Реферат пенсионные системы сша

Главная > Реферат >Государство и право

ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА США

В России грядет пенсионная реформа. Суть предлагаемой пенсионной системы, если верить начальнику Департамента социального развития Аппарата Правительства (где и был разработан проект), выглядит так: Те, кто получает до 1 млн. в месяц (цифра условная - окончательное решение остается за законодателем), платят 28% в Пенсионный фонд, а кто свыше - 28% только с первого миллиона. Остальная часть заработка граждан взносом не облагается, при желании они могут воспользоваться услугами негосударственных пенсионных фондов.

В этой связи интересно узнать: а как обстоят дела с пенсиями "там, у них". Небольшую справку о пенсионной системе Соединенных Штатов дает наш новый автор Владимир Меньков из Индианы.

Были опасения, что редкий читатель долетит до середины статьи. Но вспомнив, с каким интересом граждане изучают куда более сложные отечественные песионные нововведения, а также убедившись, что именно американская система послужила источником вдохновения для авторов российской реформы, мы предлагаем читателю ознакомиться со своим светлым будущим, независимо от того, по какую сторону океана он собирается закончитть свой жизненный путь.

У этого текста оригинальная история. Первоначально он появился в Интернете как письмо автора в конференцию relcom.politics. Разделы 5 и 6 добавились в ответ на вопросы Бориса Васильевича Шитова из Луганска, которого, таким образом, тоже можно поблагодарить за соучастие в рождении этой статьи.

Кстати, за дальнейшим развитием дискуссии можно следить в relcom.politics и relcom.talk, а более длинную версию этой статьи (включающую также обзор налогов, применяемых в США) можно прочитать у автора на странице:

Современная ситуация, в очень упрощенном виде, выглядит так:

1) ГОСУДАРСТВЕННОЕ ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ (Social Security)

a) Ставки взносов

Налог в (государственный) пенсионный фонд. Практически все лица, работающие по найму (за очень немногими исключениями), платят государству пенсионный налог (FICA tax, т.е. налог в соответствии с Federal Insurance Contributions Act), со своих трудовых доходов (зарплата и т.д.), в следующем размере:

- с трудовых доходов в размере до $65,400 в год, по ставке 7.65%, что включает 2 компоненты: 6.20% - собственно пенсионный налог, т.е. [принудительное] страхование для пенсионного обеспечения престарелых, вдов/сирот и инвалидов ("Retirement, survivors, and disability insurance") и 1.45% налог для медицинского обеспечения престарелых ("Hospital insurance").

- с трудовых доходов сверх $65,400 в год взимается только Hospital insurance (1.45%). Конечно, число лиц с таким высоким заработком довольно мало.

В придачу к этому налогу в 7.65%, платимому самим работником, работодатель платит государству ровно столько же; таким образом, на каждые $100 зарплаты, Social Security Administration (Управление соцобеспечения) получает $15.3.

Лица занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, т.е. работодателя не имеющие, платят обе половины пенсионного налога (всего 15.3%) сами.

Нетрудовые доходы (процент по банковским вкладам и облигациям, дивиденды, доход от операций с ценными бумагами и т.п.) пенсионным налогом не облагаются.

b) Расчет пенсии

Social Security Administration хранит информацию о пенсионном налоге, уплаченном каждым трудящимся за все годы его трудовой деятельности. По достижении возраста 65 лет или в случае инвалидности государственная пенсия (Social Security benefits) назначается в соответствии с правилами, которые можно описать следующим образом:

- доходы и налоги за прошлые годы индексируются к году ухода на пенсию с учетом инфляции (т.е. $1 1950 г. рассматривались в 1990 г, как $7.51);

- для получения пенсии нужно заработать за свою жизнь не менее $16,000 тысяч облагаемого дохода, растянув это удовольствие не менее чем на 10 лет. Конкретнее это выглядит так: надо заработать 40 "очков" (credits, они же quarters), которые начисляются за каждые $400. За каждый год можно получить целое число очков, но не более четырех. В действительности такие крайние случаи можно не рассматривать, т.к. если у человека среднемесячная зарплата не превышала 740 долларов, ему выгоднее обратиться за социальной пенсией (см. п.5);

- N=число лет истекших с возраста 20 лет до возраста 62 лет (или до получения инвалидности, если работник стал инвалидом в возрасте до 62 лет). Как правило, это N = 62-20 = 43;

- вычисляется среднемесячный (индексированный) заработок за (N-5) "лучших лет" (то есть, как правило, 38 лет с наивысшим заработком) из всех N лет. Он именуется average indexed monthly earnings (AIME);

- Базовая величина для начисления пенсии, Primary insurance amount (PIA) вычисляется в соответствии с весьма социалистичной кусочно-линейной формулой, похожей на применяемую в России для расчета подоходного налога:

при AIME до $426 включительно

при AIME более $426 но не более $2,567

PIA = 0.90 x $426 + 0.32 x (AIME - $426)

при AIME более $2,567

PIA = 0.90x$426 + 0.32x($2,567-$426) + 0.15x(AIME - $2,567)

- как правило, PIA человека и становится размером его месячной пенсии; повышенная пенсия для тех, кто ушел на пенсию в более старшем возрасте чем 65, пенсии для вдов и сирот, пособия на похороны и т.п. вычисляются как проценты от PIA.

Таким образом, если для работника со среднемесячным трудовым доходом (за 38 лет) до $426 уплата налога в государственную систему страхования - не такое уж плохое капиталовложение, то для лиц с более высоким заработком - это просто выкидывание денег, по сравнению с тем, что можно было бы сделать с ними, если бы налог не был обязателен.

Допустим кто-то, работая 38 лет, с 22 до 60 лет, зарабатывал в среднем $2000/мес (в переводе в современные деньги) и имел бы право вкладывать те же 6.2%+6.2%=12.4% не в государственный пенсионный фонд (который обеспечит его за это 900-долларовой пенсией), а в долгосрочные государственные облигации и облигации компаний вроде AT&T. Разумная средняя доходность их за вычетом инфляции - скажем, 4% (7% - 3%). Тогда к 60 годам он будет иметь в своем вкладе $266,000, а к 65 - $325,000. Если он хочет жить только на проценты (оставляя весь капитал наследникам), то и тогда он будет иметь $1083 в месяц. A если в течение оставшейся жизни он снимает деньги равными долями, с тем чтобы исчерпать вклад через 30 лет, то он будет иметь в месяц $1550.

С другой стороны, пенсионный налог может быть хорошим "вложением денег" (хотя и недобровольным) для того, кто работал немного и поздно в жизни - скажем, домохозяйки или иммигранта, который начал работать в США в 52 года и кончил в 62.

с) Вышеупомянутая Hospital insurance (1.45%) используется для финансирования программы Medicare - частичной оплаты медицинских расходов лиц старше 65.

Так как SSA платит пенсию нынешним пенсионерам главным образом за счет пенсионного налога, платимого нынешними трудящимися, ее платежеспособность зависит от демографической ситуации и состояния экономики. Со времен ее создания Рузвельтом в 1930-ых и до наших дней, ставки налога неоднократно повышались, и видимо продолжат повышаться в будущем, так же как и пенсионный возраст.

2) ТРАДИЦИОННЫЕ ЧАСТНЫЕ ПЕНСИИ

Исторически, большие компании создавали пенсионные планы типа, более или менее сходного с советским государственным пенсионным обеспечением, выплачивая месячную пенсию лицам, которые работали на них много лет. Конкретная механика таких планов часто оговаривается коллективным договором с профсоюзом. Сейчас такие планы - как и традиционная большая индустрия с профсоюзами вообще - в упадке. Число трудящихся, которые могут ожидать такую пенсию в будущем, сравнительно невелико.

3) НАКОПИТЕЛЬНЫЕ ВКЛАДЫ ПО МЕСТУ РАБОТЫ (Deferred compensation plans)

Более современный тип негосударственных пенсионных планов включают планы, создаваемые компаниями и организациями для своих работников по статьям 401(k) и 403 Налогового кодекса. Как правило, работодатель открывает счета для своих сотрудников в каком-нибудь паевом фонде (mutual fund - финансовое учреждение, вкладывающие деньги своих пайщиков в долговые облигации, акции и пр. ценные бумаги, приносящие доход или (желательно) увеличивающиеся в своей стоимости), и сотрудники могут отчислять туда часть своего заработка. Иногда работодатель добавляет туда и своих денег в какой-то пропорции.

4) IRA - Individual Retirement Arrangement. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПЕНСИОННЫЙ ВКЛАД

Любое лицо с трудовыми доходами (или супруг(а) такого лица) может создать вклад типа IRA в любом банке, паевом фонде, или у брокера ценных бумаг, и вкладывать туда до $2,000 каждый год.

Лица, занимающиеся ИТД, могут также открыть пенсионный вклад согласно более гибкому плану им. сенатора Кеога (Keogh).

В чем достоинства планов типа IRA, Keogh, 401(k), 403(b) и т.п. по сравнению с обычным вложением своих сбережений в банк или в ценные бумаги? Налоговые льготы того или другого вида, выражающиеся главным образом в том что уплата вами той или иной части подоходного налога откладывается до пенсионного возраста (tax deferment). Например, если в 1985 г. вы внесли $1000 в свой вклад IRA обычного типа и в 1995 г, после достижения 60 лет, сняли деньги (выросшие к тому времени, скажем, до $1800) со своего вклада, то вы, во-первых, вычли $1000 из своего налогооблагаемого дохода в 1985 г, а во-вторых, не платили подоходного налога на весь доход ($800), нараставший на ваш вклад в 1985-94 гг. Зато в 1995 вы заплатите подоходный налог на все $1800 что вы сняли с вклада. С другой стороны, при снятии денег в более раннем возрасте (до 60 лет) платятся не только обычные подоходные налоги, но и штраф в размере 10%.

Недавно (1997г) одобренный парламентом план IRA имени сенатора Роса (Roth IRA) работает немного по-другому: когда вы делаете вклад, вы не вычитаете его из своего налогооблагаемого дохода (т.е. вы делаете вклад из вашей зарплаты, с которой вы уже заплатили под. налог); зато при снятии денег со вклада в старости вы не платите с них вообще никакого подоходного налога. Таким образом весь доход, принесенный вкладом, налогом не облагается.

После смерти вкладчика, остаток личного накопительного пенсионного вклада (IRA, 401/403 и т.п.) переходит к его наследникам в соответствии с завещательной записью или местными законами.

Банки, паевые фонды и частные консультанты публикуют (в том числе в Интернете) много материалов о том, как различные типы личных пенсионных планов работают вообще и через их учреждения в частности.

5) ГОСУДАРСТВЕННОЕ ПОСОБИЕ (социальная пенсия)

- Существуют ли в США государственные пособия для лиц вообще не работавших, но достигших какого-то "нетрудоспособного" возраста?

Да, существует так называемая программа supplemental security income (SSI), для слепых, инвалидов, и престарелых (старше 65 лет) граждан США, проживающих в США, которые бедны и не имеют других доходов (например, обычных госпенсий - social security benefits). В настоящее время (1997) размер этого федерального пособия - $484 в месяц на человека (или $726 на семью из 2 человек), если он не имеет других доходов. Если пенсионер имеет какие-то другие доходы (зарплата, помощь от родственников и т.п.), то размер пособия SSI соответственно уменьшается. Некоторые штаты добавляют к этому из своих фондов.

(Для сравнения: килограмм хлеба или творога стоит около $3; месячная квартплата за 1-комнатную квартиру - от $300-400 где-нибудь в провинции до $700-1000 в Нью-Йорке или Silicon Valley).

Злоупотребление системой, по идее, карается в уголовном порядке

Не так давно парламент (Congress), борясь за сбережение народных денег, отменил выплату SSI негражданам. (Большинство потенциальных пострадавших, насколько я знаю, были бы старики из мексиканцев на Юго-Западе, которые в свое время не могли или не хотели обрести гражданства США, а нормальной пенсии не заработали, потому что работали нелегально без уплаты налогов. Но, конечно, престарелые "refugees" из СССР тоже были бы затронуты). Впоследствии многим из них ее восстановили, так что они отделались легким испугом. Основные категории неграждан, покрываемые этой пенсионной программой - это постоянные жители со стажем работы (под пенсионным налогом) не менее 10 лет, лица служившие в вооруженных силах, и некоторые типы беженцев.

Во многих штатах бедные граждане (особенно с детьми) могут также получать талоны на продукты (food stamps). Существуют, как правило, жесткие ограничения касательно того, кто и как долго может их получать. Кроме того, программа AFDC (Assistance to Families With Dependent Children) обеспечивает бедные семьи с детьми талонами на некоторые виды продовольствия.

6. ДЛЯ ТЕХ, КТО НАРУШАЕТ

- Для уплаты пенсионного налога, как я понял необходима регистрация в Social Security Administration. Что будет тому, кто не зарегистрирован или не платит или недоплачивает?

Так как пенсионный налог (FICA tax) - линейная функция заработка, и все, что вы должны платить, удерживается работодателем, для наемного рабочего "уклониться" от пенсионного налога практически невозможно. В этом отличие от подоходного налога, который есть нелинейная функция от доходов за вычетом определенных типов расходов; поэтому уклонист от подоходного налога может пытаться скрыть какие-то нетрудовые доходы, завысить какие-то вычитаемые расходы, перенести какие-то доходы на имя бедных родственников и т.п.

Конечно, пенсионный налог может быть не уплачен государству (так же как и подоходный налог не удержан) по причине противоправных действий работодателя; но это карается (федеральным законом) так же как и невнесение налога с продаж или нарушение местных liquor laws (правил торговли алкоголем) карается штатами. Крупные компании на такое редко когда решаются. (Один недавний нашумевший случай был, пожалуй, лет пять назад в Коннектикуте, когда хозяевы двух гастрономов Stew Leonard's (известнейшие универсамы в тех краях, как Елисеевский в Москве, если хотите) был уличен в неуплате налога то ли подоходного, то ли с продажи. Г-н Ленард старший сел в тюрьму, оставив сыновей руководить торговлей; магазин однако вроде все процветает, хочет уже 3-ю торговую точку открыть). Мелкие предпринниматели, и особенно частные лица, нанимающие нянь, домработниц и т.п., делают это чаще.

Конечно, лицо, занимающееся ИТД (a self-employed person) может легче скрыть свой доход, чем наемный рабочий, и таким образом уклониться от всех налогов сразу, но, понятное дело, это тоже преследуется по закону.

О наказаниях. За неуплату пенсионного налога - штраф и/или тюремное заключение до 5 лет. Что касается подоходного - здесь разнообразия больше, так как больше возможностей для нарушений и для более серьезных преступлений чем с FICA.

В большинстве случаев, конечно, все ограничивается штрафом в административном порядке, который в тривиальных случаях (неуплата налога в срок и т.п.) сам налогоплательщик и должен вычислить на своей налоговой декларации.

ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА США

В России грядет пенсионная реформа. Суть предлагаемой пенсионной системы, если верить начальнику Департамента социального развития Аппарата Правительства (где и был разработан проект), выглядит так: Те, кто получает до 1 млн. в месяц (цифра условная — окончательное решение остается за законодателем), платят 28% в Пенсионный фонд, а кто свыше — 28% только с первого миллиона. Остальная часть заработка граждан взносом не облагается, при желании они могут воспользоваться услугами негосударственных пенсионных фондов.

В этой связи интересно узнать: а как обстоят дела с пенсиями «там, у них». Небольшую справку о пенсионной системе Соединенных Штатов дает наш новый автор Владимир Меньков из Индианы.

Современная ситуация, в очень упрощенном виде, выглядит так:

1) ГОСУДАРСТВЕННОЕ ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ (Social Security)

a) Ставки взносов

— с трудовых доходов в размере до $65,400 в год, по ставке 7.65%, что включает 2 компоненты: 6.20% — собственно пенсионный налог, т.е. [принудительное] страхование для пенсионного обеспечения престарелых, вдов/сирот и инвалидов («Retirement, survivors, and disability insurance») и 1.45% налог для медицинского обеспечения престарелых («Hospital insurance»).

— с трудовых доходов сверх $65,400 в год взимается только Hospital insurance (1.45%). Конечно, число лиц с таким высоким заработком довольно мало.

b) Расчет пенсии

— доходы и налоги за прошлые годы индексируются к году ухода на пенсию с учетом инфляции (т.е. $1 1950 г. рассматривались в 1990 г, как $7.51);

— для получения пенсии нужно заработать за свою жизнь не менее $16,000 тысяч облагаемого дохода, растянув это удовольствие не менее чем на 10 лет. Конкретнее это выглядит так: надо заработать 40 «очков» (credits, они же quarters), которые начисляются за каждые $400. За каждый год можно получить целое число очков, но не более четырех. В действительности такие крайние случаи можно не рассматривать, т.к. если у человека среднемесячная зарплата не превышала 740 долларов, ему выгоднее обратиться за социальной пенсией (см. п.5);

— N=число лет истекших с возраста 20 лет до возраста 62 лет (или до получения инвалидности, если работник стал инвалидом в возрасте до 62 лет). Как правило, это N = 62-20 = 43;

— вычисляется среднемесячный (индексированный) заработок за (N-5) «лучших лет» (то есть, как правило, 38 лет с наивысшим заработком) из всех N лет. Он именуется average indexed monthly earnings (AIME);

— Базовая величина для начисления пенсии, Primary insurance amount (PIA) вычисляется в соответствии с весьма социалистичной кусочно-линейной формулой, похожей на применяемую в России для расчета подоходного налога:

при AIME до $426 включительно

при AIME более $426 но не более $2,567

PIA = 0.90 x $426 + 0.32 x (AIME — $426)

при AIME более $2,567

PIA = 0.90x$426 + 0.32x($2,567-$426) + 0.15x(AIME — $2,567)

— как правило, PIA человека и становится размером его месячной пенсии; повышенная пенсия для тех, кто ушел на пенсию в более старшем возрасте чем 65, пенсии для вдов и сирот, пособия на похороны и т.п. вычисляются как проценты от PIA.

Таким образом, если для работника со среднемесячным трудовым доходом (за 38 лет) до $426 уплата налога в государственную систему страхования — не такое уж плохое капиталовложение, то для лиц с более высоким заработком — это просто выкидывание денег, по сравнению с тем, что можно было бы сделать с ними, если бы налог не был обязателен.

Допустим кто-то, работая 38 лет, с 22 до 60 лет, зарабатывал в среднем $2000/мес (в переводе в современные деньги) и имел бы право вкладывать те же 6.2%+6.2%=12.4% не в государственный пенсионный фонд (который обеспечит его за это 900-долларовой пенсией), а в долгосрочные государственные облигации и облигации компаний вроде AT&T. Разумная средняя доходность их за вычетом инфляции — скажем, 4% (7% — 3%). Тогда к 60 годам он будет иметь в своем вкладе $266,000, а к 65 — $325,000. Если он хочет жить только на проценты (оставляя весь капитал наследникам), то и тогда он будет иметь $1083 в месяц. A если в течение оставшейся жизни он снимает деньги равными долями, с тем чтобы исчерпать вклад через 30 лет, то он будет иметь в месяц $1550.

С другой стороны, пенсионный налог может быть хорошим «вложением денег» (хотя и недобровольным) для того, кто работал немного и поздно в жизни — скажем, домохозяйки или иммигранта, который начал работать в США в 52 года и кончил в 62.

с) Вышеупомянутая Hospital insurance (1.45%) используется для финансирования программы Medicare — частичной оплаты медицинских расходов лиц старше 65.

2) ТРАДИЦИОННЫЕ ЧАСТНЫЕ ПЕНСИИ

Исторически, большие компании создавали пенсионные планы типа, более или менее сходного с советским государственным пенсионным обеспечением, выплачивая месячную пенсию лицам, которые работали на них много лет. Конкретная механика таких планов часто оговаривается коллективным договором с профсоюзом. Сейчас такие планы — как и традиционная большая индустрия с профсоюзами вообще — в упадке. Число трудящихся, которые могут ожидать такую пенсию в будущем, сравнительно невелико.

3) НАКОПИТЕЛЬНЫЕ ВКЛАДЫ ПО МЕСТУ РАБОТЫ (Deferred compensation plans)

Более современный тип негосударственных пенсионных планов включают планы, создаваемые компаниями и организациями для своих работников по статьям 401(k) и 403 Налогового кодекса. Как правило, работодатель открывает счета для своих сотрудников в каком-нибудь паевом фонде (mutual fund — финансовое учреждение, вкладывающие деньги своих пайщиков в долговые облигации, акции и пр. ценные бумаги, приносящие доход или (желательно) увеличивающиеся в своей стоимости), и сотрудники могут отчислять туда часть своего заработка. Иногда работодатель добавляет туда и своих денег в какой-то пропорции.

4) IRA — Individual Retirement Arrangement. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПЕНСИОННЫЙ ВКЛАД

5) ГОСУДАРСТВЕННОЕ ПОСОБИЕ (социальная пенсия)

— Существуют ли в США государственные пособия для лиц вообще не работавших, но достигших какого-то «нетрудоспособного» возраста?

Да, существует так называемая программа supplemental security income (SSI), для слепых, инвалидов, и престарелых (старше 65 лет) граждан США, проживающих в США, которые бедны и не имеют других доходов (например, обычных госпенсий — social security benefits). В настоящее время (1997) размер этого федерального пособия — $484 в месяц на человека (или $726 на семью из 2 человек), если он не имеет других доходов. Если пенсионер имеет какие-то другие доходы (зарплата, помощь от родственников и т.п.), то размер пособия SSI соответственно уменьшается. Некоторые штаты добавляют к этому из своих фондов.

(Для сравнения: килограмм хлеба или творога стоит около $3; месячная квартплата за 1-комнатную квартиру — от $300-400 где-нибудь в провинции до $700-1000 в Нью-Йорке или Silicon Valley).

Злоупотребление системой, по идее, карается в уголовном порядке

Не так давно парламент (Congress), борясь за сбережение народных денег, отменил выплату SSI негражданам. (Большинство потенциальных пострадавших, насколько я знаю, были бы старики из мексиканцев на Юго-Западе, которые в свое время не могли или не хотели обрести гражданства США, а нормальной пенсии не заработали, потому что работали нелегально без уплаты налогов. Но, конечно, престарелые «refugees» из СССР тоже были бы затронуты). Впоследствии многим из них ее восстановили, так что они отделались легким испугом. Основные категории неграждан, покрываемые этой пенсионной программой — это постоянные жители со стажем работы (под пенсионным налогом) не менее 10 лет, лица служившие в вооруженных силах, и некоторые типы беженцев.

6. ДЛЯ ТЕХ, КТО НАРУШАЕТ

— Для уплаты пенсионного налога, как я понял необходима регистрация в Social Security Administration. Что будет тому, кто не зарегистрирован или не платит или недоплачивает?

Так как пенсионный налог (FICA tax) — линейная функция заработка, и все, что вы должны платить, удерживается работодателем, для наемного рабочего «уклониться» от пенсионного налога практически невозможно. В этом отличие от подоходного налога, который есть нелинейная функция от доходов за вычетом определенных типов расходов; поэтому уклонист от подоходного налога может пытаться скрыть какие-то нетрудовые доходы, завысить какие-то вычитаемые расходы, перенести какие-то доходы на имя бедных родственников и т.п.

О наказаниях. За неуплату пенсионного налога — штраф и/или тюремное заключение до 5 лет. Что касается подоходного — здесь разнообразия больше, так как больше возможностей для нарушений и для более серьезных преступлений чем с FICA.

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Сентября 2013 в 23:01, реферат

Краткое описание

Мировой опыт показывает, что за рубежом используются различные модели пенсионных систем, включающие в себя разнообразные институты социальной защиты (государственное социальное обеспечение, обязательное социальное страхование, личное пенсионное страхование и т.д.). Как правило, построенные по "накопительной" или "распределительной" схеме модели в чистом виде встречаются редко. В основном, используются комбинированные модели, отличия которых заключаются в доминировании одного из институтов.

Содержание

Введение 3
Пенсионная система США 4
Заключение 14
Список используемой литературы 15

Прикрепленные файлы: 1 файл

пенсионная система сша.docx

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО РЫБОЛОВСТВУ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«АСТРАХАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Образовательная деятельность в сфере высшего и дополнительного профессионального образования сертифицирована DQS по ISO 9001

Кафедра «Экономика бизнеса и финансы»

«Управление пенсионным капиталом»

«Пенсионная система США»

Студентка группы ДФФ-32

«Экономика бизнеса и финансы»

Астрахань 2013 г.

Пенсионная система США 4

Список используемой литературы 15

Введение

При осуществлении пенсионной реформы необходимо учитывать экономические, демографические и социальные процессы, происходящие в стране. На этапе подготовки концепции реформы пенсионной системы представляется вероятным выделить лишь общие тенденции, с учетом которых должна осуществляться пенсионная реформа.

Рассмотрим особенности пенсионной системы Соединенных Штатов Америки.

Пенсионная система США

Модель пенсионной системы США основывается преимущественно на личном пенсионном страховании населения. Эта модель функционирует в некоторых странах Латинской Америки, а также в Португалии.

США функционируют как государственные, так и частные пенсионные системы. Они выполняют не только социальную, но и инвестиционную роль. Более того, именно накопления в пенсионных фондах, прежде всего созданных в рамках накопительной системы, служат одним из главных источников инвестиций в американскую экономику.

Распределительные пенсионные системы. В распределительной системе пенсионеры получают не свои деньги, а деньги ныне работающих и платящих налоги в соответствующие пенсионные фонды. A, свою очередь, взносы нынешних пенсионеров получили предыдущие поколения пенсионеров. Таким образом, распределительная система представляет собой "обмен между поколениями". Принцип "обмена" - социальный, а не экономический, он осуществляется в обязательном (законодательном) порядке и может работать только на государственном уровне.

Распространенное в США неформальное название такой системы: "Плати по мере получения" (pay-as-you-go system). Поступающие в пенсионные фонды средства в виде налогов на социальное страхование, почти не задерживаясь на пенсионных счетах, поступают в распоряжение пенсионеров в виде ежемесячных пенсионных выплат. В целом, государственная распределительная система предназначена не для инвестиций, а для гарантированной выплаты пенсий пенсионерам в установленных сроках и объемах.

Накопления резервов в такой системе и вложение их в экономику возможно лишь в том случае, если поступления в пенсионные фонды в течение ряда лет стабильно превышают расходы. Напротив, если текущие выплаты будут превышать текущие поступления, ни о каких инвестициях в рамках распределительной пенсионной системы не может быть и речи. В свою очередь профицит или дефицит фондов в распределительной системе зависит от многих факторов: демографического соотношения между работающими и платящими налоги с заработной платы и получателями - пенсионерами, уровня пенсионных выплат, определенного законодательством, ставок налогов на социальное страхование и, не в последнюю очередь, от состояния экономики.

Крупнейшая государственная пенсионная система США, так называемая Общая федеральная программа - ОФП (Social Security), охватывающая почти всех занятых в частном секторе экономики, построена по распределительному принципу. Программа действует в соответствии с Законом о социальном страховании 1935 г. (с последующими поправками).

В послевоенный период ОФП росла очень быстро. С 1950 по 2011 г. пенсионные выплаты по этой программе возросли с 1 до 328 млрд. долл., число пенсионеров-получателей выплат и членов их семей увеличилось за тот же период с 3,5 до 43,4 млн. человек. Существенно увеличились и размеры выплачиваемых пособий. Только за 15 лет - с 1995 по 2010 г. средний размер пенсии для пенсионера с женой (на которую полагается 50% надбавки) вырос с 567 до 1221 долл. в месяц, или на 22% в реальном исчислении (с учетом инфляции). Соответственно возрастала и ставка налога на социальное страхование, и налоговая база, с которой он взымается. Совокупная налоговая ставка на фонд заработной платы возросла с 3% в 1990 г. до 15,3% в 2011 г. и с тех пор сохраняется на этом уровне. Социальный налог уплачивается в равных долях - по 7,65% - предпринимателями и наемными работниками. Ставка налога, хотя и возросла, но все же существенно ниже, чем в России, где она составляет 38,5%. При этом собственно пенсионный налог в США взымается по совокупной ставке 10,7% (в России - 29%), также уплачиваемой в равных долях компаниями и их наемными работниками (в России 28% платят предприятия и 1% вычитается из зарплаты).

Общая федеральная программа испытывала серьезные трудности в 70-х годах, когда выплаты стали превышать поступления, что грозило истощением государственных пенсионных фондов. Этого удалось избежать, только повысив ставку налога на соцстрах. Однако со второй половины 80-х годов ситуация существенно изменилась к лучшему в результате начавшегося экономического подъема и стабилизации примерно до 2015 г. соотношения между работающими и пенсионерами на уровне 3,2:1 (в России 1,8:1). Накопления в фондах ОФП возросли с 44 млрд. долл. в 1995 г. до 493 млрд. долл. в 2012 г.

Важно подчеркнуть, что хотя финансовое и административное управление государственных страховых фондов ОФП осуществляет Совет управляющих, куда входят, в частности, представители Правительства США - министры труда, финансов, здравоохранения и социальных услуг, эти фонды являются внебюджетными, т. е. их средства не входят в федеральный бюджет. Эти средства не могут использоваться ни на какие другие цели, кроме установленных законом. В частности, вложение средств может осуществляется только в государственные ценные бумаги.

Доля инвестиционного дохода в общих поступлениях фондов ОФП составила во второй половине 90-х г. около 9,5 %. За счет инвестиций в 2012 г. удалось получить дивиденды в размере 35 млрд.долл.

Однако, в целом, как уже отмечалось, главная государственная пенсионная система США выполняет прежде всего социальную, а не инвестиционную функцию. Для двух третей престарелых государственные пенсии составляют половину и больше их дохода. Число бедных среди престарелых, в 50-е годы составлявшее более 40%, в настоящее время не превышает 12%. В эту категорию попадают главным образом те, кто по каким-то причинам не смог заработать себе право на полную государственную пенсию, например, незамужние женщины, примерно до 40 лет жившие на пособия по программе помощи семьям с детьми.

Во второй половине 90-х годов активно дебатировались планы принципиального реформирования ОФП в направлении ее частичной приватизации и усиления инвестиционной составляющей. Это стало предметом межпартийных дискуссий на президентских выборах 2000 г. Демократы являются сторонниками сохранения государственной пенсионной системы. Республиканцы, выступая за частичную приватизацию государственной пенсионной системы пенсионного страхования, предлагают часть обязательных налогов с заработной платы, идущих в фонды ОФП (предположительно около 2%), переводить на личные сберегательные пенсионные счета и инвестировать их в акции частного сектора. Частичная приватизация государственной пенсионной системы пенсионного страхования не предполагает увеличения налоговой ставки взносов в систему пенсионного страхования.

Накопительные пенсионные системы. Если главная государственная пенсионная программа носит распределительный характер и выполняет прежде всего социальную функцию, то практически все остальные пенсионные системы, существующие в США, напротив, построены по накопительному принципу. Их инвестиционная функция играет первостепенную роль прежде всего для фондообеспечения самих программ. Одновременно соответствующие пенсионные фонды служат крупнейшим источником долгосрочных инвестиций в экономику. В послевоенный период и особенно за последние 20 лет происходит бурный рост пенсионных систем, построенных по накопительному принципу, и соответственно растет их вклад в экономику США.

К накопительным системам относятся как государственные, так и частные пенсионные программы. Государственные накопительные программы предназначены для обеспечения работающих на правительство и местные органы власти (хотя часть занятых в госсекторе получает пенсионное обеспечение но ОФП). Федеральные программы охватывают главным образом правительственных чиновников, а также военнослужащих. В 2010 г. пенсии по этим программам получали 2,3 млн. бывших правительственных чиновников и 1,8 млн. отставных военных. Главным источником поступлений в эти фонды служат ежегодные взносы Федерального правительства, а также инвестиционный доход фондов.

Пенсионные системы штатов и местных органов власти охватывают примерно три четверти из 16,5 млн. занятых в этом секторе экономики, включая учителей, полицейских, пожарных, работников местного здравоохранения и социального обеспечения и прочих. Эти пенсионные системы развиваются особенно быстрыми темпами. Накопления в соответствующих пенсионных фондах возросли со 197 млрд. долл. в 1990 г. до 1735 млрд. долл. в 2012 г. Свыше 5 млн. человек получают пенсионные выплаты из этих фондов.

Основная масса занятых в частном секторе экономики также имеет возможность участвовать в дополнительных негосударственных пенсионных системах, организуемых по месту работы. Работники большинства предприятий и организаций могут участвовать в одной или нескольких пенсионных программах, существующих в данной компании. К середине 90-х годов частными пенсионными программами было охвачено свыше 41% рабочей силы страны. По сравнению с государственной пенсионной системой, участие в которой обязательно и которая охватывает практически всю рабочую силу страны, частная пенсионная система уступает ей в размахе примерно в два раза. Однако она развивается опережающими темпами. Так, с 2000 по 2012 г. объем выплат по ОФП увеличился со 117 до 302 млр.долл., или в 2,6 раза, а объем выплат в рамках частных пенсионных программ возрос с 35 до 156 млрд. долларов, или в 4,5 раза.

Существуют два вида накопительных пенсионных программ: с установленными выплатами (defined benefit plan) и установленными взносами (defined contribution plan). Первый вид гарантирует участникам фиксированный размер пенсии, который для каждого работника определяется с учетом размера зарплаты и стажа работы в компании. Как правило, программы с установленными выплатами формируют фонды за счет отчислений с предпринимателей, а сами наемные работники взносы в эти фонды не платят. Не только частные программы, но и некоторые государственные пенсионные системы, в первую очередь, федеральные (охватывающие номенклатуру гражданской службы и военнослужащих), построены как системы с установленными выплатами.

Однако в 80-90-е годы в частном секторе экономики особенно быстрыми темпами росли программы с установленными взносами. Эти пенсионные программы обычно финансируются предпринимателями и наемными работниками в равных долях. При этом каждый участник такой программы имеет свои персональный счет в пенсионном фонде и имеет право выбора между различными инвестиционными программами, предлагаемыми управляющими компаниями. Таким образом, он сам несет ответственность за результаты и до определенной степени сам определяет величину последующих пенсионных выплат. Такие схемы, особенно так называемые планы 401 (к), приобрели особую популярность в США за последние 10-15 лет. Популярность фондов с установленными взносами способствовала процессу стимулирования инвестиций в экономику.

Участником частной пенсионной программы может стать любой работник компании. Право на пенсию можно заработать, проработав в данной компании пять-десять лет.

Помимо участия в групповых пенсионных программах, организуемых по месту работы, каждый американец может открыть и свой личный пенсионный счет - ЛПС (individual retirement account). Порядок открытия и ведение этих счетов также строго регулируется американским законодательством. Размеры ежегодных взносов на ЛПС ограничены верхним пределом в 2 тыс. долл. Средства со счета нельзя снять до достижения 59,5 лет, а после достижения 79,5 лет счет закрывается в обязательном порядке. С другой стороны, ЛПС может быть открыт с момента рождения ребенка. Зa все время накопления средств на ЛПС эти средства не подлежат налогообложению, однако в момент их снятия и закрытия счета из накопленной суммы вычитается подоходный налог. Обычно ЛПС открываются в коммерческих и сберегательных банках, паевых фондах, страховых компаниях. Счета в любой момент могут быть переведены из одного места в другое. Также по желанию держателя счета он может сам управлять им (т. е. планировать наиболее выгодное размещение средств, накапливаемых на ЛПС) или доверить управление ЛПС упомянутым финансовым организациям.

Читайте также: