Правила исчисления накопительных пенсионных взносов в казахстане

Иллюстративное фото: gettyimages.com / Piotrekswat

Правила пенсионных выплат и удержания пенсионных взносов претерпели некоторые изменения в Казахстане. Журналисты Нурфин сравнили постановление с устаревшим законодательством.

Согласно постановлению Правительства РК от 9 ноября 2020 года, в некоторые правила, которые касаются пенсионных выплат из Единого накопительного пенсионного фонда и внесения пенсионных взносов работающими гражданами РК, было внесено несколько изменений и дополнений.

Изменения в правилах пенсионных выплат

В частности, изменения касаются текста самих законов. Например, во второй пункт правил осуществления пенсионных выплат из пенсионных накоплений, были добавлены такие понятия, как «Государственная корпорация «Правительство для граждан» и «Проактивная услуга».

К слову, проактивная услуга – государственная услуга, оказываемая в электронной форме по инициативе получателя услуг. Для ее оказания необходимо обязательное согласие пользователя, предоставленное посредством абонентского устройства сотовой связи.

Ротацию политических служащих введут в Казахстане с 2021 года

Это понятие появилось в законе не случайно, потому что он был дополнен пунктом о внедрении проактивной услуги.

Новый пункт гласит, что ЕНПФ совместно с Правительством для граждан ежегодно будут сверять список вкладчиков, которые достигли пенсионного возраста, но не обратились за выплатами из ЕНПФ, со списком пенсионеров, получающих пенсию из госбюджета.

Если будут обнаружены пенсионеры, которые получают государственную пенсию, но при этом до сих пор не обратились в ЕНПФ, им будет направлено SMS-сообщение с предложением в электронном формате оформить пенсионные выплаты со счета в фонде.

Также в данных правилах появились небольшие изменения, касающиеся ссылок на другие законы и процесс оформления и осуществления выплаты.

Новую систему оформления ипотеки планируют внедрить в Казахстане

Иллюстративное фото: freepik.com

Изменения в правилах удержания пенсионных взносов

Одно из первых изменений в правилах удержания пенсионных взносов также имеет бюрократический подтекст.

В частности, в третьем пункте закона сказано, что налоговый агент может получить из Государственной корпорации «Правительство для граждан» информацию о наличие у работника индивидуального пенсионного счета, открытого в ЕНПФ.

Для этого ему нужно подать заявление, подписанное руководителей и главным бухгалтером. Так вот, согласно устаревшему закону это заявление нужно было еще заверять печатью. В новой редакции словосочетание «заверено печатью» убрали.

Наиболее значимое изменение коснулось казахстанских работников, которые работают по договору гражданско-правового характера.

Согласно предыдущему закону от их имени производились обязательные пенсионные взносы в размере 10% от дохода, как и у наемных сотрудников. Теперь 10% было изменено на 5%. То есть пенсионные взносы трудящихся по договору ГПХ должны быть уменьшены в два раза.

Сенат принял поправки по введению 3% налога для казахстанских предпринимателей

В качестве объекта исчисления пенсионных взносов по-прежнему учитывается доход в размере не выше 50 минимальных зарплат в месяц. На данный момент это более двух миллионов тенге.

Изменения в правилах выплаты государственной гарантии

Также несколько изменений коснулись правил выплаты государственной гарантии. Это деньги, которые государство доплачивает при получении вкладчиком пенсионных накоплений, если инвестиционный доход не "догнал" инфляцию в определенный период.

Государственная гарантия должна покрыть недостающую разницу, чтобы доход в результате был равен инфляции в процентном отношении.

Если на государственную гарантию претендуют вкладчики, поменявшие гражданство, согласно новой редакции закона они должны будут предоставить свидетельствование верности перевода иностранного документа на казахский или русский языки, осуществленное нотариусом.

Какие услуги пенсионного фонда казахстанцы могут получить онлайн

О назначении выплаты Правительство для граждан теперь должно направлять личное уведомление, если нет возможности направить SMS-сообщение на телефон.

Эти и другие изменения должны вступить в силу со следующей недели.

Правительством внесены изменения в правила и сроки исчисления, удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов в ЕНПФ, передает Tengrinews.kz.

Постановление от 28 мая 2020 года № 332 опубликовано на primeminister.kz.

Правительство постановило:

В правилах и сроках исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним, утвержденных указанным постановлением:

пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в ЕНПФ, исчисляются путем применения ставки, установленной статьей 25 закона к объекту исчисления обязательных пенсионных взносов.

При этом максимальный совокупный годовой доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать двенадцати размеров пятидесятикратной минимальной заработной платы, установленной на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Объектами исчисления обязательных пенсионных взносов являются:

1) для юридических лиц - ежемесячный доход наемных работников и физических лиц, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, который не превышает пятидесятикратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

2) для лиц, занимающихся частной практикой, а также индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемных работников, - ежемесячный доход наемного работника, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, который не превышает пятидесятикратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

3) для физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не выше 10 процентов пятидесятикратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

4) для лиц, занимающихся частной практикой, а также индивидуальных предпринимателей - получаемый доход.

При этом получаемым доходом для лиц, занимающихся частной практикой, а также индивидуальных предпринимателей для целей исчисления обязательных пенсионных взносов является сумма, определяемая ими самостоятельно в пределах размеров, установленных пунктом 4 статьи 25 Закона, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом.

В случае отсутствия дохода лица, занимающиеся частной практикой, а также индивидуальные предприниматели вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ в свою пользу из расчета 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

5) для государственной корпорации - ежемесячные социальные выплаты на случай утраты трудоспособности и (или) потери работы, в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года, а также социальные выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью, родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей);

6) для Министерства иностранных дел Республики Казахстан в части персонала дипломатической службы, работающего в загранучреждениях Республики Казахстан, - 100-процентный размер оклада по приравненным должностям к персоналу центрального аппарата Министерства иностранных дел Республики Казахстан;

7) для страховой организации - страховая выплата в качестве возмещения вреда, связанного с утратой заработка (дохода);

8) для физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами, - доход, полученный по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);

9) для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Налогового кодекса, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, составляют 30 процентов от 1-кратного размера месячного расчетного показателя - в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратного размера месячного расчетного показателя - в других населенных пунктах. При этом применяется размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.";

В случае непогашения задолженности по обязательным пенсионным взносам и обязательным профессиональным пенсионным взносам списки физических лиц, в пользу которых взыскивается задолженность по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, представляются в орган государственных доходов, направивший уведомление:

1) агентом, отнесенным в соответствии с системой управления рисками, предусмотренной налоговым законодательством Республики Казахстан, к категории высокого уровня риска, - в течение пяти рабочих дней со дня вручения ему уведомления;

2) агентом, отнесенным в соответствии с системой управления рисками, предусмотренной налоговым законодательством Республики Казахстан, к категории среднего уровня риска, - в течение пятнадцати рабочих дней со дня вручения ему уведомления";

пункт 43 изложить в следующей редакции:

"43. На основании списков, представленных агентом в соответствии с пунктом 42-1 настоящих Правил, орган государственных доходов взыскивает суммы задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам в принудительном порядке с банковских счетов агентов не позднее пяти рабочих дней со дня получения списков.

Взыскание задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам с банковских счетов агентов производится на основании инкассового распоряжения органа государственных доходов с приложением списков, представленных агентом.

В случае отсутствия или недостаточности денег на банковском (банковских) счете (счетах) для удовлетворения всех требований, предъявляемых к клиенту, банк производит изъятие денег клиента в порядке очередности, установленной Гражданским кодексом Республики Казахстан.

В случае отсутствия денег на банковском счете агента в национальной валюте взыскание задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам производится с банковских счетов агента в иностранной валюте на основании инкассовых распоряжений, выставленных в национальной валюте органами государственных доходов".

Полностью с постановлением правительства можно ознакомиться по ссылке.

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом месяце:

Обязательные пенсионные взносы (далее ОПВ) исчисляются по ставке 10% от дохода, принимаемого для исчисления.

При этом для дохода, принимаемого для исчисления, установлен предел - он не должен превышать 50 МЗП и быть менее 1 МЗП (нижний предел не распространяется на доходы работников).

ОПВ не удерживаются со следующих выплат и доходов:

указанных в пункте 2 статьи 319 НК ;
указанных в пункте 1 статьи 341 НК (за исключением установленных пп 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 НК, а также пп 42), 43) пункта 1 статьи 341 НК (в части утраченного заработка (дохода).

При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 НК.

полученных в натуральной форме или виде материальной выгоды инвалидами и иными лицами, указанными в подпункте 2) пункта 1 статьи 346 НК .

Из социальных выплат, указанных в подпункте 26) пункта 1 статьи 341 НК, ОПВ удерживаются в соответствии со статьей 26 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» .

ОПВ уплачиваются в национальной валюте РК – тенге.

От уплаты ОПВ освобождаются:

Физические лица, достигшие пенсионного возраста;

Физические лица, имеющие инвалидность I и II группы, если инвалидность установлена бессрочно (для данной категории перечисление ОПВ может производиться при наличии заявления такого лица).

Военнослужащие, сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы;

Получатели пенсионных выплат за выслугу лет.

Обязательные пенсионные взносы в пользу работников

Юридические лица, индивидуальные предприниматели, имеющие работников, являются агентами по перечислению ОПВ в пользу своих работников.

Агенты ежемесячно исчисляют и удерживают ОПВ из доходов, выплачиваемых работникам, до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Удержанные суммы подлежат перечислению в Государственную корпорацию. Перечисление ОПВ производится безналичными платежами. Государственная корпорация перечисляет ОПВ в ЕНПФ (Единый накопительный пенсионный фонд).

Своевременно не удержанные и не перечисленные суммы ОПВ подлежат перечислению агентами с начисленной пеней в размере 1,25 – кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком РК, за каждый день просрочки.

Перечисление просроченной задолженности производится за каждый месяц отдельно с формированием платежного поручения в формате МТ-102 и приложением списка физических лиц.

ЕНПФ зачисляет полученную пеню на индивидуальные пенсионные счета вкладчиков согласно спискам физических лиц.

Агенты должны хранить сведения об удержанных и перечисленных ОПВ, в том числе о произведенных возвратах ошибочных платежей.

Перечисление ОПВ индивидуальными предпринимателями в свою пользу

Индивидуальные предприниматели исчисляют ОПВ ежемесячно и перечисляют исчисленные суммы в ЕНПФ в свою пользу.

Доход для исчисления ОПВ устанавливается в размере 10 % от получаемого дохода. Получаемый доход определяется самостоятельно. Если доход для исчисления составляет менее 1 МЗП, ОПВ считаются исходя из размера 1 МЗП.

В случае отсутствия дохода, ОПВ могут быть уплачены в размере 10% от 1 МЗП.

Обязательные пенсионные взносы перечисляются индивидуальным предпринимателем в свою пользу - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие счетов в банках, могут вносить ОПВ наличными деньгами в банк для их последующего перечисления в ЕНПФ.

Пенсионная тема с новой силой захлестнула казахстанцев и завладела их умами. Все, кому не безразлична их пенсия, деньги, которые они будут получать в старости, поняли, что власть снова меняет систему, и лучше сразу же разобраться в самом начале – на что можно рассчитывать и как все будет выглядеть. Today.kz собрал информацию о том, кто и как должен делать отчисления в ЕНПФ. Эти взносы являются обязательными для каждого работающего гражданина.

Согласно казахстанскому законодательству, работодатель обязан отчислять в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) 10 процентов от суммы ежемесячной заработной платы своего каждого сотрудника, которые называются обязательными пенсионными взносами (ОПВ). Еще пять процентов работодатель обязан перечислять как обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) за работников, которые трудятся на опасных и вредных для здоровья производствах.

ОПВ удерживается ежемесячно до 25-го числа.

Сумма отчисления не может превышать 10 процентов от 75-кратного минимального размера заработной платы. Сейчас этот показатель равен 28 284 тенге. Значит, максимальный взнос на одного работника составляет (28 284 умножаем на 75, получаем 2 121 300 тенге и от полученной суммы вычисляем 10 процентов) 212 130 тенге в месяц.

Как правило, все финансовые операции сейчас производятся безналичным расчетом. Но если есть необходимость, то работодатель может внести пенсионный взнос в ЕНПФ и наличными.

Все работы в РК должны выполняться по договору гражданско-правового характера либо по трудовому договору .

Трудовой договор – это основной документ, который регулирует отношения между работником и работодателем, устанавливает их права и обязанности. Именно по нему во всех странах мира и учитывается трудовой стаж, от которого в свою очередь и зависит пенсия

За понятием "договор гражданско-правового характера" скрываются договора на возмездное оказание услуг или договор подряда. Многие не видят разницы с обычным трудовым договором, а она есть, и прежде всего касается прав и гарантий работнику, которые прописаны в Трудовом кодексе РК, в частности, по поводу выплаты заработной платы и пенсионных отчислений.

В случае с официальным трудовым договором работодатель просто обязан делать пенсионные отчисления, тогда как с договором подряда, это не обязательно, с него потребуют только налоги. Также при заключении договора гражданско-правового характера вам не будет начисляться официальный стаж. К тому же, никаких гарантий, предусмотренных трудовым законодательством страны, работник не имеет в случае работы по договору ГПХ.

Если договор гражданско-правового характера был составлен по условиям, близким к трудовому договору, то есть шанс добиться его признания таковым со всеми положенными выплатами и гарантиями. Основное отличие от трудового договора состоит в том, что если работа или услуга была оказана по договору гражданско-правового характера, то работник сам должен делать пенсионные взносы.

Отчисления в пенсионный фонд делают и индивидуальные предприниматели, и физические лица. Это так называемые добровольные пенсионные взносы. Их могут делать не только сами граждане, которые, возможно, являются самозанятыми, но и другие вкладчики. Для этого заключается договор с ЕНПФ либо, если такой договор уже есть, заводится индивидуальный пенсионный счет с новой датой.

Если вы решили сделать добровольный взнос в свой пенсионный фонд или перечислить в него процент от дохода по договору гражданско-правового характера, внести деньги нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Что касается размеров взносов, то они идентичны с размерами ОПВ по трудовым договорам.

В Казахстане возраст выхода на пенсию для мужчин составляет 63 года , а для женщин с 2018 года – 58,5 лет . Дело в том, что для женщин пенсионный возраст увеличивается на полгода каждый год до 2027 года, когда он достигнет 63 лет.

Ранее мы выяснили, как формируется пенсия в некоторых странах мира и сколько в итоге получают иностранцы по выходу на пенсию.

1. Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.

При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

При этом максимальный совокупный годовой доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать двенадцать размеров 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

2. Для получателей социальных выплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года из Государственного фонда социального страхования дополнительно устанавливаются обязательные пенсионные взносы, которые подлежат субсидированию за счет бюджетных средств.

Суммарная ставка обязательных пенсионных взносов для указанных получателей составляет 10 процентов от дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.

При этом общая сумма обязательных пенсионных взносов состоит из сумм обязательных пенсионных взносов, подлежащих субсидированию за счет бюджетных средств, и сумм обязательных пенсионных взносов, удерживаемых из социальных выплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года.

3. Субсидирование дополнительно установленных обязательных пенсионных взносов за счет бюджетных средств приостанавливается на основании решения уполномоченного государственного органа при:

1) выявлении факта перечисления агентом 10 процентов обязательных пенсионных взносов;

2) выявлении факта выезда получателей социальной выплаты на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года из Государственного фонда социального страхования на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан;

3) поступлении сведений о смерти, решении суда, вступившим в законную силу, о признании безвестно отсутствующим или объявлении умершим получателя социальной выплаты на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года из Государственного фонда социального страхования;

4) поступлении сведений об освобожденных и отстраненных опекунах (попечителях), о лишении или ограничении родителей родительских прав, об отмене или признании недействительным решения об усыновлении (удочерении).

Возобновление субсидирования дополнительно установленных обязательных пенсионных взносов производится с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекратилось обстоятельство, являющееся основанием для приостановления.

Субсидирование дополнительно установленных обязательных пенсионных взносов за счет бюджетных средств прекращается по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.

4. Для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), за исключением случая, предусмотренного подпунктом 5) пункта 2 статьи 24 настоящего Закона, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Для крестьянских или фермерских хозяйств обязательные пенсионные взносы в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, исчисляемые за каждый месяц налогового периода, устанавливаются в размере не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. Обязательные пенсионные взносы в пользу совершеннолетних членов (участников) крестьянского или фермерского хозяйства подлежат исчислению и уплате с начала календарного года, следующего за годом достижения ими совершеннолетия.

Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу.

В случае отсутствия дохода лица, занимающиеся частной практикой, а также индивидуальные предприниматели вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу из расчета 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Абзац пятый пункта 4 действует до 01.01.2024 в соответствии с Законом РК от 26.12.2018 № 203-VI.

Для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, составляют 30 процентов от 1-кратного размера месячного расчетного показателя в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратного размера месячного расчетного показателя – в других населенных пунктах.

Абзац шестой пункта 4 действует до 01.01.2024 в соответствии с Законом РК от 26.12.2018 № 203-VI.

При этом применяется размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

5. Для граждан, указанных в пункте 2 статьи 39 настоящего Закона, обязательные пенсионные взносы подлежат уплате в свою пользу в единый накопительный пенсионный фонд в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Сноска. Статья 25 в редакции Закона РК от 02.08.2015 № 342-V (вводится в действие с 01.01.2016); с изменениями, внесенными законами РК от 02.07.2018 № 165-VI (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 26.12.2018 № 203-VI (вводится в действие с 01.01.2019).

Постановлением правительства Казахстана от 9 ноября 2020 года внесены изменения и дополнения в некоторые решения правительства РК.

Лукашенко считает, что произошедшее в Беларуси должно стать уроком для Казахстана

Приговор вынесен экс-банкиру Жомарту Ертаеву

Аким Атырауской области вручил награды спортсменам

Так, изменения затронули постановление «Об утверждении правил осуществления пенсионных выплат из пенсионных накоплений, сформированных за счет обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов из единого накопительного пенсионного фонда, и методики осуществления расчета размера пенсионных выплат».

В частности, говорится, что для получения пенсионных выплат из ЕНПФ при наступлении пенсионного возраста получатель обращается с заявлением в госкорпорацию с представлением документа, удостоверяющего личность, а также сведений о банковском счете.

При этом инвалиды первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно, представляют при личном обращении в ЕНПФ:

заявление о назначении пенсионных выплат по форме, утвержденной внутренним документом ЕНПФ;
документ, удостоверяющий личность получателя;
сведения о банковском счете получателя.

При обращении посредством интернет-ресурса ЕНПФ необходимо представить заявление, удостоверенное электронной цифровой подписью получателя. Порядок обращения посредством интернет-ресурса ЕНПФ утверждается внутренним документом ЕНПФ.

Вместе с тем по заявлениям получателей, обратившимся в госкорпорацию за назначением пенсии, она осуществляет взаимодействие с ЕНПФ в порядке и сроки, установленные соответствующим соглашением, заключенным между ЕНПФ и государственной корпорацией, в рамках которого в ЕНПФ передаются сведения о зарегистрированных заявлениях получателей.

В свою очередь, ЕНПФ переводит в государственную корпорацию суммы пенсионных выплат получателей согласно установленного госкорпорацией графика пенсионных выплат. Государственная корпорация перечисляет суммы пенсионных выплат, полученных из ЕНПФ, на банковские счета получателей в соответствии с графиком пенсионных выплат, но не ранее даты возникновения права на пенсионные выплаты из ЕНПФ.

В случаях представления получателем неполного пакета документов или недействительных документов государственная корпорация отказывает получателю в приеме заявления в день обращения с вручением расписки об отказе в приеме заявления либо в исполнении заявления путем направления уведомления в течение 10 рабочих дней с момента получения документов с указанием причины отказа.

В случае отсутствия у получателя пенсионных накоплений в ЕНПФ, либо если он является получателем по установленному графику пенсионных выплат из ЕНПФ, госкорпорация уведомляет получателя о данных фактах в момент приема заявления.

Также указывается, что по лицам, достигшим пенсионного возраста и имеющим пенсионные накопления в ЕНПФ и не обратившимся за выплатой пенсионных накоплений, ЕНПФ ежегодно до 1 марта, следующего за отчетным годом, осуществляет сверку с госкорпорацией на наличие у указанных лиц назначенных пенсионных выплат по возрасту и государственной базовой пенсионной выплаты за счет бюджетных средств в информационной системе уполномоченного органа в сфере социальной защиты населения, а также на наличие в информационной системе уполномоченного органа в сфере социальной защиты населения телефонных номеров получателей, зарегистрированных на портале для оказания проактивной услуги на получение пенсионных выплат из ЕНПФ.

При этом по результатам сверки государственная корпорация:

формирует список лиц, являющихся получателями пенсионных выплат по возрасту и государственной базовой пенсионной выплаты за счет бюджетных средств, имеющих телефонные номера, зарегистрированные на портале;
посредством информационной системы уполномоченного органа в сфере социальной защиты населения направляет sms-сообщение на телефонный номер получателя с предложением оказания проактивной услуги по назначению пенсионной выплаты из ЕНПФ;
по лицам, по которым получено согласие на получение пенсионных выплат, из ЕНПФ через проактивную услугу формирует в журнале электронных заявок и уведомлений на каждую государственную услугу отдельно заявку, удостоверенную электронной цифровой подписью уполномоченного государственного органа в сфере информатизации;
по зарегистрированным в информационной системе уполномоченного органа в сфере социальной защиты населения электронным заявкам направляет в информационную систему ЕНПФ электронные сообщения не позднее одного рабочего дня с даты регистрации в информационной системе уполномоченного органа в сфере социальной защиты населения электронных заявок.

ЕНПФ переводит в госкорпорацию суммы пенсионных выплат получателей в соответствии с графиком пенсионных выплат. Государственная корпорация перечисляет суммы пенсионных выплат, полученные из ЕНПФ, на банковские счета получателей, ранее представленные получателями при назначении пенсионных выплат по возрасту и государственной базовой пенсионной выплаты.

Также изменения внесены в постановление от 25 мая 2011 года «Об утверждении правил осуществления социальной помощи в виде ежемесячных выплат гражданам Республики Казахстан после завершения периода капитализации платежей по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью работников юридическими лицами, ликвидированными вследствие банкротства». Так, в измененном пункте говорится, что при приеме заявления сведения о документе, удостоверяющем личность, о регистрации по постоянному месту жительства специалисты государственной корпорации получают из соответствующих государственных информационных систем через шлюз «Электронного правительства».

При отсутствии сведений в информационных системах к заявлению прилагаются следующие документы:

для жителей города Байконура ‒ справка отдела по учету и регистрации граждан жилищного хозяйства города Байконура;
сведения о номере банковского счета, открытого в уполномоченной организации по выдаче социальной помощи в виде ежемесячных выплат, или о контрольном счете наличности учреждения уголовно-исполнительной системы;
судебный акт, подтверждающий право на получение капитализированных сумм, содержащий сведения о периоде капитализации, сумме капитализированных платежей по возмещению вреда. При получении сумм капитализированных платежей от государства ‒ вступившее в законную силу решение (постановление, определение) о возложении ответственности по выплате капитализированных платежей в счет возмещения вреда на государство. При получении сумм капитализированных платежей за счет имущества ликвидированного юридического лица ‒ определение (решение) о завершении конкурсного производства с утверждением заключительного отчета конкурсного управляющего, в материалах которого содержится расшифровка по каждому кредитору первой очереди.

Право на получение капитализированных сумм также может подтверждаться архивным документом суда либо государственного архива, содержащим сведения о периоде капитализации, сумме капитализированных платежей по возмещению вреда.

В зависимости от статуса пострадавшего лица:

при возмещении вреда, причиненного повреждением здоровья, ‒ справка о степени утраты профессиональной трудоспособности по форме, утвержденной уполномоченным органом в сфере социальной защиты;
при возмещении вреда инвалидам, понесшим ущерб в результате смерти работника, которым вред возмещается на срок инвалидности, ‒ сведения об установлении инвалидности заявителю запрашиваются из централизованной базы данных инвалидов.

При отсутствии сведений в централизованной базе данных инвалидов к заявлению прилагается копия справки об инвалидности или степени утраты профессиональной трудоспособности. В случае наличия сведений об установлении степени утраты профессиональной трудоспособности или инвалидности в судебном акте либо архивном документе, подтверждающем право на получение капитализированных сумм, представление отдельной справки не требуется.

Для назначения социальной помощи в виде ежемесячных выплат недееспособным, ограниченно дееспособным или нуждающимся в опеке или попечительстве лицам заявление и необходимые документы подаются их законными представителями. Заявление для назначения социальной помощи в виде ежемесячных выплат третьими лицами подается по доверенности.

Автор

Андрей Хорунжий,
Вице-президент ОО «Палата налоговых консультантов»,
Управляющий партнер Группы «Минтакс»

Туребек Кульшейтов,

Директор по налогам Исполнительной дирекции
ОО «Палата налоговых консультантов»

О статье

Уважаемые пользователи Портала «Налоги в Казахстане», ОО «Палата налоговых консультантов» (далее – Палата НК) с настоящей статьи начинает серию публикаций по вопросам налогообложения малого бизнеса и физических лиц, которая направлена на повышение налоговой грамотности налогоплательщиков и профессиональное обсуждение проблемных вопросов в данной сфере налоговых отношений.

Мы будем рады Вашим комментариям и предложениям, которые будут учтены при обсуждении рассматриваемых в статьях вопросов с государственными органами и Национальной палатой предпринимателей Республики Казахстан «Атамекен» (далее – НПП) в рамках проекта «Повышение конкурентоспособности малого и среднего бизнеса через улучшение эффективности операционной деятельности и увеличение доли безналичных оборотов», реализуемого ОЮЛ «Форум предпринимателей Казахстана».

Первая публикация посвящена порядку исчисления и уплаты обязательных пенсионных взносов (далее – ОПВ), подлежащих уплате в единый накопительный пенсионный фонд (далее – ЕНПФ) в свою пользу индивидуальным предпринимателем (далее – ИП) в 2018 году.

Актуальность данного вопроса вызвана:

Сложностью норм права для понимания;
Отсутствием достаточной информации в СМИ и Интернет, поясняющей порядок практического применения норм права;
Вступлением в силу с 14 июля 2018 года Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» от 2 июля 2018 года № 165-VI ЗРК (далее – Закон по вопросам социального обеспечения).

При возникновении вопросов по практическому применению в Вашей деятельности информации, рассматриваемой в публикациях Палаты НК или Налоговых консультантов, размещаемых на Портале «Налоги в Казахстане», Вы можете обратиться в Исполнительную дирекцию Палаты НК через Колл-центр на Портале или по следующим контактам:

тел: +7 708 9712497, +7 708 9712496, в рабочее время с 9-00 до 18-00; e-mail: [email protected]; сайт: www.nalogikz.kz; www.pnk.kz; e-mail: [email protected].

Дополнительно Палата НК благодарна экспертам Группы «Минтакс», которые оказали экспертную, информационную и практическую поддержку в подготовке настоящего материала (E-mail: [email protected]).

О порядке исчисления ОПВ адвокатами, частными судебными исполнителями, частными нотариусами, профессиональными медиаторами или ИП

После вступления в силу Закона по вопросам социального обеспечения (14 июля 2018 года) для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов или ИП сохранился ранее действовавший порядок исчисления ОПВ.

Для указанных выше категорий налогоплательщиков порядок исчисления ОПВ является одинаковым. Поэтому, далее, более подробно рассмотрим порядок применения норм Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (далее – Закон о пенсионном обеспечении) на примере ИП.

ИП исполняет обязательства по ОПВ за себя лично (в нормах Закона о пенсионном обеспечении используется термин «в свою пользу»). При этом для целей Закона о пенсионном обеспечении ИП признается агентом с соответствующими обязательствами и ответственностью.

С 1 января 2018 года ОПВ уплачиваются ИП ежемесячно, за исключением случаев, установленных законодательством Республики Казахстан.

Дополнительно, ИП обязан, как и другие работодатели, исполнять обязательства по ОПВ за своих работников, нанятых на основании индивидуального трудового договора.

С каждого работника ИП обязан удержать ОПВ (в размере 10 % от начисленных и выплаченных работнику доходов (суммы заработной платы и иных доходов)) и уплатить ОПВ в ЕНПФ.

Сумма доходов работника, принимаемая ИП для исчисления ОПВ, не может превышать 75-кратный минимальный размер заработной платы (далее – МЗП), установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете (на 2018 год сумма 75-кратного размера МЗП равна 2 121 300 тенге). То есть, если в 2018 году заработная работника ИП выше, чем 2 121 300 тенге в месяц (что очень редко), то ИП принимает для исчисления ОПВ за такого работника сумму дохода в размере 2 121 300 тенге.

Такое обязательство ИП установлено статьями 24 и 25 Закона о пенсионном обеспечении. Так, в соответствии с пунктом 6 статьи 24 Закона о пенсионном обеспечении «В доход для исчисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов включаются все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы». А в соответствии с пунктом 1 статьи 25 Закона о пенсионном обеспечении «Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать 75-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете».

Необходимо помнить о том, что в соответствии с нормами Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) не все ИП, применяющие специальные налоговые режимы (далее — СНР), имеют право на найм работников. Так, не имеют вправо на найм работников ИП, применяющие СНР на основе патента, что не соответствует действительному состоянию дел.

Указанные нормы и установленный порядок налогообложения и уплаты социальных платежей для работников ИП, приводят к существенным дополнительным потерям ИП из его чистой прибыли – прибыли после уплаты всех налогов и платежей, установленных для самого ИП. Это в значительной мере содействует нелегальной занятости, но данный вопрос более подробно будет рассмотрен дополнительно в последующих публикациях, а в настоящей статье рассмотрим ОПВ для самого ИП.

Порядок исчисления ИП ОПВ определен пунктом 4 статьи 25 Закона о пенсионном обеспечении.

Частью 1 пункта 4 статьи 25 Закона о пенсионном обеспечении установлено: «4. Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, исчисляемые за каждый месяц, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 75-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете».

Из данной нормы Закона о пенсионном обеспечении можно было бы предположить, что ИП обязан исчислить ОПВ в размере 10% от суммы дохода, фактически полученного ИП, который ИП затем отражает в своей налоговой отчетности (с учетом установленных минимального и максимального пределов для исчисления ОПВ), но, это не так.

Далее, в пункте 4 статьи 25 Закона о пенсионном обеспечении, для ИП уточняется порядок исчисления ОПВ за себя, а именно, частями 3 и 4 указанного пункта определено:

«Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, профессиональным медиатором, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу.

В случае отсутствия дохода адвокаты, частные судебные исполнители, частные нотариусы, профессиональные медиаторы, а также индивидуальные предприниматели вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу из расчета 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете».

Следовательно, ИП имеет право и должен самостоятельно определить размер своего дохода, который он применяет для целей исчисления ОПВ. Сумма такого дохода за месяц определяется ИП в любом размере в пределах ряда сумм, где минимальным значением является – 1-кратный размер МЗП (на 2018 год – 28 284 тенге), а максимальным значением является – 75-кратный размер МЗП (на 2018 год – 2 121 300 тенге). То есть, сумма дохода за месяц, которую выбрал ИП для исчисления ОПВ, никак не зависит от суммы фактически полученного таким ИП дохода, отражаемого им в налоговой отчетности.

Дополнительно, исходя из норм части 1 пункта 4 статьи 25 Закона о пенсионном обеспечении, можно сделать вывод о том, что сумма дохода ИП, принимаемого для исчисления ОПВ, не может превышать фактической суммы полученного ИП дохода.

Учитывая вышеизложенное, минимальный размер дохода, который ИП имеет право показать для целей исчисления ОПВ за себя и за один месяц своей деятельности, даже в случае отсутствия дохода за соответствующий месяц, равен 1-кратному размеру МЗП. Соответственно, минимальный размер ОПВ за один месяц деятельности, подлежащий уплате ИП за себя, составляет – 10 % от 1-кратного размера МЗП (на 2018 год – 2 828 тенге). Максимальный размер ОПВ, который имеет право уплатить ИП за себя, составляет – 10 % от
75-кратного размера МЗП (на 2018 год – 212 130 тенге).

При желании, ИП также имеет право внести за себя добровольные пенсионные взносы.

Как показали «полевые» исследования, проведенные ОЮЛ «Форум предпринимателей Казахстана», большинство ИП, осуществляющие деятельность с использованием СНР на основе упрощенной декларации отражают минимальный размер дохода для исчисления ОПВ и ежемесячно уплачивают ОПВ в размере 2 828 тенге.

В случае, когда у ИП отсутствует фактическая деятельность, для того, чтобы не возникали ежемесячные обязательства по ОПВ, ИП необходимо направить в орган государственных доходов заявление о приостановлении деятельности по установленной форме.

Далее, приведем примеры расчета налогов и платежей для ИП, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, основанные на нормах права, действующих в 2018 году. В примерах, помимо размера налогов и социальных платежей, исчисленных от суммы дохода определяемого ИП для каждого налога или социального платежа, рассчитан уровень финансовой нагрузки ИП (общий размер налогов и социальных платежей от суммы отражаемого дохода).

В примерах: ИПН – означает индивидуальный подоходный налог, СН – означает социальный налог, СО – означает обязательные социальные отчисления и ОСМС – означает обязательные выплаты в фонд медицинского страхования.

Пример 1. Средний размер отражаемого дохода и минимальный размер социальных платежей, без работников (в тенге)

Читайте также: