Пенсионные и социальные отчисления в казахстане

Социальные отчисления в 2020 году

Социальные отчисления (СО) — это обязательные денежные платежи в систему Государственного социального страхования. СО платит работодатель за свой счет, т. е. они не влияют на чистую зарплату (зарплату на руки). Если за вас уплачивали СО или вы сами уплачивали их за себя (если вы ИП), то это дает вам право на получение социальных выплат. Ставка социальных отчислений в 2020 году — 3.5% , подробнее в расчете СО.

Сокращения: ОПВ — обязательный пенсионный взнос, ЕСП — единый совокупный платеж, ИП — индивидуальный предприниматель, НК РК — налоговый кодекс республики Казахстан, закон — закон об обязательном социальном страховании. Статья обновлена 21.02.2020 в связи с утратой силы старого закона от 2003 года о соц. страховании. Все цитаты и ссылки из закона заменены на актуальные.

За работника
Формула расчета СО за работника
Примеры расчета социальных отчислений в 2020 году с зарплаты (дохода работника)
Для ИП «за себя»

Сроки уплаты социальных отчислений, налоговая отчетность и перечисление
Какими основными законами и постановлениями регулируется расчет и оплата социальных отчислений?

Кто платит социальные отчисления?

Социальные отчисления уплачивает работодатель за работника. Кроме того, индивидуальные предприниматели платят СО «за себя» (в свою пользу). Плательщики ЕСП тоже выплачивают СО «за себя», так как социальные отчисления по умолчанию включены в размер единого совокупного платежа.

7) плательщик социальных отчислений (далее — плательщик) — работодатель, индивидуальный предприниматель, в том числе крестьянское или фермерское хозяйство, лицо, занимающееся частной практикой, а также физическое лицо, являющееся плательщиком единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), осуществляющие исчисление и уплату социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования в порядке, установленном настоящим Законом;

Кто подлежит государственному социальному страхованию?

Кратко — это работники, ИП, частнопрактикующие, в том числе иностранцы и лица без гражданства с ПМЖ в Казахстане, плательщики ЕСП — ст. 8 закона.

Обязательному социальному страхованию подлежат:

1) работники, а также лица, имеющие иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные);

2) индивидуальные предприниматели, в том числе главы крестьянских или фермерских хозяйств;

3) лица, занимающиеся частной практикой;

Подпункт 4 действует до 1 января 2024 года

4) физические лица, являющиеся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

5) иностранцы и лица без гражданства, а также оралманы, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан.

Лица, достигшие возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», не подлежат обязательному социальному страхованию.

За кого работодатель должен уплачивать социальные отчисления?

За всех работников, за исключением пенсионеров — ст. 8 закона (см. выше).

Расчет социальных отчислений, минимальный и максимальный размеры СО

За работника

Ставка социальных отчислений — 3.5% с дохода работника (зарплаты).

Максимальный размер объекта исчисления — 7 МЗП.
Минимальный размер объекта исчисления — 1 МЗП.

Это значит, что если доход работника (зарплата — частный случай «дохода работника») больше 7 МЗП, то СО рассчитываются как с 7 МЗП.

Если доход работника меньше 1 МЗП, то СО рассчитываются как с 1 МЗП.

Статья 14. Ставка социальных отчислений
1. Социальные отчисления, подлежащие уплате плательщиками в фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются в размере 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, с 1 января 2025 года — 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.

Пункт 2 действует до 1 января 2024 года

2. Для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 20 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.

5. Ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Действие части второй пункта 5 приостановлено до 1 января 2024 года.
В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, уплачиваются исходя из минимального размера заработной платы.

В период приостановления действует в редакции пункта 4 статьи 39:
3) части второй пункта 5 статьи 15 настоящего Закона, установив, что в период приостановления данная часть действует в следующей редакции:

«В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи.»;

минимальный размер социальных отчислений 3.5% от 1 МЗП (в 2020 году: 42500 * 0.035 = 1488 тг),
а максимальный 3.5% от 7 МЗП (в 2020 году: 42500 * 7 * 0.035 = 10413 тг)

Формула расчета СО за работника

Основные исключения из этой формулы — расчет СО с зарплаты в размере 1 МЗП и меньше, а также расчет СО с зарплаты в размере 7 МЗП и больше.

Размер СО с 1 МЗП и меньше = 1 МЗП * 0.035 = 1488 тенге
Размер СО с 7 МЗП и больше = 7 МЗП * 0.035 = 10413 тг

Иными словами, минимальный и максимальный размер СО в 2020 году — соответственно от 1488 до 10413 тг.

Для обычных читателей подойдет и формула выше, но если хотите влезть в дебри, то ниже — формула и подробности для утонченных ценителей законов и кодексов.

Социальные отчисления = ( доход, выплаченный работнику — пункт 2 ст. 319 НК РК кроме подпунктов 3) 4) — пункт 1 статьи 341 НК РК, кроме подпунктов 9), 10), 12), 14), абзаца шестого подпункта 22), подпунктов 26), 32), 53) — подпункт 1) пункта 3 ст. 484 НК РК ) * 0.035

5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных:

1) пунктом 2 статьи 319 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса;

Примечание РЦПИ!
Абзац первый подпункта 2) предусмотрен в редакции постановления Правительства РК от 08.05.2019 № 263 (вводится в действие с 01.01.2029).
2) пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 22), подпунктах 26), 32) и 53) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

При исчислении социальных отчислений не применяются корректировки к облагаемому доходу работника, указанные в подпункте 52) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

3) подпунктом 1) пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса.

Для лучшего понимания и структурирования информации — социальные отчисления не уплачиваются с этих доходов:

пункт 2 ст. 319 НК РК (годовой доход физического лица), кроме подпунктов 3), 4) — http://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120#z6091
пункт 1 статьи 341 НК РК (корректировка дохода), кроме подпунктов 9), 10), 12), 14), абзаца шестого подпункта 22), подпунктов 26), 32), 53) — http://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120#z6436
подпункта 1) пункта 3 ст. 484 НК РК — http://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120#z8740

Примеры расчета социальных отчислений в 2020 году с зарплаты (дохода работника)

Примечание, доход работника не равно понятию «зарплата», но основной компонент дохода работника — это таки зарплата.

Пример расчета СО:

с дохода работника в 60000 тг
СО = (60000 — 6000_опв) * 0.035 = 1890 тг;
дохода работника 80000 тенге
СО = (80000 — 8000_опв) * 0.035 = 2520 тг;
дохода работника (условно — зарплата) в 1МЗП (в 2020 году — 42500 тг)
СО = (42500 * 0.035 = 1487.5 = 1488 (тиыны всегда округляются то тенге в большую сторону);
дохода работника в 30000 тг. Такое часто бывает, если работник работает на полставки.
СО = 42500 * 0.035 = 1487.5 — 1488 тг;
дохода работника в 340000 тг,
зарплата больше максимального объекта исчисления СО в 7МЗП (см. выше), т.е. вместо того, чтобы рассчитывать СО с 340000 тг, следует рассчитывать с 7МЗП (в 2020 году — это 297500),
СО = 297500 * 0.035 = 10412.4 = 10413 тг (тиыны всегда округляются то тенге в бОльшую сторону).

Для ИП «за себя».

ИП, неважно на общеустановленном порядке или упрощенке, обязаны выплачивать социальные отчисления не только за работника но и «за себя» (в свою пользу).

Расчет СО для ИП за себя не представляет сложностей. ИП сами выбирают с какой суммы платить социальные отчисления в пределах от 3.5% * 1МЗП до 3.5% * 7МЗП и не более фактического дохода (того, с которого вы платите подоходный налог).

Предвосхищая вопрос, если ИП — пенсионер, то выплачивать СО ему не нужно, так как пенсионеры не являются участниками системы социального страхования (ст. 7 закона о СО)

Также ИП не нужно платить СО если в соответствующем месяце не было дохода.

1. Социальные отчисления, подлежащие уплате плательщиками в фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются в размере 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, с 1 января 2025 года — 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.

2. Объектом исчисления социальных отчислений для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, в том числе крестьянских или фермерских хозяйств, являются:

за себя — сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

за наемных работников — расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.

Как правило, предприниматели, чтобы сэкономить выбирают минимально возможный размер СО — 3.5% от 1 МЗП

Минимальный размер СО для ИП в 2020 году = 3.5% от 1МЗП = 1488 тг (42500 * 0.035)
Максимальный размер СО для ИП в 2020 году = 3.5% от 7МЗП = 10413 тг (297500 * 0.035)

Сроки уплаты социальных отчислений, налоговая отчетность и перечисление

Сроки уплаты

Социальные отчисления перечисляются ежемесячно, как за работника, так и для ИП в свою пользу (за себя).

За 1-й месяц, не позже 15 числа 2-го месяца, за 2-й месяц, не позже 15 числа 3-го месяца и т.д.

7. Социальные отчисления в фонд уплачиваются плательщиком ежемесячно путем осуществления платежей через банковский счет государственной корпорации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с указанием месяца, за который уплачиваются социальные отчисления, если иное не установлено настоящим пунктом, в безналичном порядке со своих банковских счетов с приложением списков участников системы обязательного социального страхования, за которых производятся социальные отчисления.

Отчетность

Данные о суммах уплаченных социальных отчислений отображаются в

форме 200 , каждый квартал;
исключение — ИП на упрощенке, которые указывают эти данные в форме 910 (как за себя, так и за работника);
а также ИП по патенту — в форме 911 (за себя, работников у него быть не может).

Сроки сдачи налоговой отчетности для ИП на упрощенке, ИП по патенту смотрите по соответствующим ссылкам.

Все остальные сдают форму 200 ежеквартально:

за 1 квартал 2020 года — до 15 мая 2020 года;
за 2 квартал 2020 года — до 15 августа 2020 года;
за 3 квартал 2020 года — до 15 ноября 2020 года;
за 4 квартал 2020 года — до 15 февраля 2021 года.

Перечисление

Социальные отчисления перечисляются на счет государственной корпорации через банки второго уровня (любые банки кроме национального банка РК) — пункт 7 главы 3 «Правил и сроков перечисления и исчисления СО».

Какими основными законами и постановлениями регулируется расчет и оплата социальных отчислений?

Ст. 7 закона об обязательном социальном страховании (далее просто «закона») — Лица подлежащие социальному страхованию — http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1900000286#z76
Ст. 14 закона — Ставка социальных отчислений — http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1900000286#z174
Ст. 15 закона — Объект исчисления социальных отчислений (с каких доходов платить СО) — http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1900000286#z177
Ст. 16 закона — Порядок уплаты социальных отчислений (сроки уплаты) — http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1900000286#z177
Постановление правительства РК «Об утверждении Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним» (кратко правила исчисления (СО) — http://adilet.zan.kz/rus/docs/P040000683_ (основной документ, которым регулируется расчет СО, часто дублирует закон)

Социальные отчисления в Казахстане: ставка (размер), расчет, минимальный и максимальный предел : 2 комментария

Сайт был вам полезен? Хотите отблагодарить? Поделитесь ссылкой на статью на каком-нибудь форуме или другом сайте.

Спасибо! Отличная статья. Отдельное спасибо за подробную формулу согласно закона!

Спасибо большое! Отличная статья. Отдельное спасибо за подробную формулу согласно закона!

Добавить комментарий Отменить ответ

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

Закон О пенсионном обеспечении в РК ( от 21 июня 2013 года № 105-V):

« Статья 25 . Ставка и порядок уплаты обязательных пенсионных взносов
1. Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.
При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.»

Для исчисления и удержания ОПВ с заработной платы объектом обложения является фактическая сумма начисленного дохода работнику, но не более 50 МЗП.

В 2020 году размер минимальной заработной платы составляет 42 500 тенге.

Максимальный объект исчисления ОПВ в 2020 году составляет 2 125 000 тенге ( 50 * 42 500), следовательно максимальная сумма пенсионных взносов за месяц 212 500 тенге ( 10% от 50 МЗП).

Социальные отчисления (СО)

« Статья 15 . Объект исчисления социальных отчислений
1. Объектом исчисления социальных отчислений для работников являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд.
…
5. Ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи.»

В соответствии с Законом об обязательном социальном страховании при исчислении социальных отчислений необходимо учитывать нижний и верхних пределы, т.е. объект обложения СО должен быть не менее 1 МЗП и не более 7 МЗП.

Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС)

« Статья 29 . Доходы, принимаемые для исчисления отчислений и (или) взносов
1. Доходами работников, в том числе государственных и гражданских служащих, принимаемыми для исчисления отчислений и взносов, являются доходы, начисленные работодателями, за исключением доходов, установленных пунктом 4 настоящей статьи.
…
3. Ежемесячный объект, принимаемый для исчисления отчислений, не должен превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.»

При расчете отчислений на медицинское страхование с доходов, начисленных работнику, объектом обложения необходимо учитывать установленный законодательством максимальный предел в размере 10 МЗП.

Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС)

« Статья 29. Доходы, принимаемые для исчисления отчислений и (или) взносов
1. Доходами работников, в том числе государственных и гражданских служащих, принимаемыми для исчисления отчислений и взносов, являются доходы, начисленные работодателями, за исключением доходов, установленных пунктом 4 настоящей статьи.
…
3. .

Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления взносов, должен исчисляться по сумме всех видов доходов физического лица и не должен превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.»

Для расчета и удержания взносов на медицинское страхование с заработной платы объектом обложения признается фактическая сумма начисленного дохода работнику, но не более 10 МЗП

Социальный налог (СН)

Налоговый кодекс РК (от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК):

«Статьи 484
4. В случае если объект налогообложения, указанный в пункте 2 настоящей статьи, определенный с учетом пункта 3 настоящей статьи, составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.»

Для расчета социального налога законодательством установлен только минимальный предел в размере 1 МЗП.

Пределы для ОПВ, СО, ОСМС, СН в 2020 году (таблица) по доходам работников

Таблица верхних и нижних пределов, установленных законодательством в 2020 году, для расчета налогов и социальных платежей с доходов работников:

Informburo.kz объясняет, почему работодатели должны оплачивать ещё 5% взносов за работников и как ими будет распоряжаться Единый накопительный пенсионный фонд.

С 1 января 2020 года в Казахстане вводят обязательные пенсионные взносы работодателя. Работодатель будет обязан перечислять в Единый накопительный пенсионный фонд дополнительные 5% от зарплаты каждого сотрудника, помимо того, что уже отчисляет 10%.

Соответствующий закон был принят ещё 2 августа 2015 года. Внедрить систему планировали в 2018 году, но из-за ввода обязательного социального медстрахования сроки перенесли.

Informburo.kz и Министерство труда и социальной защиты населения РК объясняют, что изменится для работодателей с 1 января 2020 года и как это отразится на размере пенсии казахстанцев.

№1. Как изменится размер пенсионных отчислений?

С 1 января 2020 года вводят обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР). Они коснутся работодателей, которые, помимо действующих пенсионных взносов за работников в размере 10%, будут отчислять в ЕНПФ дополнительные 5% с зарплаты каждого сотрудника.

Таким образом, на индивидуальный пенсионный счёт работника ежемесячно будет поступать 15% от заработной платы: 10% – обязательные пенсионные взносы работника, 5% – пенсионные взносы за счёт собственных средств работодателя.

№2. За кого нужно оплачивать дополнительные пенсионные взносы?

За всех работающих казахстанцев. В том числе взносы должны вносить индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой.

Не распространяется новшество на:

лиц, выполняющих работы и услуги на основе договоров гражданско-правового характера;
пенсионеров;
военнослужащих и сотрудников силовых структур;
получателей пенсионных выплат за выслугу лет;
судей в отставке, которые получают ежемесячное пожизненное содержание.

№3. Как изменится размер пенсии?

Размер пенсии зависит от трудового стажа, дохода, оплаты пенсионных взносов, а теперь и от ОПВР.

Пример: возьмём работника со стажем 33 года и окладом 172 тысячи тенге (средняя зарплата на 2019 год в РК). За 33 года 10%-ные пенсионные накопления составят примерно 12,7 млн тенге (при подсчётах рост зарплаты не учитывался). К моменту выхода на заслуженный отдых размер пенсии составит 140 тысяч тенге. Эта сумма сложилась из накопительной – 110 тысяч тенге и базовой составляющей – 30 тысяч тенге. За счёт введения взносов работодателя пенсия увеличится на 50 тысяч тенге и составит 190 тысяч тенге.

В отдельном порядке высчитывается пенсия:

военнослужащих и сотрудников силовых структур;
получателей пенсионных выплат за выслугу лет;
судей в отставке, получающих ежемесячное пожизненное содержание.

№4. Как трудовой стаж будет влиять на размер пенсии?

Пенсионное обеспечение привязано к трудовому стажу работника.

Солидарная (трудовая) пенсия привязана к трудовому стажу, накопленному до 1 января 1998 года. Базовая пенсия учитывает стаж работника как до 1998 года, так и после этой даты.

Накопительная пенсия зависит от длительности, полноты и своевременности уплаты обязательных пенсионных взносов работника.

В Минтруда заверили, что введение 5% ОПВР не влияет на учёт трудового стажа работника для базовой и солидарной частей пенсии.

№5. В случае смерти работника наследники могут претендовать на получение ОПВР?

Нет, накопленная сумма ОПВР не является собственностью работника, потому что взносы будут вносить из личных денег работодатели. Наследовать их нельзя.

ОПВР будут распределяться между остальными вкладчиками ЕНПФ, находящиеся на счетах:

умерших людей;
выехавших на ПМЖ за пределы Казахстана;
лиц, накопления которых превышают сумму, достаточную для пожизненных выплат на уровне двукратного размера прожиточного минимума (в 2019 году).

№6. Зачем ввели дополнительные пенсионные взносы?

Исключение составляют 5%-ные взносы за работу во вредных условиях труда, которые называются обязательными профессиональными пенсионными взносами.

№7. Насколько пополнится портфель ЕНПФ с введением ОПВР?

6,6 млн казахстанцев ежегодно уплачивают 10%-ные обязательные пенсионные взносы. Среднее количество работодателей и самозанятых граждан составляет 670 тысяч.

Средний объём 10%-ных обязательных пенсионных взносов работников, поступающих в ЕНПФ, составляет около 70 млрд тенге в месяц.

Ожидаемый размер ОПВР составит 35 млрд тенге ежемесячно.

№8. Как ЕНПФ будет распоряжаться поступлениями?

Деньги от работодателя будут поступать на условные пенсионные счета, открытые на имя работника в ЕНПФ. Их будут использовать для пенсионных выплат.

"Для сохранения и получения инвестиционного дохода пенсионные активы, сформированные за счёт обязательных пенсионных взносов работодателя, могут размещать в финансовые инструменты, перечень которых будет определяться Правительством и инвестиционной декларацией", – сообщили в ЕНПФ.

На 1 июля 2019 года общее количество индивидуальных пенсионных счетов в ЕНПФ превысило 10 млн. На них сосредоточено 10 трлн тенге. Основную долю – более 9,7 млн составляют счета по обязательным пенсионным взносам.

№9. Куда жаловаться, если работодатели начнут выдавать зарплаты в конвертах?

В Минтруда уверены, что введение ОПВР не должно стать поводом для снижения официальной зарплаты работников, так как условия труда и размер оклада оговариваются заранее в трудовом договоре. Любые изменения в договор могут вноситься только по обоюдному согласию работника и работодателя.

Если какое-то предприятие начинает меньше оплачивать соцплатежей, налоговые органы заметят это.

При нарушении трудовых прав обращайтесь в инспекцию труда по месту работы либо в Комитет труда, социальной защиты и миграции по телефонам + 7 (7172) 74-34-91, 74-35-72.

Следите за самыми актуальными новостями в нашем Telegram-канале и на странице в Facebook

Если вы нашли ошибку в тексте, выделите ее мышью и нажмите Ctrl+Enter

Все результаты (53)
О портале (2)
Апробация услуг (1)
Помощь (1)

сервисы доступны в мобильном приложении EgovMobile, Telegram-боте eGovKzBot2.0 и социальных сетях Facebook и VK. Посмотрите видеоролик о том, как получить справку о пенсионных отчислениях Как получить услугу онлайн Авторизоваться на портале и перейти по кнопке «Заказать услугу онлайн». Заполнить заявку и …

Паспорт услуги → Социальное обеспечение → Пенсионное обеспечение

гражданам РК по достижении пенсионного возраста: 59 лет - женщины, 63 года - мужчины. Как получить услугу в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» (необходимые документы) Услугополучатель (или его представитель по нотариально заверенной доверенности) при обращении для оказания …

Паспорт услуги → Социальное обеспечение → Пенсионное обеспечение

предшествующий последнему финансовому году); оригинал справки соответствующего налогового органа об отсутствии налоговой задолженности и задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям более, чем за три месяца (за исключением случаев, когда срок уплаты отсрочен в соответствии с …

Паспорт услуги → Природные ресурсы и экология → Природные ресурсы

Документ, свидетельствующий отсутствие (наличие) у БВУ налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям и (или) акт сверки, выданные органами налоговой службы, подтверждающего отсутствие (наличие) у БВУ задолженности по налогам и другим обязательным …

бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям Сведения обо всех имеющихся счетах в банках второго уровня Справки о наличии ссудной задолженности, в том числе просроченной из финансовых организаций (при наличии кредитов) Кредитные соглашения (при наличии действующих кредитов) Документ …

последний отчетный квартал, предшествующий дате подачи заявки, налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, либо акт сверки, выданные органами налоговой службы. Протокол общего собрания членов КХ/ФХ на привлечение займа (предоставление гарантии), с …

за последний отчетный квартал, предшествующий дате подачи заявки, налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, либо акт сверки выданные органами налоговой службы. Протокол общего собрания членов КХ/ФХ на привлечение займа (предоставление …

работе, трудовой деятельности работника), подписанный работодателем, заверенный печатью организации (при ее наличии); архивную справку, содержащую сведения о трудовой деятельности работника; выписку из единого накопительного пенсионного фонда о перечисленных обязательных пенсионных взносах и сведения из …

Паспорт услуги → Образование → Высшее образование

стоимости реализации проекта). Этапы по достижению роста дохода и увеличению среднегодовой численности рабочих мест на основе данных по обязательным пенсионным взносам и (или) социальным отчислениям на 10 % после 2 финансовых лет со дня принятия услугодателем решения о субсидировании (требование настоящего …

печатью организации (при ее наличии); архивную справку, содержащую сведения о трудовой деятельности работника, выписку из единого накопительного пенсионного фонда о перечисленных обязательных пенсионных взносах и сведения из Государственного фонда социального страхования о произведенных социальных …

Паспорт услуги → Образование → Высшее образование

госуслуги. Большое внимание уделяется работе по предоставлению консультаций о пенсионных отчислениях. На вопросы по услугам Единого накопительного пенсионного фонда (ЕНПФ) отвечает специально организованная группа из 10 операторов. В настоящее время они консультируют, в частности, по вопросам заключения …

ГЦВП), которые содержат сумму пенсионных отчислений без указания дохода по ним. Новый вид справки от ЕНПФ содержит информацию о состоянии пенсионных накоплений вкладчика, движении средств на индивидуальном пенсионном счете, включая поступление пенсионных взносов, осуществление пенсионных выплат, а …

населения РК, ЕНПФ и портала электронного правительства – это возможность получения всей информации о своих пенсионных отчислениях и накоплениях, не выходя из дома. Теперь, при изменениях расчетов базовой пенсионной выплаты, граждане пенсионного возраста смогут получить необходимую информацию в режиме …

справок о наличии либо отсутствии недвижимого имущества , около 15 миллионов адресных справок , 3 миллиона справок о пенсионных отчислениях . Всего на портале доступны 233 электронные услуги и сервиса (134 услуги и 99 сервисов), из них 27 услуг запущено в 2013 году. регистрация юрлиц, госпошлина +за …

электронного правительства реализовано 240 электронных услуг и сервисов. Чаще всего казахстанцы получают на портале адресные справки (62 млн.), справки о пенсионных отчислениях (11,8 млн.) и справки о зарегистрированных правах на недвижимое имущество (18,6 млн.). Всего на данный момент гражданам оказано более …

правах на недвижимость (около 5 млн. в 2016 году), а также о ее отсутствии или наличии (более 4 млн.), справка о пенсионных отчислениях (около 3 млн.) и справка о несудимости (2,2 млн.). При этом за весь период работы портала гражданам уже оказано более 164,4 млн. электронных услуг. Активно пользуются …

адресной справки. В тройку лидеров по количеству запросов также входят справки об обременениях на недвижимость и о пенсионных отчислениях. Наряду с уже привычными популярными услугами, можно наблюдать возросшую востребованность услуг для бизнеса, в частности по получению различных сведений о юридических …

Самой популярной услугой портала электронного правительства в текущем году стало получение адресной справки – с начала этого года через egov было выдано около 15,4 млн. справок. Следующие по востребованности – справки о пенсионных отчислениях и о зарегистрированных правах/обременениях на недвижимое …

справки», о получени «справки о пенсионных отчислениях» или о «проверке штрафов», а также ИИН участника. После проверки загруженных файлов будут разыграны главные призы и гарантированный приз - 500 единиц на баланс телефона первым 200 участникам суперигры. Викторина проводится в период со 2 по 11 декабря …

Оплата налога на имущество физических лиц, Выдача справки о наличии либо отсутствии судимости, Справка о пенсионных отчислениях, Получение справок о зарегистрированных правах (обременениях) на недвижимое имущество, ОСМС (медстрахование), Поиск лицензий и разрешительных документов, Получение ЭЦП …

Авторские материалы, основанные на действующих нормативно-правовых актах Республики Казахстан.

п.1 Ст.25 Закон Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан"

ОПВ 10%

Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете

При этом максимальный совокупный годовой доход (СГД), принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать двенадцать размеров 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете

Ежемесячный доход: 42 500 * 50 = 2 125 000 * 10% = 212 500 тенге – max.сумма ОПВ

СГД: 42 500 * 50 * 12 = 25 500 000 * 10% = 2 550 000 тенге – max.сумма ОПВ

п.4 -1 Ст.25 Закон Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан"

Для физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), за исключением случая, предусмотренного подпунктом 5) пункта 2 статьи 24 настоящего Закона, обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не выше 10 процентов 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете

Начислен доход по ДГПХ в размере 30 000 тенге. Расчет ОПВ: 30 000 * 10% = 3 000 тенге (НИЖНИЙ ПРЕДЕЛ ОТСУТСТВУЕТ)

Ежемесячный доход: 42 500 * 50 = 2 125 000 * 10% = 212 500 тенге – max.сумма ОПВ

п.5 Ст.15 Закон Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 286-VІ ЗРК «Об обязательном социальном страховании»

Социальные отчисления 3,5%

Ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете

В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, уплачиваются исходя из минимального размера заработной платы

Плательщиком признается налоговый агент, т.е. работодатель!

Ежемесячный доход: 42 500 * 7 = 297 500 * 3,5% = 10 412,5 тенге – max.сумма СО

Доход (40 000 - 4000) * 3,5% = 1 260 тенге НЕТ!

42 500 * 3,5% = 1 487,5 тенге ДА!

п.3 Ст.29 Закон Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V ЗРК

«Об обязательном социальном медицинском страховании»

Отчисления на ОСМС у работодателя 2%

Ежемесячный объект, принимаемый для исчисления ОТЧИСЛЕНИЙ, не должен превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете

Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ВЗНОСОВ, должен исчисляться по сумме всех видов доходов физического лица и не должен превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете

ВНИМАНИЕ! При уплате ВЗНОСОВ с суммы дохода, равной 10-кратному минимальному размеру заработной платы, установленному на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, уплата взносов с других доходов физического лица при наличии документа, подтверждающего уплату таких взносов, не требуется

Таким документом является справка о суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносов, выданная работодателем и (или) налоговым агентом

Max. сумма ОТЧИСЛЕНИЙ 42 500 * 10 = 425 000 * 1% = 4 250 тенге

ВОСМС. Ограничение применяется именно к доходу физического лица, а не относится к количеству работодателей. Ограничение 10 МЗП = 425 000 тенге. Например, ФЛ работает в нескольких ГУ. Начислен доход в ГУ "А" 250 000 тенге, в ГУ "В" 200 000 тенге, в ГУ "С" 220 000 тенге. Расчет: ГУ "А" удерживает и перечисляет полную сумму ВОСМС 2 500 тенге, ГУ "В" удерживает и перечисляет взносы с суммы в 175 000 тенге (предел 425 000 - 250 000 доход с ГУ "А") = 175 000*1%= 1 750 тенге. ГУ "С" не удерживает ничего. НО, физ.лицо обязано предоставить в ГУ "В" и "С" справку о суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносов, выданную ГУ "А"

В 2019 году работодатель обязан будет заплатить следующие налоги и отчисления:

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

Размер ОПВ – 10% от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов минимальный размер заработной платы МЗП, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Т.е. в 2019 году максимальный объект исчисления ОПВ = 42 500 тенге * 50 = 2 125 000 тенге. Максимальный размер ОПВ 212 500 в месяц.

Минимальный предел дохода для исчисления ОПВ Законом не установлен.

Таким образом, если коротко, то формула для расчета ОПВ следующая:

ОПВ = доход работника для целей исчисления ОПВ * 10%

Подробнее с правилами расчета ОПВ можно ознакомиться в:

- Законе Республики Казахстан О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан 21 июня 2013 года № 105-V.

- Постановлении Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116
Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним.

Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ)

- 5 % от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов.

В случае исключения вредных условий труда, подтвержденных результатами аттестации производственных объектов, уплата обязательных профессиональных пенсионных взносов работодателем не осуществляется.

ОППВ = доход, принимаемый для исчисления ОППВ * 5%.

Подробнее о правилами расчета ОППВ изложено в:

- Законе Республики Казахстан О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан 21 июня 2013 года № 105-V.

- Постановлении Правительства Республики Казахстан от 26 марта 2014 года № 255
Об утверждении Правил осуществления обязательных профессиональных пенсионных взносов

Обязательные социальные отчисления (СО)

Ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать семикратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Т.е. в 2019 год максимальный объект исчисления СО = 42 500 тенге * 7 = 297 500 тенге. Соответственно максимальный размер СО в месяц 10 413 тенге минимального размера заработной платы (42 500 тенге на 2019 год).

Подробнее об исчислении СО можно ознакомиться в:

- Законе Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II Об обязательном социальном страховании

- Постановлении Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683
Об утверждении Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним.

Социальные отчисления = (начисленный доход – ОПВ 10%) * 3,5%

Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОСМС) – 1,5%

Размер отчислений ОСМС – 1,5% от расходов работодателя, выплачиваемых работнику в виде доходов, за исключением доходов, с которых не уплачиваются отчисления ОСМС согласно п. 4. ст.29. Закона РК Об обязательном социальном медицинском страховании.

Ежемесячный объект, принимаемый для исчисления отчислений, не должен превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. Т.е на 2019 год - 425 000 тенге.

Минимального предела для объекта исчисления ОСМС законодательством не установлено.

ОПВ при определении объекта исчисления ОСМС не исключаются.

При уплате взносов с суммы дохода, равной 10-кратному минимальному размеру заработной платы, установленному на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, уплата взносов с других доходов физического лица при наличии документа, подтверждающего уплату таких взносов, не требуется.

Таким документом является справка о суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносов, выданная работодателем и (или) налоговым агентом.

Отчисления ОСМС = начисленный доход, применяемы для исчисления ОСМС* 1,5%

Подробнее об исчислении ОСМС написано в:

- Законе Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании от 16 ноября 2015 года № 405-V.

- Приказ Министра здравоохранения Республики Казахстан от 30 июня 2017 года № 478
Об утверждении Правил и сроков исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или) взносов.

Социальный налог (СН)

Ставка социального налога – 9,5% согласно ст. 485 НК РК.

При этом согласно статье 486 НК РК сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.

Следует отметить, что обязательные пенсионные взносы не являются объектом обложения социальным налогом и не должны учитываться при его исчислении.

В случае если объект налогообложения СН составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до минимального размера заработной платы (42 500 тенге на 2019 год), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.

Социальный налог = (начисленный доход – ОПВ 10%) * 9,5% - СО 3,5%.

Подробнее о расчете Социального налога указано в ст.482 – 489 НК РК.

Индивидуальный подоходный Налог, облагаемый у источника выплаты (ИПН) – 10%. (ст. 320 Налогового Кодекса РК).

Согласно статье 322 НК РК годовой доход работника является доходом, облагаемым у источника выплаты. Следовательно, агентом по исчислению и уплате данного налога является Работодатель.

Согласно нормам НК РК физическое лицо имеет право на применение налоговых вычетов.

В обязательном порядке работодатель при начислении заработной платы применяет налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов - в размере 10%,

Также работодатель вправе применить стандартный налоговый вычет в размере одной минимальной заработной платы, установленной Законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года, что на 2019 год составляет 42 500 тенге. Обратите внимание, что данный вычет может быть применен работодателем только на основании заявления физического лица о применении налоговых вычетов согласно Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 102 Об утверждении форм заявления физического лица о применении налоговых вычетов и справки о расчетах с физическим лицом.

Подробнее о налоговых вычетах можно узнать из статей 342 – 349 НК РК.

В большинстве случаев ИПН = (Доход работника – ОПВ – 1 МЗП вычет) * 10%

Следует отметить, что с января 2019 года в НК РК появились новые положения в части обложения индивидуальным подоходным налогом доходов, которые составляют менее 25 МРП.

Согласно пп.49, п.1, ст. 341 из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:

пп.49) облагаемый доход работника - в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.

Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года».

Формула корректировки следующая:

Корректировка дохода 90% = (Доход работника – ОПВ – Вычеты) * 90%.

! Данная корректировки применяется на весь доход работника, который составляет менее 25 МРП. Т.е. если у работника оклад скажем 100 000, но по каким-то причинам он отсутствовал на работе пол месяца и бухгалтер начислил ему доход 50 000 тенге, то бухгалтер НЕ вправе применить данную корректировку к доходу работника именно за месяц, в котором его доход был менее 25 МРП.

! Если доход работника больше 25 МРП, то корректировка просто не применяется на весь доход. НЕЛЬЗЯ разделить доход работника на 2 части и на часть до 25 МРП применить корректировку, а другую часть дохода свыше 25 МРП уже учитывать без корректировки.

Надо отметить, что изменения, внесенные в НК РК, которые связаны с данной корректировкой затронули и положения НК в части расчета Социального налога (ст. 484. п.3, пп.3), а также другие НПА, которые определяют правила и порядок исчисления Обязательных пенсионных взносов (ОПВ), Обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ), Социальных отчислений (СО), Отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).

В правилах расчета, указанных выше взносов и отчислений, предусмотрено, что из объектов отчислений исключаются доходы указанные в п.1, ст.341 НК РК. Следовательно, на сегодняшний день следуя, нормам действующего законодательства мы должны применять корректировку дохода в размере 90% из пп.49. п.1, ст.341 НК РК и при расчете ОПВ, ОППВ, СО и СН.

Выдержки из всех НПА так или иначе связанных с корректировкой дохода 90%:

Правила и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных
пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов
в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним:

6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:

3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).

При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

Правила осуществления обязательных профессиональных пенсионных взносов

9. При осуществлении обязательных профессиональных пенсионных взносов не учитываются следующие виды выплат, указанных в:

2) пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса.

Правила и сроки исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним

5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных:

2) пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 19), 20), 21), 27) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
Об обязательном социальном медицинском страховании

(с изменениями и дополнениями по состоянию на 19.01.2019 г.

Статья 29. Доходы, принимаемые для исчисления отчислений и (или) взносов

4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:

2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

Налоговый кодекс Республики Казахстан.Статья 484. Объект налогообложения.

3. Из объекта налогообложения исключаются:

3) доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 настоящего Кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса, а также доходов, установленных в подпункте 53) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан;

Вместе с тем, следует учесть, что в ряде этих НПА предстоят изменения.

На Блог-платформе Министра национальной экономики опубликован ответ на эту тему: https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/529742#answers.
В ответе говорится что: «По вопросу исчисления социальных отчислений, пенсионных взносов, а также обязательных профессиональных пенсионных взносов В настоящее время Министерством труда и социальной защиты населения разработан проект постановления Правительства Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан», который находится на согласовании с заинтересованными государственными органами. Данным проектом вносятся изменения в постановления Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним» и 18 октября 2013 года № 1116 «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним», которыми предусмотрены поправки касательно того, что социальные отчисления в Фонд уплачиваются, а обязательные пенсионные взносы и обязательные профессиональные пенсионные взносы удерживаются с доходов, установленных подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а с 2020 года подпунктом 52) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса. По вопросу исчисления ОСМС Согласно статье 5 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года «Об обязательном социальном медицинском страховании» право на медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования имеют лица, за которых осуществлялась уплата отчислений и (или) взносов в фонд, а также освобожденные от уплаты взносов в фонд в соответствии с пунктом 7 статьи 28 данного Закона. Лицам, за которых не поступали отчисления и (или) взносы в фонд, либо которые не уплачивали взносы в фонд, предоставляется гарантированный объем бесплатной медицинской помощи в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О здоровье народа и системе здравоохранения». Таким образом, размер медицинских выплат не зависит от размера отчислений на медицинское страхование. По вопросу исчисления социального налога Внесение изменений в Налоговый кодекс в статью 484 по расчету социального налога не планируется. Вместе с этим, сообщаю, что Министерством национальной экономики Республики Казахстан планируется рассмотрение вопроса по установлению единой базы для исчисления социальных платежей и социального налога. В настоящее время формируется состав рабочей группы по совершенствованию налогового законодательства, в рамках которой будет рассмотрен данный вопрос.

! Об этом же написано и в самом проекте ссылка на который ниже. http://www.enbek.gov.kz/ru/node/358112

Из данного ответа следует, что изменения планируется принять только в части ОПВ, ОППВ и СО. Расчет Социального налога, а также ОСМС данные изменения не затронут. Следовательно доходы при определении объекта обложения социальным налогом и ОСМС будут подлежать корректировке согласно пп.49, п.1, ст.341 НК РК.

Сроки уплаты налогов и платежей. См. примечания

Уплата ИПН, ОПВ, СН, СО, ОСМС, ОППВ согласно действующему законодательству производится не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом (месяцем начисления дохода), по месту нахождения налогоплательщика.

Т.е. если Вам надо заплатить налоги и платежи за февраль 2019 года, Вы должны это сделать до 25 марта 2019 года по месту нахождения (регистрации) Вашего ТОО, ИП и т.д.

Сроки сдачи отчетности.

Срок сдачи отчетности по ИПН, ОПВ, СН, СО, ОСМС, ОППВ (форма 200) согласно действующему законодательству производится не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым кварталом по месту нахождения налогоплательщика.

Пример расчета заработной платы, налогов и отчислений

Ниже приведен подробный расчет заработной платы сотруднику доход которого не превышает 25 МРП. В данном примере рассматривается доход работника равный 50 000 тенге. Сотрудник занят на работах с вредными условиями труда и его профессия предусмотрена перечнем производств, работ, профессий работников. За сотрудника исчисляются ОППВ.

! Данный принцип расчета налогов и отчислений по заработной плате можно применять и на доходы сотрудников, которые выше 25 МРП. Только в этом случае не нужно учитывать корректировку согласно пп.49, п, ст.341 НК РК.

Расчет корректировки согласно пп.49, п.1, ст.341 НК РК (далее корректировка дохода 90%)

Условный расчет корректировки по ИПН с учетом норм действующего законодательства

Расчет корректировки после принятия изменений в правила исчисления ОПВ и СО.

ОПВ применяемые для расчета корректировки дохода 90%

Стандартный вычет 1 МЗП (42 500 тенге)

Налогооблагаемый доход к которому применяется корректировка

Корретировка дохода 90%

2 250

Расчет Обязательных пенсионных взносов (ОПВ)

Условный расчет ОПВ с учетом норм действующего законодательства

Расчет ОПВ после принятия изменений в правила исчисления ОПВ и СО.

Доходы с которых не удерживаются ОПВ (корректировка дохода 90%)

Читайте также: