Старые тарифы страховых взносов в пфр
Итого
с 1 апреля 2020
для малого и среднего бизнеса
См. Пониженные тарифы страховых взносов ( 15% ) >>>
* Подписан закон о бессрочном тарифе страховых взносов на ОПС в размере 22% с 01.01.2019
(Федеральный закон от 03.08.2018 N 306-ФЗ)
- Предельная величина базы для начисления страховых взносов >>>
- Примеры заполнения ПП по cтраховым вносам с 2017 года. >>>
- Пример: Расчет Страховых взносов с 2015 года >>>
До 796 000 руб. (2016)
До 711 000 руб. (2015)
До 624 000 руб. (2014)
из них:
6,0%
на солидарную часть
16,0%
на индивидуальную часть
из них:
6,0%
на солидарную часть
10,0%
на индивидуальную часть
** В период 2016-2022 гг.
формирование накопительной пенсии приостановлено!
В этот период предусматривается направление сумм страховых взносов в полном объеме на финансирование страховых пенсий, без формирования пенсионных накоплений.
C 2016 года
C 2015 года
C 2014 года
Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)
из них:
6,0%
на солидарную часть
16,0%
на индивидуальную часть
из них:
6,0%
на солидарную часть
10,0%
на индивидуальную часть
Ставки ***
по дополнительному тарифу
*** Федеральный закон от 17.12.2001г. № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"
Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)
из них:
6,0%
на солидарную часть
16,0%
на индивидуальную часть
из них:
6,0%
на солидарную часть
10,0%
на индивидуальную часть
- часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров и т.д.
- часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемых на его индивидуальном лицевом счете.
(Свыше 463 000 руб.
взносы
не уплачиваются)
(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)
* ФЗ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
** Начиная с 2011 года шкала будет индексироваться ежегодно.
(ФФОМС)
(ТФОМС)
(Свыше 415 000 руб.
взносы
не уплачиваются)
(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)
см. Ставки Страховых Взносов для ИП - Стоимость страхового года
| База для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица нарастающим итогом | ||||
| Год | ПФР | К-инд | ФСС | К-инд |
| 2021 | 2,3 | |||
| 2020 | 1 292 000 | 2,2 | 912 000 | |
| 2019 | 1 150 000 | 2,1 | 865 000 | |
| 2018 | 1 021 000 | 1,17 | 815 000 | 1,08 |
| 2017 | 876 000 | 1,9 | 755 000 | 1,051 |
| 2016 | 796 000 | 1,8 | 718 000 | 1,072 |
| 2015 | 711 000 | 1,7 | 670 000 | 1,073 |
| 2014 | 624 000 | 624 000 | ||
| 2013 | 568 000 | 568 000 | ||
Формы заявлений о зачете и возврате
излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов ФСС
с 2015
Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 22 - ФСС РФ)
Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 23 - ФСС РФ)
Заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 24 - ФСС РФ)
Пример.
Расчет Страховых взносов с 2015 года.
С 2015 года установливаются две предельные величины базы для исчисления страховых взносов:
1) для ПФР - 711 000 руб.
2) дпя ФСС - 670 000 руб.
ПФР.
Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.
Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%).
ФФОМС.
Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.
То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000).
Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%).
ФСС.
Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС.
То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
Не облагается взносами также превышение лимита по зарплате в сумме 10 000 руб. (680 000 – 670 000).
Начисленная сумма взносов составит 19 430 руб. (670 000 руб. х 2,9%).
Травматизм.
Лимит для ФСС=670 тыс. руб. НЕ применяется к взносам на травматизм
(эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).
Взносы в фиксированном размере обязаны платить все индивидуальные предприниматели , независимо от своей системы налогообложения, ведения (или отсутствия) коммерческой деятельности и наличия доходов. Если предприниматель осуществляет трудовую деятельность по найму по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, то это не может быть основанием для освобождения ИП от уплаты взносов в фиксированном размере.
1 ЭТАП (для всех ИП)
В 2020 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 32 448 руб.
v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб.
Всего за 2020 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 40 874 руб. Перечислить сумму фиксированных взносов необходимо в срок до 31 декабря 2020 года включительно.
2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)
В 2020 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 268 010 руб.
Перечислить сумму пенсионных взносов с дохода свыше 300 тыс. рублей за 2020 год необходимо в срок до 01 июля 2021 года включительно.
1 ЭТАП (для всех ИП)
В 2019 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 29 354 руб.
v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 6 884 руб.
Всего за 2019 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 36 238 руб.
2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)
В 2019 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 234 832 руб.
Уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Это касается и уплаты долгов по взносам за прошлые годы.
1 ЭТАП (для всех ИП)
В 2018 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 26 545 руб.
v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5 840 руб.
Всего за 2018 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 32 385 руб.
2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)
В 2018 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.
Уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Это касается и уплаты долгов по взносам за прошлые годы.
1 ЭТАП (для всех ИП)
В 2017 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 23 400 руб.
v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 4 590 руб.
Всего за 2017 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 27 990 руб.
2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)
В 2017 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 187 200 руб.
Уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Это касается и уплаты долгов по взносам за прошлые годы.
1 ЭТАП (для всех ИП)
В 2016 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 19 356 руб. 48 копеек
v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 796 руб. 85 копеек
Всего за 2016 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 23 153 руб. 33 копейки
2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)
В 2016 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 154 851 руб. 84 копейки
1 ЭТАП (для всех ИП)
В 2015 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 18 610 руб. 80 копеек
v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 650 руб. 58 копеек
Всего за 2015 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 22 261 руб. 38 копеек
2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)
В 2015 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 148 886 руб. 40 копеек
1 ЭТАП (для всех ИП)
В 2014 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют:
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 17 328 руб. 48 копеек
v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 399 руб. 05 копеек
Всего за 2014 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 20 727 руб. 53 копейки
2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.)
В 2014 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют:
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 138 628 руб.
В 2013 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:
1966 год рождения и старше
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 32 479 руб. 20 копеек
1967 год рождения и моложе
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 24 984 руб. 00 копеек
v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 7 495 руб. 20 копеек
Независимо от года рождения
v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 185 руб. 46 копеек
Всего за 2013 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 35 664 руб. 66 копеек
В 2012 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:
1966 год рождения и старше
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 14 386 руб. 32 копеек
1967 год рождения и моложе
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 11 066 руб. 40 копеек
v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 3 319 руб. 92 копеек
Независимо от года рождения
v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 2 821 руб. 93 копеек
Всего за 2012 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 17 208 руб. 25 копеек
В 2011 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:
1966 год рождения и старше
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 13 509 руб. 00 копеек
1967 год рождения и моложе
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 10 392 руб. 00 копеек
v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 3 117 руб. 60 копеек
Независимо от года рождения
v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 1 610 руб. 76 копеек
v В Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 1 039 руб. 20 копеек
Всего за 2011 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 16 158 руб. 96 копеек
В 2010 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:
1966 год рождения и старше
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 10 392 руб. 00 копеек
1967 год рождения и моложе
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 7 274 руб. 40 копеек
v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 3 117 руб. 60 копеек
Независимо от года рождения
v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 571 руб. 56 копеек
v В Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 1 039 руб. 20 копеек
Всего за 2010 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 12 002 руб. 76 копеек
В 2009 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 4 849 руб. 60 копеек
v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 2 424 руб. 8 0 копеек
Всего за 2009 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 7 274 руб. 40 копеек
В 2008 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют:
v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 2 576 руб. 00 копеек
v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 1 288 руб. 00 копеек
Всего за 2008 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 3 864 руб. 00 копеек
Вам нужна помощь в подготовке платежных документов на уплату пенсионных взносов ИП, подготовке налоговой и бухгалтерской отчетности, расчету налоговых платежей, регистрации, изменению в ЕГР ИП или ликвидации ИП? Специалисты компании ГлавБуха.net рады предложить свою помощь. Работаем со всеми регионами РФ. Предлагаем услуги удаленного бухгалтера и юриста.
Вопросы начисления и уплаты страховых взносов регулирует Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ (далее - Закон).
С 1 января 2011 г. большинство плательщиков перечисляет взносы по тарифам, указанным в таблице 1. Отметим, что в Законе указана общая ставка взносов на пенсионное страхование. Распределение тарифа на страховую и накопительную части пенсии по каждому случаю приводится в Федеральном законе от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ.
Таблица 1. Тарифы страховых взносов в 2011 году
Пенсионный фонд (для лиц
1966 года рождения и старше)
страховая часть
пенсии
Пенсионный фонд (для лиц
1967 года рождения и моложе)
страховая часть
пенсии
Фонд социального страхования
Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования
Территориальные фонды обязательного медицинского
страхования
Таким образом, общий тариф составит 34 процента. Заметим, что страховые взносы в указанном размере перечисляют в том числе коммерсанты, применяющие УСН (на кого не распространяются льготы) и ЕНВД. В 2010 г. эти лица перечисляли взносы исходя из тарифа 14 процентов.
Для некоторых категорий бизнесменов установлен переходный период, предусматривающий пониженные тарифы взносов. Тарифы переходного периода 2011 - 2019 гг. регулирует ст. 58 Закона, в которую внесены изменения Федеральными законами от 8 декабря 2010 г. N 339-ФЗ и от 28 декабря 2010 г. N 432-ФЗ. Оба Закона вступили в силу с 1 января 2011 г.
Тарифы для "упрощенцев"
Для предпринимателей и организаций, применяющих УСН, на период 2011 - 2012 гг. предусмотрены пониженные ставки взносов. Общий тариф для них составит 26 процентов (таблица 3).
Таблица 3. Тарифы страховых взносов на период 2011 - 2012 гг. для "упрощенцев", осуществляющих определенные виды деятельности
Пенсионный фонд (для лиц
1966 года рождения и старше)
страховая
часть пенсии
Пенсионный фонд (для лиц
1967 года рождения и моложе)
страховая
часть пенсии
Фонд социального страхования
Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования
Территориальные фонды обязательного
медицинского страхования
Но льгота предоставляется только "упрощенцам", осуществляющим определенные виды деятельности (таблица 2), причем данный вид деятельности должен быть для коммерсанта основным. Это означает, что доля доходов от реализации продукции или оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Доходы определяются по правилам ст. 346.15 Налогового кодекса, которая устанавливает общий порядок определения доходов на "упрощенке". Коммерсанты и фирмы должны подтверждать основной вид деятельности в порядке, установленном Минздравсоцразвития.
Таблица 2. Виды деятельности, при осуществлении которых "упрощенцы" вправе применять пониженные тарифы страховых взносов
Производство пищевых продуктов
Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков
Текстильное и швейное производство
Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
Обработка древесины и производство изделий из дерева
Производство резиновых и пластмассовых изделий
Производство прочих неметаллических минеральных продуктов
Производство готовых металлических изделий
Производство машин и оборудования
Производство электрооборудования, электронного и оптического
оборудования
Производство транспортных средств и оборудования
Производство спортивных товаров
Производство игр и игрушек
Научные исследования и разработки
Здравоохранение и предоставление социальных услуг
Деятельность спортивных объектов
Прочая деятельность в области спорта
Обработка вторичного сырья
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность
Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность
Предоставление персональных услуг
Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона
и изделий из них
Производство музыкальных инструментов
Производство различной продукции, не включенной в другие
группировки
Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования
Управление недвижимым имуществом
Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов
Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа
(за исключением деятельности клубов)
Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий
Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников
Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и
информационных технологий, за исключением индивидуальных
предпринимателей и организаций, имеющих статус резидента технико-
внедренческой особой зоны или осуществляющих деятельность в области
информационных технологий (пп. 5, 6 п. 1 ст. 58 Закона)
Вид деятельности определяется в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности
Если по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид деятельности не будет соответствовать заявленному основному виду, коммерсант лишится права на применение льготных тарифов и с начала отчетного (расчетного) периода, в котором допущено несоответствие, должен перечислить взносы по общему тарифу. При этом на недоимку начисляются пени. Таковы правила п. 1.4 ст. 58 Закона, и они требуют разъяснений, которые могут дать только ведомства.
В Законе приводится список видов деятельности и дается отсылка к ОКВЭД. Конечно, было бы проще, если бы в Законе указали конкретные коды видов деятельности в соответствии с Классификатором. Изучать перечень кодов законотворцы оставили на долю бизнесменов.
При расчете основного вида деятельности коммерсанты учитывают только доходы, то есть суммы, фактически поступившие в кассу и на расчетный счет. В Законе не уточняется, но, скорее всего, расходы (даже если "упрощенец" уплачивает налог с разницы доходов и расходов) для определения 70-процентной доли не учитываются.
И наконец, основной вопрос - подтверждение вида деятельности. Не исключено, что будет разработана отдельная форма, а до ее появления коммерсантов заставят руководствоваться существующим порядком. В настоящий момент подтверждать основной вид деятельности должны только организации. Для индивидуальных предпринимателей эта обязанность не установлена. Компании ежегодно подают сведения в Порядке, утвержденном Приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. N 55.
Необходимо это для установления класса риска деятельности и тарифа взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Предприниматели основной вид деятельности не подтверждают. У них основным считается вид деятельности, указанный таковым в ЕГРИП, и ежегодного подтверждения не требуется (п. 10 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. N 713). Напомним, что при регистрации ИП может указать в заявлении несколько видов деятельности, но только один из них (он указывается первым) является основным. В дальнейшем коммерсант вправе внести изменения в сведения, внесенные в госреестр, в том числе добавить или исключить какие-либо виды деятельности, заменить основной вид. В этом случае, конечно, следует обратиться в соцстрах для установления нового класса профессионального риска и тарифа взносов по "травме".
Закон требует соблюдения 70-процентной доли по итогам отчетного (расчетного) периода. В отношении страховых взносов таковыми являются квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. Нужно ли будет ежеквартально сообщать в ведомства об уровне доходов - неясно. Закон не обязывает, но ведомства вполне могут разработать правила, по которым придется отчитываться по доходам ежеквартально. Срока подтверждения основного вида деятельности Закон не устанавливает.
Льготы для СМИ
Пониженные ставки установлены еще для одной категории страхователей - предпринимателей и организаций, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации, в том числе в электронном виде (таблица 4). Исключение - СМИ, специализирующиеся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера.
Таблица 4. Тарифы страховых взносов на период 2011 - 2014 гг. для предпринимателей и организаций, относящихся к СМИ
Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2020 году. В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей. В статье представлены тарифы страховых взносов в 2020 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.
Порядок начисления страховых взносов в 2020 году
Порядок начисления страховых взносов в 2020 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:
- Отчисления в пользу физлиц.
- Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
- Утвержденные предельные величины облагаемой базы.
Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.
Отчисления в пользу физлиц в 2020 году
С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:
- медицинское;
- пенсионное;
- социальное.
Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:
- с трудовыми договорами;
- с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
- с авторскими договорами (с исполнителями).
Обратите внимание, что в 2020 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.
В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.
Тарифы страховых взносов в 2020 году: таблица ставок
В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2020 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.
Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.
Распределение общей ставки следующее:
- на социальное страхование – 2,9%;
- на пенсионное страхование – 22%;
- на медицинское страхование – 5,1%.
Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году
Медицинское страхование
Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)
Пенсионное страхование
Основной тариф
Основной тариф до
912 000 рублей
Основной тариф свыше 912 000 рублей
Основной тариф до
1 292 000 рублей
Основной тариф свыше
1 292 000 рублей
(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)
(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))
Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.
Напомним, в 2020 году более не действуют льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков. К таким категориям относились ИП и организации:
- применявшие льготный режим при работе на УСН;
- аптеки на ЕНВД;
- применявшие ПСН в сфере оказания услуг.
Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2020 году в таблице ниже.
Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году
Категории страхователей,
имеющих право
на пониженные
тарифные ставки
Медицинское страхование
Социальное страхование
Пенсионное страхование
Организации, участвующие в проекте «Сколково»
Категории плательщиков страховых взносов
Тариф страхового взноса для лиц 1966 г.р. и старше
Тариф страхового взноса для лиц 1967 г.р. и моложе
Вариант пенсионного обеспечения 0,0 % на финансирование накопительной части трудовой пенсии
Вариант пенсионного обеспечения 6,0 % на финансирование накопительной части трудовой пенсии
на финан
сирование страховой части трудовой пенсии
на финан-
сирование накопи-
тельной
части трудовой пенсии
на финан-
сирование страховой части трудовой пенсии
на финан-
сирование накопи-
тельной
части трудовой пенсии
Общая ставка 22%(сумма вознаграждений работнику нарастающим итогом за год – менее 1 150 000 руб.)
22% на финансирование страховой части трудовой пенсии (из них: 6% - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
22% (из них: 6% - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
0% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов
16% (из них: 6% - солидарная часть тарифа страховых взносов; 10% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
6% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов
Общая ставка 10% (сумма вознаграждений работнику нарастающим итогом за год – более 1 150 000 руб.)
10% - солидарная часть тарифа страховых взносов
10% - солидарная часть тарифа страховых взносов
10% - солидарная часть тарифа страховых взносов
Организации и ИП, применяющие ЕСХН;
Организации, использующие труд инвалидов (общественные организации инвалидов и их учреждения)
21% на финансирование страховой части трудовой пенсии (из них: 5% - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
21% (из них: 5% - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
0% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов
15% (из них: 5% - солидарная часть тарифа страховых взносов; 10% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
6% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов
Организации и ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны;
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий;
Хозяйственные общества, созданные научными учреждениями
8% на финансирование страховой части трудовой пенсии, из них 8% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов
8%, из них 8% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов
0% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов
2%, из них 2% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов
6% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов
23,2% на финансирование страховой части трудовой пенсии (из них: 7,2% - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
23,2% (из них: 7,2% - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
0% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов
17,2% (из них: 7,2% - солидарная часть тарифа страховых взносов; 10% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
6% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов
Организации и ИП, применяющие УСН;
ИП, применяющих ПСН;
20% на финансирование страховой части трудовой пенсии (из них: 4% - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
20% (из них: 4% - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
0% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов
14% (из них: 4% - солидарная часть тарифа страховых взносов; 10% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
6% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов
Дополнительные тарифы страховых взносов (По итогам специальной оценки условий труда работодатель должен платить в Пенсионный фонд страховые взносы по дополнительному тарифу в отношении лиц, чьи рабочие места признаны опасными и вредными)
Класс условий труда
Подкласс условий труда
Дополнительный тариф страхового взноса
солидарная часть тарифа страховых взносов
солидарная часть тарифа страховых взносов
солидарная часть тарифа страховых взносов
солидарная часть тарифа страховых взносов
солидарная часть тарифа страховых взносов
солидарная часть тарифа страховых взносов
солидарная часть тарифа страховых взносов.
- Общая ставка (сумма вознаграждений работнику нарастающим итогом за год – менее 568 000 руб.)
- Общая ставка (сумма вознаграждений работнику нарастающим итогом за год – более 568 000 руб.)
- Выплаты в пользу работников-инвалидов
- Отдельные виды организаций СМИ
- Организации (в том числе некоммерческие и благотворительные) и ИП, применяющие УСН и ПСН по отдельным видам деятельности
- Аптечные организации и ИП на ЕНВД
- Организации инвалидов
- Сельскохозяйственные товаропроизводители
- Организации и ИП, применяющие ЕСХН
- Организации, работающие в особых экономических зонах (в отношении выплат сотрудникам, работающих в ОЭЗ)
- Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
Общая ставка (сумма вознаграждений работнику нарастающим итогом за год – менее 568 000 руб.)
на финансирование накопительной части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
- для лиц 1967 г.р. и моложе – 6,0% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
на финансирование страховой части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г.р. и старше – 22,0% (из них: 6,0 % - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 % - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
- для лиц 1967 г.р. и моложе – 16,0% (из них: 6,0 % - солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 % - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
Общая ставка (сумма вознаграждений работнику нарастающим итогом за год – более 568 000 руб.)
на финансирование накопительной части трудовой пенсии – отсутствуют
на финансирование страховой части трудовой пенсии – 10,0% (солидарная часть тарифа страховых взносов)
Выплаты в пользу работников-инвалидов
на финансирование накопительной части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
- для лиц 1967 г.р. и моложе – 6% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
на финансирование страховой части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г.р. и старше – 21,0% (из них: 5,0 % - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 % - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
- для лиц 1967 г.р. и моложе – 15,0% (из них: 5,0 % - солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 % - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
Отдельные виды организаций СМИ
на финансирование накопительной части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
- для лиц 1967 г.р. и моложе – 6% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
на финансирование страховой части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г.р. и старше – 21,6% (из них: 5,6 % - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16 % - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
- для лиц 1967 г.р. и моложе – 15,6% (из них: 5,6 % - солидарная часть тарифа страховых взносов; 10 % - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
Организации (в том числе некоммерческие и благотворительные) и ИП, применяющие УСН и ПСН по отдельным видам деятельности
на финансирование накопительной части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
- для лиц 1967 г.р. и моложе – 6% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
на финансирование страховой части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г.р. и старше – 20% (из них: 4 % - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16 % - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
- для лиц 1967 г.р. и моложе – 14% (из них: 4 % - солидарная часть тарифа страховых взносов; 10 % - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
Аптечные организации и ИП на ЕНВД
на финансирование накопительной части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
- для лиц 1967 г.р. и моложе – 6% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
на финансирование страховой части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г.р. и старше – 20% (из них: 4 % - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16 % - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
- для лиц 1967 г.р. и моложе – 14% (из них: 4 % - солидарная часть тарифа страховых взносов; 10 % - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
Организации инвалидов
на финансирование накопительной части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
- для лиц 1967 г.р. и моложе – 6% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
на финансирование страховой части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г.р. и старше – 21,0% (из них: 5,0 % - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 % - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
- для лиц 1967 г.р. и моложе – 15,0% (из них: 5,0 % - солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 % - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
Сельскохозяйственные товаропроизводители
на финансирование накопительной части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
- для лиц 1967 г.р. и моложе – 6% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
на финансирование страховой части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г.р. и старше – 21,0% (из них: 5,0 % - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 % - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
- для лиц 1967 г.р. и моложе – 15,0% (из них: 5,0 % - солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 % - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
Организации и ИП, применяющие ЕСХН
на финансирование накопительной части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
- для лиц 1967 г.р. и моложе – 6% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
на финансирование страховой части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г.р. и старше – 21,0% (из них: 5,0 % - солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0 % - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
- для лиц 1967 г.р. и моложе – 15,0% (из них: 5,0 % - солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0 % - индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
Организации, работающие в особых экономических зонах (в отношении выплат сотрудникам, работающих в ОЭЗ)
на финансирование накопительной части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
- б) для лиц 1967 г.р. и моложе – 6% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
на финансирование страховой части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г.р. и старше – 8% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
- для лиц 1967 г.р. и моложе – 2% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
на финансирование накопительной части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г. р. и старше – отсутствуют
- б) для лиц 1967 г.р. и моложе – 6% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
на финансирование страховой части трудовой пенсии
- для лиц 1966 г.р. и старше – 8% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
- для лиц 1967 г.р. и моложе – 2% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов)
Фиксированные взносы ИП в 2018 году
С 2018 года размер страховых взносов ИП не привязан к МРОТ. Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ.
Если годовой доход не превысил 300 000 рублей, фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование составят:
- 26 545 руб. в 2018 году;
- 29 354 руб. в 2019 году;
- 32 448 руб. в 2020 году.
Размеры фиксированных взносов на обязательное медицинское страхование будут такие:
- 5840 руб. в 2018 году;
- 6884 руб. в 2019 году;
- 8426 руб. в 2020 году.
Если сумма годового дохода превышает 300 тысяч рублей, с суммы превышения ИП заплатит 1%.
Общая сумма фиксированного пенсионного взноса ограничена предельной величиной. Это восьмикратный размер установленного фиксированного пенсионного платежа за год.
В 2018 году максимальный размер пенсионных взносов для ИП составит 212 360 руб. (26 545 руб. × 8).
Если их годовой доход превысит 300 тысяч рублей, ИП должны оплатить пенсионные взносы за год до 1 июля следующего года (ранее было – не позднее 1 апреля)
Читайте также:
- Ответы на вопросы по страховым взносам в пенсионный фонд
- На какие выплаты нужно начислить пенсионные взносы
- Единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование
- Как сократить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- Возраст для взносов пфр