Как удержать алименты с отпускных в зуп

Опубликовано: 15.06.2025

В данной статье рассмотрим как отразить удержание алиментов в программе 1С ЗУП 8.3. Изучим заполнение документа Исполнительный лист в программе, способы расчета удержаний по исполнительному листу. Где найти сводную информацию об исполнительных листах за период. Рассмотрим на практическом примере механизм разделения удержания долга и алиментов в 1С 8.3 ЗУП.

Настройка 1С ЗУП 8.3 для учета удержаний

Для возможности отражать в программе 1С 8.3 ЗУП удержания по исполнительным документам необходимо установить флажок Удержания по исполнительным документам в разделе Настройка – Расчет зарплаты – Настройка состава начислений и удержаний:

После этого становятся доступными документы: Исполнительные листы, Изменения исполнительных листов в разделе Зарплата – Удержания:

Заполнение документа Исполнительный лист в 1С ЗУП 8.3

При оформлении документа Исполнительный лист в 1С ЗУП заполняются поля:

• Сотрудник – подбирается элемент справочника Сотрудники;
• Период удержания – указываются дата начала и окончания удержания;

Важно: в 1С ЗУП 8.3 дату окончания действия исполнительного документа можно не указывать. Тогда в дальнейшем для прекращения действия документа Исполнительный лист необходимо оформить документ Изменения исполнительных листов с указанием даты окончания.

• Удержание – указывается вид удержания.

Важно: данное поле становится доступным для заполнения в случае, если в списке удержаний в этой базе существует несколько удержаний с назначением удержания Исполнительный лист:

Несколько таких однотипных видов удержаний может понадобиться в том случае, если необходимо различать удержания по назначению. Например, чтобы видеть в расчетном листке разделение суммы по удержанию долга и суммы самих алиментов, в список Удержаний нужно добавить копированием еще одно удержание с наименованием = Удержание долга и назначением = Исполнительный лист.

• Получатель – выбирается получатель удержанных сумм (физическое или юридическое лицо) из справочника Контрагенты:

• Адрес получателя – заполняется в случае, если удержанные суммы отправляются по почте либо каким-то способом с использованием адреса.
• Прекратить удержание по достижению предела – можно указать независимо от способа расчета.
  

Важно: если указан предел удержания, то дату окончания можно не указывать. Удержание прекратит свое действие при достижении указанного предела.

• Рассчитывать вознаграждение по тарифу – задается тариф, расчет которого описывается в разделе Выплаты – См. также – Тарифы платежных агентов.
• Способ расчета удержания. Возможны 3 вида способов расчета: фиксированной суммой, процентом и долей.

Удержание алиментов фиксированной суммой

Указывается фиксированная сумма, которая ежемесячно будет удерживаться с сотрудника без какого-либо расчета.

Как правильно сделать плановые начисления и удержания сотрудникам в 1С ЗУП 3.0 читайте в нашей статье. Либо смотрите в следующем видео уроке:

Удержание по исполнительному листу процентом

Указывается процент от заработка либо от прожиточного минимума:

Если указывается процент от заработка, то можно указать должны ли учитываться больничные листы, установив флажок.

Если указывается процент от прожиточного минимума, то из списка выбирается прожиточный минимум, который ранее был создан в разделе Настройка – см.также – Прожиточные минимумы:

Удержание по исполнительному листу долей

Указывается доля в виде дробного числа, которая также применяется к заработку или к прожиточному минимуму.

Важно: в 1С ЗУП 8.3 процент и доля берутся от расчетной базы видов расчетов, которые указаны на закладке Расчет базы при настройке вида удержания:

Отображение в печатных формах

Для настройки печатной формы 1С ЗУП 8.3 используется раздел Отображение в печатных формах и поля Вид исполнительного документа и Реквизиты документа:

Формируется печатная форма Карточки учета исполнительного документа:

Как настроить расчет тарифа платежных агентов

Для расчета тарифа в 1С ЗУП 8.3 возможно использовать 2 варианта расчета: с полной суммы перевода или с суммы, превышающей величину предыдущего порога .

Расчет и удержание алиментов

Непосредственно сам расчет и удержание суммы долга и алиментов в 1С ЗУП 8.3 производится в документе Начисление зарплаты и взносов ежемесячно и автоматически до указанного предела либо до указанной даты окончания:

Отчет по исполнительным листам в 1С ЗУП 8.3

Для вывода на печать сводной информации об исполнительных листах за период в 1С 8.3 ЗУП существует отчет Журнал учета исполнительных листов, который можно сформировать из журнала Исполнительные листы в разделе Зарплата – Удержания:

Применение документа Изменение исполнительного листа

В 1С 8.3 ЗУП документ Изменение исполнительного листа предназначен для изменения условий расчета удержания. Например, при вводе исполнительного листа была допущена ошибка в дате окончания. Ввод документа Изменение исполнительного листа на основании документа Исполнительный лист позволяет автоматически заполнить большинство полей документа.

Оформим документ следующим образом:

Практический пример

20.04.2016г. в бухгалтерию поступил исполнительный лист, выданный Басманским судом г. Москвы, на удержание с Козьмина Г.В. в пользу Козьминой В.В. алиментов (с 01.04.2016 по 25.06.2018) в размере 25% от заработка без учета больничных листов и накопившийся долг в размере 50 000 руб.

Так как в 1С ЗУП 8.3 для одного документа можно указать только один вид расчета, то создадим два документа: один для удержания долга до предела 50 000 руб.:

а второй для удержания процентов:

Сформируем документ Начисления зарплаты и взносов и проверим удержания:

Сформируем из документа Расчетный лист и проверим расчет:

На сайте ПРОФБУХ8 Вы можете ознакомиться с другими бесплатными статьями и видеоуроками по конфигурации 1C ЗУП 8.3.

Если сотрудник организации обязан уплачивать алименты, то, как правило, в организацию приходит судебный исполнительный лист. Также может быть представлено заверенное нотариусом соглашение об уплате алиментов. Рассмотрим, как оформить исполнительный лист в 1С ЗУП 8.3, а также как рассчитать и начислять алименты.

Заполнение исполнительного листа

Чтобы «1С: Зарплата и управление персоналом 8.3» автоматически рассчитывала алименты и вычитала их из зарплаты сотрудника, в программе необходимо ввести соответствующий документ 1С ЗУП – исполнительный лист. Его можно создать в журнале «Алименты и другие удержания» либо «Исполнительные листы» (оба этих журнала доступны в разделе «Зарплата»).

При заполнении документа 1С ЗУП «Исполнительный лист» указывают:

• сотрудника;
• период удержания (если дата окончания уплаты алиментов неизвестна, ее можно не заполнять);
• получателя (его следует создать в справочнике контрагентов и затем выбрать) и его адрес;
• способ расчета алиментов – фиксированной суммой, процентом или долей (в случае расчета процентом нужно выбрать – от заработка или от прожиточного минимума, а также указать, учитываются ли больничные листы при расчете);
• нужно ли прекращать удержания по достижении определенного предела;
• будет ли перевод денежных средств осуществляться через платежного агента (если да, то его тоже нужно ввести в справочник контрагентов и выбрать);
• в случае использования платежного агента – указать, по какому тарифу будет рассчитано его вознаграждение (в программе уже есть тарифы Почты России и Сбербанка, при необходимости можно их изменить или добавить новые).

Чтобы указать реквизиты пришедшего в организацию исполнительного документа, нужно нажать ссылку: «В печатных формах отображается как «Исполнительный лист». Не заданы реквизиты документа…». После этого ссылка приобретет вид «Отображение в печатных формах». В открывшихся полях можно выбрать вид документа – исполнительный лист или соглашение об уплате алиментов, а также ввести его реквизиты – номер, когда и кем выдан. Реквизиты вводятся в виде текста.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

После заполнения документ «Исполнительный лист» нужно провести. Документ позволяет вывести на печать карточку учета исполнительных документов.

Если условия взимания алиментов изменились, следует ввести и заполнить еще один документ, который называется «Изменение условий исполнительного листа». Его можно создать на основании ранее введенного исполнительного листа либо непосредственно в журнале «Алименты и другие удержания».

Расчет и начисление алиментов в 1С ЗУП

После того как документ программы «Исполнительный лист» (или, при необходимости, «Изменение условий исполнительного листа») заполнен и проведен, программа будет автоматически, согласно указанным условиям, рассчитывать алименты и удерживать их из зарплаты сотрудника. Эти операции выполняются документом «Начисление зарплаты».

Удержания по исполнительным листам так же, как и вознаграждения платежных агентов, отображаются на вкладке «Удержания».

Отчеты по алиментам

Отчеты формируются из формы «Отчеты по зарплате», которая доступна в разделе «Зарплата». Отчет «Журнал учета исполнительных документов» содержит их список и реквизиты (его можно сформировать и непосредственно из журнала документов программы «Исполнительные листы»):

В отчете «Исполнительные листы соглашения об уплате алиментов» выводятся суммы, которые в выбранном периоде были удержаны по исполнительным документам, и вознаграждения платежных агентов.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

1С: Бухгалтерия предприятия позволяет по сотрудникам организации удерживать алименты из заработной платы. Возможно два варианта: автоматически и ручной.

Прежде чем начать рассматривать варианты удержаний, в программе следует сделать некоторые настройки.

Настройка программы

Воспользуемся пунктом меню “Администрирование” и выберем “Параметры учета”., переходим по гиперссылке “Настройка зарплаты”.

В форме настройки выбираем “Расчеты зарплаты” и нажимаем на гиперссылку “Удержания”.

Для выплат алиментов используется вид удержания “Исполнительный лист”, который уже создан в программе по умолчанию.

Также еще основным пунктом является создание контрагента, которому будут перечисляться алименты. Для этого воспользуемся справочником “Контрагенты” и создадим новую запись со следующими параметрами:

Указываем вид контрагента - Физическое лицо, Наименование - ФИО.

Автоматическое удержание

Чтобы в программе автоматически списывалась сумма на алименты необходимо создать документ “Исполнительный лист” на основании которого будет происходит начисление зарплаты сотруднику.

Документ “Исполнительный лист” находится в пункте меню “Зарплата и кадры” .

Создаем документ и заполняем все необходимые реквизиты:

• Организация
• Сотрудник
• Получатель
• Удерживается с - указывается дата с которой начинает действовать удержание и заканчивается
• Способ расчета
  • Фиксированной суммой
  • Процент
  • Долей

  
  

  Отметим то что данный документ не будет формировать движение документа.

  Далее делаем начисление зарплаты сотруднику используя документ “ Начисление зарплаты”.

  
  

  Нажав на сумму удержаний в данном документе программа отобразит данные на основании чего формируются удержания и получателя.

  Ручное удержание

  В данном варианте удержаний на алименте будет формировать исполнительный лист на основании начисления зарплаты.

  Сформируем новый документ “Начисление зарплаты” заполним его. Над табличной частью документа есть кнопка “Удержания” из списка которого выбираем “Исполнительный лист”.

  
  

  Выбрав нужное удержание появится форма, в которой необходимо указать сумму удержания и получателя и нажать “ОК”.

  После чего появится колонка “Удержано”.

  
  

  Когда удержания полностью заканчиваются, в 1С 8.3 Бухгалтерия необходимо отменить проведение (пометить на удаление/удалить) листа или поменять значение даты окончания удержания в поле «Удерживать с/по».

  Согласно сложившимся представлениям алиментоплательщиков алименты могут начисляться только на суммы, полученные в результате выполнения трудовой деятельности, например, на зарплату, премии, сверхурочные и т.п. В связи с этим вопрос правомерности или неправомерности выплаты алиментного пособия с отпускных интересует людей, занятых наёмным трудом, поскольку отпускные – это средства, получаемые работником на проживание во время ежегодного отдыха. Удерживают ли алименты с отпускных работодатели и приставы и, если да, то на каком основании? Об этом подробно будет написано далее.

  Механизм возникновения алиментных обязательств

  Ключевой особенностью любого алиментного обязательства является то, что оно носит исключительно личный характер, т.е. оно не может быть передано правопреемнику. Таким образом, чтобы алиментное обязательство прекратило своё действие, его либо нужно полностью исполнить, либо оно перестаёт существовать по причине смерти одной из сторон обязательства.

  Второй особенностью алиментного обязательства является то, что его сторонами могут быть только близкие люди. Под этим подразумевается следующее обстоятельство: обязательство может возникнуть между кровными родственниками, а также членами семьи. Для недопущения злоупотреблений законодатель установил, что родство либо семейная связь должны быть закреплены в документах, выдаваемых государственным органом.

  В России роль такого органа, фиксирующего гражданские состояния граждан, выполняет ЗАГС. Данные о гражданском состоянии записываются в актовых книгах, затем на руки граждане получают свидетельства, например, о браке или о рождении, или о разводе, или об усыновлении.

  Таким образом, можно сделать вывод, что алиментное обязательство может появиться только между 2 людьми, семейная связь либо родство которых установлено ЗАГС и подтверждается в документах, выдаваемых этим государственным органом. Лица, находящиеся между собой в фактическом родстве, не подтверждённом документально, не могут быть участниками алиментных правоотношений.

  Наиболее типичным примером является ситуация, когда отец отказывается сходить с матерью новорождённого в госучреждение ЗАГС и передать его работнику сведения о себе как об отце ребёнка. В итоге получается ситуация, когда фактически ребёнок имеет биологического отца, но юридически мужчина отцом не является и, соответственно, свободен от уплаты алиментов на его содержание.

  Семейный кодекс регулирует алиментные правоотношения только между следующими лицами:

  • Супруг и супруга.
  • Родитель и несовершеннолетний ребёнок.
  • Бывший супруг и бывшая супруга.
  • Воспитатель и воспитанник, опекун и подопечный.
  • Дедушка, бабушка и внуки, внучки.
  • Мачеха, отчим и падчерица, пасынок.
  • Сестра и брат.
  • Усыновитель и усыновлённый.

  Перечень доходов, учитываемых в алиментных обязательствах

  В том случае, когда начисление алиментов производится на основании алиментного соглашения, стороны могут договориться о том, что алименты будут выплачиваться с любого вида дохода, получаемого обязанным лицом.

  Если же алименты были назначены по суду, то существует закрытый перечень видов заработка, на основании которого судья будет высчитывать точный размер ежемесячного алиментного пособия. Этот перечень закреплён в Постановлении Правительства России под номером 841 и включает в себя следующие виды заработка:

  1. Денежное довольствие государственных служащих.
  2. Заработная плата в любых разновидностях, например, фиксированный оклад, проценты с продаж, сверхурочные, комиссионные, сдельная зарплата.
  3. Премии.
  4. Надбавки за звания, классные чины, уровень профессионального мастерства.
  5. Компенсации за работу во вредных условиях.
  6. Гонорары для лиц, работающих в сфере искусства, литературы и прочих творческих профессиях.
  7. Суммы, которые предоставляются работнику в периоды, когда он не исполняет свои трудовые обязанности, например, выплаты по временной нетрудоспособности и отпускные.
  8. Прибыль, полученная предпринимателем. Под прибылью понимаются доходы предпринимателя, из которых вычитаются расходы, понесённые им при осуществлении бизнеса.
  9. Доходы, полученные от сдачи в аренду принадлежащих алиментщику объектов недвижимости, транспорта и прочего имущества.
  10. Заработок с облигаций и акций, например, дивиденды.
  11. Студенческие стипендии.
  12. Пенсии.
  13. Выходные пособия при увольнении.
  14. Пособие по безработице.
  15. Доходы, полученные по лицензии о передаче права пользования смежными и авторскими правами третьим лицам.
  16. Заработок осуждённых в период их пребывания в исправительном учреждении.
  17. Ежемесячные выплаты, полагающиеся докторантам.

  С каких денежных средств алименты не взимаются

  В этот список входят:

  1. Суммы, выплачиваемые работнику, которого переводят на новое рабочее место в другой город в виде компенсации затрат на переезд и обустройство.
  2. Суммы, выплачиваемые в виде компенсации за утрату имущества во время стихийных бедствий, при террористических актах.
  3. Денежные средства, предоставляемые за содействие в поиске преступников и террористов.
  4. Денежные средства, перечисляемые из государственного бюджета по причине смерти одного из членов семьи во время террористического акта, техногенной катастрофы или стихийного бедствия.
  5. Командировочные.
  6. Средства, предоставляемые работодателем по причине рождения ребёнка у работника, смерти одного из близких родственников у работника или по причине бракосочетания сотрудника.
  7. Пенсии, выплачиваемые по причине смерти кормильца из федерального бюджета.
  8. Пенсии, выплачиваемые по причине смерти кормильца из бюджета субъекта РФ.
  9. Пособие на обеспечение нужд ребёнка.
  10. Материнский капитал.
  11. Пособие на погребение.
  12. Компенсация стоимости поездки к месту лечения в две стороны.
  13. Деньги, выплачиваемые в виде компенсации стоимости путёвок.
  14. Гуманитарная помощь.
  15. Средства, предоставляемые пенсионерам в виде компенсации проезда в городском общественном транспорте.
  16. Компенсации пенсионерам и инвалидам на приобретение нужных им лекарств.
  17. Средства, предоставляемые лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами.
  18. Средства, предоставляемые лицам, получившим увечья или травмы при выполнении своих служебных обязанностей.

  Правомерность взыскания алиментов с отпускных

  Право на удержание алиментов с отпускных предоставляется работодателям и судебным исполнителям на основании Постановления Правительства России под номером 841. Ниже будет подробно описано, каким образом происходит это удержание и как посчитать сумму, которая должна быть переведена получателю алиментов.

  Основание для взыскания алиментов

  Работодатель не будет перечислять алименты получателю, если стороны алиментного обязательства оформили его устно или в простой письменной форме, т.е. не в том порядке, какой установлен законом. Возможны 2 способа установления алиментного обязательства, признаваемых законом:

  1. Составление соглашения, заверенного у нотариуса. Оно по своей силе приравнивается к исполнительному листу. Закон позволяет получателю алиментов не передавать соглашение как работодателю, так и приставу, пока алиментщик выполняет свои обязанности. В случае, когда алиментоплательщик стал уклоняющимся от выплат должником, получатель вправе самостоятельно передать соглашение в организацию, где работает обязанное лицо, в целях удержания алиментов или обратиться к приставам.
  2. Судебное решение (на него выдаётся исполнительный лист) или судебный приказ (на него не выдаётся исполнительный лист).

  Сроки и порядок перевода алиментов получателю

  В Трудовом кодексе есть норма, согласно которой отпускные предоставляются в распоряжение работника не позже, чем за 3 дня до отпуска. В то же время Семейный кодекс содержит правило, что алименты перечисляются получателю не позже, чем через 3 дня с момента выдачи зарплаты и отпускных. Поэтому по закону сумма выплаченных алиментов должна быть у алиментополучателя в день ухода в отпуск алиментщика. Это считается крайним сроком.

  Обеим сторонам необходимо иметь в виду, что выплата алиментов после вычета из зарплаты налогов является первоочередным обязательством гражданина и имеет приоритет перед уплатой штрафов и кредитов.

  Ответственность за своевременные переводы средств возлагается в равной степени на бухгалтера и на руководителя организации. Как правило, типичными способами начисления алиментов является их перевод на счёт, указанный алиментополучателем во время передачи исполнительного листа или алиментного соглашения в бухгалтерию, или передача наличных денег во время визита алиментополучателя в бухгалтерию организации.

  Если же средства не были переведены вовремя, то необходимо написать заявление на имя руководителя и передать его в организацию. Его примерный образец можно скачать, кликнув по этой ссылке. Если же это не помогло, следует сходить к приставу, ведущему исполнительное производство, и попросить принять меры в отношении руководителя и бухгалтера.

  Формула расчёта в этом случае такая:

  АЛ = (ЗП – 13% НДФЛ) х ВДЗ, где

  АЛ – сумма удерживаемых алиментов,

  ЗП – размер зарплаты,

  НДФЛ – налог на доходы физических лиц,

  ВДЗ – взыскиваемая доля от заработка.

  Приведём пример расчёта. К примеру, алиментщик получает зарплату 40000 руб., у него есть 1 ребёнок, которого он должен содержать. Это значит, что на алименты будет удерживаться 25% его заработка. НДФЛ равен 13%.

  Таким образом, ежемесячная сумма алиментов будет равна (40000 руб. – 13%) х 25% = 8700 руб.

  Перечень документов для подачи искового заявления о взыскании алиментов

  Существует 2 различные процедуры судопроизводства, по итогу которых на обязанное лицо возлагают уплату алиментов.

  Применяется только тогда, когда алиментное содержание нужно взыскать в пользу малолетних детей и если ответчик имеет официальное место работы («белую» зарплату). Приказ может быть выдан только мировым судьёй. По правилам подсудности можно обращаться с заявлением только к 2 мировым судьям:

  1. К судье, который обслуживает участок по месту проживания истца.
  2. К судье, который обслуживает участок по месту проживания ответчика.

  К прочим мировым судьям с заявлением обращаться нельзя. Заявление на приказ можно составить на основе предложенного образца. Вместе с ним мировому судье передаются следующие документы в 3 копиях. На подачу заявления нужно взять их оригиналы:

  • Документ, подтверждающий факт развода или наличия брака (свидетельство из ЗАГС).
  • Справка о составе семьи, которая требуется, чтобы доказать факт проживания на одной территории ребёнка и истца.
  • Документ о рождении несовершеннолетнего (свидетельство из ЗАГС).

  Он применяется, когда:

  1. Ответчик отменил судебный приказ.
  2. Когда получателем алиментов будет не несовершеннолетний ребёнок, а иные лица (бывшие супруги, нетрудоспособные родители, дедушки, сёстры алиментщика и т.д.).

  Разбирательство между сторонами будет вестись у мирового судьи. По правилам подсудности с заявлением можно обращаться только к 2 мировым судьям:

  1. К судье, который обслуживает участок по месту проживания истца.
  2. К судье, который обслуживает участок по месту проживания ответчика.

  Исковое заявление можно составить на основе предложенного образца. Вместе с ним мировому судье передаются следующие документы в 3 копиях:

  • Документ, подтверждающий факт развода или наличия брака (свидетельство из ЗАГС). Он необходим для тех случаев, когда получателем содержания будет несовершеннолетний ребёнок либо бывший супруг.
  • Справка о составе семьи, которая требуется, чтобы доказать факт проживания на одной территории ребёнка и истца.
  • Документ о рождении несовершеннолетнего (свидетельство из ЗАГС).
  • Документы о нетрудоспособности, к примеру, заключение медицинской комиссии о признании гражданина инвалидом или пенсионное удостоверение.
  • Документы о получении дохода ниже прожиточного минимума, например, справка 2-НДФЛ с места работы. Это необходимо, чтобы доказать нуждаемость истца.
  • Справка о беременности (для беременных женщин).

  Размер госпошлины

  Не уплачивается истцом по алиментным искам, а также при подаче заявления на судебный приказ.

  Судебная практика

  Описанное ниже дело было рассмотрено на судебном участке № 1 Новосибирского судебного района.

  В суд обратилась бывшая супруга с требованием обязать её бывшего мужа платить алименты на обеспечение нужд несовершеннолетней дочери. По её словам, районный суд, в котором расторгались супружеские отношения с ответчиком, определил, что девочка будет проживать с истицей. Однако, бывший муж не стал оказывать дочери материальную помощь. В связи с этим истица потребовала, чтобы ответчик платил ежемесячно 9086 руб. в пользу дочери. Эта сумма равна 1 прожиточному минимуму для детей в Новосибирской области.

  Ответчик, в свою очередь, согласился с тем, что должен выплачивать алименты, но отказался платить их именно в твёрдой сумме, поскольку он официально работает.

  При рассмотрении дела суд определил, что:

  1. Бывший муж не представил суду какие-либо доказательства того, что содержит дочь.
  2. Ответчик не доказал, что между ним и истицей ранее было заключено алиментное соглашение.
  3. Ответчик принёс в суд документы, подтверждающие действительность его трудоустройства и наличие постоянного заработка.
  4. Истица не имеет доказательств того, что ответчик скрывает другие источники заработка или же имеет в своей собственности дорогостоящие имущественные активы.

  Поскольку ответчик имеет доказательства наличия постоянного заработка, и эти доказательства не были опровергнуты истцом, то судья решил удерживать 25% его зарплаты в пользу дочери.

  Бухгалтерский учет заработной платы осуществляется в рамках следующих основных операций:

  • начисления зарплаты;
  • удержания НДФЛ и начисления взносов на зарплату;
  • произведения иных удержаний (например, алиментов по исполнительным листам);
  • выплаты зарплаты (аванса, основной части);
  • уплаты налогов и взносов на зарплату в бюджет.

  Указанные хозяйственные операции могут дополняться иными, которые обусловлены особенностями производственного процесса на предприятии. Например, осуществлением депонирования зарплаты.

  В регистрах бухучета подлежит отражению каждая из отмеченных операций. Проводятся они в разные сроки, которые могут определяться исходя из особенностей налогового учета на предприятии и требований трудового законодательства.

  Изучим, каким образом устанавливаются сроки проведения отмеченных операций для бухгалтерского учета, а также какие проводки задействуются при начислении и выплате зарплаты.
  

  
  
  
  

  Удержать в обязательном порядке

  К таким видам удержаний можно отнести все суммы, удержанные работодателем с заработка подчиненного на основании законодательства. То есть часть заработка была удержана в силу закона.

  Налог на доходы физических лиц

  Работодатель в данном случае выступает в качестве налогового агента и удерживает исчисленный подоходный налог в том размере, который предусмотрен НК РФ . Для российских граждан (резидентов РФ) ставка налога составляет 13 %.

  Посмотрим пример того, как удерживается подоходный налог с зарплаты.

  В сентябре 2021 г. в пользу Березкина Ивана Петровича были начислены:

  • зарплата в сумме 50 000 рублей;
  • пособие по нетрудоспособности — 17 500 руб;
  • отпускные — 45 000 рублей;
  • материальная помощь — 4000 рублей.

  Право на налоговые вычеты из заработной платы Березкин не имеет.

  1. По зарплате: 50 000 × 13 % = 6500 руб.
  2. По больничному листу: 17 500 × 13 % = 2275 руб.
  3. По отпускным: 45 000 × 13 % = 5850 руб.
  4. Материальная помощь до 4000 руб. включительно НДФЛ не облагается. Подробнее: «Облагается ли материальная помощь НДФЛ».

  Удержания по исполнительному листу из зарплаты

  Отметим, что в части изъятий по исполнительным листам речь идет не только о взыскании алиментов в пользу несовершеннолетних детей или престарелых родителей, но и по взысканиям в пользу погашения просроченной кредиторской задолженности (например производство по ипотечному или потребительскому кредиту), оплате административных штрафов и иных форм удержаний по исполнительному листу из заработной платы в пользу юридических и(или) физических лиц.

  Это интересно: Безопасность не на высоте: для чего нужна служба безопасности?

  Пример 2. Исполнительный лист, алименты.

  Рассмотрим аналогичный пример, как удерживать алименты из зарплаты.

  • исполнительное производство ОАО «Банк России» — 210 000 руб.;
  • исполнительное дело ОАО «Кредит всем» — 120 000 руб.;
  • исполнительные бумаги АО «Займы быстро» — 80 000 руб.

  По условиям исполнительного листа удержания следует производить ежемесячно до полного погашения задолженности по кредиту перед банком, но не более 50 % от суммы дохода в месяц.

  Распределяем сумму между банками в процентном соотношении к общей сумме задолженности:

  1. Исполнительный листок ОАО «Банк России»: 20 227,5 × (210 000 / 410 000 × 100 %)= 20 227,5 × 51,2 % = 10 356,48 руб.
  2. Исполнительная документация ОАО «Кредит всем»: 20 227,5 × (120 000 / 410 000 × 100 %) = 20 227,5 × 29,3 % = 5926,66 руб.
  3. Исполнительные требования ОАО «Займы быстро»: 20 275,5 × (80 000 / 410 000 × 100 %) = 20 227,5 × 19,5 % = 3944,36 руб.

  Далее наниматель будет погашать долги перед банковскими организациями до полного погашения образовавшейся задолженности по исполнительным делам.

  Алименты по соглашению

  Не всегда обеспечение несовершеннолетних детей оплачивается родителями по исполнительным бумагам. В некоторых ситуациях наниматель удерживает деньги из заработка работника по нотариальному соглашению. Данное соглашение заключается между родителями несовершеннолетнего ребенка в присутствии нотариуса. В нем прописываются суммы, периодичность выплат, а также иные условия.

  Как удержать алименты из зарплаты, пример 3.

  Иванов Сергей Никифорович заключил нотариальное соглашение со своей женой Ивановой Марьей Яковлевной об уплате алиментов на своих несовершеннолетних детей Алену и Петра. Сумма ежемесячных выплат в пользу детей составляет 35 % от дохода Иванова С.Н.

  Отметим, что удерживать алименты в пользу несовершеннолетних детей работника можно и на основании его заявления, а не только по соглашению или исполнительному делопроизводству.

  Заявление на удержание из заработной платы (образец)

  
  

  Трудовая выплата начислена: проводки

  Зарплата должна выплачиваться не реже чем за каждые полмесяца. Например, до конца текущего месяца за первую его половину и до середины следующего месяца за вторую половину. Таким образом, общераспространен подход, по которому составляющими зарплаты являются:

  • Аванс, выплачиваемый до окончания расчетного месяца.

  В бухгалтерском учете отражается лишь факт выплаты аванса (далее в статье мы рассмотрим проводки, применяемые в таких целях).

  • Основная часть зарплаты, выплачиваемая по окончании расчетного месяца.

  Если начислена заработная плата, проводка применяется следующая: Дт 20 Кт 70 — на сумму зарплаты за весь месяц (вне зависимости от суммы перечисленного аванса).

  При этом проводка может быть также сформирована и по дебету счетов:

  • 23 — если зарплата предназначена работникам вспомогательных производств;
  • 25 — если зарплата перечисляется сотрудникам промышленных цехов;
  • 26 — если зарплата начислена руководству;
  • 29 — при начислении зарплаты работникам обслуживающих производств;
  • 44 — если зарплата выплачивается сотрудникам торговых подразделений;
  • 91 — если работник занят видом деятельности, который не относится к основному;
  • 96 — если зарплата исчислена за счет резервов предстоящих издержек;
  • 99 — если начисляются выплаты за счет чистой прибыли.

  Дата начисления зарплаты определяется исходя из норм налогового учета, по которым зарплата признается доходом только в конце расчетного месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

  Начисление зарплатных налогов и взносов: особенности учета

  Сразу же после начисления зарплаты исчисляются:

  Факт исчисления и удержания НДФЛ отражается в регистрах бухгалтерского учета проводкой Дт 70 Кт 68.

  Если к зарплате применяется налоговый вычет по НДФЛ, то в бухучете его отражать не нужно.

  2. Страховые взносы.

  Факт их начисления отражается проводкой Дт 20 Кт 69.

  Как и в случае с проводками по зарплате, корреспонденция может формироваться и по дебетам таких счетов, как 23, 25, 26, 29, 44 и иных, рассмотренных нами выше.

  Начисление НДФЛ и взносов показывается, как и начисление зарплаты, в последний день месяца.

  НДФЛ и взносы начисляются на общую сумму зарплаты без какой-либо поправки на аванс.

  С 30.11.2020 кассир не обязан требовать паспорт у получателя денежных средств для его идентификации.

  Когда заработная плата выдана, проводки будут следующими.

  Зарплата выдана (отражена на лицевом счете сотрудника): проводки

  Факт выплаты зарплаты отражается в бухгалтерском учете проводкой Дт 70 Кт 51 (или 50).

  Аналогичная проводка применяется при выплате аванса.

  Дата формирования указанной выше проводки по зарплате или авансу определяется исходя из даты проведения каждой из выплат.

  При этом фактическая сумма «основной» трудовой выплаты исчисляется за вычетом аванса и НДФЛ. Получается, что налог «изымается» из соответствующей суммы, хотя и начисляется на общую зарплату (суммированная величина «основной» выплаты и аванса). Данное обстоятельство отражает специфику налогового учета.

  В бухгалтерском учете, таким образом, в любом случае должны обособляться:

  • сумма аванса;
  • сумма «основной» выплаты.

  Проводки выплаты заработной платы в части аванса и второй ее половины фиксируются в бухрегистрах в день выдачи средств сотрудникам.

  После всех перечислений заполняются лицевые счета сотрудников по заработной плате(по форме Т-54). Сведения в них вносятся ежемесячно.

  Проводки по задержке заработной платы

  Освоив правила начисления компенсаций за невыплаченную вовремя зарплату, перейдем к оформлению этих операций в бухучете компании. Необходимо следовать требованиям законодательства по их учету:

  • продолжительность задержки исчисляется в календарных, а не в рабочих днях, включая выходные и праздничные дни;
  • начисление компенсаций отражается на отдельном субсчете счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Аналитика ведется по каждому сотруднику;
  • в бухучете суммы исчисленных процентов отражаются на прочих расходах предприятия – счете 91 (п. ПБУ10/99);
  • выплата компенсаций может производиться из кассы или зачисляться на карту работника;
  • величина компенсаций не учитывается в расходах при налогообложении прибыли, поскольку не привязана к выплатам за выполнение трудовых обязанностей и является санкцией за невыполнение условий трудового договора;
  • выплачивают компенсацию вместе с выдачей/перечислением зарплатной задолженности.

  Проводки по задержке заработной платы (компенсация):

  Операция	Д/т	К/т
  Начисление компенсации	91/2	73
  Выплата	73	50,51

  Выплата налогов и взносов: проводки

  С выплаченной зарплаты («основной» выплаты) удерживается и перечисляется НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выдачи денежных средств.

  Взносы переводятся до 15 числа месяца, идущего за тем, за который начислена зарплата.

  Сведения об этом отражаются в бухгалтерских регистрах при задействовании проводок:

  • Дт 68 Кт 51 — уплачен налог;
  • Дт 69 Кт 51 — перечислены взносы.

  В целях отражения в бухгалтерском учете сведений о прочих разновидностях трудовых выплат — отпускных, командировочных — применяются те же корреспонденции. Но нужно иметь в виду, что в применяемых при начислении заработной платы проводках и тех, что характеризуют выдачу, к примеру, отпускных, даты удержания и исчисления НДФЛ определяются по-разному.

  Дело в том, что начисление НДФЛ по отпускным осуществляется не в конце месяца, а в момент оплаты отпуска. Удержание налога производится в день выдачи работнику средств. Перечислен НДФЛ с отпускных может быть в любой день до конца расчетного месяца (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

  Размер и порядок удержаний из заработка

  ТК РФ (ст. 138) определены предельные показатели по размерам удержаний независимо от их вида, в том числе при каждой уплате заработка:

  • общая сумма заработанных, но не переданных гражданину средств, не может превысить 20% от начисленного заработка;
  • при необходимости нескольких выплат по исполнительным документам общая сумма удержаний не может быть больше 50% от величины заработка;
  • размер вычета может достигать до 70% от заработка, если вычеты производятся из дохода лица, отбывающего срок в исправительной колонии, при возмещении урона здоровью иного гражданина, при возмещении ущерба в связи с кончиной кормильца или причиненного преступлением.

  Это интересно: ПОЛОЖЕНИЕ об оплате труда сотрудников службы безопасности

  Внимание! Все выполняемые работодателем вычеты из заработка сотрудника должны отражаться в расчетных листках. О размерах и основаниях уменьшения выплачиваемой суммы работник должен уведомляться письменно (ст. 136 ТК РФ).

  Перед осуществлением вычета работодатель должен:

  • получить законное основание для выполнения процедуры (приказ, распоряжение, докладная записка с резолюцией руководителя);
  • осуществить проверку, установив причину возникновения, определив точный размер нанесенного вреда и составив акт, при наличии необходимости возмещения урона работодателю (ст. 246, 247 ТК РФ);
  • проконтролировать соблюдение установленного периода для подготовки решения по удержанию средств из заработка;
  • получить письменное согласие сотрудника на уменьшение суммы заработка (при необходимости).

  Удержания из зарплаты: проводки

  К распространенным видам удержаний из зарплаты можно отнести:

  • Удержание алиментов (по исполнительным листам, на основании соглашения с получателем, по заявлению работника).

  В регистрах бухгалтерского учета оно отражается проводкой Дт 70 Кт 76. Последующая выплата алиментов получателю — проводкой Дт 76 Кт 51 (50).

  • Удержание сумм в счет компенсации ущерба работодателю.

  Здесь для отражения удержаний в учете применяется проводка Дт 70 Кт 73.2.

  • Удержание неподтвержденных расходов, выданных в подотчет.

  В таких случаях применяется проводка Дт 70 Кт 94. Предварительно невозвращенные подочетные списываются проводкой Дт 94 Кт 71.

  Удержания производятся только после того, как с зарплаты работника удержан НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ).\

  Читайте также:

    
  • Счет 09 она по отпускам в бухгалтерском учете что это такое
    
  • Сколько у моряков отпуск
    
  • Сколькими способами можно составить график очередности ухода в отпуск 8 сотрудников лаборатории
    
  • Положен ли подарок ребенку на новый от работодателя если мама в декрете
    
  • Как рассчитать отпускные в узбекистане