Пфр все взносы на один кбк что делать

В настоящее время многие компании, которые своевременно перечисляли страховые взносы, стали получать из своей налоговой инспекции требования о погашении задолженности по взносам за I квартал 2017 года. Причем виной тому стало вовсе не то, что в "платежке" на уплату взносов неправильно был указан статус плательщика. Ошибки были допущены в КБК.

Путаница с КБК при уплате страховых взносов на обязательное пенсионное, "больничное" и медицинское страхование, администрируют которые налоговики, возникла у многих. Дело в том, что с 1 января 2017 года страховые взносы (за исключением взносов "на травматизм") нужно перечислять по реквизитам налоговой инспекции и с указанием "налоговых" КБК. И если с реквизитами ИФНС никаких трудностей не возникло, то с "налоговыми" КБК возникла проблема. Тот факт, что первыми тремя цифрами в КБК при уплате страховых взносов был указан код ФНС "182", вовсе не означает, что платеж "не заблудится".

"Ассортимент" КБК

Напомним, что новые КБК утверждены Приказом Минфина от 7 декабря 2016 г. N 230н. И данным Приказом для страховых взносов "налоговые" КБК отличаются в зависимости от того, за какой период взносы уплачиваются - до или после 1 января 2017 года.
Так, если речь идет об уплате взносов (пеней, штрафов) за периоды до 1 января 2017 г., то перечислять их нужно по следующим КБК:

Пенсионные взносы

182 1 02 02010 06 1000 160

Пени по пенсионным взносам

182 1 02 02010 06 2100 160

Штрафы по пенсионным взносам

182 1 02 02010 06 3000 160

Взносы на "больничное" страхование

Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 1000 160

Пени по "больничным" взносам

182 1 02 02090 07 2100 160

Штрафы по "больничным" взносам

182 1 02 02090 07 3000 160

"Медицинские" взносы

Взносы на обязательное медстрахование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС

182 1 02 02101 08 1011 160

Пени по "медицинским" взносам

182 1 02 02101 08 2011 160

Штрафы по "медицинским" взносам

182 1 02 02101 08 3011 160

За периоды с 1 января 2017 года, то есть начиная с взносов за январь 2017 года, уплачивать их нужно уже по иным КБК:

Пенсионные взносы

182 1 02 02010 06 1010 160

Пени по пенсионным взносам

182 1 02 02010 06 2110 160

Штрафы по пенсионным взносам

182 1 02 02010 06 3010 160

Взносы на "больничное" страхование

Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 1010 160

Пени по "больничным" взносам

182 1 02 02090 07 2110 160

Штрафы по "больничным" взносам

182 1 02 02090 07 3010 160

"Медицинские" взносы

Взносы на обязательное медстрахование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС

182 1 02 02101 08 1013 160

Пени по "медицинским" взносам

182 1 02 02101 08 2013 160

Штрафы по "медицинским" взносам

182 1 02 02101 08 3013 160

Как раз самая распространенная ошибка, которую допускали компании, и состояла в том, что при уплате взносов, к примеру за январь 2017 года, указывался "налоговый" КБК, но. не тот. Причем эти КБК отличаются всего лишь на какую-то одну циферку. А результат: из налоговой получено требование об уплате задолженности по взносам.

Исполнение обязанности по уплате страховых взносов

Между тем с 1 января 2017 года в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса обязанность по уплате страховых взносов (опять же за исключением взносов на травматизм) признается исполненной по "налоговым" правилам (п. 9 ст. 45 НК). А это означает, что взносы считаются уплаченными с момента предъявления в банк платежки на уплату взносов при достаточном количестве денег на счете страхователя для исполнения этого поручения. Исключения из данного правила приведены в пункте 4 статьи 45 Кодекса. Из положений данной нормы следует, что обязанность по уплате взносов не признается исполненной, если:

• "платежку" на уплату взносов компания отозвала до того, как банк исполнил платежное поручение;
• банк вернул неисполненное платежное поручение;
• в "платежке" неправильно указаны номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, в результате чего взносы не попали на соответствующий счет Федерального казначейства.

Работа над ошибками

Как видим, ошибка в КБК при уплате страховых взносов не является основанием для признания обязанности по уплате взносов неисполненной. Чтобы ее исправить в соответствии с пунктом 7 статьи 45 Кодекса, в инспекцию нужно подать заявление об уточнении платежа, приложив к ней копию платежного поручения, в котором допущена ошибка. Заявление о допущенной ошибке и об уточнении платежа может быть составлено так:

Образец заявления о допущенной ошибке и об уточнении "страхового" платежа

При получении указанного заявления и копии "платежки" налоговики могут предложить пройти совместную сверку расчетов. Результаты такой сверки оформляются актом, и на основании заявления и названного акта (если сверка проводилась) инспекторы вынесут решение об уточнении платежа на день фактической уплаты взносов и "обнулят" пени.

Код бюджетной классификации — это комбинация цифр, характеризующая денежную операцию. Это удобный способ группировать поступления в бюджет от организаций и ИП. 6 июня 2019 года Минфин опубликовал новые коды КБК для пеней и штрафов по доптарифам страховых взносов. КБК с января 2020 года определяются приказом Минфина от 06.06.2019 №86н. КБК по взносам на обязательное социальное страхование указаны в приложении № 1.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.

Мы расскажем, как выбрать код для перечисления страховых взносов.

Пенсионные взносы при обычных условиях труда

Для страховых взносов по обычному и пониженному тарифам пенсионных взносов принят общий код. КБК для платежей за сотрудников для индивидуального предпринимателя или для юридического лица одинаковый. Указываем следующие коды, заполняя платежное поручение, для зачисления пенсионных страховых взносов за периоды с 2017 года:

182-1-02-02010-06-1010-160 — взносы;

Пенсионные взносы при вредных, тяжелых и опасных условиях труда

С разделением этих взносов в 2019 году неоднократно произошли изменения. До 1 января 2019 года КБК для перечисления пеней и штрафов по допвзносам отличались с учетом того, зависит ли размер страхового тарифа от проведенной спецоценки труда. С начала 2019 года эту зависимость убрали, но вернули, начиная с 14 апреля 2019 года, поэтому она будет действовать и в начале 2020. КБК для платежей установлен для всего списка в целом.

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 ( п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Доптариф, зависящий от результатов спецоценки

Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки

182 1 02 02131 06 1010 160

182 1 02 02131 06 1020 160

182 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02131 06 2110 160

182 1 02 02131 06 3000 160

182 1 02 02131 06 3010 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Доптариф, зависящий от результатов спецоценки

Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки

182 1 02 02132 06 1010 160

182 1 02 02132 06 1020 160

182 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02132 06 2110 160

182 1 02 02132 06 3000 160

182 1 02 02132 06 3010 160

Взносы в Фонд медицинского страхования и ФСС за сотрудников

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.

КБК 2020 для зачисления средств в ФФОМС и ФСС с зарплат работников не изменились, также прежними остались коды для взносов по материнству, поэтому используем те же коды, что и ранее. Напомним их.

Взносы ИП за себя

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.

Если вы не привлекаете наемный труд, то оплачиваете страховые взносы только за себя. Теперь предприниматели платят все пенсионные взносы на один КБК. Коды для зачисления средств в ФФОМС и ФСС не изменили, поэтому используем те же коды, что и ранее.

Обратите внимание, ИП оплачивает страховые взносы, даже если предпринимательская деятельность не велась.

Для перечисления взносов в размере 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей в год, используйте тот же код, что и для фиксированной части — 182 1 02 02140 06 1110 160.

ИП могут уплачивать взносы на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства по КБК — 393-1-17-06020-07-6000-180. Пеней и штрафов по ним нет.

Автор статьи: Юлия Хайрулина

Перечисляйте взносы в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам рассчитает взносы и НДФЛ, исходя из зарплаты, и сформирует платежки, напомнит о сроках уплаты. Сдавайте отчеты по сотрудникам, ведите бухучет, отправляйте отчетность из сервиса. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов, избавьтесь от авралов и рутины и работайте в сервисе бесплатно 14 дней.

Елена Антаненкова, эксперт Первого Дома Консалтинга «Что делать Консалт»

Если страхователь ( организация или индивидуальный предприниматель – работодатель) неправильно указал КБК, он не выполнил свою обязанность по перечислению взносов. И в данном случае будут правомерно начисляться пени и штрафы. В пп. 4 п. 6 ст. 18 Закона N 212-ФЗ законодатель указал, что обязанность по уплате страхового взноса не считается исполненной, если неправильное указание КБК не позволяет зачислить страховой взнос в бюджет ПФР на соответствующий счет Федерального казначейства. Иными словами, если плательщик перечисляет страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии, а в платежном поручении указал КБК страхового взноса на страховую часть трудовой пенсии, обязанность по уплате страхового взноса на накопительную часть пенсии будет считаться исполненной, поскольку оба страховых взноса перечисляются на один счет казначейства. А если он укажет КБК страхового взноса, определяемого исходя из стоимости страхового года, обязанность считается неисполненной, поскольку данный страховой взнос перечисляется на другой счет казначейства. Юридическим лицам такие ошибки КБК ничем не грозят, поскольку они уплачивают только страховые взносы на страховую и накопительную части трудовой пенсии, для которых в казначействе открыт единый счет, а вот для индивидуального предпринимателя данная ошибка приведет к пени и штрафу.

Как исправить допущенные при перечислении страховых взносов ошибки и как вернуть излишне уплаченные взносы рассмотрим в данной статье.

Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее - Закон № 212-ФЗ).

Согласно ч. 1 ст. 3 закона № 212-ФЗ, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд РФ, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых в фонды обязательного медицинского страхования, осуществляется Пенсионным фондом РФ (далее – ПФР) и его территориальными органами.

В силу ч. 1 ст. 18 закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. Информационным письмом от 01.02.2011 «Памятка для руководителей и бухгалтерских работников организаций и предприятий по заполнению расчетных документов на перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования» ПФР еще раз напомнил налогоплательщикам порядок уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды.

Платежные поручения на перечисление страховых взносов в ПФР, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования оформляются плательщиками при перечислении платежей со своих счетов в соответствии с правилами, установленными Положением Центрального банка РФ от 03.10.2002 года № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», а также Приказом Министерства финансов РФ от 24.11.2004 № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (в редакции от 01.10.2009 № 102н).

По каждому виду платежа в ПФР и в фонды обязательного медицинского страхования оформляются отдельные платежные поручения. В поле (104) указывается один из кодов бюджетной классификации (далее - КБК), которые применяются согласно приложению № 1 к Федеральному закону «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» (Таблица).

Коды бюджетной классификации по страховым взносам

Наименование налога, сбора, платежа

КБК (поле 104 платежного поручения)

Страховые взносы, уплачиваемые работодателями:

С 1.01.2017 платежи по всем страховым взносам (помимо сборов «на травматизм») перечисляются новому адресату — налоговой службе. Следовательно, в расчетном документе надобно указывать реквизиты ИФНС и новые КБК (приказ Минфина № 230н от 7.12.2016).

Для периода до 1.01.2017 и после него предусмотрена специальная кодировка. Установленные КБК действительны при внесении страховых платежей (далее — сборов) за отчетный первый квартал, а также шесть, девять и двенадцать календарных месяцев.

Незнание порядка применения бюджетной классификации и, как следствие, возникающая путаница, приводят к ошибочному оформлению расчетного документа. Последствия печальны: неверное отчисление денег, что приравнивается к не выполнению обязательств по оплачиванию сборов.

182 1 02 02090 07 1000 160 — страхование по болезни и материнству;

182 1 02 02090 07 1010 160 — страхование по болезни и материнству;

Распространенные ошибки при уплате страховых взносов

· зачесть избыток в счет будущих платежей.

Пошаговая инструкция по исправлению КБК при оплате страховых взносов

Ошибки по КБК исправляются работниками территориальной налоговой службы на основании заявления плательщика об уточнении платежа. Порядок обращения един для всех категорий обязанных лиц.

используется свободная либо разработанная форма;

1. Доставить заявление с документами лично.

2. Через доверенное лицо (личного представителя) на основании заверенной нотариусом доверенности.

3. Посредством почтового отделения (отослать заказное письмо с извещением о вручении).

4. При наличии цифровой подписи дистанционно посредством средств электронной связи.

Документы, необходимые для проведения корректировки просчетов при уплате страховых сборов

Ключевым документом, который фигурирует в исправлении подобных ошибок, является заявление обязанного лица. Это может быть заявление на уточнение платежа либо зачета избыточной суммы, которая была уплачена.

Бухгалтерские проводки для отражения операций по страховым взносам

Для отображения бухгалтерией перечислений страховых взносов в фонды, а также зачислений из фондов используется счет 69:

• ДТ 69 КТ 51 — зачисление денег в бюджет;
• ДТ 99 КТ 69 — санкции (штраф, неустойка);
• ДТ 51 (52) КТ 69 — возврат денег по страховым платежам, избыточно уплаченным в фонды;
• ДТ 20 (91 и др. счета учета трат) КТ 69 — доначисление взносов по страхованию.

Настоящий счет применяется организациями и ЧП для фиксации сведений обо всех взаиморасчетах по страховым платежам. При необходимости к нему используются субсчета. К примеру, 69.06 — для перечислений фиксированных взносов ЧП.

Пример 1. Просчет при оплачивании юрлицом страховых общеобязательных сборов за 2017 год

Организация обязана заплатить январские взносы ОПС (страховая линия) за 2017 год. Оформляя расчетный документ, ответственный бухгалтерский работник организации некорректно внес кодировку: вместо 182 1 02 02010 06 1010 160 был записан 182 1 02 02010 06 1000 160 (до 1.01. 2017). Платежные операции были проведены вовремя, но не по тому коду.

В итоге перечисленные деньги отобразилась по коду, прописанному в расчетном документе (период до 1.01.2017). У плательщика к этому моменту не было долгов по части страхования, посему образовалась переплата.

Из-за описанной погрешности по требуемому коду 182 1 02 02010 06 1010 160 зачислений не было. Тут возникает недоимка и начисляется пеня.

Чтобы поправить ситуацию, обязанное лицо должно обратиться к налоговикам. Ему необходимо подготовить заявление об уточнении платежной операции и о корректировке КБК (НК РФ, ст. 45, п. 7). Задолженностей по взносам у заявителя нет, страховые платежи внесены по реквизитам ИФНС в 2017 вовремя, поэтому налоговая уточнит платеж, а пеня сторнируется.

Пример 2. Применение бюджетной классификации при внесении платы по страхованию в 2017 г (доход ЧП превысил максимальный предел 300 тыс. руб.)

Частный предприниматель обязан оплатить квартальный общеобязательный сбор за 2017 год на ОПС (по страховой части) с прибыли, превосходящей лимитированный предел 300 тыс. руб.

Новыми правилами бюджетной квалификации не предусмотрен специальный код для исчисления сборов с прибыли ЧП большей, чем лимитированный порог 300 тыс. руб. Действующие коды, которые прописываются в расчетном документе:

• 182 1 02 02140 06 1100 160 — фиксированные (далее по тексту — закрепленные) общеобязательные сборы ПС на оплачивание страховой пенсии (далее — СП) до 1.01.2017 (доход обязанного лица не превысил установленный предел);
• 182 1 02 02140 06 1200 160 — закрепленные общеобязательные сборы на оплачивание СП до 1.07.2017 (доход обязанного лица больше установленного предела);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 — закрепленные общеобязательные сборы на оплачивание СП с 1.01.2017.

В расчетном документе ЧП нужно прописать кодировку, которая отображает закрепленный размер общеобязательных сборов с 2017 года.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Считается ли выполненным обязанность по оплачиванию сборов, если юрлицом некорректно прописана кодировка в расчетном документе?

Если из-за совершенных погрешностей в оформлении расчетного документа зачислить страховой взнос на надлежащий счет казначейства не удалось, то будет считаться, что обязанность по оплате не выполнена. Чаще всего это бывает, когда ошибочно записаны реквизиты казначейства, банка получателя.

Если, несмотря на наличие погрешностей в реквизитах (КБК) платежного документа, деньги перечислены по назначению, произведенный платеж нужно только уточнить. Для этого обязанному лицу следует написать заявление, указав точные реквизиты и передать его территориальной налоговой службе для корректировки (НК РФ, ст. 45, п.4).

Вопрос №2: Когда ответственному лицу можно не уточнять платеж при допущении ошибки?

Обязанное лицо может не уточнять произведенный платеж, если погрешность допущена в статусе обязанного лица (поле 101 расчетного документа). Перечисленные деньги в любом случае поступят в бюджет. Страховой платеж при этом не будет считаться просроченным. Но плательщик вправе направиться с надлежащим заявлением к налоговикам, чтобы исправить ошибку.

Вопрос №3: Могут ли налоговые службы скорректировать КБК самостоятельно, без участия плательщика страховых платежей?

Здесь речь идет об автоматическом исправлении ошибок без обращения обязанного лица к работникам налогового органа. Отчасти это имеет место, когда в платежном документе ошибочно указаны реквизиты кодировки фондов вместо данных налоговой службы. Тогда налоговики перекодируют платеж самостоятельно.

Куда платить в 2020 году

В 2020 году расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов на травматизм в ФСС) контролирует Федеральная налоговая служба. Эти виды страховых взносов в 2020 году нужно платить в ИФНС, а не в фонды.

Соответственно, платежное поручение на уплату взносов в 2020 году необходимо заполнять следующим образом:

• в поле ИНН и КПП получателя средств – ИНН и КПП налоговой инспекции;
• в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование ИФНС;
• в поле КБК — код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.

Иногда случается, что в платежном поручении на уплату страховых взносов КБК указан неправильно. Как это трактует закон и что делать, объясняет КонсультантПлюс:

Уточнить платеж можно, если с момента его перечисления прошло не более трех лет. Пени за то время, пока платеж вы не уточнили, должны пересчитать, поскольку он считается уплаченным с даты ошибочной платежки (пп. 1 п. 3, п. 7 ст. 45, п. 1 ст. 75 НК РФ).

КБК по страховым взносам 2020 для основных отчислений

КБК для пеней по страховым взносам с 01.01.2020

КБК для штрафов по страховым взносам с 01.01.2020

КБК для страховых взносов ИП “за себя” 2020

Речь идет о фиксированных взносах предпринимателей за себя в 2020 году.

КБК по взносам ИП за себя 2020

У предпринимателя может быть свой штат работников. С выплат им ИП должен отчислять взносы на определённые КБК, которые перечислены в КонсультантПлюс:

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель уплачивает с вознаграждения работников, перечисляются за расчетные периоды начиная с 01.01.2017 по следующим КБК: … (смотреть полностью). Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил (обнулил) страховые взносы за 2 квартал 2020 – с выплат физлицам, начисленные за апрель, май и июнь 2020 года.

Изменения по КБК в 2020 году

В 2020 действуют новые коды бюджетной классификации у акцизов, штрафов за налоговые нарушения и нарушения в предпринимательской деятельности. Остальные коды (в частности, по страховым взносам) не изменили.

КБК по страховым взносам на 2020 год установлены приказами Минфина России от 29.11.2019 № 207н и от 06.06.2019 № 85н.

Эти магические три буквы, ничего не говорящие рядовым гражданам, регулярно создают головную боль предпринимателям.

Как расшифровывается КБК

КБК — коды бюджетной классификации

КБК организаций, необходимые, чтобы платеж попал туда, куда предназначался, меняются чуть ли не ежегодно. А ответственность за их правильное указание лежит на плательщике!

Попробуем разобраться: что же собой представляют эти таинственные коды, зачем они нужны, как формируются и почему регулярно изменяются. Также подскажем, что делать, если вы обнаружили ошибку в указанном коде, и чем вы в таком случае рискуете, а самое главное, как предотвратить этот риск и не оказаться с начисленными штрафами и пенями при уплаченных вовремя налогах и сборах.

Актуальный перечень КБК на 2020 год

Бюджетная классификация – что это и зачем

В июле 1998 Бюджетный кодекс РФ в Федеральном законе № 145 впервые ввел термин «КБК», используемый как средство группировки бюджета.

КБК бывают 4 видов:

• касающиеся государственных поступлений;
• имеющие отношение к расходам;
• обозначающие источники, из которых финансируется бюджетный дефицит;
• отображающие операции госуправления.

Для чего служат КБК:

• упорядочивают финансовую отчетность;
• обеспечивают единую форму бюджетной финансовой информации;
• помогают регулировать финансовые потоки на уровне государства;
• с их помощью составляется и выполняется муниципальный и федеральный бюджет;
• позволяют сравнить динамику доходов и расходов в нужный период;
• информируют о текущей ситуации в государственной казне.

ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ! КБК – это внутреннее кодирование, необходимое, в первую очередь, государственному казначейству, где по ним происходит распределение поступивших средств. Предпринимателям нужны эти коды постольку, поскольку они заинтересованы в соблюдении требований по оформлению госплатежей, особенно налогов и взносов во внебюджетные фонды. Поэтому не забывайте указывать в поле 104 платежного получения правильный и актуальный код КБК.

Строение КБК

Этот код состоит из 20 знаков – цифр, разделенных дефисам на группы, он имеет следующий вид ХХ – Х ХХ ХХ ХХХ ХХ – ХХХХ – ХХХ.

Каждой группе знаков соответствует определенное Министерством финансов зашифрованное значение. Рассмотрим структуру доходного КБК, так как именно их приходится в основном использовать предпринимателям (расходные коды могут встречаться в основном при возврате средств по какой-либо государственной программе).

1. «Администратор». Первые три знака показывают, кто получит средства и несет ответственность за пополнение ими той или иной части бюджета, распоряжается поступившими деньгами. Самые часто встречающиеся бизнесменам коды начинаются с 182 – налоговый орган, 392 – Пенсионный фонд, 393 – ФСС и другие.
2. «Вид доходов» включает в себя знаки с 4 по 13. Эта группа знаков помогает довольно точно идентифицировать поступление по следующим показателям:
   • группа – 4 знак (то есть первый в этом пункте);
   • подгруппа – 5 и 6 знак; двузначным кодом обозначен конкретный налог, пошлина, взнос, штраф и т.п.;
   • статья – разряд 7 и 8 (значение цели полученного поступления закодировано в расчетных документах по бюджету РФ);
   • подстатья – 9, 10 и 11 знак (уточняет статью дохода);
   • элемент – 12 и 13 цифра, характеризует уровень бюджета – от федерального 01, муниципального 05 до конкретных бюджетов ПФР – 06, ФСС – 07 и т.д. Код 10 обозначает бюджет поселения.
3. «Программа» – позиции с 14 по 17. Эти цифры призваны дифференцировать налоги (их код 1000) от пеней, процентов (2000), взысканий (3000) и других платежей (4000).
4. «Экономическая классификация» – последние три цифры. Они идентифицируют поступления с точки зрения их экономического вида. Например, 110 говорит о налоговых доходах, 130 – от оказания услуг, 140 – средства, изъятые принудительно и т.п.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! 20-значный код необходимо правильно и без ошибок указывать в поле «Назначение платежа» (поле № 104) платежного поручения. По сути, он дублирует информацию, указывающуюся в поле «Основание платежа», а также частично – в поле «Получатель» и «Расчетный счет получателя».

Где взять КБК?

Для заполнения платежного поручения код КБК можно узнать несколькими способами:

• промотать чуть выше — основная их часть опубликована у нас;
• в государственном казначействе (позвонив, отправив запрос или совершив визит);
• Приказ Министерства финансов № 65Н содержит всю информацию о КБК;
• при оформлении платежей онлайн на многих сервисах КБК проставляются автоматически.

Почему меняются коды бюджетной классификации?

Это крик души подавляющего большинства предпринимателей: насколько было бы проще, будь эти коды едиными и установленными раз и навсегда. Но Министерство финансов практически каждый год вносит в КБК те или иные изменения. У предпринимателей и бухгалтеров далеко не всегда есть возможность вовремя отслеживать новшества и исправлять указанные КБК, особенно ярко это проявляется в отчетные периоды. Ответственность за неверно указанный код лежит целиком на плечах бизнесменов, часто выливается в непредвиденные траты и хлопоты по исправлению ошибки и доказательствам своей правоты.

Существуют различные версии, которые выдвигают предприниматели и никак не комментирует Минфин и Минюст.

1. Чем больше поступлений прошли по неверным КБК, тем больше средств на некоторое время окажутся «подвешенными» как невыясненные. До исправления ошибок их можно использовать на неблаговидные цели, а в масштабах страны это огромные суммы.
2. Дополнительное наполнение бюджета путем начисления штрафов и пеней за «просроченные» платежи, которые прошли по уже недействующему КБК. Доказательство своевременности оплаты достаточно хлопотное.
3. Несогласованность действий Минфина, присваивающего коды, и Минюста, утверждающего их.
4. Поскольку КБК напрямую «привязаны» к государственному сектору, любые изменения внутри соответствующих структур, поступление новых директив и т.п. ведут за собой и смену кодирования.

К СВЕДЕНИЮ! Есть мнения, что, поскольку это кодирование – внутреннее дело казначейства, то и производиться оно должно им, а не налогоплательщиками. Код КБК могут присвоить сотрудники банка на основании указанных данных о получателе и назначении платежа, либо сотрудники казначейства при его получении. Тем не менее, на сегодня дополнительный труд по кодированию возложен на плечи плательщиков, уклониться от него они не могут, а значит, остается только соблюдать действующие требования и быть в курсе последних новаций.

Чем чревата ошибка в КБК

Если код назначения платежа указан неверно, платеж будет перечислен в бюджет, но там не сможет быть правильно распределен, а значит, государство по факту его не получит. Результат может быть таким же, как если бы деньги и вовсе не перечислялись: налоговая насчитает недоимку по определенной статье. При этом, если КБК просто перепутан, может образоваться переплата по другой статье.

В результате, налоговая выставит требование об уплате недоимки, штраф за не вовремя уплаченный налог или сбор и пени за просрочку платежа. Эта ситуация крайне неприятна для добросовестного предпринимателя, вовремя заплатившего налог, вся вина которого заключается в путанице с многочисленными КБК.

Обычный порядок действий предпринимателя при обнаружении ошибки в КБК

1. Самое главное – убедиться, что ошибка не привела к непоступлению дохода в бюджет, иначе будет считаться, что средства не были уплачены, с полной ответственностью за это плательщика.
2. Подать в свою учетную налоговую инспекцию заявление об обнаруженной ошибке и просьбу об уточнении основания, типа и принадлежности перевода средств, если нужно, налоговый период или статус плательщика налогов.
3. К заявлению надо приложить платежные поручения, по которым налог был уплачен и получен бюджетом.
4. При необходимости проводится совместная с инспектором сверка уплаченных налогов (о ней составляется акт).
5. Через несколько дней (срок законодательно не определен) принимается решение об уточнении данного платежа и выдается на руки заявителю.

ВАЖНО! При уточнении платежа он считается совершенным в день подачи платежного поручения с неверным КБК, а не в день получения решения об уточнении и зачете. Таким образом, просрочки обязательного платежа, предусматривающей штрафные санкции, по факту не происходит.

Рассмотрим различные случаи, случающиеся из-за ошибок в КБК, и проанализируем, как поступить предпринимателю.

1. Инспекция начислила пени по неуплате налога. Если было обращение со стороны плательщика с пользой о зачете уплаченной суммы, то дополнительно следует попросить налоговую пересчитать начисленные пени. Если налоговая отказывается это сделать, обращение в суд, вероятнее всего, позволит добиться перерасчета (существует богатая судебная практика с подобными прецедентами).
2. КБК не соответствует платежу, указанному в назначении. Если ошибка находится «внутри одного налога», например, КБК указано на УСН-6, а в основании платежа указано УСН-15, то налоговая обычно легко производит перезачет. Если же КБК полностью не соответствует основанию платежа, например, бизнесмен собрался оплатить НДФЛ, а указал КБК, принадлежащий НДС, налоговая часто отказывается произвести уточнение, но суд практически всегда на стороне налогоплательщика.
3. Из-за ошибки в КБК страховые взносы оказались неуплаченными. Если средства не поступят на нужный казначейский счет, это практически неизбежно чревато штрафами и пенями. Предпринимателю следует как можно быстрее повторить платеж с правильными реквизитами, чтобы уменьшить сумму возможных пеней. Затем уплаченные по ошибке деньги нужно вернуть (можно и зачесть в счет платежей на будущее). Для этого направляется заявление в тот орган, на счет которого ошибочно совершен перевод денег. Невыполнение просьбы о возврате или перезачете – повод обратиться в суд.
4. Средства поступили в планируемый фонд, но по не той статье. Например, в платежке указали КБК для накопительной доли пенсии, а оплатить намеревались страховую часть. В подобных случаях взносы все равно считаются внесенными в срок, и нужно действовать так же, как при обычном порядке. Суд – в помощь при любых проблемах с фондом, отказывающимся совершить перерасчет, и незаконным требованием о выплате недоимок и начислением пеней.

ПОМНИТЕ! Ошибка в КБК по закону не является основанием, по которому платеж не будет считаться перечисленным. В платежном поручении предусмотрена дополнительная информация, указывающая назначение платежа и его получателя, поэтому, если она указана корректно, повода для штрафных санкций к предпринимателю нет и быть не может, иные решения можно оспорить по суду.

Читайте также:

  
• Сумма страховых взносов на финансирование накопительной пенсии что это такое
  
• При начислении зарплаты не считаются взносы в пфр
  
• Должен ли платить пенсионные взносы инвалид предприниматель 2 группы
  
• Справка ндфл 2 отчисления в пенсионный фонд
  
• Пенсионер не уплачивать взносы