Образец заявки на кассовый расход по уплате пени в пфр

Мы подготовили для вас видеоинструкцию по заполнению платежки на уплату пеней.

Уплата пеней платежным поручением в 2020-2021 годах

Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.

Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.

У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».

Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

ВАЖНО! Перечни КБК утверждает Минфин России. На 2021 и на 2020 годы они утверждены разными приказами. Подробности см. здесь.

Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени

2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:

1. Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
2. Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
3. Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Все три вышеприведенных случая подробно рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. К каждому из них приведены образцы заполнения платежки. Посмотреть их можно, получив пробный доступ к К+ бесплатно.

Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.

Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»

В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:

• При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.08.2020 — пени за август 2020 года.
• При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
• При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

О заполнении поля 107 в платежке по НДФЛ читайте здесь.

Как указать номер и дату документа — основания уплаты пеней

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

• дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
• дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Образец платежного поручения на уплату пеней в 2020-2021 годах можно посмотреть и скачать на нашем сайте:

Если пени — по взносам

Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.

О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.

Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.

Итоги

Платежное поручение на уплату пеней оформляется аналогично платежке на уплату налогов (указывается тот же статус плательщика, те же реквизиты получателя и того же администратора доходов).

Уплата пеней по видам налогов и сборов производится по отдельным КБК, в 14–17-м разрядах 14–17 которых указывается код подвида дохода — 2100. В особом порядке заполняются отдельные поля платежки на перечисление пени («Основание платежа» и «Налоговый период»).

Автор: Мишанина М., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Вопрос:

Какими документами необходимо руководствоваться казенному учреждению при заполнении заявки на кассовый расход на перечисление страховых взносов в 2017 году?

Ответ:

При заполнении заявки на кассовый расход на перечисление страховых взносов учреждению следует руководствоваться следующими документами:

Порядком кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов и порядком осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденными Приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н (далее – Порядок № 8н);

Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П (далее – Положение ЦБ РФ № 383-П);

Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, утвержденными Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н (далее – Правила № 107н);

Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации № 65н, утвержденными Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н (далее – Указания № 65н).

Отметим, что для оплаты денежных обязательств по страховым взносам казенные учреждения, являющиеся получателями средств бюджета, могут представить в органы Федерального казначейства по месту обслуживания заявку на кассовый расход (ф. 0531801) либо сокращенную заявку на кассовый расход (ф. 0531851) (далее – заявка на кассовый расход, заявка, сокращенная заявка).

К сведению: сокращенная заявка оформляется в случаях оплаты денежного обязательства в валюте РФ, по одному коду бюджетной классификации РФ и если возникновение денежного обязательства подтверждается не более чем одним документом-основанием (п. 2.1.1 Порядка № 8н).

Вопрос:

Как заполнить поле «Назначение платежа» заявки на кассовый расход на перечисление страховых взносов?

Ответ:

В поле «Назначение платежа» разд. 1 заявки на кассовый расход следует указывать текстовое пояснение к платежу, позволяющее максимально точно его идентифицировать. Оно заполняется по аналогии с заполнением поля 24 платежного поручения, согласно Положению ЦБ РФ № 383-П (приложение 1). При этом текст назначения платежа не должен быть больше 210 знаков (приложение 11 к Положению ЦБ РФ № 383-П).

При заполнении заявки на кассовый расход на перечисление страховых взносов в этом поле указывается вид взносов, период, за который они уплачиваются, регистрационный номер страхователя и уточнение о том, что взносы НДС не облагаются. Например: «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за май 2017 г. Рег. № 012-345-678900 НДС не облагаются».

Вопрос:

Какую цифру необходимо указывать в поле «Очередность платежа» заявки на кассовый расход на перечисление страховых взносов?

Ответ:

В поле «Очередность платежа» разд. 1 заявки на кассовый расход на перечисление страховых взносов проставляется цифра 5 (приложение 1 к Положению ЦБ РФ № 383-П, п. 2 ст. 855 ГК РФ, п. 2 Письма Минфина РФ от 20.01.2014 № 02-03-11/1603).

Вопрос:

Какой код статуса плательщика следует проставлять учреждению в заявке на кассовый расход на перечисление страховых взносов?

Ответ:

Код статуса плательщика указывается в графе 1 разд. 4 заявки или в соответствующем поле разд. 3 сокращенной заявки.

При перечислении учреждением страховых взносов, администрируемых:

ФНС (на ОПС, ВНиМ, ОМС), в заявке проставляется код 01;

ФСС («на травматизм»), – код 08.

Это следует из положений Правил № 107н.

Напомним, что до 2017 года при уплате всех видов страховых взносов в заявке на кассовый расход учреждения указывали код статуса плательщика 08. После передачи в этом году налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на ОПС, ВНиМ, ОМС возникли проблемы с заполнением соответствующего поля. Сначала появилась информация, что при перечислении взносов в ФНС в платежном документе нужно отражать код статуса плательщика 14 (Письмо ФНС РФ № БС-4-11/1304@, ПФР № НП-30-26/947, ФСС РФ № 02-11-10/06-308-П от 26.01.2017). Однако документы со значением 14 многие банки не пропускали. Поэтому налоговики советовали юридическим лицам вписывать в поле статус, предусмотренный для плательщиков налогов, – 01 (Письмо ФНС РФ от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@). Теперь данное правило законодательно закреплено в Правилах № 107н и код статуса плательщика 01 применяется при перечислении страховых взносов в ФНС (см. Приказ Минфина РФ от 05.04.2017 № 58н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н»).

Вопрос:

Какие КБК указываются в заявке на кассовый расход на перечисление страховых взносов в 2017 году?

Ответ:

Коды по БК указываются в соответствии с Указаниями № 65н в графе 2 разд. 4 заявки или в графе 1 разд. 3 сокращенной заявки.

Перечислять страховые взносы в 2017 году нужно по следующим КБК:

Вид страховых взносов

КБК для уплаты страховых взносов

за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года

за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

Взносы на ОПС по дополнительным тарифам:

за работников, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

182 1 02 02131 06 1010 160 (если тариф не зависит от результатов спецоценки);

182 1 02 02131 06 1020 160 (если тариф зависит от результатов спецоценки)

за работников, указанных в п. 2 – 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ

182 1 02 02132 06 1010 160 (если тариф не зависит от результатов спецоценки);

182 1 02 02132 06 1020 160 (если тариф зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1010 160

Взносы «на травматизм»

393 1 02 02050 07 1000 160

Вопрос:

Какие ошибки, допущенные в заявке на кассовый расход на уплату страховых взносов, нельзя исправить уточнением платежа, а какие можно?

Ответ:

Нельзя исправить уточнением платежа ошибки, повлекшие за собой неперечисление страховых взносов в бюджет. Например, обязанность по уплате страховых взносов не будет исполнена при неправильном указании в платежном документе (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ, пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон № 125-ФЗ)):

номера счета Федерального казначейства;

наименования банка получателя;

кода бюджетной классификации (при перечислении страховых взносов «на травматизм»).

Пример 1.

Учреждение ошибочно перечислило в налоговую инспекцию страховые взносы «на травматизм».

В рассматриваемом случае исправить ошибку уточнением платежа не получится, поскольку фактически страховые взносы «на травматизм» на счет территориального органа ФСС, открытый в органах Федерального казначейства, не поступили. Учреждению следует перечислить взносы «на травматизм» по правильным реквизитам и заплатить пени за просрочку их уплаты (если они перечислены не в установленный срок).

При обнаружении ошибок в других реквизитах заявки на кассовый расход учреждению достаточно подать в ИФНС или ФСС заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика (страхователя) (п. 7, 9 ст. 45 НК РФ, п. 9 ст. 26.1 Федерального закона № 125-ФЗ). Оно составляется в произвольной форме с указанием неверно заполненного реквизита заявки, данных учреждения и подписи его руководителя. К такому заявлению прикладывается копия платежного документа, подтверждающего уплату страховых взносов в соответствующий бюджет.

К сведению: до принятия решения об уточнении платежа возможно проведение совместной сверки расчетов по страховым взносам.

На основании поданного учреждением заявления ИФНС или ФСС принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты страховых взносов в бюджет. Если из-за ошибки в платежном документе на перечисление взносов учреждению были начислены пени, то после уточнения платежа они сторнируются (п. 7 ст. 45 НК РФ, п. 12 ст. 26.1 Федерального закона № 125-ФЗ).

Пример 2.

Страховые взносы на ОПС ошибочно перечислены учреждением в ИФНС не на тот КБК.

Учреждению необходимо обратиться в ИФНС с заявлением об уточнении платежа и указать в нем правильный КБК. К заявлению следует приложить копию платежного документа, подтверждающего уплату страховых взносов в бюджет.

Вопрос:

Учреждение допустило ошибку при заполнении заявки на кассовый расход, в результате которой были излишне уплачены страховые взносы. Как в 2017 году производится зачет переплаты страховых взносов в счет предстоящих платежей по ним?

Ответ:

Учреждение вправе произвести зачет излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей по ним (п. 1.1 ст. 78 НК РФ, п. 1 ст. 26.12 Федерального закона № 125-ФЗ).

Обратите внимание: Зачет одних страховых взносов в счет других невозможен.

В 2017 году за зачетом переплаты по страховым взносам:

на ОПС, ВНиМ, ОМС нужно обращаться в ИФНС;

«на травматизм» – в ФСС.

К сведению: сумма излишне уплаченных страховых взносов может быть также направлена в счет погашения задолженности по пеням и штрафам за правонарушения, предусмотренные НК РФ, Федеральным законом № 125-ФЗ, либо возвращена плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, ст. 26.12 Федерального закона № 125-ФЗ.

Чтобы зачесть переплату по взносам, администрируемым:

ФНС, необходимо оформить и подать заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/182@ (приложение 9) (п. 4 ст. 78 НК РФ);

ФСС, – заявление по форме 22-ФСС РФ, утвержденной Приказом ФСС РФ № 457 (приложение 2) (п. 6 ст. 26.12 Федерального закона № 125-ФЗ).

Обратите внимание: срок представления этих заявлений составляет три года со дня излишней уплаты суммы страховых взносов (п. 7 ст. 78 НК РФ, п. 13 ст. 26.12 Федерального закона № 125-ФЗ).

Кроме того, по предложению ИФНС, территориального органа ФСС или учреждения возможно проведение совместной сверки расчетов по страховым взносам. По итогам такой сверки оформляется акт, подтверждающий наличие переплаты, а также ее размер. Форма акта сверки с налоговой утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-17/685@, а с фондом – Приказом ФСС РФ № 457.

Решение о зачете суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей по ним принимается налоговым органом, ФСС в течение 10 дней со дня получения заявления учреждения или со дня подписания акта совместной сверки (если сверка проводилась) (п. 4 ст. 78 НК РФ, п. 7 ст. 26.12 Федерального закона № 125-ФЗ). Оформляется такое решение по форме, указанной в приложении 1 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-8/182@, либо по форме 25-ФСС РФ, приведенной в приложении 5 к Приказу ФСС РФ № 457.

Плательщик страховых взносов должен быть уведомлен о принятом решении в течение пяти дней со дня его принятия (п. 9 ст. 78 НК РФ, п. 16 ст. 26.12 Федерального закона № 125-ФЗ).

В соответствии с приказом Федерального казначейства от 10.10.2008№ 8н, утвердившим Порядок кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядок осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов (далее – Порядок № 8н), для осуществления кассовых выплат получатели средств федерального бюджета и администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета представляют в органы Федерального казначейства по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе следующие платежные документы:

• Заявку на кассовый расход (код формы по КФД 0531801);
• Заявку на кассовый расход (сокращенную) (код формы по КФД 0531851).

Заявка на кассовый расход формируется на оплату денежных обязательств в рамках одного бюджетного обязательства.

Сокращенная Заявка на кассовый расход применятся в случаях, если оплата денежного обязательства осуществляется по одному бюджетному обязательству в валюте РФ, по одному коду бюджетной классификации РФ и возникновение денежного обязательства подтверждается не более чем одним документом-основанием. При этом сокращенная Заявка на кассовый расход не применяется для осуществления внебанковских операций.

Рассмотрим наиболее актуальные вопросы, возникающие у казенных учреждений при заполнении Заявок на кассовый расход.

Вопрос 1: как заполнить Заявку на кассовый расход при перечислении средств в оплату налоговых и иных платежей в бюджеты бюджетной системы РФ?

В соответствии с Порядком учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 05.09.2008 № 92н, отсутствие номера лицевого счета администратора доходов в поступившем из банка расчетном документе к выписке по счету, открытому органу Федерального казначейства на балансовом счете № 40101*, не является основанием для отнесения данного поступления к невыясненным, и, следовательно, указание его в разделе 3 Заявки на кассовый расход не обязательно.

Кроме того, при перечислении средств в оплату налоговых и иных платежей в бюджеты бюджетной системы РФ на счет № 40101 реквизиты налоговых платежей, в т. ч. код бюджетной классификации, по которому учитываются указанные платежи, заполняются в разделе 4 “Реквизиты налоговых платежей” Заявки на кассовый расход. Соответственно заполнение графы 4 “Лицевой счет” раздела 3 “Реквизиты контрагента” и графы 4 “Код по БК получателя” раздела 5 “Расшифровка заявки на кассовый расход” при перечислении средств в оплату налоговых и иных платежей в бюджеты бюджетной системы РФ на счет № 40101 не требуется.

* Счет № 40101 “Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации”.

2. Вопрос 2: что указывать в графе 2 “ИНН” раздела 3 “Реквизиты контрагента” Заявки на кассовый расход, если контрагентом является физическое лицо, у которого отсутствует ИНН?

В соответствии с п. 9.2 Порядка № 8н в разделе 3 Заявки на кассовый расход указываются реквизиты контрагента, которому перечисляются средства в соответствии с данной Заявкой, при этом в графе 2 раздела 3 указывается ИНН контрагента.

Согласно требованиям к форматам текстовых файлов, используемых при информационном взаимодействии между органами Федерального казначейства и участниками бюджетного процесса, при отсутствии у контрагента – физического лица ИНН в графе 2 раздела 3 указывается 0.

Орган Федерального казначейства на основании Заявок на кассовый расход, поступивших от получателей средств федерального бюджета (администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета), формирует платежные поручения на перечисление средств, оформленные в соответствии с требованиями Банка России (п. 2.4.1 Порядка № 8н) .

Согласно приложению 1 “Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования” к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России 19.06.2012 № 383-П, в поле 61 “ИНН” платежного поручения указывается ИНН получателя (если он присвоен).

Таким образом, при отсутствии у физического лица ИНН в поле 61 платежного поручения проставляются нули (“0”).

Вопрос 3: когда можно не заполнять раздел 2 “Реквизиты документа основания”?

Это возможно в следующих случаях:

• при заполнении Заявки на кассовый расход подразделениями Службы судебных приставов. В данном случае не указываются реквизиты исполнительного производства, по которому взыскивается долг с юридического либо физического лица;
• при формировании получателем бюджетных средств Заявки на кассовый расход для осуществления кассовых выплат за счет средств, поступающих во временное распоряжение. При этом помимо раздела 2 не заполняется также раздел 4 “Реквизиты налоговых платежей”.

В данном случае может указываться акт выполненных работ (услуг).

Вопрос 5: Что должен указывать в разделе 2 “Реквизиты документа-основания” получатель бюджетных средств для оплаты задолженности по исполнительному документу?

Следует указывать только номер и дату исполнительного документа, без указания причины возникновения задолженности.

Вопрос 6: Если в разделе 1 “Реквизиты документа” в графе 8 “Назначение платежа (примечание)” указано несколько документов, а в разделе 2 “Реквизиты документа-основания” – только один, надо ли для санкционирования оплаты денежных обязательств в орган Федерального казначейства представлять все документы-основания?

Необходимо представлять все документы-основания, указанные в Заявке на кассовый расход, при этом если в органе Федерального казначейства существует их электронная копия, повторного предоставления документов-оснований не требуется.

Теперь рассмотрим, как заполнять Заявку на кассовый расход (сокращенную).

В соответствии с положениями п. 9.31 Порядка № 8н, в поле “Основание платежа” раздела 1 “Реквизиты документа” указывается:

• по строке “договор (госконтракт)” – соответствующий государственный контракт (договор) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд либо иной документ-основание, например, муниципальный контракт;
• по строке “наименование документа-основания” – наименование документа,подтверждающего возникновение денежного обязательства, например, счет или акт выполненных работ и т. д.

Согласно положениям п. 9.31 Порядка № 8н в поле “Наименование юридического лица, Фамилия, И.О. физического лица” раздела 2 “Реквизиты контрагента” Заявки на кассовый расход (сокращенной) указывается наименование контрагента. Если контрагенту открыт соответствующий лицевой счет в органе Федерального казначейства, то указывается его полное или сокращенное наименование, в скобках – полное или сокращенное наименование контрагента, а также номер лицевого счета, открытого ему в органе Федерального казначейства.

В графе 1 “Код по БК” раздела 3 “Реквизиты налоговых платежей” указывается код бюджетной классификации (КБК), по которому должно осуществляться зачисление средств, перечисляемых в соответствии с данной заявкой в доход соответствующего бюджета бюджетной системы РФ, а также код КОСГУ, если получателем платежа является контрагент, соответствующий лицевой счет которого открыт органом Федерального казначейства или финансовым органом.

В соответствии с положениями п. 2.1.2 Порядка № 8н орган Федерального казначейства проверяет правильность формирования Заявки на кассовый расход (сокращенной) на наличие реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению.

Если контрагенту в органе Федерального казначейства открыт соответствующий лицевой счет, отсутствие таких показателей, как номер лицевого счета контрагента (за исключением лицевого счета, предназначенного для отражения операций по администрированию поступлений доходов в бюджет) и КБК (КОСГУ) в полях и графах разделов 2 и 3 является основанием для отказа органом Федерального казначейства в приеме такого платежного документа к исполнению.

На вопрос отвечала Ю.В. Камардина, заместитель начальника отдела методического обеспечения бюджетных полномочий Федерального казначейства по исполнению федерального бюджета

В данной статье наши эксперты ответили на самые популярные вопросы читателей о том, как заполняется заявка на кассовый расход по страховым взносам.

Вопрос 1. Какими документами руководствоваться бюджетному учреждению при заполнении заявки на кассовый расход по страховым взносам?

Важно! Бюджетные учреждения, получающие средства бюджета, в целях оплаты денежных обязательств по страховым взносам имеют возможность представить в органы Федерального казначейства по месту обслуживания сокращенную заявку на кассовый расход (форма 0531851 – в случае оплаты обязательства в рублях, по одному КБК РФ, и если имеется не более одного документа-основания, подтверждающего возникновение денежного обязательства) или заявку на кассовый расход (форма 0531801).

Руководствоваться при заполнении заявки необходимо следующими документами:

1. Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ № 65н (утв. Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н).
2. Порядком кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов (утв. Приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н).
3. Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (утв. Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н).
4. Положением о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П).

Вопрос 2. Были излишне уплачены страховые взносы по причине допущения ошибки при заполнении заявки на кассовый расход. Как произвести зачет переплаты в счет предстоящих платежей?

Пункт 1.1 статьи 78 НК РФ и пункт 1 статьи 26.12 Федерального закона № 125-ФЗ позволяют учреждениям производить зачет излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей на ОПС, ОМС, ВНиМ (обращаться в ИФНС) и в ФСС на случай производственного травматизма и профессиональных заболеваний (обращаться в ФСС).

Важно! Нельзя производить зачет одних страховых взносов в счет других.

Для того, чтобы произвести зачет переплаты излишне уплаченных взносов, необходимо:

• Подать заявление по ф. 22-ФСС РФ (утв. Приказом ФСС РФ № 457 – приложение 2), согласно п. 6 ст. 26.12 Федерального закона № 125-ФЗ – когда требуется зачесть переплату по взносам, администрируемым Фондом социального страхования.
• Оформить и подать заявление по форме, утв. Приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/182@ (приложение 9), согласно п. 4 ст. 78 НК РФ – когда необходимо зачесть переплату по взносам, за прием которых отвечает Федеральная налоговая служба.

Решение о зачете суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей по ним будет принято в течение 10 дней с момента подписания акта совместной сверки (если таковая проводилась) или получения заявления от налогоплательщика. Плательщик взносов узнает о решении в течение 5 дней с момента принятия решения ФНС или ФСС.

Вопрос 3. Какие ошибки, допущенные в заявке на кассовый расход на уплату страховых взносов, нельзя (можно) исправить уточнением платежа?

Уточнение платежа не поможет исправить ошибки, из-за которых не были перечислены страховые взносы в бюджет. К примеру, если неверно указать перечисленные ниже реквизиты, денежное обязательство по уплате страховых взносов исполнено не будет:

• название банка получателя;
• номера счета Федерального казначейства;
• КБК (при перечислении взносов в ФСС на случай производственного травматизма).

Важно! В случаях, когда ошибку можно исправить уточнением платежа, необходимо подать заявление в свободной форме в ИФНС или ФСС с указанием основания, типа и принадлежности платежа, расчетного периода или статуса страхователя. Необходимо написать неверно заполненный реквизит, сведения об учреждении. Документ подписывается руководителем учреждения.

Пример 1. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование были ошибочно перечислены в налоговую службу не на тот код бюджетной классификации.

Учреждение в данной ситуации должно обратиться в ИФНС и подать заявление об уточнении платежа, в котором указать правильный КБК. К документу прикладывается ксерокопия платежного документа, доказывающего факт уплаты взносов в бюджет.

Пример 2. Организация по ошибки направила в ИФНС платеж по страховым взносам на случай производственного травматизма.

Уточнение платежа не поможет исправить ошибку. Платеж должен был поступить на счет территориального органа Фонда социального страхования, открытый в органах Федерального казначейства, но страховые взносы уплачены в ФСС не были. В связи с этим, учреждению придется повторно проводить платеж, теперь уже на счет ФСС. Также необходимо уплатить штраф и пени за просрочку.

Вопрос 4. Какие коды бюджетной классификации должна включать заявка на кассовый расход по страховым взносам?

КБК прописываются в графе 2 раздела 4 (или в графе 1 раздела 3 сокращенной заявки), согласно Указаниям № 65н. Для страховых взносов за расчетные периоды с 1 января 2017 года коды следующие:

Вопрос 5. Какой код статуса плательщика должна содержать заявка на кассовый расход по страховым взносам?

Данный код прописывается в графе 1 раздела 4 заявки (или в соответствующем поле раздела 3 сокращенной заявки):

• «01» для взносов на ОМС, ВНиМ, ОПС (в ИФНС);
• «08» для страховых взносов на случай производственного травматизма (в ФСС).

Вопрос 6. Какая цифра указывается в поле «Очередность платежа», когда заполняется заявка на кассовый расход на перечисление страховых взносов?

В разделе 1 в поле «Очередность платежа» необходимо поставить цифру 5.

Вопрос 7. Какую информацию в поле «Назначение платежа» должна содержать заявка на кассовый расход по страховым взносам?

Необходимо давать текстовое пояснение к платежу, которое позволило бы как можно точнее его идентифицировать. Заполнять следует аналогично полю 24, текст не должен превысить 210 знаков. Когда уплачиваются страховые взносы, следует указать вид взносов, период, за который совершается платеж, регистрационный номер страхователя, уточнение по поводу того, что страховые взносы не облагаются НДС.

Пример. «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за август 2017 г. Рег. № 111-222-345678 НДС не облагаются».

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Учреждение обнаружило у себя переплату страховых взносов на ОМС. Заявление в ФНС РФ было направлено спустя неделю с даты уплаты излишней суммы.

Комментарий: На подачу заявлений о возврате или зачете переплаты в счет предстоящих платежей по страховым взносам необходимо представить в ФНС или ФСС (в зависимости от разновидности взносов) в 3-дневный срок со дня излишней уплаты страховых взносов, согласно п. 7 ст. 78 НК РФ, п. 13 ст. 26.12 Федерального закона № 125-ФЗ.

Ответы на распространенные вопросы о том, что представляет собой заявка на кассовый расход по страховым взносам

Вопрос №1: Можно ли направить сумму излишне уплаченных страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам за правонарушения, предусмотренные Федеральным законом № 125-ФЗ или Налоговым кодексом?

Ответ: Да, такая возможность предусмотрена законом.

Вопрос №2: Можно ли суммы излишне уплаченных страховых взносов вернуть налогоплательщику? Страховщик не желает направлять средства в счет погашения предстоящих платежей.

Ответ: Да, выплата может быть возвращена налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, ст. 26.12 Федерального закона № 125-ФЗ.

Платежное поручение по страховым взносам — это стандартизированный документ по внесению платежей в бюджет. Правила заполнения на 2020 год сохранены, но есть нюансы.

Общее для платежных поручений в 2020 году

Чтобы платить через банковскую систему РФ, необходимо соблюдать требования соответствующих ведомств. Утвержденная форма бланка платежного поручения закреплена в приложении 2 Положения ЦБ РФ №383-П от 19.06.2012. А в приложении 3 Положения №383-П указаны значения кодов платежного поручения. Порядок оформления платежных документов на перечисление страховых взносов закреплен в Приказе Минфина №107н от 12.11.2013.

С 2017 г. произошли кардинальные изменения в части администрирования налоговиками взносов, которые относятся к страхованию:

• пенсионному;
• медицинскому;
• социальному на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Перечисления по соответствующим страховым платежам страхователи формируют аналогично налогам с оплаты труда и выплатам физическим лицам по договорам за выполненные работы или оказанные услуги.

С 2017 г. введена в действие глава 34 НК РФ «Страховые взносы». Как следствие, произошли изменения в отчетности и прочих связанных нормативных документах, которые регулируют эту область. Например, Приказ Минфина России №207н от 29.11.2019 в части применения КБК.

Платежки по страховым взносам в 2020 году на ОПС, ОМС и ФСС

Для каждого вида платежей, которые администрирует ФНС, имеются особенности. К ним относятся:

• КБК (сектор 104 платежки) — у каждого вида он индивидуальный;
• статус плательщика (сектор 101) — зависит от организационной формы плательщика и вида перечисления.

Рассмотрим подробно пример платежного поручения на страховые взносы 2020.

Шаг 1. В верхней части документа указывается статус плательщика платежного документа. Заполнение поля 101 определено приложением 5 Приказа №107н. Статус в платежке на страховые взносы 2020:

• организации указывают код 01;
• индивидуальные предприниматели — 09.

Также указываются номер, дата. Сумма перечисления указывается без округления.

Шаг 2. Сведения о плательщике и получателе платежа, банковские реквизиты сторон заполняются так же, как и по обычным оплатам с контрагентами.

Реквизиты плательщика и получателя:

Шаг 3. В секторе 21 («Очередность») указываются значения 3 или 5, в зависимости от порядка проведения перечисления банком: 3 — первоочередное, 5 — в календарном порядке.

Шаг 4. Заполняем поля 104–110.

В поле 104 указываются значения КБК, определяемые платежом и порядком оплаты.

Для заполнения пригодится эта таблица:

Сектор 105 (ОКТМО) заполняется в соответствии с Приказом Росстандарта №159-СТ от 14.06.2013.

В поле 106 («Основание») указывается:

• «ТП» — текущее перечисление;
• «ТР» — при погашении задолженности по требованию налоговой инспекции.

В секторе 107 («Налоговый период») указываются месяц и год, за который перечисляются деньги. В документах на оплату по требованию контролирующих органов в полях 108 и 109 (номер и дата документа) дублируются сведения реквизита документа, на основании которого совершаете перечисление. Это, например, требование об уплате налога, арбитражные решения и т.д.

«Тип» (поле 110) оставляйте пустым, заполнять его не нужно.

Шаг 5. В графе «Назначение» (поле 24) указывается, что за перечисления вы осуществляете и за какой период.

Ниже приведем примеры платежных поручений по страховым взносам в 2020 году в ФНС.

Образец платежки для обязательного пенсионного страхования (ОПС 22,0%)

Образец платежного поручения по обязательному медицинскому страхованию (ФФОМС 5,1%)

Образец платежного поручения по обязательному социальному страхованию

Пример на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС 2,9%) в 2020 году.

Взносы на травматизм

Особенностью оплаты по несчастным случаям является то, что их продолжает администрировать Фонд социального страхования. Перечисляйте, как и раньше, в ФСС. Изменений в КБК не произошло, он остался прежним — 39310202050071000160.

Пример платежного поручения по травматизму в 2020 году

Платежки по страховым взносам: штрафы

Если организация опоздала со сдачей отчетности по страховым взносам, то налоговики выпишут штраф в размере от 5 до 30% от суммы, не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок, но не менее 1000 рублей.

Так как отчет содержит информацию о трех видах страхования, то налоговая в письме ФНС России №ПА-4-11/864 от 05.05.2017 сообщила, что сумму штрафа необходимо делить пропорционально тарифам.

При оплате штрафа 1000 рублей необходимо перечислить:

• 733,33 руб. — на пенсионные платежи (1000 / 30 × 22);
• 170 руб. — на медицинские платежи (1000 / 30 × 5,1);
• 96,67 руб. — на социальные платежи (1000 / 30 × 2,9).

Существует еще один вид платежа, связанный с нарушением требований законодательства, — пени. Порядок заполнения платежки по пеням существенно от обычной платежки в бюджет не отличается, но для каждого вида перечислений существуют особенности:

1. Собственный КБК (поле 104) — у каждого взноса в бюджет есть индивидуальный КБК по пеням.
2. Основание (поле 106) зависит от факта определения нарушения требований законодательства. Код «ЗД» — самостоятельно рассчитали и уплатили. По требованию налоговой — код «ТР». А в случае акта проверки — код «АП». Перечень кодов поля приведен в Приказе №107н.
3. Поле 107 «Налоговый период» зависит от основания платежа. Кодам «ЗД» или «АП» в поле 106 соответствует код «0» в поле 107. Если пени перечисляются за какой-то период точно, то в поле указывается период, за который осуществляется перечисление. В случае уплаты пени по требованию в поле 107 указывается срок, определенный в требовании.

Читайте также:

  
• Кредит для пенсионеров в сибае
  
• Пакет документов на пенсионный кредит
  
• Кредит для пенсионеров в укргазбанке
  
• Темы рефератов по пенсионному обеспечению
  
• Зарплат пособий пенсий стипендий