгалтеру необходимо совершить следующие действия:

оформить заявление в свободной форме (за подписью директора) с указанием, что РСВ не может быть отправлен по технической ошибке, возникшей при автоматической передаче сведений из ПФР в ИФНС. В заявлении обязательно надо указать ФИО сотрудников, по которым не найден СНИЛС, их паспортные данные и имеющиеся номера СНИЛС;
в качестве приложений к заявлению передать копии паспортов и СНИЛС;
в заявлении указать причину, по которой невозможно сдать РСВ (расхождение информации по персональным сведениям с данными ИФНС);
дополнить документ просьбой не взыскивать штраф и не блокировать счет, поскольку ошибка в РСВ не связана с виной компании.

Такое же заявление можно подать и в ПФР, чтобы удостовериться, что сведения компании совпадают с данными Пенсионного фонда.

В том случае, если организация обнаружила ошибку по СНИЛС в расчете и на основании документов выявила, что это вина бухгалтера, она должна как можно быстрее передать исправленный РСВ. При этом если ошибка обнаружена до срока сдачи расчета, его можно подавать как первоначальный документ, а если позже — как корректировочный.

ИФНС направляет уведомление страхователю о необходимости пересдачи РСВ в срок 10 дней после подачи РСВ (на бумажном носителе) или на следующий день после получения РСВ (в электронном виде). Организация обязана отреагировать на уведомление в первом случае в течение 10 дней, а во втором случае — в течение 5 дней.

Могут ли не принять РСВ из-за ошибки «Не найден СНИЛС»

В соответствии с п. 28 Приказа Минфина РФ от 02.07.2012 г. № 99н расчет по страховым взносам могут не принять по следующим основаниям:

представление РСВ по неустановленному формату;
отсутствие в расчете подписи руководителя или иного представителя;
отсутствие ЭЦП при передаче электронного расчета или несоответствие сведений о владельце ЭЦП данным руководителя (индивидуального предпринимателя);
отсутствие в РСВ стандартных реквизитов, например, наименование хозяйствующего субъекта, ФИО предпринимателя, ИНН, наименование ИФНС и пр.

Среди указанных оснований нет того, который относится к неверно указанному СНИЛС, а потому ИФНС не имеет права отказывать в приеме РСВ по этому основанию. Если все же такая ситуация произошла, можно обратиться непосредственно в ИФНС или же в судебные органы для обжалования действий налоговой инспекции.

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2018 году:

До 30 июля бухгалтеры сдавали расчет по страховым взносам за II квартал 2019 года. После отчетности в топе оказались вопросы по корректирующей форме. Эксперты техподдержки Контур.Экстерна рассказали, как заполнять корректировки в разных ситуациях.

Корректирующая форма подается только в том случае, если исходная принята. Если на исходный отчет пришел отказ о приеме, то нужно исправить недочеты и повторить отправку исходного.

Корректирующая форма всегда включает в себя Раздел 1 с приложениями 1 и 2 (или Раздел 2 в случае КФХ). Представление других разделов и приложений зависит от ситуации. Рассмотрим самые частые сценарии.

Если данные по сотрудникам корректировать не нужно

В этом случае в отчет входят только данные по организации с номером корректировки на титульном листе. Данные по сотрудникам в отчет включать не нужно. Чтобы убрать сотрудников из отчета, снимите с них галочки в Разделе 3.

Если Раздел 1 находится в режиме автоматического расчета, обязательно актуализируйте список сотрудников. Например, Контур.Экстерн рассчитывает суммы по всем сотрудникам в списке, независимо от того, выбраны они или нет галочками. Галочкой отметьте только тех сотрудников, которые должны попасть в корректирующий отчет.

Также в некоторых системах, например в Экстерне, суммы по сотрудникам и по организации сверяются только в исходном отчете. Чтобы проверить корректировку, используйте следующий алгоритм.

Алгоритм проверки корректирующего отчета

Уберите номер корректировки с титульного листа, если он там есть.
Актуализируйте список сотрудников в Разделе 3.
Переведите поля в приложениях Раздела 1 в автоматический режим.
Проверьте актуальность данных в предыдущих периодах.
Если данные не актуальны, загрузите отчеты в режиме доимпорта в сервис.
Запустите проверку. Исправьте ошибки, если они есть.
Поставьте номер корректировки на титульном листе.
Сформируйте и отправьте отчет.

Если вы отчитываетесь через Контур.Экстерн, задача проще. Система предупредит вас, если вы попытаетесь отправить отчет с реквизитами ранее отправленного отчета. Вот какие есть подсказки:

Если ФНС приняла первичный отчет и вы хотите отправить корректировку, система подскажет, какой номер нужно указать.
Если первичный отчет еще не принят, Экстерн сообщит, что корректировку отправлять еще рано и посоветует дождаться ответа от ФНС.
Если на первичный отчет пришел отказ, Экстерн предупредит, что перед отправкой корректировки надо сдать первичный отчет с номером = 0.

Отчитываетесь через другую систему? Подключайтесь к Экстерну со скидкой 50% (действует не во всех регионах).

Если нужно корректировать данные по сотрудникам в Разделе 3 (кроме ФИО и СНИЛС)

На титульном листе укажите номер корректировки (например, «1--», «2--» и так далее). Согласно порядку заполнения, включите в форму только тех сотрудников, по которым нужно откорректировать данные.

По каждому сотруднику укажите номер корректировки, сохраняя порядковые номера. Неиспользованные номера можно добавлять новым сотрудникам.

Обратите внимание: проверки в сервисе работают на всех сотрудников, только если на титуле стоит номер корректировки = 0. Чтобы проверить отчет, воспользуйтесь приведенным выше алгоритмом.

На титульном листе укажите номер корректировки. Например, «1--», «2--» и т.д. Затем создайте две карточки сотрудника и отправьте их в одном расчете:

С неверным СНИЛС, нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и номером корректировки «1». В строках 160-180 укажите признак «нет».
С верным СНИЛС, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2, номером корректировки «0» и новым порядковым номером сотрудника (не использованным ранее).

Если ошибка в ФИО и СНИЛС была форматной и в прошлом квартале с ней можно было отправить отчет, а теперь нет (например, цифры и тире в ФИО, пробелы в конце ФИО, некорректный СНИЛС), уточните, как быть, у инспектора.

Пример 1: СНИЛС не тот, но реальный

В исходном отчете вместо работающего в организации Иванова Ивана Ивановича со СНИЛС 001-001-002 13 был указан Иванов Иван Иванович со СНИЛС 001-001-001 12. Оба номера СНИЛС существуют и могут быть загружены в базу ФНС.

Чтобы подготовить корректировку, создаем две карточки сотрудника. Первая — с ошибкой, которую нужно исправить, вторая — с данными, которые должны быть в отчете.

На первой карточке в Разделе 3 отметьте галочкой Иванова Ивана Иванович с номером СНИЛС 001-001-001 12. В его карточке:

Укажите не нулевой номер корректировки;
В строках 160-180 поставьте признак «Нет»;
Раздел 3.2 удалите.

Во второй карточке в Разделе 3 отметьте галочкой Иванова Ивана Ивановича с номером СНИЛС 001-001-002 13. В его карточке:

укажите номер корректировки = 0;
заполните верные данные по остальным позициям.

Пример 2: несуществующий СНИЛС

В исходном отчете вместо работающего в организации Иванова Ивана Ивановича со СНИЛС 001-001-001 12 был указан Иванов Иван Иванович@! со СНИЛС 001-001-002 18.

Такой СНИЛС не должен пройти проверку на контрольное соотношение, а ФИО — проверку по схеме. ФНС такой отчет не должна была принять. Если такое произошло, обратитесь за разъяснениями к инспектору.

Если забыли включить сотрудника в исходный отчет

Включите в корректирующую форму забытого сотрудника с номером корректировки в карточке сотрудника = 0. Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника и указываются такими, какими должны быть по всей организации).

Обратите внимание, что при каждой отправке новой корректировки на титульном листе надо ставить новый номер.

Отчитывайтесь за сотрудников через Контур.Экстерн. Загрузка данных в РСВ из СЗВ-М. Импорт данных из 2-НДФЛ 5.06. Нулевой РСВ в два счета. Бесплатно 3 месяца.

Если сотрудника включили в исходный отчет ошибочно

Отправьте корректировку с этим сотрудником, удалив в его карточке Подраздел 3.2. В строках 160-180 укажите признак «нет» и уменьшите количество застрахованных лиц в строках 010 Приложений 1 и 2. Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника, то есть уменьшаются.

Так вы обнулите данные по нему в базе ФНС. Дальнейшие действия советуем согласовать с инспекцией.

Если включили одного сотрудника вместо другого

В корректирующий отчет должны попасть оба сотрудника:

Ненужный — с нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и номером корректировки «1». В строках 160-180 укажите признак «нет».
Нужный — с верными данными, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2 и номером корректировки «0».

Раздел 1 с Подразделами 1 и 2 нужно откорректировать: вычесть из общих суммы организации суммы ошибочно добавленного сотрудника и добавить суммы по работнику, которого забыли включить.

Если приобретено/утрачено право на применение пониженного тарифа (перерасчет взносов с начала года)

В уточняющих расчетах за предыдущие отчетные периоды в Приложении 1 укажите новый код тарифа (08/02). Суммы взносов в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 поменяйте с учетом нового тарифа.

В корректирующий отчет должны попасть все сотрудники. В карточке каждого сотрудника укажите номер корректировки, отличный от 0, сохраняя порядковые номера сотрудников. В Подразделе 3.2.1 нужно указать две категории застрахованного лица (НР и ПНЭД):

старую категорию с нулевыми суммами.
новую категорию с верными суммами.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Рассказываем, как правильно составить корректирующий расчет по РСВ.

Нередкими бывают те случаи, когда после сдачи и приема налоговым органом отчетности по страховым взносам бухгалтером могут быть обнаружены неточности в заполнении персональных данных работников, либо же непосредственно со стороны ИФНС может поступить требование о некорректности заполнения ФИО, СНИЛС, ИНН и пр. по физлицам из раздела 3 Расчета по страховым взносам (РСВ) и соответствующем устранении указанных несоответствий.

В подобных ситуациях бухгалтеру необходимо сдать корректирующий расчет. Если организация/ИП проигнорирует исполнение налогового требования по данной части вопроса, то предприятие ожидают штрафные санкции по ст. 119 НК РФ. Однако при заполнении корректировки важно учесть некоторые нюансы.

В соответствии со ст. 431 НК РФ должен быть в обязательном порядке представлен уточненный расчет, если:

неверно указаны персональные данные застрахованных физлиц;
сумма всех взносов, указанных по каждому сотруднику из раздела 3 РСВ не равна величине взносов, отраженных в разделе 1 РСВ;
в разделе 3 РСВ присутствуют ошибки в числовых показателях.

Кроме того, уточненный расчет требуется обязательно подать, когда допущенная ошибка в первоначальном отчете привела к занижению суммы бюджетных обязательств (начисленных страховых взносов) – ст. 81 НК РФ. Если показатели взносов завышены в отчете, то сдавать коррекцию можно на свое усмотрение.

Отражение некорректных персонифицированных данных в разделе 3 РСВ является наиболее частой ошибкой.

В сведениях о застрахованных физлицах ИФНС в обязательном порядке сверяют ФИО и СНИЛС работников из отчета РСВ со своей базой. Если есть расхождения, то налоговый орган в своем требовании/уведомлении запрашивает либо пояснения о выявленных несоответствиях, либо же корректирующий расчет. Уточнение или пояснения нужно подать в течение пяти дней со дня получения настоящего уведомления. Что касается ИНН застрахованных лиц, то по данному реквизиту предоставление уточненных данных не требуется, поскольку в контрольных соотношениях не предусмотрена проверка ИНН. Но несмотря на это, ФНС все-таки зачастую просят о корректировке ИНН.

Для исправления персональных сведений о застрахованных лицах (ФИО, СНИЛС, ИНН) в 3-ий раздел корректирующего расчета нужно включить только тех сотрудников, на которые ранее была предоставлена неактуальная информация. Остальных физлиц в данном разделе отражать не требуется, чтобы данные у ФНС не задвоились. Об этом указано в п. 1.2 Порядка заполнения расчета страховых взносов, утвержденного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ -7-11/551@.

Работников, у которых необходимо исправить персональные сведения, в разделе 3 их требуется отразить дважды (Письмо ФНС РФ от 26.12.2018г. № БС-4-11/25634).

Первый раз раздел 3 заполняется для аннулирования неверных данных по сотруднику. Для этого по строке 010 ставится номер корректировки «1», а по строке 040 указывается первоначальный номер страницы персонифицированных сведений. К примеру, в первичном расчете по физлицу Гавриленко Татьяне Ивановне необходимо исправить фамилию, номер страницы с ее сведениями – 53, следовательно, в уточненном расчете так же нужно проставить по строке 040 «53». Далее в подразделе 3.1 по строкам 060-150 переносятся исходные данные из первичного отчета (с ошибочными данными), а по строкам 160-180 необходимо проставить «2» (лицо не подлежит страхованию), в подразделе 3.2.1 по строкам 210-240 ставятся прочерки – таким образом все данные по начисленным взносам физлица обнуляются.

После этого персональные сведения по данному сотруднику нужно заполнить во второй раз, при этом указав уже исправленную информацию. Номер корректировки по строке 010 указываем в этот раз «0», а номер страницы по строке 040 должен быть уникальным, отличным от всех номеров, которые отражены в первичном РСВ. Например, в исходящем отчете всего было 69 сотрудников и номер последней страницы «69». Соответственно, в уточненном расчете во второй раз по сотруднику нужно отразить номер страницы «70» по строке 040. Это необходимо для того, чтобы налоговым органом были зарегистрированы новые верные данные по застрахованному лицу. Далее в подразделе 3.1 по строкам 060-150 указываются верная персональная информация, а по строкам 160-180 ставится признак «1» (лицо подлежит страхованию). В подразделе 3.2.1 по строкам 210-240 соответственно указываются суммовые показатели базы исчисления страховых взносов и величины рассчитанных взносов.

Также требуется заметить, что раздел 1 в уточненном расчете заполняется в обычном порядке, то есть все данные полностью переносятся из первичного РСВ. Если по работнику начисляются страховые взносы по дополнительному тарифу, то заполнение подраздела 3.2.2 аналогично заполнению подраздела 3.2.1 (первый раз заполняются прочерки, во второй раз – суммовые показатели).

Следует обратить внимание, в случае, если в первичный расчет случайно попали физлица, информация по которым не должна отражаться в отчете, то в уточнении сведения по ним необходимо только обнулить, заполнив раздел 3 один раз.

Обратите внимание, что при указании в предоставляемом плательщиком расчете недостоверной персональной информации по каждому застрахованному физлицу такой отчет считается непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ). Игнорировать получение уведомлений от инспекций о непредставлении сведений не стоит, поскольку это влечет наложение санкций и штрафов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Каков порядок подачи уточненного расчета при уменьшении базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды? Как быть с отрицательными значениями и что делать, если допущена ошибка в анкетных данных застрахованного, забыли включить сотрудника в расчет или включили лишнего?

Когда необходимо подавать уточненный расчет

Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, при обнаружении в поданном им расчете следующих фактов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, далее — Порядка):

неотражения или неполного отражения сведений;
ошибок, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
а также перерасчета базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС дает в письме от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@.

В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды плательщиком представляется уточненный расчет за этот период. В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период. При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка).

Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату. Такие изменения внесены ФНС в схему xml-файла. А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования).

Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

Изменения ТК РФ, НДФЛ и оплаты труда. Смотрите доклады представителей контролирующих органов на Контур.Конференции-2018

Состав уточненного расчета

В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка).

Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие. В него включается раздел 3, содержащий сведения в отношении лица, которому сделан перерасчет, с корректными показателями (уменьшенными суммами) в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Контур.Экстерн поможет сдать отчетность в срок и без ошибок

Как представить уточненные расчеты в других ситуациях

Если необходимость уточнения расчета не связана с перерасчетом, порядок заполнения раздела 3 зависит от ситуации (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

Обнаружены ошибки в анкетных данных

Если ошибки обнаружены в ФИО (строки 080–100) и СНИЛС (строка 070), то они корректируются следующим образом:

В разделе 3 указывается номер корректировки, отличный от «0», в соответствующих строках подраздела 3.1 — ФИО и СНИЛС, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190–300 подраздела 3.2 ставится «0», а в строках 160–180 — признак «2» (не застрахован).
Одновременно по указанному застрахованному физлицу заполняется раздел 3 с номером корректировки «0», где в подразделе 3.1 указываются корректные (актуальные) ФИО и СНИЛС, а строки 190–300 подраздела 3.2 содержат суммы.

Ошибки корректируются обычным образом, если они обнаружены в следующих полях подраздела 3.1:

ИНН физического лица (строка 060);
дата рождения физлица (строка 110);
гражданство (код страны) (строка 120);
пол физлица (строка 130);
код вида документа, удостоверяющего личность (строка 140);
реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа) (строка 150);
признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного (строка 160), медицинского (строка 170) и социального (строка 180) страхования.

Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Не включили в расчет сотрудника

В случае если каких-либо застрахованных лиц не включили в первичный расчет, уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физлиц с номером корректировки, равным «0» (как первичные сведения). При необходимости производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Включили в расчет лишнего сотрудника

В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц, в котором номер корректировки отличен от «0», в строках 190–300 подраздела 3.2 указываются «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Проблема: налоговая инспекция не видит СНИЛС в РСВ

Решение проблемы

При возникновении ошибки «Не найден СНИЛС» по вине ИФНС бухгалтеру необходимо совершить следующие действия:

оформить заявление в свободной форме (за подписью директора) с указанием, что РСВ не может быть отправлен по технической ошибке, возникшей при автоматической передаче сведений из ПФР в ИФНС. В заявлении обязательно надо указать ФИО сотрудников, по которым не найден СНИЛС, их паспортные данные и имеющиеся номера СНИЛС;
в качестве приложений к заявлению передать копии паспортов и СНИЛС;
в заявлении указать причину, по которой невозможно сдать РСВ (расхождение информации по персональным сведениям с данными ИФНС);
дополнить документ просьбой не взыскивать штраф и не блокировать счет, поскольку ошибка в РСВ не связана с виной компании.

Могут ли не принять РСВ из-за ошибки «Не найден СНИЛС»

представление РСВ по неустановленному формату;
отсутствие в расчете подписи руководителя или иного представителя;
отсутствие ЭЦП при передаче электронного расчета или несоответствие сведений о владельце ЭЦП данным руководителя (индивидуального предпринимателя);
отсутствие в РСВ стандартных реквизитов, например, наименование хозяйствующего субъекта, ФИО предпринимателя, ИНН, наименование ИФНС и пр.

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2018 году:

Читайте также: